公司会计监督管理制度

中通建设公司会计监督制度

第一条 根据公司《会计制度》规定，为了本公司内部会计监督制度的具体实施，制订本制度。

第二条 本公司的会计部对本公司的经济活动进行会计监督。

第三条 会计部进行会计监督的依据是：国家现行财经法律、法规、规章；内部会计管理制度；本公司内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第四条 会计部应当对原始凭证进行审核和监督。

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

第五条 会计部对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。

第六条 会计部应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计部职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。

第七条 会计部对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。

第八条 会计部应当对财务收支进行监督。

1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。

2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

4.对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。

5.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。

6.对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。

公司会计制度

一、 总则

第一条

为规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应发展的需要，依据《小企业会计制度》，特制定本办法。

第二条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

第三条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计人员签名并盖章。

第四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第五条 企业的会计记账采用借贷记账法。

二、 财务机构设置及会计岗位责任制

本公司根据业务需要设置财务科，配备相应的业务素质合格的会计人员2名，出纳1名，会计1名。其中出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，会计人员兼管公司稽核、会计档案保管工作，并定期组织检查、考核、培训会计人员。

三、货币资金管理制度

（一）现金管理制度

1、钱帐分开。

2、出纳人员逐日逐笔顺序登记现金日记帐，做到日清月结，帐实相符。

3、严格现金收付范围，不坐支、不白条或借据抵充，不挪用现金。

（二）银行结算制度

1、严格执行《银行结算办法》规定。不出租、出借帐户；不签发空白、空头支票。

2、出纳人员逐日逐笔顺序登记银行日记帐，做到日清月结。并按月调整未达帐项，编制银行存款余额调节表。

3、支票管理 ①支票领用需本人填写支票审批表，并由上级主管及经理签字。

②支票签发时要登记支票领用簿，注明签发日期、收款单位、用途、限额，谁领用谁签字。

③印鉴、支票分开保管。

4、作废支票要加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保管。

四、费用开支财务管理制度

第一章、 费用开支计划

第一条 公司各部门必须在年底根据下年工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司总经理审批，即为公司下年的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。

第二条 公司同时授予部门经理对计划内费用开支的审批权限。

会计监督管理制度

第一章 总则

第一条 财务部门对州局（公司）的经济活动进行会计监督。重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行必须相互监督、相互制约。

第二章 会计监督的依据

第二条 财经法律、法规、规章；

第三条 会计法律、法规和国家统一会计制度； 第四条 州局（公司）根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的内部会计管理制度； 第五条 州局（公司）内部的财务预算、财务计划等。

第三章 对原始凭证审核和监督

第六条 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

第七条 对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。 第八条 财务部门对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求做出处理。 第九条 财务部门应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。

公司会计监督制度办法

1. 引言

随着社会的发展，企业的发展越来越快，企业管理越来越精细，财务管理也越来越重要。为了保障企业财务管理的健康与稳定，实现公司财务的透明化和规范化，制定并执行公司会计监督制度办法就成为必要的措施。

2. 制度内容

公司会计监督制度办法包括以下几个方面的内容：

2.1 监督责任部门

公司财务部门负责对企业财务进行监督，对会计工作进行监督，对会计账户进行审核，对会计人员的操作行为进行指导和管理。

2.2 财务报表

公司各部门及分支机构要按照规章制度要求，认真填写审计资料、检查费用，确认各项业务、确保资产价值计量的准确性、完整性和权益的正确反映。

2.3 信息披露

公司在年度报告、半年度报告等公开报告中必须按时按规定披露经营情况、财务状况、周转情况等信息。

2.4 财务制度

公司应建立适应自身管理和信息化的财务制度，包括建立财务管理手册，明确各职能部门职责和作业流程，建立财务业务流程系统。

2.5 监督机制

公司应对会计信息进行全面监督，对会计人员的操作行为进行管理和指导，建立质量监控机制，发现问题要及时处理。

2.6 责任追究制度

对于工作中不认真、不负责任的行为，公司应建立责任追究制度，建立公正、公平的奖惩机制，对于有违规行为的人员，应进行相应的处理。 3. 落实措施

公司会计监督制度办法制定后，应落实以下几个措施：

3.1 制定实施方案

公司应制定监督制度实施方案，明确实施过程中需要注意的重点问题和解决方案。

3.2 建立管理档案

公司应建立财务管理档案，对各项财务工作落实情况进行备案存档。根据财务管理档案的内容，公司可以及时发现财务管理漏洞并加以改进，从而推动公司财务管理工作的稳定发展。

3.3 加强培训

公司应加强培训，针对各类人员进行适当的财务管理、会计基础知识和法律法规等方面的培训，提高全体人员的财务意识和能力，增强对财务风险的识别和防范能力。

4. 结论

成立和完善公司会计监督制度办法是企业管理中必不可少的一环。公司应建立完善的监督措施，落实好各项制度要求，加强培训，推动公司财务管理工作的稳定发展，确保公司财务管理的健康与稳定。