行为税练习题

第13章行为税（印花税）一、单项选择题1.A2.A3.D4.D5.C6.B7.C8.A9.D 10.B11.C 12.C 13.B 14.D 15.B 16.D 17.C二、多项选择题1.A C D2.C D3.A C4.A C D5.B C6.A C D7.A B D 8.C D 9.A C D 10.A D 11.A B C 12.B C 13.B C D三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√11.√四、计算题1.（1）企业领受权利许可证照应纳印花税税额=3×5=15元（2）企业订立产权转移书据应纳印花税税额=1000000×0.5‰=500元（3）企业订立购销合同应纳印花税税额=2000000×0.3‰=600元（4）企业订立借款合同应纳印花税税额=4000000×0.05‰=200元（5）企业记载资金的账簿应纳印花税税额=8000000×0.5‰=4000元（6）企业其他营业账簿应纳印花税税额=10×5=50元（7）当年企业应纳印花税税额合计=15+500+600+200+4000+50=5365元2.（1）实收资本增加应纳印花税税额=1000000×5‰=5000元（2）借款合同应纳印花税税额=3000000×0.5‰=1500元（3）以货换货合同应纳印花税税额=（3500000+4500000）×3‰=2400元（4）加工合同应纳印花税税额=（150000+200000万元+20万元）×5‰=175元（5）技术转让合同应纳印花税税额，先按5元计税（6）货运转让合同应纳印花税税额=（80000-5000）×5‰=37.5元（7）铁路转让运输合同应纳印花税税额=200000×1‰=200元该企业当年应缴纳的印花税为3467.5元。

财产行为税业务100题(有解析)财产行为税业务100题（有解析）财产行为税题库（2021年）一、单项选择题（共40题）1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。

A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B【解析】本题考核城建税税率的知识点。

目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

2．XXX本月应纳营业税10万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。

A．3360元B．元C．元D．元【答案】B【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。

应纳城建税＝×7%＝7000（元）；查补营业税＝×3%＝（元），查补城建税＝×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝（元）。

3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。

乙工厂11月份托付50%的实木地板，12月份完工托付剩余部分。

已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。

A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A【解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、本国企业及外籍个人征收城建税。

应代收代缴城建税=（+）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。

4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口营业。

2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货色免抵税额5万元。

第十一章行为税制本章重点难点：1、固定资产投资方向调节税；2、印花税；3、城市维护建设税；4、屠宰税；5、筵席税。

学习目的：通过本章的学习，了解我国现行行为税制的组成，明确各种行为税的意义和作用，掌握固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税、屠宰税、筵席税的具体征收制度。

一、单项选择题1、同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。

汇总缴纳的期限由当地税务机关确定，但最长期限不得超过( )A、半个月B、1个月C、3个月D、半年2、下列关于合同的选项中，属于印花税免税项目的是（）A、货物购销合同B、加工承揽合同C、无息贷款合同D、财产保险合同3、下列属于印花税纳税人的是（）A、合同担保人B、合同鉴定人C、合同证人D、合同当事人4、城市维护建设税的计税依据为( )A、销售额B、营业额C、增值额D、增值税、营业税与消费税的税额5、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同（）A、按5元贴花B、结算时，补贴印花C、按预计金额贴花D、先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花6、城市维护建设税的计税依据为( )A、纳税人应缴纳的增值税、营业税与消费税的税额B、纳税人实际缴纳的增值税、营业税与消费税的税额C、纳税人欠缴的增值税、营业税与消费税的税额D、纳税人可以免缴的增值税、营业税与消费税的税额7、印花税根据不同征税项目实行的征收方法有（）A、三种B、一种C、两种D、四种8、城市维护建设税的计税依据为( )A、消费税、关税、营业税税额B、增值税、企业所得税、印花税税额C、资源税、增值税、消费税税额D、增值税、营业税、消费税税额9、我国印花税应纳税额（）A、由财政机关确定B、由工商管理机构确定C、由上级主管机关根据规定计算确定D、由纳税人根据规定自行计算确定10、印花税属于（）A、财产税B、所得税C、流转税D、行为税单项选择题参考答案1、B2、C3、D4、D5、D6、B7、C8、D9、D 10、D一、多项选择题1、下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）A、税务登记证B、房屋产权证C、土地使用证D、工商营业执照2、下列选项中，适用万分之五印花税税率的合同有（）A、加工承揽合同B、购销合同C、建设工程勘察设计合同D、建筑安装工程承包合同E、货物运输合同3、下列关于城市维护建设税的表述正确的是（）A、城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B、开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C、外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D、海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E、纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税4、印花税的具体纳税人有（）A、各种经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、各种营业帐簿的立帐簿人D、各种权利证照的领受人E、各种凭证的保证人5、下列事项中，需要缴纳印花税的有( )A、甲企业与乙企业订立的房屋租赁合同B、李某取得的发明专利证书C、丙单位与保险公司签订的财产保险合同D、丁企业设立的营业账簿E、A银行与B单位签订的国家贴息贷款合同6、下列属于印花税的纳税人的有（）A、发放商标注册证的国家商标局B、借款合同的担保人C、营业帐簿的立账人D、签订加工承揽合同的双方E、在国外书立、在国内使用技术合同的单位多项选择题参考答案1、BCD2、ACE3、ABCE4、ABCD5、ABCD6、CDE三、简答题我国印花税的征税范围是哪些？答：我国印花税的征税对象是书立和领受应税凭证的行为，其征税范围如下：（1）经济合同；（2）产权转移书据；（3）营业帐簿；（4）权利、许可证照；（5）经财政部确定征税的其它凭证。

