国家税务总局关于外商投资企业代扣城市维护建设税问题的批复

城建税及教育费附加优惠政策城建税、教育费附加税收优惠政策一、下岗再就业税收优惠（一）财政部、国家税务总局财税〔2002〕208号1、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

2、对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

3、对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。

4、上述优惠政策执行期限为2003年1月1日至2005年12月31日。

（后续优惠均同上述规定有密切联系）（二）财政部、劳动保障部、国家税务总局、财税[2003]192号对财税[2002]208号、财税[2003]133号和财社[2002]107号及其他相关文件规定享受有关税收优惠政策和社会保险补贴的服务型企业，商贸企业与下岗失业人员签订劳动合同的期限由现行3年以上调整为1年以上（含1年），并享受相应期限政策优惠。

（三）国家税务总局国税发[2003]119号下岗失业人员从事增值税应税项目的个体经营活动，按照财税[2002]208号文件规定，免征城市维护建设税、教育费附加和个人所得税，照章征收增值税。

（四）财政部、国家税务总局财税[2005]186号1、对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额一次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。

国家税务总局办公厅关于启用综合征管软件代征城市维护建设税和教育费附加功能模块的通知全文有效国税办发[2008]33号[2008-04-14]国家税务总局关于调整国家开发银行城市维护建设税和教育费附加缴纳办法的通知全文有效国税函[2007]484号[2007-05-08]国家税务总局关于国家税务局代地方税务局征收城市维护建设税和教育费附加票据使用问题的通知全文有效国税函[2006]815号[2006-08-29]国家税务总局关于外商投资货物运输企业征免城市维护建设税和教育费附加问题的批复全文有效国税函[2005]881号[2005-09-14]财政部、国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知全文有效财税[2005]72号[2005-05-25]财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知全文有效财税[2005]25号[2005-02-25]财政部、国家税务总局关于继续免征三峡工程建设基金的城市维护建设税教育费附加的通知全文有效财税[2004]79号[2004-05-28]国家税务总局关于转发《国务院办公厅对〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》的通知全文有效国税函[2004]420号[2004-03-31]国务院办公厅对《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条的解释的复全文有效国办函[2004]23号[2004-02-27]财政部、国家税务总局关于做好取消城市维护建设税审批项目后续管理工作的通知全文有效财税[2003]230号[2003-11-10]国家税务总局关于进一步抓紧城市维护建设税组织收入工作的紧急通知全文有效国税发[1998]206号[1998-11-27]财政部对政协九届全国委员会第一次会议第0737号提案的答复全文有效财税政字[1998]160号[1998-06-12]财政部对九届全国人大一次会议第427号议案（转建议）的答复全文有效财税政字[1998]141号[1998-05-25]国家税务总局关于外商投资企业代扣城市维护建设税问题的批复全文有效国税函发[1997]477号[1997-08-22]国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳城市维护建设税有关问题的通知全文有效国税油发[1994]7号[1994-08-11]国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知全文有效国税发[1994]51号[1994-03-12]国家税务总局关于城市维护建设税调研工作的通知全文有效国税函[1994]473号[1994-01-01]国家税务局关于以税还贷和开发新产品减免税时城市维护建设税征免处理问题的通知全文废止(89)国税地字第155号[1989-12-31]国家税务局关于“七五”期间铁道部所属单位征免土地使用税问题的通知全文有效国税地字[1989]61号[1989-06-23]财政部、国家税务总局关于缴纳城市维护建设税问题的复函全文有效财税地字[1986]4号[1986-05-31]财政部、国家税务总局关于对人民银行委托加工储备金饰品免征城市维护建设税的通知全文失效财税地字[1986]1号[1986-01-30]财政部、税务总局关于第二汽车制造厂缴纳城市维护建设税问题的函全文有效财税地字[1985]6号[1985-07-04]财政部、国家税务总局关于跨省油田和管道局缴纳城市维护建设税问题的答复全文有效财税[1985]5号[1985-06-25]财政部税务总局关于跨省油田和管道局缴纳城市维护建设税问题的答复全文有效财税地字[1985]5号[1985-06-25]财政部关于铁道部缴纳城市维护建设税的特案规定全文有效(85)财税字第159号[1985-06-24]财政部关于委托代征“城市维护建设税”提支手续费问题的批复全文有效(85)财税字第091号[1985-06-24]财政部、税务总局关于转发中国工商银行工银会字(1985)60号文件的通知全文有效财税地字[1985]3号[1985-06-08]财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定全文有效(85)财税字第143号[1985-06-04]财政部、国家税务总局关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定全文有效财税字[1985]143号[1985-06-04]财政部关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定全文有效[85]财税字143号[1985-06-04]财政部关于1985年国营企业缴纳城市维护建设税有关财务处理的规定全文失效财改字[1985]103号[1985-04-10]财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定全文有效[1985]财税字第069号[1985-03-22]财政部关于城市维护建设税几个具体问题的规定全文有效[85]财税69号[1985-03-22]财政部国家税务总局关于城市维护建设税几个具体问题的规定全文有效财税字[1985]69号[1985-03-22]财政部关于开征城市维护建设税后有关预算管理若干问题的规定全文有效财预字[1985]23号[1985-03-16]财政部关于《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》执行日期等问题的通知全文有效财税字[1985]55号[1985-02-15]中华人民共和国城市维护税暂行条例全文有效国发[1985]19号[1985-02-08]中国工商银行关于缴纳城市维护建设税的通知全文有效工银会字[1985]60号[1985-01-01]。

