浅析税务筹划在财务管理中的应用

谈税收筹划在财务管理中的应用

【摘要】我税收筹划是一种理财行为，属于纳税人的财务管理活动，又为财务管理赋予了新的内容；税收筹划是一种前期策划行为；税收筹划是一种合法行为。纳税人在实施税收筹划时，应注意几个问题：企业的财务利益最优化；税收筹划的不确定性；税收筹划的关联性和经济性。

【关键词】税收筹划，财务管理

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

一、税收筹划的特点：（一）税收筹划具有合法性。（二）税收筹划具有事前筹划性。（三）税收筹划具有明确的目的性。

二、税收筹划在财务管理中的应用

1.通过延期纳税，实现财务利益。资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，而延期纳税直接体现了资金的时间价值。假定不考虑通货膨胀的因素，企业的经营环境未发生较大变化，在某些环节中，在较长的一段经营时期内交纳的税款总额不变，只是由于适用会计政策的不同，各期交纳税款不同。根据会计准则和会计制度规定，企业采用的会计政策在前后各期保持一致，不得随意改变。如存货成本确定和提取折旧等对企业所得税的影响，从理论上讲，购置存货时所确定的成本应当随该项存货的耗用或销售而结转，由于会计核算中采用了存货流转的假设，在期末存货和发出存

货之间分配成本，存货计价方法不同，对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，进而对当期的企业所得税有一定的影响。折旧提取与此类似，采用不同的折旧提取方法各期提取折旧的数额不同，对当期的企业所得税的数额有不同的影响。但从较长时期看来，企业多批存货全部耗用和固定资产在整个使用期限结束后，对企业这一期间的利润总额和所得税款总额并未有影响。税收筹划起到了延期纳税的作用，相当于得到了政府的一笔无息贷款，实现了相应的财务利益。另外，纳税人拥有延期纳税权，可直接利用延期纳税获得财务利益。企业在遇到一些未预见的事项或其他事件时如预见到可能出现财务困难局面时，可以依据税收征管法提前办理延期纳税的事项，甚至可以考虑在适当的期间内以交纳税收滞纳金为代价的税款延期交纳以解企业的燃眉之急，为企业赢得有利的局面和时间，来缓解当前财务困难的情况。

财会琛析　、２０１５．０７　ｍｌⅡｍ　

浅析企业财务管理中的税务筹划　

■侯雪焕　

摘要：税务筹划对于当前的企业来说，是一种理财活动，这一理财活动对于企业核心　竞争力的提升具有较大的作用，究其原因，就是因为经济的全球化与社会主义市场经济的　

完善，使得企业不得不面对日益加剧的各种税负，为了能够在不违反国家相关法规的前提　

下减轻自己的基本税负，企业就必须要积极进行相关的税负筹划，从而促进企业实现自己　最大的经济效益。　关键词：企业；财务管理；税收筹划　

税收筹划对于企业的财务管理具有十分重要　

的作用，在其性质上属于会计核算的范畴，在实　

施税收筹划的实践中，企业可以借此推进自己的　财务核算，从而使得自己财务管理处于可持续发　

展的状态中。　

一、企业财务管理中的税务筹划意义　

（一）使得企业的财务管理处于可持续发展　的状态　

一方面，通过税收筹划可以使企业清晰地认　识到自己当前的财务实际状况，这就为企业的进　

一步发展提供强有力的财务保障；另一方面则是　

要使得企业的各项财务管理的行为与国家相关的　法规相契合，从而促使企业的财务管理行为更加　

的规范，步入法治化发展的轨道。　

（二）促进企业经济既定目标的最终实现　企业税收筹划的最为直接的目的就是要通过　

节约税收的方式来促进企业资金的节约，对于企　

业来说，税收筹划是较为复杂的，科学化的税收　筹划就使得这一活动表现出规范性、制度性与严　

密性的特点，从而促进企业管理的有效性发展，　进而推动企业的各项目标的实现。　

二、企业财务管理中税收筹划策略　正如所言，企业的财务管理中税收筹划在其　

归属上应该属于企业理财的范畴，这就使之受制　于企业的财务管理的目标，其最终的目的也是非　

常明显的，即必须要实现企业经济效益与股东收　

益的“双丰收”，基于此，就要在企业的财务管　

理中优化税收筹划的方式。　（一）以“权责发生制”作为基本原则，规　

范税务筹划　税务筹划在实践的过程中，必须要涉及到新　

会计准则与税法这两个因素。这两个因素因为归　

浅析企业财务管理中的税务筹划

作者：暂无

来源：《赢未来》 2016年第3期

侯雪焕

税收筹划对于企业的财务管理具有十分重要的作用，在其性质上属于会计核算的范畴，在实施税收筹划的实践中，企业可以借此推进自己的财务核算，从而使得自己财务管理处于可持续发展的状态中。