第八章行为目的税类练习题一、单项选择题1.下列各项中，属于印花税应税凭证的是（）。

A.审计咨询合同B.南方电网系统内部各级电网互供电合同C.银行为管理而使用的现金收付登记簿D.家庭财产保险合同2.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。

A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C.金融机构经营融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按租金总额按“租赁合同”计税贴花。

D.对于由委托方提供主要材料或原料的，受托方只提供辅助材料的加工合同，均以辅助材料与加工费的合计数为计税依据，按照加“工承揽合同”计税贴花。

3.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。

该公司此项业务的印花税计税依据为（）万元。

A.5200B.6000C.6800D.76004.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税（）元。

（购销合同印花税税率为0.3‰）A.150B.600C.1050D.12005.某企业本年与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。

该企业本年应缴纳印花税（）元。

A.726.50B.460C.732.50D.492.506. 根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者7.下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口应税车辆使用的国有企业B.自产应税车辆自用的私营企业C.购买应税车辆销售的商贸企业D.受赠应税车辆使用的个人8.李某2018年5月支付28.25万元购入一辆新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2019年7月因该车有严重质量问题申请退货并得到厂家的退款，则李某可申请退还车辆购置税（）万元。

《财产和行为税纳税申报表》试题一、填空题1. 财产和行为税包括________、________、________、________、土地增值税、进口关税等税种。

2. 《财产和行为税纳税申报表》适用于________的纳税人，按月或按季申报缴纳。

3. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，纳税人需要输入税务登记证件号码，该号码是________。

4. 填写《财产和行为税纳税申报表》时，纳税人需要填写各税种信息，包括税种名称、应纳税额、减免信息等。

5. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，应纳税额的计税依据是根据各税种的________确定的。

二、选择题1. 下列哪个税种不属于财产和行为税？（）A. 房产税B. 契税C. 车船使用税D. 个人所得税2. 《财产和行为税纳税申报表》中不包含以下哪个税种？（）A. 印花税B. 土地增值税C. 车辆购置税D. 城市维护建设税3. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，以下哪个信息是必填项？（）A. 税务登记证件号码B. 纳税人识别号C. 经营地址D. 联系电话4. 《财产和行为税纳税申报表》中各税种的减免信息是根据什么确定的？（）A. 税务机关的规定B. 纳税人的申请C. 各税种的相关法律法规D. 其他部门的规定5. 下列关于《财产和行为税纳税申报表》的说法，正确的是：（）A. 只适用于个体工商户B. 只适用于企业纳税人C. 适用于所有类型的纳税人，包括个体工商户和企业纳税人等。