城建税及教育费附加计算：“免抵”税额也要计入税基发布时间：2010-12-9 9:38:55 来源：山西真诚税务事务所作者：添加到我的收藏国务院下发文件，规定自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加（以下简称税费），并明确与之相抵触的各项规定同时废止。

值得关注的是，在此政策出台之前，出口货物“免抵”税额一直是内资出口企业计算并缴纳税费的税基。

相反，外资企业即使产生了当期出口货物的“免抵”税额，也是按照国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知》（国税发〔1994〕38号）的规定，暂不缴纳城市维护建设税和教育费附加。

随着税费征收的统一化，内外资企业“内外有别”的税收差异将不复存在。

本文提醒刚刚涉及税费征收的外资企业，注意不要遗漏出口货物“免、抵、退”税中“免抵”税额计算税费这一环节。

“免抵”税额也要计入税基财政部、国家税务总局《关于生产企业出口货物实行“免、抵、退”税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕25号）规定，自2005年1月1日起，经国务院正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

当时，该政策是针对生产型内资出口企业而言，对当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

出口企业每月应依据国税局退税机关已审批确认的当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中，第二十五栏“当期免抵税额”所列的税额进行账务处理，并计算缴纳税费。

可以看出，计算当期税费的税基不仅包括出口企业当期缴纳的增值税额以及查补的税款，还包括当期国税局退税机关已审批的“免抵”税额。

而“免抵”税额作为计算税费的税基，往往被出口企业所忽视。

多数企业认为，国税局退税机关审批的“免抵”税额对企业来讲作用不大，只有退税才能让企业见到资金回流的好处，因而，企业通常不在账面反映，或是在账面反映了也不计提税费。

