浅析企业的现金流管理

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浅析建筑施工企业项目现金流管理

作者：何丽丹 何文锦

来源：《经营者》2017年第11期

摘 要 现金流，是指企业一定时期内的现金流入和现金流出的数量，现金流入量与现金流出量的差额即现金净流量。现金流管理，是指以现金流量作为企业财务管理的重点，兼顾企业的收益，围绕企业经营、投资和筹资的系统财务管理活动。建筑施工企业项目现金流管理是企业现金流管理的点，由点到面，做好企业项目现金流管理使企业现金流管理得到畅通、平衡。本文通过分析建筑施工企业项目现金流管理存在的问题，并提出相应的对策，促使企业经营管理效益和价值最大化的实现。

关键词 建筑施工企业 项目现金流管理 对策

一、建筑施工企业项目现金流管理存在的问题

（一）盲目投标，忽视施工合同质量

在新常态下，我国建筑行业出现趋冷的现状，许多建筑施工企业为了获得更多的项目，忽视建设单位（业主）的资信及履约能力、不顾企业自身资金情况和项目的可行性，盲目地进行项目投标。通常进行项目投标时，施工单位会向业主支付一定金额的投标保证金，不管项目是否中标，投标保证金的收回需要一段时间，为此企业盲目投标将会大量占用公司的资金，影响企业的资金周转速度，加大企业的财务经营风险。

建筑施工企业为了追求高产值，忽视施工合同的质量，承接的项目商务条件差，付款比例低，需要前期大节点垫款的情况，无形中占用大量的企业资金。为维持项目的正常施工，企业只有通过向金融机构贷款进行融资，造成企业带息负债攀升，巨大的资金债务和财务利息将侵蚀企业的利润，导致企业处于高投入、低产出的状况。

（二）项目全周期现金流预算编制的随意性

现阶段，现金流预算管理在我国大多数施工企业得到广泛的应用，但大多数企业都停留在企业战略规划层面，未实质性地将现金流预算落实到项目中去，施工单位的项目全周期现金流预算普遍存在随意性。项目现金流管理停留在随取随用的阶段，当项目无法进行正常的生产经营时，又将依赖于企业的融资资金。

