流动资金需求中自有资金如何测算

流动资金贷款中借款人自有资金如何计算流动资金贷款中借款人自有资金如何计算一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。

在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。

（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金所有除借款人自有资金和现有流动资金贷款外的其他非主营业务资金，包括企业资本运作融资融券获得的现金、股东新增注资、借款回收、投资收益、政策拨款、租赁收入等等。

流动资金需求量论文：贷款新规中流动资金需求量测算方法浅析农村信用社应根据借款人当期财务报告和业务发展预测，测算方法和步骤如下：一、估算借款人营运资金量分析营运能力的常用指标是资产周转率（周转天数），主要包括：总资产周转率（周转天数）、流动资产周转率（周转天数）、固定资产周转率（周转天数）、应收账款周转率（回收期）、存货周转率（持有天数）等。

借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金（如短期债券）。

上式中的借款人自有资金有以下三种计算方法：1、借款人自有资金＝未分配利润+净利润+折旧-资本性支出-股利支出-到期银行借款和其他借款2、借款人自有资金＝折旧资金+所有者权益-各种资产净损失3、借款人自有资金＝货币资金三、其他因素（一）金融机构应根据实际情况和未来发展情况，如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等。

（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

银监银行承兑汇票测算自有资金计算(一)银监银行承兑汇票测算：贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。

1.如果按照月利率计算，则银监银行承兑汇票测算公式为：汇票面值-汇票面值×月贴现率y‰×贴现日至汇票到期日的月数;2.部分银行是按照天数来计算的，则银监银行承兑汇票测算公式为：汇票面值-汇票面值×年贴现率x%×(贴现日-承兑汇票到期日)的天数/360。

以上公式只是大致的承兑银监银行承兑汇票测公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。

最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。

（二）自有资金计算公式：自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。

扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。

否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。

银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。

所以测算时如果考虑非公式中其它科目，还要通盘考虑。

借款人自有资金=(所有者权益+长期负债)-(总资产-流动资产)其中长期负债主要是长期借款(如有)如为正数，则表示为借款人自有资金;如结果为负数，则表示自有资金为零。

3、增长率请直接输入百分比数据录入4、计算依据：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额计算结果（营运资金量1、各银行业金融机构应根（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款天数，并可考虑一定的保险系数。

2、对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业金贷款总和不能超过估算值。

3、对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定金额度。

4、对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据期合理确定。

损益表输入：2、请录入报表月份；资产负债表数据来源于即期报表；损益表本年度数为即期报表本年度截至当月数据。

新增流动资金贷款金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金需要考虑的其他注意：1、本公司依据于《流动资金贷款管理暂行办法》的附件“流动资金贷款需求量的测算参考”，计算结果仅供参考。

＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周结果（参考）803.73构应根据实际情况和未来发展情况人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转可考虑一定的保险系数。

团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资和不能超过估算值。

自有流动资金方法/步骤1、自有流动资金=所有者权益-固定资产净值-无形资产+长期借款。

自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。

扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。

否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。

2、自有流动资金=流动资产-流动负债流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。

它等于流动资产减去流动负债。

流动资产中包括应收账款和预付账款。

流动负债中包括应付账款和预收账款。

流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

1周转次数计算周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门行业规定计算。

2存货估算存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。

为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。

计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数产成品=年经营成本／产成品周转次数3应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。

计算公式为：应收账款=年销售收入／应收账款周转次数4现金需要量估算项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。

流动资金贷款需求量的测算办法流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。

一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。

同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。

客户经理应根据借款人当期财务报告和业务发展预测，对流动资金贷款需求量进行合理的测算。

如果借款人为生产型企业或贸易企业，可按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。

在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：上年度销售利润率=主营业务利润（收入-成本）/销售收入净额×100％营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额特别说明：1、如果借款人的财务报表经审计，则上述财务数据取借款人上年度经审计的财务报表确认；如果借款人的财务报表未经审计，则取最近的一个完整会计年度的财务报表为基础计算。

2、设定“预计销售收入年增长率”需有充分的依据，例如过去三年的平均增长率、新增的生产经营能力、新增的大额订单等。

3、对于某些企业由于行业特性或特殊原因，导致应收帐款、预付帐款、存货、应付帐款及预收帐款的期初与期末余额波动较大的，可以将按上述公式计算得出的应收帐款及存货周转次数下浮或上浮一定幅度，但需详细解释上下浮的原因。

中小企业流动资金贷款需求量测算方法的简化运用银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求，以此确定流动金贷款的额度和期限，防止超额受信和贷款挪用。

