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银行财务总结财务业绩评估与绩效考核结果银行财务总结：财务业绩评估与绩效考核结果一、引言银行作为金融机构的核心之一，具有重要的财务职能和责任。
为了评估银行的财务业绩并有效地考核绩效，本文将对银行财务总结、财务业绩评估和绩效考核结果进行综合分析，并提出相关的建议。
二、财务业绩评估1.资产质量评估资产质量是银行稳健经营的重要指标之一，主要通过非 performing loan（NPL）比例、拨备覆盖率等指标进行评估。
通过对银行资产质量的评估，可以确定银行的风险水平，并采取相应的风险管理措施。
2.资本充足率评估资本充足率是衡量银行抵御风险能力的重要指标，主要通过核心资本充足率、Tier 1资本充足率等指标进行评估。
高水平的资本充足率可以提高银行的抗风险能力，保障其稳健经营。
3.盈利能力评估盈利能力是评估银行经营状况和效益的主要指标，主要通过净息差、息前息税利润率、净利润等指标进行评估。
优秀的盈利能力既可以提高银行的竞争力，也可以为投资者创造丰厚的回报。
4.运营效率评估运营效率是衡量银行业务运营状况的重要指标，主要通过成本收入比、费用利润率等指标进行评估。
高水平的运营效率可以提高银行业务效益，并降低成本，增强竞争力。
三、绩效考核结果1.个体绩效评价根据银行不同业务部门的特点，可以制定具体的评价指标和权重，如业务利润贡献、资产增长等。
通过对个体绩效的评估，可以准确评估每个员工的贡献度，并为进一步激励和提升员工提供依据。
2.团队绩效评价绩效考核不仅仅关注个体，还需要考虑团队的整体表现。
在团队绩效评价中，可以采用团队业绩目标完成度、客户满意度等指标进行评估。
通过对团队绩效的分析，可以发现团队合作存在的问题，并通过培训和激励措施提升团队整体绩效。
3.绩效结果与激励机制绩效考核结果与激励机制密切相关。
银行应建立科学的激励机制，针对绩效优秀的员工提供适当的激励措施，如晋升、奖金等。
同时，对于绩效不佳的员工，应采取相应的培训和改善措施，以提升整体绩效。
Financial View | 金融视线MODERN BUSINESS现代商业128我国上市商业银行财务绩效评价潘香港 刘子玥 杨小翠中国矿业大学(北京) 北京 100083基金项目:中央高校基本科研业务费专项基金资助、中国矿业大学(北京)大学生创新训练项目。
摘要:我国上市商业银行是金融业的重要组成部分，本文从发展能力、盈利能力和风险水平三个方面选取十个指标，使用SPSS软件对我国上市商业银行2018年的财务数据进行因子分析，计算出四个因子和综合因子下26家商业银行的得分与排名，并给出提高商业银行财务绩效的可行性建议。
关键词:因子分析；上市商业银行；财务绩效中图分类号:F832.33；F830.42 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2020)10-0128-03一、背景近年来，市场上不断涌现的多样化的支付方式与理财产品等都冲击着传统商业银行的经营领域和发展，行业内竞争变得日益激烈。
上市商业银行作为我国金融体系的主体，对其进行绩效评估已经成为我国金融管理的重要组成部分[1]。
二、指标选取与数据来源(一)指标选取本文在选取财务绩效指标时从发展能力、盈利能力、风险水平等方面选取了以下几个指标(如表1所示)。
表1 指标明细表一级指标二级指标发展能力营业收入同比增长率净资产同比增长率净利润同比增长率盈利能力净利差总资产净利率成本收入比风险水平资本充足率杠杆率不良贷款拨备覆盖率不良贷款比率(二)数据来源本文数据来源于巨潮资讯网公布的26家上市商业银行的年报以及万德数据库。
三、实证研究研究者通常用三个步骤来获得探索性因子分析的方案：1.准备合适的协方差矩阵；2.抽取初始的因子；3.旋转以获得最终的因子[2]。
(一)KMO检验和Bartlett检验通过SPSS软件进行数据分析，KMO=0.575>0.5，Sig值为 0.00，表明所选取的指标具有较强的相关性，适合运用因子分析法进行研究。
(二)提取公因子采用主成分分析法提取公因子，计算相关系数矩阵的特征值和方差贡献率，共有4个因子样本方差的累计贡献率达到了80.801%，大于 80%，满足累积方差贡献率应在80%以上的标准，说明这4个主成分具有充足的信息解释本文所分析的问题，故提取这4个主成分来作为26家上市商业银行财务绩效评价因子(如表2所示)。