厨　睫计　

成本核算，企业活动的科学安排和决策、经营监督都要　

依靠财务管理。所以企业一定要转变思想观念，高度　

重视财务管理工作，调动财务管理人员的工作积极性，　

充分发挥其作用。　

２．提高财务管理人员的业务素质　

财务管理人员的素质直接关系到企业财务工作　

的好坏，基于财务管理在企业管理中的核心作用，必　

须要提高财务管理人员的专业素质。高素质的财务　

管理人员必须熟练掌握有关财务管理方面的知识和　

技能并能够熟练运用；熟悉并积极关注国家的财经政　

策和有关的法律法规，对政策的调整变动，外部信息　

和企业风险性有较高的察觉能力；一定要懂法守法，　

不能为自身利益和企业利益做出违法行为，给企业带　

来不必要的经济损失和麻烦；与时俱进，在信息化时　

代背景下应充分利用互联网技术，提高电算化水平，　

能够充分运用新技术和新方法进行工作，提高自主创　

新能力。只有高素质、专业化的财务管理工作才能为　

企业带来最大的效益。　

３．力口强企业内部财务管理工作　

企业内部的财务管理工作也是发挥财务管理工　

作作用的有效方法，主要是提高企业经营者的素质高　

度重视财务管理工作，建立和完善企业内部的各项财　务管理制度。企业经营者应该在企业内部形成一种　

重视财务的氛围，实行以人为本的管理制度，充分调　

动财务管理人员的工作积极性，还可以从企业的特点　

出发，定期或者不定期对财务管理人员的工作进行考　

核，必要时进行一些专业的培训，不断提高他们的ｌＴ　

作能力和积极性。此外还要完善企业的财务管理制　

度，以免造成管理的混乱，使得财务管理工作的每一　

步都有理可依。　

企业的财务管理工作是一门很深的学问，随着时　

代的发展，越来越成为一种专业化程度高的工作。只　

有充分了解其在企业管理中的作用和地位，最大限度　

的发挥其作用，才能提高企业的竞争力，促进企业的健　

康快速发展。　

（作者单位：四川省疾病预防控制中心）　

参考文献　

１．鲍薇．充分发挥财务管理作用，提高经济效益．科　

技资讯，２００７（０３）．　

浅析企业现金流管理中的问题及改进措施

企业现金流管理是指企业在经营过程中对现金的收入、支出进行有效掌控和管理，以保证企业具有良好的资金运作能力。然而，很多企业在现金流管理方面存在以下问题：

1.预算管理不到位：企业在制定预算时没有考虑到实际情况，导致预算超支或者预算不足，无法实现稳定的现金流。

2.收款管理不严：企业在收款过程中没有建立有效的管理措施，导致收款延迟或者遇到坏账，使现金流受损。

3.支付管理不规范：企业在支付过程中没有建立规范的控制措施，导致过度支付或者重复支付，损失资金。

4.库存管理不当：企业在库存管理方面没有建立有效的库存控制措施，导致库存过高或者过低，影响企业现金流的稳定性。

为了改进现金流管理，企业可以采取以下措施：

1.建立完善的现金流管理制度：企业应该建立现金流管理制度，规范公司的现金收支，明确预算、收款、支付和库存等方面的管理规范。

2.加强收款管理：企业应该建立科学的收款管理机制，建立完整的收款流程，提高催款效率，有效减少坏账损失。

3.建立支付审核制度：企业应该在支付过程中建立审核机制，确保支付合理、准确，防止虚假支付和重复支付。

4.优化库存管理：企业应该合理安排库存，建立科学的库存管理机制，减少库存积压造成的资金占用和资金损失。 综上所述，企业应该加强现金流管理，建立科学的管理制度，优化收款、支付和库存管理，以提高资金利用效率和降低财务风险。

