现金日记帐

现金日记账登记方法

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

现金日记账余额为0怎么写现金日记账余额公式

余额前借或贷处;写“平”字。

结存金额栏处：在分处写“0”。

现金日记账不需要每天都写“本日合计”和“累计”的所谓日清月结是指每日要结出余额，每月要结出合计，所以现金日记账只需要每月结一次“本月合计”和“累计”，就可以了“过次页”，应填从本月到本页止发生额的总数，这样做是为了减轻月底的工作量

1、按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计”字样，并在下面通栏划单红线。但在实际工作中，每天登帐完毕，可以不要“本日合计”，在余额栏中直接写出余额数就可以了。每天不写“累计”，月末结账时需要累计。

2、每一帐页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

3、保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。

银行日记账现金日记账记账模板

第一部分：银行日记账

日期： [填写日期]

账户名称： [填写银行账户名称]

账户号码： [填写银行账户号码]

摘要： [填写交易摘要]

借方金额： [填写借方金额]

贷方金额： [填写贷方金额]

余额： [填写余额]

第二部分：现金日记账

日期： [填写日期]

账户名称： [填写现金账户名称]

摘要： [填写交易摘要]

借方金额： [填写借方金额]

贷方金额： [填写贷方金额]

余额： [填写余额]

2. 请确保填写的信息准确无误，以便于后续的核对和查询。

3. 建议定期对银行日记账和现金日记账进行核对，确保账目的准确性。

银行日记账现金日记账记账模板

第三部分：银行日记账管理

定期核对： 每月至少一次，将银行日记账与银行对账单进行核对，确保所有交易都被正确记录，并解决任何不符之处。 资金流动分析： 定期分析银行日记账，了解资金流动趋势，预测未来资金需求，优化资金管理。

安全措施： 采取必要的安全措施，如设置账户密码、定期更改密码、避免在公共场合使用网上银行等，保护银行账户安全。

第四部分：现金日记账管理

现金存储： 将现金存放在安全的地方，如保险箱或银行保险柜，避免现金丢失或被盗。

现金支付： 在进行现金支付时，确保有适当的收据或凭证，以便于后续的核对和查询。

现金盘点： 定期对现金进行盘点，确保现金账面余额与实际现金相符。

第五部分：账簿保存

电子备份： 将银行日记账和现金日记账进行电子备份，以防纸质账簿丢失或损坏。

纸质账簿： 将纸质账簿妥善保存，以便于后续的查询和核对。

保存期限： 根据相关法规和规定，确定银行日记账和现金日记账的保存期限，并按时进行销毁。

第六部分：账簿使用建议

简化流程： 尽可能简化银行日记账和现金日记账的记账流程，提高工作效率。

培训员工： 对负责记账的员工进行培训，确保他们了解账簿的使用方法和注意事项。

持续改进： 定期对银行日记账和现金日记账的使用情况进行评估，发现问题和不足之处，并采取相应的改进措施。 银行日记账现金日记账记账模板

现金日记账怎么登记的方法

(4)对应科目。对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

1)对应科目只填总账科目，不需填明细科目。

2)当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如产品收到现金，则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填人主营业务收入，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填人两行。

3)当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

(5)借方、贷方。借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。

(6)余额。余额栏应根据本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

现金日记账格式要求

现金日记账是核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式主要有三栏式和多栏式两种，都必须使用订本账。三栏式现金日记账格式如下表所示： 三栏式现金日记账

现金日记账的设置格式

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。