第1篇一、引言随着金融市场的不断发展，银行作为金融体系的核心，其财务绩效分析对于了解银行经营状况、风险控制、市场竞争力和可持续发展具有重要意义。
本报告通过对某银行近三年的财务报表进行分析，旨在全面评估该银行的财务状况和经营成果，为银行管理层提供决策依据。
二、银行概况某银行成立于XX年，是一家全国性股份制商业银行。
截至报告期末，该银行资产总额为XX亿元，存款总额为XX亿元，贷款总额为XX亿元。
该银行业务范围涵盖公司银行业务、零售银行业务、金融市场业务、国际业务等多个领域。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析报告期内，该银行流动资产总额逐年上升，由XX年XX亿元增长至XX年XX亿元。
流动资产占比从XX年的XX%上升至XX年的XX%，说明银行资产流动性较好。
（2）非流动资产分析报告期内，该银行非流动资产总额逐年上升，由XX年XX亿元增长至XX年XX亿元。
非流动资产占比从XX年的XX%上升至XX年的XX%，主要原因是银行加大了对固定资产、无形资产等长期投资。
2. 负债结构分析（1）流动负债分析报告期内，该银行流动负债总额逐年上升，由XX年XX亿元增长至XX年XX亿元。
流动负债占比从XX年的XX%上升至XX年的XX%，说明银行短期偿债能力较强。
（2）非流动负债分析报告期内，该银行非流动负债总额逐年上升，由XX年XX亿元增长至XX年XX亿元。
非流动负债占比从XX年的XX%上升至XX年的XX%，主要原因是银行加大了对长期借款等长期融资的依赖。
（二）利润表分析1. 收入结构分析（1）营业收入分析报告期内，该银行营业收入逐年上升，由XX年XX亿元增长至XX年XX亿元。
营业收入增长主要得益于贷款业务、中间业务和投资收益的增加。
（2）成本费用分析报告期内，该银行成本费用逐年上升，由XX年XX亿元增长至XX年XX亿元。
成本费用增长主要受人力成本、运营成本和财务成本的影响。
2. 利润分析（1）营业利润分析报告期内，该银行营业利润逐年上升，由XX年XX亿元增长至XX年XX亿元。
我国上市商业银行财务绩效综合评价结果分析作者：居尔宁朱颖刘之一胡瑞霞来源：《会计之友》2015年第23期【摘要】采用因子分析法对我国沪深16家上市商业银行的13个财务指标进行降维处理，列示了我国上市商业银行的经营绩效得分及排名，从13个财务指标综合排名明显看出近年来民营商业银行发展已经领先，从另一个概念来说不外乎国有商业银行应该考虑的问题是怎样改变这样的现状才能称其为真正的金融市场主导作用。
文章结果表明财务指标因子分析只能代表商业银行发展的一部分现实情况，而不是全部内容，但是会影响以后中国金融市场发展导向，希望相关部门关注和思考。
【关键词】因子分析；商业银行；绩效评价中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2015）23-0051-06一、研究背景、现状分析及研究方法（一）背景和意义截至2015年，我国上市银行（本文选取沪深证券交易所公布的数据）达16家。
随着商业银行上市的增加，股票投资者对商业银行的价值关注度越来越高，对商业银行的合理绩效评价就显得尤为重要。
通过对杜邦财务分析法、经济增加值法、平衡计分卡法和因子分析法的比较，因子分析法能够更加客观公正地评价银行绩效，因此本文选用因子分析法对我国上市商业银行进行绩效分析，希望能够为投资者决策提供一定的参考。
从理论意义来看，本文因子分析法采用SPSS19.0对指标数据进行处理，在客观性、信息保留完善程度、解释性方面都具有很强的优势，既能有效防止之前其他绩效评价方法在指标赋权方面的主观性导致的人为偏差，还能通过对数据评价工作的简化使研究对象整体更加清晰、完整。
从实际应用价值来看，对于银行投资者来说，其在银行财务分析方面的专业知识和能力素养参差不齐，而因子分析法可以通过SPSS软件对数据进行简单的操作从而省却复杂晦涩的计算过程，这就给投资者创造了很大的便利去分析银行绩效，作出投资决策，有助于其理性投资和金融业的稳健发展。
总体说来，因子分析法对商业银行绩效评价是一个可行的思路和方法。
