年终奖怎么计算的

第 4 页 共 4 页 年终奖个税的详细计算公式（附EXCEL源文件）

年终奖个税的详细计算公式（附EXCEL源文件）一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。

2、找到年终奖对应的适用税率

（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数

（2）如果月收入3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数

注：上文的月收入指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。

二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解

案例1：甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（5000-3500）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45 540=585元。

案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（10000-3500）×20%-555=745元；年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745 3495=4240元。

案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（3500-3400），再将剩余部分24000元除以12个月为2022元，按适用税率10%和速算扣除数105

第 5 页 共 4 页 计算，（24100-100）×10%-105=2295元；总计应缴个税0 2295=2295元。

三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定

【首先】我们来看一下现有政策法规：

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

（三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

例1：

20000的年终奖，计算方法为：

20000/12=1666.667，

查税率表格得知，在1500~4500（含4500）之间的税率为10%，扣除数为105

计税公式为：20000×10%-105=1895元。

例2：

18000的年终奖，计算方法为：

18000/12=1500，

查税率表格得知，在0～1500（含1500）之间的税率为3%，扣除数为0

计税公式为：18000×3%-0=540元。

例3：

18001的年终奖，计算方法为：

18001/12=1500.08，

查税率表格得知，在1500～4500（含4500）之间的税率为10%，扣除数为105

年终奖是员工在年底根据公司的业绩和员工的绩效来发放的一笔额外奖金，对于员工来说是一种激励和奖励，也是公司对员工工作表现的认可和回报。不同公司可能有不同的年终奖计算方法，下面介绍9种常见的年终奖计算方法。

1.固定奖金型

固定奖金型是最简单、最直接的一种计算方法。公司根据员工的级别或职位设定一个固定的年终奖金额，无论公司业绩好坏，员工的绩效表现如何，年终奖的金额都是固定的。

2.基本工资系数型

基本工资系数型是以员工的基本工资作为基准进行计算的一种方法。公司根据员工的基本工资和一定的系数，来确定员工的年终奖金额。一般来说，系数越高，年终奖金额越高。

3.薪酬比例型

薪酬比例型是以员工的年度总薪酬作为基准进行计算的一种方法。公司根据员工的年度总薪酬和一定的比例，来确定员工的年终奖金额。一般来说，比例越高，年终奖金额越高。

4.绩效评估型

绩效评估型是根据员工的绩效评估结果来确定年终奖金额的一种方法。公司设定一套绩效评估体系，通过评估员工的工作表现和目标达成情况，根据评估结果来决定员工的年终奖金额。

5.业绩奖金型 业绩奖金型是根据公司的业绩来确定员工的年终奖金额的一种方法。公司设定一定的业绩指标，员工根据自己的工作表现和业务成果，按照一定的比例获得业绩奖金，作为年终奖的一部分。

6.职位奖金型

职位奖金型是根据员工的职位或级别来确定年终奖金额的一种方法。公司设定不同职位或级别对应的年终奖金额，员工的年终奖金额由其职位或级别来决定。

7.个人目标奖金型

个人目标奖金型是根据员工达成个人目标的情况来确定年终奖金额的一种方法。公司设定员工的个人目标，员工只有在达成目标的情况下才能获得年终奖金。

8.团队目标奖金型

团队目标奖金型是根据员工所在团队或部门达成团队目标的情况来确定年终奖金额的一种方法。公司设定团队或部门的目标，只有在团队或部门达成目标的情况下，员工才能获得年终奖金。

9.公司利润奖金型

公司利润奖金型是根据公司的利润情况来确定员工年终奖金额的一种方法。公司根据利润的大小设定一定的分配比例，员工根据自己的绩效和贡献，按照分配比例来获得年终奖金。

实践中，企业在设计年终奖金分配方案的时候，应该综合考虑组织、团队和个人三个层面的

贡献和绩效来设计奖金分配系统。即基于组织、团队整体绩效及个人绩效的年终奖金分配方

案。奖金分配方案有两种：封闭式和开放式。实施方案主要包括五个步骤。

封闭式年终奖金分配方案

步骤一：确定企业奖金包。

根据企业的整体经济效益确定可以发放的奖金，常用确定公司奖金包的方式有三种。

第一种方式是采取企业的利润为基数,在组织和员工之间分享总利润的一定比例。

举例：某公司年终的利润额为 1000 万，按照规定提取 10%的比例作为员工的年终奖金

发放。如下表所示。

第二种方式是采用累进分享比例的方法，即规定若干个利润段，在不同的利润段采用不

同的分享比例，利润越高提取比例也越高。

举例：某公司规定利润额的达标值为 300 万，300 万利润以内分享比例为 6%，在 300

万到 800 万之间分享比例为 12%，800 万到 1500 万之间的分享比例为 16%，1500 万以上的

分享比例为 22%。如下表所示。

第三种方式是采取按照利润率分段来分享的一种方法，即规定若干利润率段，利润率越

高表明公司盈利的能力强，利润率分段越高则提取的净利润比例也越高。

举例：某公司利润率在 2.5%以内的，则不发放奖金;当公司的利润率处于 2.5%～5.0%之

间时，则提取净利润的 8%来发放奖金;当公司的利润率处于 5.0%～7.5%之间时，则提取净利

润的 10%来发放奖金;以此类推。

步骤二：确定企业各部门战略贡献系数和部门绩效系数。

部门战略贡献系数是表明企业各部门对企业的战略贡献的差异，需要企业对各部门的战

略贡献能力进行评价。考虑到部门之间的协作与团结，尽 量不要将各部门战略贡献系数差

别太大。比如：通过对各部门的战略贡献能力进行评价，可以将组织内的各部门战略贡献系

数界定在[1.2～0.8]之间，战略 贡献系数变动单位为 0.1。通常各部门的战略贡献系数跟企