常见的不兼容职责清单

会计岗位不相容职务有哪些财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭证制度。

一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。

如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。

概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

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常见的不相容岗位清单一、不相容职务分离相关法规《内部会计控制规范》指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

《央企全面风险管理指引》指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。

《企业内部控制基本规范》指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

二、常见的不相容岗位（一）货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管与盘点清查；3.货币资金的会计记录与审计监督；4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：1.请购与审批；2.询价与确定供应商；3.采购合同的订立与审核；4.采购、验收与相关会计记录；5.付款的申请、审批与执行。

（三）存货业务的不相容岗位至少包括：1．存货的请购与审批，审批与执行；2．存货的采购与验收、付款；3．存货的保管与相关会计记录；4．存货发出的申请与审批，申请与会计记录; 5．存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

（四）对外投资不相容岗位至少应当包括：1.对外投资项目的可行性研究与评估；2,对外投资的决策与执行；3.对外投资处置的审批与执行；4.对外投资绩效评估与执行。

（五）工程项目业务不相容岗位一般包括：1．项目建议、可行性研究与项目决策；2．预算编制与审核；3．项目决策与项目实施；4．项目实施与价款支付；5．项目实施与项目验收；6．竣工决算与竣工决算审计。

7．固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；8．固定资产采购、验收与款项支付；9．固定资产投保的申请与审批；10．固定资产处置的申请与审批，审批与执行；11．固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。

（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

4 o7 A9 |; m h1 g& U二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；: D& |) v0 J! W7 ~（三）采购合同的订立与审核；o4 X; a4 @8 ~5 z0 j7 V（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。

" L/ i1 F6 ]" X# N* ^三、存货业务的不相容岗位，至少包括：6 d7 h6 b9 \) ?（一）存货的请购与审批，审批与执行；F6 E, [/ O6 _) ^: H- h2 Q7 i（二）存货的采购与验收、付款；* m$ j0 _; W3 q5 e2 |（三）存货的保管与相关会计记录；+ @& Z) h' ?1 f（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；1 Y; A* b9 `5 W. t（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。

# Z" f! L( W. h1 j" \& K% j0 `五、工程项目业务不相容岗位，一般包括：4 @1 Z& x f2 S/ d' A（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目决策与项目实施；* s) Y' ?0 Z! m/ S6 o6 P8 X（四）项目实施与价款支付；（五）项目实施与项目验收；（六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：3 S% |2 @9 M/ h% \& a（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；5 a$ \/ N. a! s5 o, q（二）固定资产采购、验收与款项支付；$ f' B2 H* f. V$ o$ s（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

企业不相容职务分工的内容[1]一、会计岗位设置中的不相容职务按照1996年6月17日财政部发布实施的《会计基础工作规范》的规定，企业设置的会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。

上述会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应符合不相容职务相互分离的要求，具体包括：(1)出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。

(2)会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。

(3)总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，应当分离。

(4)开展会计电算化的企业，电算化会计岗位中的软件操作职务、审核记账职务、电算审查职务、档案保管职务等互为不相容职务，均应当予以分离。

二、货币资金业务中的不相容职务(1)钱账分管，即出纳专职负责货币资金的收支业务，除现金和银行存款日记账外，不兼记总账和债权债务等明细账，不负责汇总记账凭证，不抄寄各种往来结算账户对账单。

另一方面，除了出纳外，其他任何人，包括会计人员、单位领导、各种业务人员等，均不得办理货币资金收支业务，包括收付现金和接收、开出银行支票。

(2)出纳与核对职务应分离，即库存现金要由专人进行定期或不定期地进行盘点；银行存款应指定专人及时对账，每月收受银行对账单、编制银行存款余额调节表，应当由出纳、管现金账和银行存款账以外的人员负责。