一、企业财务管理中的税务筹划意义

（一）使得企业的财务管理处于可持续发展的状态

一方面，通过税收筹划可以使企业清晰地认识到自己当前的财务实际状况，这就为企业的进一步发展提供强有力的财务保障；另一方面则是要使得企业的各项财务管理的行为与国家相关的法规相契合，从而促使企业的财务管理行为更加的规范，步入法治化发展的轨道。

（二）促进企业经济既定目标的最终实现

企业税收筹划的最为直接的目的就是要通过节约税收的方式来促进企业资金的节约，对于企业来说，税收筹划是较为复杂的，科学化的税收筹划就使得这一活动表现出规范性、制度性与严密性的特点，从而促进企业管理的有效性发展，进而推动企业的各项目标的实现。

二、企业财务管理中税收筹划策略

正如所言，企业的财务管理中税收筹划在其归属上应该属于企业理财的范畴，这就使之受制于企业的财务管理的目标，其最终的目的也是非常明显的，即必须要实现企业经济效益与股东收益的“双丰收”，基于此，就要在企业的财务管理中优化税收筹划的方式。

（一）以“权责发生制”作为基本原则，规范税务筹划

税务筹划在实践的过程中，必须要涉及到新会计准则与税法这两个因素。这两个因素因为归属于不同的系统，就使得二者会影响到税务筹划的实践，为提高税务筹划的实效性，就应该以“权责发生制”作为基本原则，“权责发生制”这一原则会为新会计准则规范会计核算行为提供基础，使之要采取诸如应收、应付、待摊、预提等方式来实施相应的财务管理，当然，“权责发生制”这一原还会对企业实施税收筹划产生一定的影响。

分析税收筹划在企业财务管理中的应用

税收筹划是企业管理中的重要一环，它可以帮助企业在合法、合规范围内最大限度地减少税收负担，从而优化财务结构和提升企业竞争力。本文将从以下几个方面探讨税收筹划在企业财务管理中的应用。

一、税收筹划的概念和作用

税收筹划是通过对税法法规的研究和分析，制定合理的财务计划和税收策略，以达到减少税收负担、优化企业财务结构、提高企业经济效益的目的。税收筹划是企业的经营活动中的重要一环，它可以为企业节省大量的资金，增加企业的投资回报率和利润率，提高企业的竞争力和经济效益。

1. 合理利用税收优惠政策

税收优惠政策是国家为促进企业发展和经济增长而制定的一系列税收政策，企业可以通过合理地利用这些政策来减少税负。比如，利用研究开发费用加计扣除政策可以减少企业所得税支出；利用出口退税政策可以拉动企业出口，降低出口成本；利用税收递延政策可以提高企业现金流。

2. 合理调整企业税负结构

企业可以通过调整税负结构来减少税负支出。比如，通过调整生产经营所得和非营业所得的比例，企业可以在不违反税法法规的前提下减少企业所得税支出。此外，企业还可以通过合理调整资本结构、负债结构等来优化税负结构，减少税负支出。

3. 合理开展跨地区税务规划

随着企业的跨国经营和跨地区经营的不断扩展，企业税务规划的范围也越来越广泛。企业可以通过跨地区税务规划来优化税务筹划，从而降低总税负支出。比如，在海外投资的企业可以通过加强与当地政府部门的沟通，充分利用当地税收政策，来达到减少税负的目的。

4. 合理配置资产和合理避税

企业可以通过合理配置资产和合理避税来降低税负支出。比如，通过合理使用保险公司的保险业务，来避免资产被没收与赔偿所带来的税负；通过合理设置财产形态和避税策略，来减少企业所得税和财产税等税负。

三、税收筹划的注意事项 虽然税收筹划可以帮助企业减少税负支出，但是在实际操作中，企业需要注意以下几个方面：