城市维护建设税法一、概述城市维护建设税法是指由国家制定的一项税法，旨在为城市的维护和建设提供财政支持。

城市维护建设税法通过征收税费的方式，筹集城市维护和建设所需的财政资金，以推动城市的发展。

二、背景城市维护建设税法是为了解决城市发展中财政资金不足的问题而产生的。

随着城市化进程的加速，城市的基础设施建设和维护成本不断增加，但财政收入的增长并不能完全满足城市需求。

因此，通过城市维护建设税法的实施，可以增加城市财政收入，缓解城市发展所面临的财政困难。

三、税法的征收对象根据城市维护建设税法，征收对象主要包括以下几类： 1. 个人居民：个人居民在城市内拥有的不动产，如房屋、土地等都将纳入征税范围。

2. 企事业单位：包括国有企事业单位、民营企业等，在城市内的固定资产也都需要缴纳城市维护建设税。

3. 外商投资企业：外商投资企业在城市内的固定资产同样也要缴纳城市维护建设税。

四、税费的计算方法城市维护建设税的计算方法通常是根据征税对象的不动产的市场价值来确定的。

具体计算公式如下所示：税费金额 = 不动产市场价值 × 税率其中，税率根据国家统一规定，不同的城市可能会有不同的税率标准。

五、税费的用途城市维护建设税的主要用途有： 1. 基础设施建设：将税费用于城市的基础设施建设，如道路、桥梁、供水等，以提高城市的整体建设水平。

2. 公共服务提升：通过增加公共服务设施和提升服务水平，改善城市居民的生活环境和生活质量。

3. 环境保护：利用税费资金加强环境保护工作，提升城市的生态环境质量，保护自然资源。

4. 社会福利保障：通过税费资金，提供社会福利保障，改善城市居民的福利水平。

六、税法的纳税期限和途径根据城市维护建设税法规定，纳税期限通常为每年的某个固定日期前。

纳税途径主要有以下几种： 1. 纳税服务中心：纳税人可以前往当地的纳税服务中心办理缴税手续。

2. 网上缴税：部分地区支持在官方网站上进行在线缴税，方便纳税人进行操作。

国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于
外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复
（１９９７年９月５日国税函［１９９７］５０５号）
厦门市地方税务局：
你局《关于三资企业的订单要货单据征收印花税问题的请示》（厦地税政三［１９９７］１３号）收悉。

经研究，现批复如下：
一、供需双方当事人（包括外商投资企业）在供需业务活动中由单方签署开具的只标有数量、规格、交货日期、结算方式等内容的订单、要货单，虽然形式不够规范，条款不够完备，手续不够健全，但因双方当事人不再签订购销合同而以订单、要货单等作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，所以这类订单、要货单等属于合同性质的凭证，应按规定贴花。

二、外商投资企业与境外的母公司或子公司在经济活动中分属不同的独立法人。

因此，外商投资企业与境外的母公司或子公司相互之间开出的订单、要货单、要货生产指令单等，均应按规定贴花。

三、对在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。

——结束——。

城市维护建设税的法律规定有哪些城市维护建设税是我们⽣活中很常见的⼀种税。

⼤家应该都有听过城市维护建设税。

不管您是学法律还是会计，应该都对城市维护建设税有所了解，因为城市维护建设税对于城市的维护建设是⼗分重要的。

纳税⼈(1)城市维护建设税的纳税⼈，是指在中华⼈民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个⼈;包括各类企业(含外商投资企业、外国企业)、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体⼯商户和其他个⼈(含外籍个⼈)。

(2)城市维护建设税扣缴义务⼈为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个⼈。

税率(1)城市维护建设税实⾏地区差别⽐例税率，共两档，具体为:①纳税⼈所在地为市区的，税率为7%;②纳税⼈所在地不在市区的，税率为5%。

(2)由受托⽅代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个⼈，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托⽅所在地适⽤税率执⾏。

(3)流动经营等⽆固定纳税地点的单位和个⼈，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适⽤税率执⾏。

计税依据城市维护建设税的计税依据，为纳税⼈实际缴纳(⽽⾮应当缴纳)的增值税、消费税税额，以及出⼝货物、劳务或者跨境销售服务、⽆形资产增值税免抵税额。

征税范围城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。

城市、县城、建制镇的范围应根据⾏政区划作为划分标准，不得随意扩⼤或缩⼩各⾏政区域的管辖范围。

税收优惠(1)对进⼝货物或者境外单位和个⼈向境内销售劳务、服务、⽆形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

(2)对出⼝货物、劳务和跨境销售服务、⽆形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

(3)对增值税、消费税实⾏先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，⼀律不予退(返)还。

以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

政务服务知识库问题及答案梳理表精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --政务服务知识库问题及答案梳理表,示范文本,基本信息部门:资阳市地方税务局联系电话:26110212首席代表:范筱筱知识信息问题:请问企业办理税务登记证应在领取营业执照多少日内到地税部门办理税务登记证,回答:企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

关联信息关键词:税务登记、设立登记关联词:税务登记、设立登记关联事项:税务登记、设立登记关联法律法规:《中华人民共和国税收征收管理法》第---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --十五条政务服务知识库问题及答案梳理表,示范文本,基本信息部门:资阳市地方税务局联系电话:26110212首席代表:范筱筱知识信息问题:请问企业办理税务登记证需要哪些资料, 回答:1、营业执照正本复印件1份;2、组织机构代码证正本复印件1份;3、法定代表人身份证复印件1份;4、公司章程复印件1份;5、公司验资报告(附现金缴款单)复印件1份;6、房屋产权证书或租房协议复印件1份;7、四川省地方税务登记表1份(加盖公司公章)。