(3)支票的签发除有专用公章外，还要有会计机构负责人或企业负责人的私章同时盖印才有效。

上述支票印签章不能由出纳一人保管。

(4)一切付款均须得到恰当批准，即付款经办人与审批人应当分离。

内部会计控制规范──货币资金(试行）（doc2045字） 2008-07-29 作者：佚名管理文章来源：辽宁青山企业集团第一章总则第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范──基本规范》等法律法规，制定本规范。

企业内部控制“不相容职务分离”详细解析附清单一、到底什么是不相容职务分离控制即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。

不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。

科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。

管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。

二、目前内部控制不相容职务的现状内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一）缺乏内部牵制的理念。

许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

内部控制中的不相容岗位汇总1.现金管理职责与会计处理职责冲突：企业内部往往设置了财务部门和现金管理部门。

如果同一人既负责日常的现金管理工作，又负责会计处理和财务报表编制，就容易发生现金管理中的漏洞和违规行为，丧失了财务信息的独立性和准确性。

2.采购职责与供应商管理职责冲突：企业的采购部门负责与供应商洽谈、签订合同以及采购商品和服务，而供应商管理部门负责与供应商的日常往来、质量管理、评估和付款等事宜。

如果同一人同时掌握这两个部门的职责，就可能利用职务之便向供应商索要回扣、侵占企业利益，甚至干扰公平竞争。

3.信贷审批职责与风险控制职责冲突：在金融机构等行业中，信贷部门负责审批客户的借款申请，而风险管理部门则负责监控和控制风险，包括评估客户的信用状况和还款能力等。

如果同一人同时负责这两个部门的职责，就可能因为个人的私利而放宽审批标准，让高风险的借款通过。

4.内部审计与财务管理职责冲突：内部审计部门负责对公司内部的各项业务、流程和财务等进行检查和审计，而财务管理部门负责企业的财务决策、资金管理和风险控制等。

如果同一人同时负责这两个部门的职责，就存在审计过程中的潜在利益冲突和数据篡改的风险。

对于不相容岗位的处理，企业需要遵循以下原则：1.分离职责原则：将关键岗位的职责和权限分散给不同的人员，避免同一人同时掌握可能产生冲突的岗位，确保内部控制的有效性和独立性。

2.多层审批原则：对一些涉及重大财务决策和风险的事项，应设置多层审批机制，确保决策过程的公正性和透明度，减小个体职权的滥用。

3.岗位轮换原则：定期或不定期地对关键岗位进行轮换，使得不同的人员都能够了解和掌握这些岗位的职责和流程，减少个体的权力滥用和信息不对称。

4.监督检查原则：企业应加强对不相容岗位的监督和检查，建立有效的内部控制体系，及时发现和纠正岗位冲突可能产生的问题，保护企业的合法权益和经济效益。

总之，内部控制中的不相容岗位是企业内部管理的一大难题，需要企业重视并采取有效的措施进行管理和防范。

不相容岗位职责表
以下是一个示例不相容岗位职责表：
岗位1：
- 负责项目管理
- 协调团队成员
- 制定项目计划
- 监督项目进展
- 管理项目预算
岗位2：
- 负责销售和业务拓展
- 开发新客户
- 维护现有客户关系
- 制定销售策略
- 达成销售目标
这两个岗位的职责不相容，因为岗位1需要集中精力在项目管理上，而岗位2需要花费大量时间和精力在销售和业务拓展上。