其附件《流动资金贷款需求量的测算参考》（以下简称《测算参考》）明确了具体的测算方法。

在实际工作中，由于中小企业财务数据不够系统和完整，难以满足现有测算方法对数据的要求，因此，有必要寻求更简单方便的方法完善对流动资金贷款需求量的测算，以符合中小企业的财务实际和流动资金贷款测算的要求。

一、借款人营运资金量测算方法（一）测算公式《测算参考》中提出了营运资金量的测算公式为：营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数①其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)②周转天数=360/周转次数③应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额④预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额⑤存货周转次数＝销售成本/平均存货余额⑥预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额⑦应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额⑧（二）测算公式的会计含义公式①总的指导原则：上年的营运资金周转总量（销售成本）/营运资金周转次数，为平均每个生产周期须占用的营运资金量，“上年销售成本/上年营运资金周转次数”，其中“上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)=上年销售成本（包税金及附加等）”。

预测本年因销售收入增长所需增加的营运资金量，在均衡增长的情况下，该增长率就是销售成本的增长率，即“销售成本增长率=上年销售成本×（1＋预计销售收入年增长率）”。

因此，公式①可以表示为：营运资金量＝上年度销售成本×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=（上年度销售成本/营运资金周转次数）×(1＋预计销售收入年增长率)=上年营运资金量×预计本年营运资金增长率（三）测算公式的转化公式②-⑧中，均以上年报表数据为标准。

银保监会营运资金测算自有资金不管在信贷市场还是在资本市场，金融机构为企业提供的融资不过分为两大类，一种是流动性资金融资，一种是项目融资。

流动资金融资，资金用途比较宽泛，对于企业而言，更愿意做流动资金融资，但又受限于融资金额不会很大。

关于流动资金融资额度，银保监会下发的《流动资金贷款管理暂行办法》有一个具体的测算公式：新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。

平日里业务种类少或业务量小的企业，流动资金的融资额度操作空间不大。

另一方面，对于银行来说，也不是很愿意做流动资金贷款，因为资金用途宽泛，就对应着2个问题，一个是还款来源不明确，另一个监管起来也比较难，表面原因是流动资金短缺，而真实原因却很难去深究。

所以，更多情况下，双方也都愿意去做项目融资，资金需求、资金去向、还款来源，都锁定在项目本身。

现在，越来越多的项目融资业务需要金融机构的服务前置。

把项目融资提前介入到项目规划建设中来，在项目规划的时候就考虑融资问题，使其符合项目融资的条件，这样可以在项目成熟的时候顺利融到资。

整个过程，便是项目的包装策划。

对于金融机构的从业人员，就需要我们去了解、去熟悉项目的建设审批流程，每一步是怎样的，下一个环节又是怎样的。

不了解清楚，又如何参与项目策划呢？今天，我们就来聊一聊项目本身。

项目，按照现行的规定，分为企业投资项目和政府投资项目两类。

其实两类非常容易区分，就看资金来源。

如果一个项目完全由社会资金自行参与建设，就是企业投资项目；反之，项目总投资中有一部分或全部资金来源于财政预算安排的财政资金，便属于政府投资项目。

流动资⾦测算的⽅法有哪些流动资⾦是佛⽣产经营性项⽬投产后，为进⾏正常⽣产运营，⽤于购买原材料、燃料，⽀付⼯资及其他经营费⽤等所需的周转资⾦。

个别情况或者⼩型项⽬可采⽤扩⼤指标法。

流动资⾦测算⼀般采⽤分项详细估算法。

⼀、流动资⾦测算的⽅法1、扩⼤指标估算法扩⼤指标估算法是⼀种简化的流动资⾦估算⽅法，⼀般可参照同类企业流动资⾦占销售收⼊、经营成本的⽐例，或者单位产量占⽤流动资⾦的数额估算。

虽然扩⼤指标估算法简便易⾏，但准确度不⾼，⼀般适⽤于项⽬建议书阶段的流动资⾦估算。

2、分项详细估算法对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进⾏估算。

在可⾏性研究中，为简化起见，仅对存货、现⾦、应收账款和应付账款4项内容进⾏估算，计算公式为：流动资⾦=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+存货+现⾦流动负债=应付账款流动资⾦本年增加额=本年流动资⾦—上年流动资⾦流动资⾦测算的具体步骤，⾸先计算存货、现⾦、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占⽤资⾦额。

1)周转次数计算周转次数计算公式为：周转次数=360/最低周转天数存货、现⾦、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项⽬特点确定，或按部门(⾏业)规定计算。

2)存货估算存货是企业为销售或耗⽤⽽储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理⽤备件、包装物、在产品、⾃制半成品和产成品等。

