310511外商投资企业和外国企业所得税年度申报表(B类)17973

填表说明一、本表适用于不能合理地计算各分支机构、营业机构应纳税所得额的汇总（合并）申报纳税企业。

二、企业在汇总、合并申报缴纳企业所得税时，对其应纳税所得总额，应当按照当地税务机关确定的营业收入比例、成本和费用比例、资产比例、职工人数或者工资数额的比例，在各营业机构之间合理分配。

填表说明一、本表反映企业根据现行税法规定，直接调整应纳税所得额和其他应税项目的情况。

已通过相应收入、成本、费用、营业外收支及其他损益等项目下进行调整的，不在本表反映。

二、表中技术开发费：是指企业在生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。

“技术开发费调整应纳税所得额”填写按有关规定在所得税税前的加成扣除额。

企业发生技术开发费加成扣除时，应同时附送相关资料。

三、其他应税项目调增（减）额：调增时，用正数表示；调减时，用负数表示。

1.接受的货币捐赠：是指纳税人接受的现金捐赠，应一次性计入企业当年收益，计算缴纳企业所得税。

2.接受的非货币资产捐赠：是指纳税人接受的非货币资产（包括固定资产、无形资产和其他货物）捐赠，按合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年度收益，计算缴纳企业所得税。

3.非货币资产投资收益：是指外商投资企业以实物或无形资产以及其它非货币资产向其它企业投资的，其资产投资认定的价格超过原账面净值之间的差额，应视为财产转让收益，计入当期应纳税所得额。

4.债权人豁免的债务：是指债权人逾期两年未要求偿还的企业的应付未付款，包括债务重组收益，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

四、表中行次逻辑关系：2=3+4+5+6+7+8。

五、本表第1行第2栏金额与A表第15行数据相一致；第2行第2栏金额与A表第12行数据相一致。

填表说明一、本表适用于总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得，在境外已纳所得税后，在境内汇总申报缴纳企业所得税时，计算抵免境外已纳所得税。

二、表中所列各项目，除本年度境外实际缴纳的所得税额外，均指按税法有关规定计算的金额。

北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发新修订的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的通知
文章属性
•【制定机关】北京市国家税务局
•【公布日期】2001.02.01
•【字号】京国税发[2001]28号
•【施行日期】2001.02.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】其他税种
正文
北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发新修订的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的通知
（京国税发[2001]28号）
各区、县国家税务局，各直属分局：
现将国家税务总局关于印发新修订的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的通知(国税发[2000]200号)转发给你们，并就贯彻实施新申报表中的有关问题明确如下，请一并依照执行。

一、根据总局的要求，我市自2000年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴起，启用新的年度所得税申报表(A类或B类)；自2001年度起，启用新的季度所得税申报表(A类或B类)。

二、在2000年度所得税汇算清缴工作的宣传辅导阶段，各局要认真组织做好新申报表的培训、宣传工作。

在培训、宣传过程中，要重点向纳税人讲解实施新申报表的目的和意义、新申报表的功能和作用、与旧申报表相比发生变化的内容、新申报表的填报口径和要求。

三、各局要注意收集、整理新申报表贯彻实施过程中发生的问题及纳税人的
反馈意见，并随2000年度汇算清缴工作总结一并上报市局。

四、新申报表由市局统一印制下发。

新申报表的发放、培训等事宜由市局另行通知。

附：国家税务总局关于印发新修订的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的通知(略)
2001年2月1日。

310511 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）纳税人识别码：征收管理码：纳税季度：自年月日至年月日企业名称港、澳、台邮政编码电话号码地址开始生产、经营日期经济类型及代码名称经济类型及代码名称开始获利年度银行名称及帐号项目帐载金额企业依法申报金额备注核定应纳税所得额的计算1、收入总额2、经税务机关核定的利润率（%）3、应纳税所得额3=2*1经费支出换算应纳税所得额4、经费支出总额5、换算的收入额6、经税务机关核定的利润率（%）7、应纳税所得额7=5*6应纳企业所得税额的计算8、适用税率（%）9、应纳企业所得税额9=3*8或7*810、实际征收率（%）11、实际应纳企业所得税额11=3*10或7*1012、减（免）企业所得税额12=9-11应纳地方所得税额的计算13、适用税率（%）14、应纳地方所得税额14=3*13或7*1315、实际征收率（%）16、实际应纳地方所得税额16=3*15或7*1517、减（免）地方所得税额17=14-16应补（退）所得税额的计算18、全年已预缴企业所得税额19、全年已预缴地方所得税额20、应补（退）企业所得税额20=11-1821、应补（退）地方所得税额2=16-1922、应补（退）所得税额22=20+21声明谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字：会计主管人签字：代理申报人签字：企业盖章：填表日期：税务机关收到日期：接收人：税务机关盖章：填表说明一、本表适用于按核定利润率以及按经费支出换算收入方式缴纳所得税的外商投资企业和外国企业（以下简称企业）。

二、企业应当按期向主管税务机关报送本表，并同时应报送主管税务机关要求报送的其他资料。

三、企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，可在年度终了后四个月内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）2009年12月31日纳税人识别号：国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表（B类）填表说明1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“核定征收”的纳税人，不属于“核定征收”的纳税人给出相应提示。

2．“税款所属时期”，正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

3．根据《企业所得税征收方式鉴定表》提取核定征收信息。

如果为核定定额的，不允许输入，系统根据相关信息提供所有行次数据；如果为核定应税所得率的，则继续提取是按“收入总额”、按“成本费用总额”、还是按“经费支出总额”核定。

（1）按“收入总额”核定，不允许输入第4行至第10行。

（2）按“成本费用总额”核定，不允许输入第1行至第3行和第7行至第10行。

（3）按“经费支出总额”核定，不允许输入第1行至第6行。

4．第2行、第5行、第8行“税务机关核定的应税所得率”根据《企业所得税征收方式鉴定表》的审批信息提取。

5．第9行“换算的收入额”=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）；6．第3行、第6行、第10行“应纳税所得额”，根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算：（1）第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”；（2）第6行“应纳税所得额”=第4行“成本费用”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”；（3）第10行“应纳税所得额”=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。

中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)国家税务总局监制填表说明一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。

其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。

二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。

填写本年度累计取得的各项收入金额。

2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。

计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。

填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。

计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。

7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。

填报累计发生的各项经费支出金额。

8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月曰至年月曰纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□国家税务总局监制《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》填报说明、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用。

二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月季）度的最后一日。

次月（季）度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。

2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。

第4行=第1-2-3 行5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。

第6行二第4X 5亍。

7、第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。

第9行二第7—（1-8 行）X 8行。

10、第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。

11、第11行“应纳所得税额”（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行二第6X 10行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行二第9X 10行12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表(B类)》填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。

二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。

次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。

2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。

第4行=第1-2-3行5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。

第6行=第4×5行。

7、第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。

第9行=第7÷（1-8行）×8行。

10、第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。

11、第11行“应纳所得税额”（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6×10行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。