如果一个人同时负责这两个岗位，很可能无法做到充分专注于其中一个职责，从而影响工作质量和效率。

因此，将这两个职责分配给不同的人会更有效。

不相容职责列表
不相容职责是指不能由同一人担任的职责，以防止出现欺诈、舞弊和错误。

以下是一些常见的不相容职责列表：
1. 授权和执行：例如，审批和执行付款、签署合同等。

2. 记录和审核：例如，录入和复核账目、记录和审计销售等。

3. 保管和清点：例如，保管库存物品和进行库存清点等。

4. 会计和审计：例如，进行日常会计工作和执行独立审计等。

5. 采购和验收：例如，采购商品和服务以及验收商品和服务等。

6. 开发和运维：例如，开发信息系统和运维信息系统等。

7. 决策和执行：例如，制定战略计划和执行战略计划等。

8. 授权和监督：例如，授权使用资金和监督资金使用等。

9. 录入和校对：例如，录入数据和校对数据等。

10. 申请和审批：例如，申请报销和审批报销等。

这只是一份常见的不相容职责列表，具体情况可能因组织、行业和业务需求而有所不同。

确保组织内存在适当的不相容职责是预防欺诈、舞弊和错误的关键。

1。

财务岗位不兼容规章制度
第一条：负责机构、企业资产的保护和管理工作。

严格执行公司规章制度，杜绝各种违法违纪行为。

第二条：严禁个人挪用公司资金，包括贷款、借款等款项。

保证公司财务安全。

第三条：制定预算，并根据实际情况进行调整和监督。

控制成本、节约开支。

第四条：负责审计、稽核等相关工作，确保财务数据的真实性和准确性。

第五条：保密公司财务信息，避免泄露风险。

第六条：积极配合公司其他部门的工作，确保整个公司的正常运转。

第七条：遵守国家相关法律法规，包括税法、公司法等。

确保公司合法合规经营。

第八条：及时了解和学习行业最新动态，提高自身的专业素养。

第九条：加强团队合作，与同事协同工作，共同完成任务。

第十条：认真履行公司交办的其他工作，服务于公司经营目标。

以上是财务岗位不兼容规章制度的主要内容，希望广大财务工作者认真遵守，共同努力，为公司的发展做出贡献。

采购管理办公室不兼容岗位1. 引言在采购管理领域中，办公室的组织架构以及岗位设置对于采购工作的顺利进行起着至关重要的作用。

然而，有时候我们会面临采购管理办公室与岗位之间不兼容的问题，这会导致采购工作的效率低下、沟通不畅以及团队合作不够紧密等一系列问题。

因此，本文将探讨采购管理办公室与岗位不兼容的原因以及解决方案，旨在提高采购管理效率。

2. 采购管理办公室的组织架构采购管理办公室的组织架构对于采购工作的顺利进行至关重要。

一个高效的采购管理办公室应该有清晰的职责划分和合理的岗位设置。

通常情况下，采购管理办公室的组织架构包括以下几个关键岗位：2.1 采购经理采购经理是采购管理办公室的核心岗位之一，负责制定采购策略、管理供应商关系以及监督采购活动的执行。

采购经理应具备良好的领导能力和丰富的采购经验，能够有效地协调各个岗位之间的工作，确保采购目标的达成。

2.2 采购专员采购专员是采购管理办公室的重要组成部分，负责与供应商进行沟通、进行采购需求的分析以及报价的比较等。

采购专员需要具备较强的谈判能力和良好的人际沟通能力，以确保采购过程的顺利进行。

2.3 采购助理采购助理是采购管理办公室的支持岗位，负责协助采购经理和采购专员完成各项工作任务。

采购助理需要具备细致入微的工作作风和较强的组织能力，以确保采购流程的规范和高效。

3. 岗位之间的协同合作重要性岗位之间的协同合作对于采购管理办公室的高效运转至关重要。

一个良好的协同合作环境可以促进信息的共享、优化决策的制定以及提高工作效率。

然而，有时候我们会面临采购管理办公室与岗位之间不兼容的问题，下面将探讨一些常见的不兼容原因以及相应的解决方案。

3.1 缺乏有效的沟通缺乏有效的沟通是导致采购管理办公室与岗位之间不兼容的一个常见原因。

如果各个岗位之间的信息传递不畅或者存在误解，很容易引发沟通问题。

为了解决这个问题，采购管理办公室应该建立起一个有效的沟通渠道，例如定期开会、使用沟通工具等，以确保信息的及时传递和理解。