（二）现状分析就我国上市商业银行绩效分析评价的现状来看，其质量与银行管理形势所要求的高度还相差较远。
其中最主要的原因有：第一，有关商业银行绩效分析评价的理论和方法不足。
由于我国银行股份制改革历史短暂，学术理论界的教材研究等对于经营分析的重点主要集中于制造业企业，而银行业无论经营对象还是财务会计系统都有别于制造业，所以直接导致在绩效分析的主体、重点和内容上的特殊性。
这就使得银行管理者和投资者不能简单套用制造业企业的经营分析方法来衡量银行自身的经营绩效。
第二，数据指标体系的构建不合理。
一方面在于选取财务指标的标准。
由于现今上市企业官方发布的财务报表中财务指标信息是一手数据即最新的数据，为了全面反映企业的经营绩效其指标选取量大，使得之后的数据处理非常复杂，再有很多相似指标的选取导致最后解释结果的重复性，损耗大量的人力物力。
另一方面在于数据指标的赋权问题。
由于现今多采用综合评分法进行绩效分析，指标赋权存在很大的主观经验性，人为偏差使得分析结论失真，不足以客观真实地反映结果。
（三）研究方法本文将采用因子分析法进行商业银行经营绩效的综合评价。
因子分析法是利用降维的思想，从研究相关指标矩阵内部的依赖关系出发，把一些信息重叠、具有错综复杂关系的变量归结为少数几个不相关综合因子的一种多元统计分析方法。
其基本理论是根据相关性大小把变量分组，得同组的变量之间相关性较高，不同组的变量之间不相关或相关性较低，每组变量代表一个基本结构——公共因子。
本文选取在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的16家商业银行作为样本，以其2015年在沪深交易所官网发布的2014年度财务报表作为数据来源，继而对其各项财务指标进行因子分析。
二、我国沪深上市银行绩效实证分析（一）指标体系的建立基于商业银行运营的安全性、流动性、盈利性和投资市值，本文选取了13个财务指标归属为六大类构建商业银行绩效评价指标体系（如表1所示），据以分析商业银行的经营绩效。
（二）数据分析1.指标计算本文选取的16家上市银行分别为南京银行（A）、兴业银行（B）、北京银行（C）、宁波银行（D）、华夏银行（E）、浦发银行（F）、平安银行（G）、民生银行（H）、光大银行（I）、中信银行（J）、招商银行（K）、农业银行（L）、中国银行（M）、交通银行（N）、工商银行（O）、建设银行（P）；13个财务指标分别为资本充足率（X1）、核心资本充足率（X2）、不良贷款率（X3）、资产负债率（X4）、产权比率（X5）、总资产周转率（X6）、净利润增长率（X7）、总资产增长率（X8）、净资产增长率（X9）、基本每股收益（X10）、主营业务利润率（X11）、存贷比率（X12）、每股净资产（X13）。
其基本计算情况如表2所示（仅列示X7—X13共7个指标）。
2.因子分析（1）数据转换由于不良贷款率属于逆向指标，所以要将不良贷款率（X3）通过倒数法进行正向化，该项指标数据转换在SPSS19.0软件中进行“转换——计算变量”操作得到，作为因子分析的初始计算数据（数据标准化在软件操作过程中自动执行）。
（2）指标相关性检验把经过（1）处理后的数据输入SPSS19.0软件，通过“分析——降维——因子分析”进行操作。
经软件计算处理后首先得到13个数据指标间的相关系数矩阵，从中可以看出数据指标之间的两两相关性低，说明指标选取用以解释分析的信息重叠程度低，可大大提高解释的有效性。
（3）对数据指标进行KMO和Bartlett的检验（表3）■KMO统计量表示的是样本的KMO适当性度量，KMO统计量=0.425（4）因子分析的初始结果表4第一列是13个数据指标的代表，第二列是因子分析初始解的变量共同度，由于每个原始变量的所有方差都能被因子变量解释，因此每个原始变量的共同度都为1。
第三列是根据因子分析最终计算出的共同度，条件为特征值大于1，这时由于因子变量少于原始变量的个数，因此每个变量的共同度必然小于1。
从表4第三列可以看出，因子分析后的变量共同度最低为0.537>0.5，说明所有变量的解释性都超过50%，解释性很强，不需要剔除指标。
（5）提取主成分由SPSS19.0输出13个财务指标的主成分提取表，提取标准为特征值大于1，提取的主成分个数一般情况下要包含原变量80%以上的信息。