关于国发[2010]35号文的解析一、文件主要内容近日，国务院就外商投资企业等适用有关城市维护建设税和教育费附加的法规、规章、政策下发[2010]35号文，其主要内容：一是自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》，即对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加，统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度；二是1985年及1986年以来国务院及国务院财税主管部门发布的有关城市维护建设税和教育费附加的法规、规章、政策适用于外商投资企业、外国企业及外籍个人；三是明确了与《通知》相抵触的各项规定同时废止。

根据1993年12月29日发布的《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》精神，城市维护建设税和教育费附加是否适用于外资企业，依照国务院的规定执行。

1994年，国务院发布了《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》（国发〔1994〕10号）和《国务院关于教育费附加征收问题的补充通知》（国发明电〔1994〕23号），根据上述两个通知的规定，对外资企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加。

目前，鉴于对外资企业统一税制的需要，根据全国人大常委会的授权，国务院下发《通知》，决定对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加。

二、税收筹划1、税收筹划由于城市维护建设税和教育费附加是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，即该文规定外商投资企业、外国企业及外籍个人2010年12月份实际缴纳消费税、增值税、营业税，则次年1月份申报12月份时缴纳城市维护建设税和教育费附加。

因此，如果企业在11月份采取延迟认证抵扣增值税进项税额或提前确认收入，导致11月份提前缴纳增值税而12月份或以后月份少缴纳相应税金，从而实现减少缴纳城市维护建设税和教育费附加目的。

审计中发现的会计核算错误及正确处理经过整理的审计中经常出现的会计核算错误，绝大部分适于执行企业会计制度的内外资企业。

有一些是他人的整理的资料，有一些是本人整理的资料，让我们共同学习一下。

审计过程中，接触过不同类型、不同规模的企业，各企业财务人员的专业能力也千差万别。

财务人员在日常工作中免不了出现这样或那样的差错，但经过整理与归纳，下列失误与差错是财务人员最经常出现的，具有同性，说明这是财务工作的难点与盲点，提请大家在日常工作加以注意。

1会计科目设核算不够科学，级次设置有问题，给会计核算及财务管理带来麻烦。

在一次审计中，发现某公司的“会计科目级次复杂，最多达到9级，中间许多只有下级，没有上级，级次设置缺乏逻辑。

2采购材料直接入成本，未通过原材料核算购买原材料直接列入“生产成本”科目，这样，不符合原材料核算的规定。

3购进货物在途中发生非正常损失，未进行增值税进项税额转出运输途中正常的损耗计入当批材料的采购成本。

如果是运输途中的非正常损耗，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定，货物所含进项税额不能申报抵扣。

有关账务处理如下：①购进货物付款时：借：在途材料应交税费----应交增值税（进项税额）贷：银行存款②确认购进货物被盗后借：待处理财产损益--待处理流动资产损益（该科目年终不留余额）贷：材料采购应交税费----应交增值税（进项税额转出）4已核销的坏账收回时进行错误的会计处理，并且未调增应纳税所得额①错误的处理方法为，借：银行存款贷：坏账准备②正确的处理方法为，借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5购买汽车的全部税费均列入了固定资产价值购买汽车，除了车子本身价款外，还包含哪些？“固定资产－汽车”的原始价值应包括购车价款、车辆购置税、车险、车子装潢等购买时所发生的费用。

实务中很多企业将车船使用税也计入了汽车价值，车船使用税应列入“管理费用”的科目核算。

财政部、国家税务总局
关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费
附加有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发[2010]35号）决定，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（以下简称外资企业）征收城市维护建设税和教育费附加。

现将有关问题通知如下：对外资企业2010年12月1日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）征收城市维护建设税和教育费附加；对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税和教育费附加。

财税〔2010〕103号
各级财政、税务机关要增强服务意识，加强政策宣传，做好征管工作。

对政策执行中遇到的问题，要认真研究，妥善解决，重大问题及时上报财政部、国家税务总局。

二〇一〇年十一月四日。

云南省国家税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告文章属性•【制定机关】云南省国家税务局•【公布日期】2011.11.07•【字号】云南省国家税务局公告2011年第9号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文云南省国家税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告（云南省国家税务局公告2011年第9号）根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2011〕60号）文件要求，以及省政府规章和规范性文件清理工作会议精神，我局对截至2010年12月31日制发的税收规范性文件进行了全面清理，其中，全文失效废止的税收规范性文件共734件。