D. 只适用于自然人纳税人。

三、简答题1. 简述《财产和行为税纳税申报表》的适用范围。

2. 填写《财产和行为税纳税申报表》时，应如何确定各税种的计税依据？。

财产行为税测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财产行为税的征税对象是什么？A. 个人收入B. 企业利润C. 财产转让行为D. 财产租赁行为答案：C2. 以下哪项不属于财产行为税的范畴？A. 契税B. 印花税C. 个人所得税D. 土地增值税答案：C3. 财产行为税的税率通常由哪个机构确定？A. 地方税务局B. 国家税务总局C. 财政部D. 国务院答案：B4. 财产行为税的纳税义务发生时间是何时？A. 财产交易完成时B. 财产交易合同签订时C. 财产交易合同备案时D. 财产交易合同生效时答案：A5. 以下哪种情况可以免征财产行为税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买生产设备C. 个人出售自用住房D. 企业出售生产设备答案：A6. 财产行为税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是答案：D7. 财产行为税的征收管理由哪个部门负责？A. 工商行政管理局B. 国家税务总局C. 地方税务局D. 财政部答案：C8. 财产行为税的纳税期限通常为多久？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：B9. 以下哪种财产行为税的税率是固定的？A. 契税B. 印花税C. 土地增值税D. 房产税答案：B10. 财产行为税的纳税主体包括哪些？A. 个人B. 企业C. 政府机构D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 财产行为税包括哪些税种？A. 契税B. 印花税C. 个人所得税D. 土地增值税答案：A B D12. 以下哪些情况需要缴纳财产行为税？A. 个人购买住房B. 企业购买土地C. 个人出售住房D. 企业出售土地答案：B C D13. 财产行为税的纳税方式有哪些？A. 预缴B. 按期缴纳C. 补缴D. 追缴答案：A B C D14. 财产行为税的优惠政策可能包括哪些？A. 免税B. 减税C. 延期缴纳D. 减免滞纳金答案：A B C15. 财产行为税的征收原则有哪些？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 财产行为税的税率是全国统一的。

中国税制-行为税制(一)(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.在调节某种经济行为上，更能直接体现国家的意志的是______ • A.增值税• B.资源税• C.行为税• D.财产税SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:C[解析] 行为税在调节某种经济行为上，更能直接体现国家的意志，在我国社会主义市场经济中，成为宏观调控的重要工具。

答案为C。

2.我国开征固定资产投资方向调节税的时间是______•**年•**年•**年**年SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:C[解析] 1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》，自1991年度起施行，自此，我国开始征收固定资产投资方向调节税。

答案为C。

3.我国固定资产投资方向调节税实行的是五个档次的______• A.幅度税率• B.差别税率• C.定额税率• D.超额累进税率SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:B[解析] 投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模的要求，实行五个档次的差别税率，包括0%、5%、10%、15%、30%。

答案为B。

4.固定资产投资方向调节税的税率设计，体现了经济合理规模的要求。

由此我们可以推知，对于在电网供区内单机容量2.5～10万千瓦的火电机组，税率为______•**%•**%•**%**%SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:C[解析] 投资方向调节税根据项目的不同规模，采用了不同的税率。

电力建设项目，对于电机容量10万千瓦以上的火电机组，税率为0；而在电网供区内单机容量2.5～10万千瓦的火电机组，税率为5%。

答案为C。

5.我国税法对更新改造项目投资设计的两档税率是______•**%和5%•**%和10%•**%和15%**%和10%SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:B[解析] 对国家急需发展的项目投资，给予优惠扶持，适用的固定资产投资方向调节税税率为零；对除国家急需发展的项目以外的更新改造项目投资，一律按建筑工程投资额征收10%的投资方向调节税。

1甲企业与乙公司于2010年12月签订房屋租赁合同,从2011年1月1日起将部分自有房产（原值500万元, 所在地规定的房产余值扣除比例为20%）出租给乙公司，租期为10年,年租金30万元,并约定前两年（2011年1月1日～2012年12月31日）免收租金。

则甲企业2011年应纳房产税为（）。

A.0B.3.6 万元C.4.8万元D.9.6万元2 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。

赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A.288元B.576元C.840元D.864元3下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有（）。