浅析企业现金流管理的重要性与对策杨含摘要：现金流是当代企业发展的重要标志之一，不仅能够体现企业生产经营状态，而且关乎到企业未来发展前景，而有效的现金流量管理手段是企业正常生存和发展的坚实基础。鉴于此，本文对企业现金流管理的重要性进行了探讨，并提出了几点意见和对策，以期对相关企业有所借鉴价值。关键词：现金流管理；重要性；对策一、现金流管理对于企业的作用1.现金流管理能够为企业经营决策提供可靠的参考依据。企业日常经营中产品的获利能力、生产技术水平、应收账款的管理等，均会影响企业的现金流入与流出，并直接影响着企业现金净流量。我们目前采取的收付实现制的现金流核算方法，可以保证企业的现金流动与会计报表处于同步状态，因此，企业通过现金流管理可以清楚的了解企业资金周转率、支付能力和创债能力等指标，为企业做出科学、合理的决策提供依据。2.现金流管理是企业提供生存能力的必然举措。随着市场经济的深入发展，当代企业之间的竞争愈发激烈，企业之间的竞争已经从单纯的资金、技术、人才竞争，上升到全方位的竞争，现金流管理就是其中之一。现金流作为企业财务活动运作的中心内容，对一个正常企业的市场运作有很深的影响。有效的现金流量管理手段是企业正常生存和发展的坚实基础，在当今“现金为王”的背景下，现金流比利润更为重要，只有那些拥有良好现金流的企业才能抵御市场风险，现实中因为资金链断裂而引起的企业破产倒闭现象比比皆是。可见，现金流管理是企业提高生存能力的有效手段，3.现金流管理可以提高企业预算能力。现金是企业创造价值的要素以及载体，现金流管理的主要内容就是对企业现金进行预测、计划、控制、分析等，通过现金流管理可以帮助企业了解现金使用情况，增强企业对现金的把握能力，企业可以在保证日常经营需要的前提下将现金投入到盈利水平较高的项目，提高资金的使用效率，从用友等财务软件中建立相应的预算管理子系统，借助系统平台，充分发挥信息技术的优势，做好不同类型业务核算的准备、数据提取分析工作，大大提高财务部门工作效率。同时又可以降低传统预算管理工作中存在的人为干扰因素，较大程度地保证预算考评工作与激励工作的及时性和独立性，降低预算控制过程中的成本支出，为企业预算实时的始终控制提供了强有力的技术支持。（三）加强预算全程监督力度首先将预算事后审计改为全程监督。企业每年预算初稿由审计部门出具审计意见后，连同预算一并报送董事会审定。通过对预算方案的审计，使得审计部门在预算工作一开始就履行监督职能，有助于及时发现预算管理过程中的问题，有序推进预算管理工作。其次是加强对企业经济活动过程的监督，重点审核企业各种预算外项目的合理性，防患于未然，把问题消灭在萌芽状态。?三是为了顺利开展预算全程审计监督工作，除了需要高层管理者的支持外，企业还需要制定、出台与之相配套的管理制度及实施细则，使企业预算审计工作对预算的监督具有明确的制度依据、详细的操作程序和实施细则。（四）培养高素质预算管理人员预算管理不仅涉及日常经营活动，还涉及投融资活动，这就使得预算工作全方位的渗透到企业各个层面。在这个基础环境全员参与的过程中，除了需要各职能部门的主要负责人参与外，还需配备一名管理人员负责协调处理日常预算事务。这些管理人员除了要熟悉企业整体运转流程，精通各自领域的专业技能，还必须具有高度的责任感、良好的语言表达能力，掌握必要的财务及预算方面的基础知识。因此，企业要善于发现、培养、储备各类专业人才，在生产经营各个环节，实地举办各种培训，以帮助他们掌握并灵活运用预算知识，有效解决基层预算工作中各类问题，为基层预算管理的顺利实施奠定基础。三、结论预算管理作为企业的一个综合性管理系统，是提升企业管理质量，分阶段实现战略发展的重要手段。但是，从目前的现状来看，如何在企业管理工作中，真正发挥预算管理的计划、沟通、控制与考核功能，实现以预算管理促进企业发展的目标，是每一名管理人员及财务人员值得深思的问题。参考文献:[1]陈晓芳，项国.浅议企业全面预算管理[J].市场周刊(理论研究),2012(10):5-7.[2]刘钊，田秦荣.电网企业预算目标确定的方法探讨[J].陕西电力,2011(3):92-94.[3]鞠继红.我国企业全面预算管理存在的问题及解决对策[J].中外企业家,2013(1):111-111.（作者单位：安徽国风集团有限公司）81Copyright©博看网 . All Rights Reserved.而进一步增强企业的运作活力与盈利水平。二、当前我国企业现金流管理中存在的问题1.企业对现金流管理没有足够的重视面对日益激烈的市场竞争格局，为了能在市场竞争中站稳脚跟，并谋得进一步的发展，现代企业往往将主要精力用于扩大生产规模、提高销售力度，增强企业利润上。很多企业简单的认为只要企业利润增加了，现金流自然水涨船高，因此不必要进行专门的现金流管理。