为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进⾏计算。

计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占⽤资⾦=年外购原材料总成本/原材料周转次数外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年⼯资及福利费+年修理费+年其他制造费⽤)/在产品周转次数产成品=年经营成本/产成品周转次数3)应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资⾦，包括很多科⽬，⼀般只计算应收销售款。

借款人自有资金计算公式是什么？借款人自有资金=(所有者权益+长期负债)-(总资产-流动资产)其中长期负债主要是长期借款(如有)如为正数，则表示为借款人自有资金;如结果为负数，则表示自有资金为零。

企业的生产运营离不开资金，甚至有的时候企业为了维持正常运转还从别的地方借钱。

这样借款人也就是企业的资金就分成自有资金和借来的资金二种类型。

而在进行会计核算、会计录入的时候，这二种资金是要分开计入的。

那么，借款人自有资金如何计算呢？▲借款人自有资金计算公式是什么？为您解答。

▲一、自有资金所谓自有资金，是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。

是与借入资金对称的。

▲二、自有资金的来源各个企业由于生产资料所有制形式和财务管理体制的不同，取得自有资金的渠道也不一样。

(一)全民所有制企业的自有资金构成：(1)一部分来自国家财政拨款，以及固定资产的无偿调入等;(2)一部分来自企业内部积累，即按国家规定，从成本和税后留利中提存的各项专用基金;(3)此外，还来自定额负债，即企业根据有关制度和结算程序的规定，对应付和预收的款项中能够经常使用的一部分资金。

例如，应交税金，应交利润，预提费用，以及某些生产周期长、按完工程度预收的货款中能够经常支配使用的部分。

定额负债在财务处理上视同企业自有流动资金参加周转。

(二)集体所有制企业的自有资金的构成集体所有制企业的自有资金，主要来自劳动群众投入的股金和由企业内部积累形成的公积金、公益金及其他各项专用基金。

在西方国家，私营企业的自有资金，主要来自股东的投资和企业的未分配利润。

▲三、自有资金计算公式自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。

扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。

否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。

流动资⾦贷款需求测算应注意的⼏个问题来源：zhangyuef_lsuxi的博客流动资⾦贷款需求量测算是《流动资⾦贷款管理暂⾏办法》颁布后，银监会监管商业银⾏授信管理的主要⼿段之⼀。

但如何量化测算借款⼈的营运资⾦需求量，审慎确定借款⼈的流动资⾦贷款授信总额，《办法》只给出了参考⽅法，对参考⽅法⾥⾯的⼀些具体指标，如预期销售收⼊、销售利率的测算，⾃有资⾦的确定等，都没有进⾏明确界定。

笔者根据实际⼯作经验，认为要做到准确测算流动资⾦贷款需求量，必须掌握以下四个要点。

⼀、是正确理解办法中所提营运资⾦的概念。

⼴义的营运资⾦⼜称总营运资本，是指⼀个企业投放在流动资产上的资⾦，具体包括现⾦、有价证券、应收账款、存货等占⽤的资⾦。

狭义的营运资⾦是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。

银监会《参考⽅法》⾥营运资⾦与上述的概念均有所不同，其需求量的计算并没有考虑到货币资⾦、应收票据、短期投资、其他应收款和应付票据、其他应付款、应付职⼯薪酬、应交税费等内容，笔者认为实际计算中可以根据上述科⽬的实际情况进⾏增减，如承兑汇票占⽤余额较⼤的，可以考虑在计算流动资⾦周转次数的公式中增加应收、应付票据的周转天数。

附：营运资⾦量=上年度销售收⼊×（1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收⼊年增长率）/营运资⾦周转次数其中：营运资⾦周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数+应收票据周转天数－应付票据周转天数)⼆、是合理确定两个预测数据：即预期的销售收⼊增长率和销售利润率的确定。

销售收⼊增长率预测⼀般不超过当年国家统计局发布的《企业绩效评价标准值》对应⾏业、规模的销售增长率的优秀值，或企业前三年的销售收⼊平均增长率，新企业可以⽐照同⾏业、同规模企业，按实际情况预测；销售利润率是指⽑利率，⼀般不超过当年国家统计局发布的对应⾏业、规模的主营业务利润率或销售率的平均值，或企业前三年主营业务利润率或销售利润率的平均值，新企业可以⽐照同⾏业、同规模企业，也可根据项⽬评估报告（或可研报告）确定。

流动资金需求中自有资金如何测算银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后，对银行客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响，有的很多企业测算出负数，与实际不符.如何如测算呢？《流动资金贷款管理暂行办法》中给了参考方法：流动资金贷款需求量的测算一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

在调查基础上,预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。

在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金.测算不准(出现负数）的原因分析：1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大.2、中小企业财务制度很多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。

财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。

如,很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税,同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资,再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。