结合本例，通过16家上市银行的13个财务指标数据进行分析，提取到4个主成分因子，累计贡献率为84.709%，超过80%的水平，说明主成分包含的信息为84.709%（如表5所示）。
由于未经旋转的主成分矩阵因子载荷差异小，不便于之后的解释，因此通过SPSS19.0软件对主成分矩阵进行最大方差法旋转，得到标准化的因子载荷矩阵，如表6。
从旋转成分矩阵可以得出：公共因子1在资本充足率（X1）、核心资本充足率（X2）、资产负债率（X4）、产权比率（X5）这四个财务指标上的因子载荷最大。
这些指标都反映了商业银行的资本资产情况，在此将其归类为结构因子，旋转后的方差贡献率为31.150%。
公共因子2在不良贷款率（X3）、净利润增长率（X7）、净资产增长率（X9）、基本每股收益（X10）、每股净资产（X13）这五个财务指标上的因子载荷最大。
其中不良贷款率的因子得分贡献率为54%，管理水平中成长能力包含的净利润增长率和净资产增长率的因子得分贡献率为59%，盈利能力（因为公司市值与盈利能力息息相关，所以将X13与X10归为盈利能力代表）包含的基本每股收益（EPS）和每股净资产的因子得分贡献率为172%。
因为不良贷款率的因子得分贡献率低于盈利能力和成长能力，为了因子解释与变量命名的便利性将其剔除到公共因子3，而成长能力的强劲与否直接关系到盈利能力的高低，所以将公共因子2归类为盈利因子。
盈利因子旋转后的方差贡献率为23.207%。
公共因子3在总资产增长率（X8）、存贷比率（X12）这两个财务指标上的因子载荷最大，加上公共因子2中拿来的不良贷款率（X3）共包含三个指标。
其中总资产增长率属于管理能力中成长能力的财务指标，不良贷款率和存贷比率都与存贷结构紧密联系，剔除影响力低的财务指标总资产增长率（X8），将公共因子3归类为存贷因子。
存贷因子旋转后的方差贡献率为17.451%。
公共因子4在总资产周转率（X6）、主营业务利润率（X11）这两个财务指标上的因子载荷最大。
其中管理水平大类下的营运能力包括总资产周转率，盈利能力大类包括主营业务利润率。
因为总资产周转率衡量银行的营运能力，一定会计期间内资产周转次数越多证明银行营运能力越强劲稳健，而主营业务利润率持续稳步增长会加速资产周转，与银行营运能力息息相关，所以在此将公共因子4归类为营运能力因子。
营运能力因子旋转后的方差贡献率为12.900%。
由以上综合因子分析可得，银行绩效评价从13个单一财务指标简化综合为4个大类的综合因子指标结构因子、盈利因子、存贷因子、营运能力因子，大大简化了分析的复杂性，从而达到对繁多的指标体系降维的目的。
（6）得分计算及排名按照以上资料和相关公式，计算出16家沪深上市商业银行的经营绩效各因子得分排名和综合绩效得分排名，如表7。
（三）结论分析依据前文描述的主因子得分计算公式和综合总因子得分计算公式，计算得到2014年我国沪深证券交易所16家上市商业银行的因子得分及其排名。
南京银行综合排名第一位，说明其在2014年会计期间的绩效是16家上市商业银行中最好的。
对成分因子进行详细考察可以看出，南京银行虽然在结构因子、盈利因子和营运能力因子上都居于中游，但其在存贷因子上排名第一，说明银行发放贷款获得利润的能力强，银行营运良性稳健。
正是存贷因子的优势凸显弥补了其在其他能力上的相对弱势，使得南京银行在银行业的激烈角逐中略胜一筹，获得综合得分第一。
兴业银行综合排名第二位。
其中盈利因子排名第四，营运能力因子排名第五，二者居于各自因子得分的上游；结构因子与存贷因子分别排名第六和第七，二者都居于各自因子得分的中上游。
就其各因子得分可以看出兴业银行的资本资产结构状况良好，银行经营维稳发展，各方面实力均衡但不突出，所以综合得分稳居第二。
北京银行综合排名第三位。
其中营运能力因子排名第一，盈利能力因子排名第六居于中上游，说明其经营安全稳健；而结构因子排名第九居于中游，存贷因子排名第十居于中下游，说明银行资产结构质量有待进一步优化，不良贷款率和存贷比率控制能力较弱还需加强。
宁波银行综合排名第四位。
其中盈利能力因子排名第三，说明其盈利状况优良，企业利润增长强劲；存贷因子和营运能力因子排名第二，说明其营运稳健发展，对不良贷款率和存贷比率的优化控制能力强；但其结构因子排名第十一，处于16家列示样本银行的中下游，资本资产状况缺陷明显，有待优化。