现将《云南省国家税务局全文失效废止的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

附件：云南省国家税务局全文失效废止的税收规范性文件目录二O一一年十一月七日云南省国家税务局转发国家税务总局关于如何认定企业所151得税纳税义务人的批复云南省国家税务局关于印发《中央企业所得税汇总（合153并）纳税管理办法（试行）》的通知云南省国家税务局关于农村信用社县联社管理费列支问题155的补充通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于保险企业所得税188若干问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于银行企业所得税189若干问题的通知所属科学事业单位缴纳企业所得税问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于工会经费税前扣243除问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于中国科学院及所263属科学事业单位缴纳企业所得税问题的补充通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于农村信用社专项299奖金税前扣除标准批复的通知云南省国家税务局关于加强中小企业所得税征收管理工作340有关问题的通知341 云南省国家税务局关于企业所得税若干问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于发布《城市商业346银行、城市信用合作社财务管理实施办法》的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于发布《金融企业357呆账损失税前扣除管理办法》的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于做好已取消和下495放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知。

外商独资企业税收优惠有哪些很多的外商会进⾏内地的投资，那么对于外商的投资⼜是如何规定的，以及对于外商的投资企业是否有所⼀定的优惠，那么接下来就由店铺⼩编对于这⽅⾯税收相关信息进⾏具体的介绍，希望可以帮助到⼤家进⾏相关的了解。

外商投资企业的税收优惠现⾏外资企业所得税的优惠政策主要包括地区投资优惠、⽣产性投资优惠、再投资退税的优惠，以及预提税⽅⾯的优惠。

(⼀)区域性的税收优惠1、经济特区的税收优惠：设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设⽴机构、场所从事⽣产、经营的外国企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、沿海开放城市(地区)的税收优惠：设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的⽼市区的⽣产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。

3、经济技术开发区的税收优惠：设在经济技术开发区的⽣产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4、⾼新技术产业开发区的税收优惠：设在⾼新技术产业开发区的被认定为⾼新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(⼆)⽣产性外商投资企业的税收优惠1、⽣产性外商投资企业的优惠。

对⽣产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，“⼆免三减半”。

但属于⽯油、天然⽓、稀有⾦属、贵重⾦属邓资源开采项⽬的，有国务院另⾏规定。

外商投资企业实际经营期不满10年的，除因⾃然灾害和意外事故造成重⼤损失的外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税款。

2、从事农业、林业、牧业⽣产投资的优惠。

从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，依照前两条规定享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的10年内可以继续按应纳税额减征15—30%的企业所得税。

(三)产品出⼝企业和先进技术企业的税收优惠1、产品出⼝企业：外商投资举办的产品出⼝企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出⼝产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税的待遇。

房地产企业支付境外设计费的涉税案例:一家外国设计公司为境内甲房地产公司提供设计服务，合同约定在设计服务完成之日，甲公司承担所有税费后支付给外国设计公司10万美元，支付当日人民币对美元汇率中间价为6∶1。

外国设计公司3名设计师来甲公司连续工作120天，完成设计任务后回国。

甲公司所在地城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，地方教育附加为2%。

企业所得税税率为10%，经税务机关核定的利润率为30%。

甲公司应扣缴哪些税？一、税务处理分析（一）增值税根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，设计服务属于现代服务中的文化创意服务。

根据36号文附件1第十二条、第十三条的规定，在境内销售服务是指服务（租赁不动产除外）的销售方或者购买方在境内（指中华人民共和国境内），境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务。

案例中，外国设计公司为境内甲房地产公司提供设计服务的方式是派雇员到甲公司所在地进行设计，服务显然发生在境内，所以此项服务属于外国设计公司在境内的销售服务。

根据36号文附件1第一条、第六条的规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

案例中，外国设计公司在境内发生应税行为，为增值税纳税人，但其在境内未设有经营机构，以购买方甲公司为增值税扣缴义务人。

根据36号文附件1第四十五条的规定，扣缴义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务转让完成的当天。