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税D.融资租赁的房产，由承租人依照支付的租赁费缴纳房产税4（2010年）甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。

假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元5下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税6（2010年）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。

全国自考中国税制（行为税制）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题单项选择题1．如果一份合同由三个人共同签订，则该份合同的印花税应( )A．由三个人按合同金额计算的税款平均分配后缴纳B．由三个人协商确定按合同金额计算的税款一人缴纳C．由三个人按合同金额计算的税款三人各自缴纳一次D．由税务机关确定其中一个人按合同金额计算税款缴纳正确答案：C解析：本题考查各种经济合同的印花税的具体纳税人。

依据我国税法，如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人鉴定并各执一份的，应当由各方就所执一份各自全额贴花。

答案为C。

知识模块：行为税制2．下列关于社会保险税的说法不确切的是( )A．社会保险是一个负担与收益相对应的税种B．我国目前还没有开征社会保险税C．除中国外，世界各国都已开征了社会保险税D．社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则正确答案：C解析：目前，世界上以有42个国家征收社会保险税，我国在中华人民共和国成立初期就着手建立了社会保障体系，经过这几年的改革，目前对退休费已实行省级统筹，对失业保险费已实行县级统筹，因此，及时研究开征社会保险税，既能解决现行社会统筹中存在的问题，又有利于完善税制和提高财政收入占国民收入比重，由于社会保险税是一个负担与收益相对应的税种，其收入带有专门用于各项保险项目的开支需要的性质。

因此，社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则。

答案为C。

知识模块：行为税制3．我国固定资产投资方向调节税开征是在( )A．1991年B．1992年C．1990年D．1997年正确答案：A 涉及知识点：行为税制4．按固定资产投资方向调节税的规定，其适用税率属于( )A．累进税率B．差别比例税率C．累退税率D．同一比例税率正确答案：B 涉及知识点：行为税制5．印花税最早开征于( )A．英国B．法国C．希腊D．荷兰正确答案：D 涉及知识点：行为税制6．下列关于印花税的表述中，正确的是( )A．印花税税负较重B．印花税最早始于法国C．印花税兼有财产税和行为税的性质D．印花税是对经济交往中书立，领受的应税凭证所征收的一种税正确答案：D 涉及知识点：行为税制7．甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为( )A．甲、乙B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁正确答案：C 涉及知识点：行为税制8．对下列关于印花税的表述中，你认为错误的是( )A．印花税条文复杂B．所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人C．印花税征收有利于提高纳税人的法制观念D．印花税征收有利于增加财政收入正确答案：A 涉及知识点：行为税制9．如果一份合同由三个人共同签订，则该份合同的印花税应( )A．由三个人按合同金额计算的税款平均分配后缴纳B．由三个人按合同金额计算的税款三人各自缴纳一次C．由三个人协商确定按合同金额计算的税款一人缴纳D．由税务机关确定正确答案：B 涉及知识点：行为税制多项选择题10．下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )A．税务登记证B．房屋产权证C．土地使用证D．工商营业执照E．汽车驾驶执照正确答案：B,C,D 涉及知识点：行为税制11．下列合同中应缴纳印花税的有( )A．购销合同B．仓储保管合同C．财产租赁合同D．技术合同E．劳动合同正确答案：A,B,C,D解析：税法列举的应缴纳印花税的合同有：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。

一、单选（BDACA BCCCA）1.下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（）。

A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税2.根据印花税法规定，下列关于印花税计税依据表述正确的是（）。

A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款B.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）金额C.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，未分别记载金额的，从低适用税率计税D.证券交易的计税依据，为成交金额3.位于某市市区的增值税一般纳税人乙企业，2021年10月享受直接减免增值税优惠后应缴纳增值税60万元，本月已核准增值税免抵税额10万元，收到增值税留抵税额6万元，该企业10月应缴纳城市维护建设税为（）万元。

A.4.48B.4.90C.5.32D.3.204.甲企业（2021年企业所得税汇算清缴为小型微利企业）2022 年初拥有厂房原值2000 万元，仓库原值500 万元。

2022 年 5 月20 日，将仓库以1000 万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。

甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。

A.17.65B.18.2C.9.275D.18.555.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室6.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。