正是由于对现金流认识的不到位，部分企业过度满足客户赊欠的要求，企业应收账款规模不断增加，大量的销售款项被客户所占用，收不回来，为企业发展埋藏了巨大隐患，一旦客户经营出现问题，经销商盈利水平下降，企业无法收回应收账款，企业用于生产经营的现金不足，甚至出现现金流断裂。2.缺乏完善的现金预算管理制度现金预算管理就是在一定的会计期间内，对企业未来发展需要的现金流进行分析和预测，从而帮助企业合理利用现金，既保证企业未来发展的资金需求，又避免资金沉淀带来的浪费，提高资金使用效率，这样才能保证现金流充裕及企业稳定可持续发展。从某种程度上讲，企业现金预算管理关乎到现金流管理水平的高低。然而，部分企业财务人员在制定现金预算制度时，只是凭以往的经验来制定，很少与企业的生产部门、销售部门和开发部门等进行沟通，导致企业的现金预算脱离企业的生产实际和未来发展，编制出的预算不能成为企业进行现金流管理的根据，现金流管理的成效大打折扣。又或者企业编制了比较合理的现金预算制度，但没有得到严格执行，造成预算制度形同虚设，不能为企业现金流管理提供依据。3.缺乏严格的现金流管理机制正是由于对现金流管理认识存在偏差，很多企业没有制定严格的现金流管理机制，甚至会用支付管理掩盖经济问题，对企业现金流入、流出均没有进行严格的监督狱管理。有的企业业务规模扩大后，经营管理水平赶不上企业发展的速度，不注重周转率，导致存货加大，企业资金严重占用，资金周转不灵，若长期得不到改善，会直接导致企业的崩溃；有的企业赚钱以后为了追求快速发展，便进行多元化投资，导致对主营业务投资不足，影响企业原主导产业的竞争地位和利润。而投资的其他领域亦未能给企业创造稳定的现金流入，最终造成过度积压资金。三、企业现金流管理的对策1.提高现金流管理意识现代企业要培养正确的现金流意识。管理者是企业生产经营的决策者和指挥者，只有管理层树立正确的现金流意识，才能以身作则，切实提高企业现金流管理水平。因此企业要加大宣传教育力度，帮助管理者了解现金流管理对于企业发展的重要性，帮助他们区分“现金”与“利润”的关系，能够把现金流作为企业运营成果的评价标准。这样管理者在日常管理工作中，才能做好现金流的预测、决策、控制和分析等工作，从而找出企业现金流管理中存在的问题，并进行及时整改和完善，保证企业现金流价值创造能力。除此之外，企业也要认识到现金流管理不仅仅是管理层的职责，而是涉及到企业运营的每一个环节、与企业每一位员工息息相关，企业每一名员工都要了解现金流的重要性，在日常工作中主动配合和支持企业的现金流管理制度和规范，对每项现金流事前预测、事中监督、事后分析。2.建立完善的现金预算管理制度首先，企业应当建立完善的现金预算管理制度，将现金流预算管理当作财务预算管理的核心，提高企业预算管理水平。其次，企业应当注重预算的编制，挑选工作经验丰富、有高度责任心的财务人员来负责预算管制工作，并定期对工作人员进行培训，提高其工作能力，同时，预算的编制需要各个部门工作人员的协作，预算编制人员要及时和企业各部门进行沟通，掌握各部门现金收支情况以及未来资金的需求，对企业经营活动的开展、费用支出、利润收入等进行准确的预算，提高预算编制的准确性。最后，要保证预算管理制度的顺利实施，将现金流管理任务进行层层分解，落实到每一个部门和员工。并加强对预算执行情况的考核，发现问题及时进行改正。3.完善现金管理制度现金流管理水平的提升离不开完善的制度规定，对于企业而言，应立足当前，着眼长远，进行现金管理相关制度的制定与完善，通过完善的制度来确保现金流管理的科学性以及规范性。在完善现金管理制度中可以从几个方面着手：缩短产品生产周期，产品生产周期越长，占用的资金越多。企业要想提高资金的利用效率，应提高生产设备的利用能力，提高生产效率，缩短产品生产周期；将现金流放第一，在保证回款的基础上实现利润最大化；应收账款总额控制，缩短回款时间。企业可通过调整货款结算政策，鼓励客户现款结算，并给予现款结算一定的返利政策；建立预防机制，减少对金融机构高度依赖的风险。总之，现金流管理是企业财务管理中重要的组成部分，在当今“现金为王”的背景下，现金流比利润更为重要。因此，需要企业提高现金流管理的认识，制定完善的管理制度，加强现金流预算管理，为企业的长远发展做出更大的贡献。参考文献:[1]席林.企业现金流管理中存在的问题与对策[J].企业技术开发，2014，32.[2]陈志斌，陈希云.现金流波动性对企业价值的影响研究[J].会计之友，2015，01.[3]孙玉郎.企业现金流管理现存问题及优化策略的探讨[J],财税广角，2013,4.（作者单位：四川精亦信税务师事务所有限公司）82Copyright©博看网 . All Rights Reserved.