川农《审计学原理(专科)》17在线作业

《审计学原理》综合练习一、单项选择题1.审计的主体是（）。

A.审计关系人B.审计人C.被审计人D.审计委托人2.（）是审计的总目标。

A.评价受托经济责任B.审查财务收支C.审杳财政收支D.审查预算收支3.（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.权威性B.独立性C.合法性D.合理性4.审计产生的客观基础是（）。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化5.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A. 1994 年 1 月1B 1995 年 1 月 1 口 C. 1996 年 1 月 1 口 D. 1997 年 1 月 1 口6.宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。

A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.财政监督7.审计的职能不包括（）。

A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价8.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

A.定期审计不定期审计C-事前审计D.事屮审计9.在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统10.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。

A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.监事会11・绩效审计属于（）OA.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计12.逆杳法应先从（）杳起。

A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表13.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产14.（）是指在审查某个项目时，通过调報有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法15.民间审计属于（）cA.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计16.（）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。

17秋18春学期《审计原理》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。

）1. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）A. 固有风险的估计水平B. 控制风险的估计水平C. 检查风险的估计水平D. 固有风险的实际水平正确答案：B2. 下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（）A. 权利与义务认定B. 完整性认定C. 存在与发生认定D. 计价和分摊认定正确答案：A3. 在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（）。

A. 可容忍的偏差率B. 预计总体偏差率C. 可信赖程度D. 总体规模正确答案：A4. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A. 聘请专家帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 拒绝接受委托D. 发表无法表示意见正确答案：C5. 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（）A. 按照独立审计准则的要求出具审计报告B. 保护被审单位资产的安全完整C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整。

正确答案：A6. 下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（）。

A. 无法表示意见就是拒绝接受委托B. 无法表示意见就是不愿意表示意见C. 无法表示意见实质上是不能发表意见D. 无法表示意见实质上是否定意见正确答案：C7. 编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（）。

A. 所需审计证据的数量B. 可容忍误差C. 审计意见类型D. 重大错报风险8. 下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客正确答案：C9. 在审计抽样中需要确定样本规模时，（）与样本规模成反方向变动。

《审计学原理（本科）》17年9月在线作业一、单项选择题（共 20 道试题，共 100 分。

）1. 注册会计师在考虑采纳内部审计的工作功效，理由不适当的是（）A. 内部审计和独立审计在工作上具有一致性B. 内部审计和独立审计在审计依据上具有一致性C. 利用内部审计工作能够提高注册会计师审计的效率，节约审计本钱D. 内部审计是被审计单位内部操纵的重要组成部份2. 以下属于一样目的审计业务的是（）A. 验资B. 中期报表审计C. 盈利预测审核D. 简要会计报表审计3. 顺达会计师事务所丁骅在对黎明公司2004年度会计报表进行审计时，发觉黎明公司会计记录中有一部份寄存在企业仓库中，但监盘时却发觉贴上了实利公司的商标，经丁骅进一步证明，这是黎明公司销售给实利公司的已售商品，只是临时寄存于黎明公司（）。

A. 存在或发生B. 完整性C. 估价或分摊D. 权利和义务4. 关于中国注册会计师协会会员，以下说法适当的是（）A. 协会会员包括执业会员和非执业会员B. 个儿会员确实是非执业会员C. 集体会员确实是执业会员D. 协会的名誉会员能够是境外会计领域权威人士5. 除哪项外，以下都属于我国质量操纵准那么大体准那么中项目质量操纵的要求（）A. 指导B. 监督C. 督导D. 复核6. 以下关于质量操纵的地位和作用，明白得正确的选项是（）A. 会计师事务所实施的质量操纵的程序和政策组成了该会计师事务所实施的内部操纵的整体B. 质量操纵组成了会计师事务所生存和进展的基础C. 质量操纵是针对注册会计师实施的各项业务而实施的D. 全面质量操纵是对注册会计师执行审计业务作出的原那么性要求，项目质量操纵是对注册会计师执行具体审计业务所实施的审计程序作出的具体要求7. 为了保证审计小组提供具体鉴证业务效劳所应具有的独立性，以下方法不适当的有（）A. 安排鉴证小组之外的注册会计师进行复核B. 为鉴证小组成员提供必要的专业培训，并强调独立性对鉴证效劳的重要性C. 与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性的问题D. 按期轮换项目负责人及签字注册会计师8. 以下关于注册会计师职业道德，明白得不适当的是（）A. 职业道德是注册会计师执行各项业务必需遵守的最低要求B. 职业道德的标准性要求确保了注册会计师执行审计业务所必需具有的独立性C. 职业道德标准重点突出了对注册会计师审计业务独立性的标准D. 职业道德准那么和独立审计准那么一样，都是对注册会计师的审计业务作出的标准9. 注册会计师执行审计业务的依据是（）A. 独立审计准那么B. 质量操纵准那么C. 职业道德标准准那么D. 企业会计准那么和企业会计制度10. 除哪项外，以下都属于我国质量操纵准那么大体准那么中全面质量操纵的要求（）A. 职业道德原那么B. 专业胜任能力C. 咨询D. 指导11. 以下审计工作草稿中属于备查类草稿的是（）A. 审计打算B. 公司章程复印件C. 应收账款函证的回函D. 审计调整分录汇总表12. 以下关于质量操纵准那么的明白得，不适当的是（）A. 质量操纵准那么的全数内容包括质量操纵大体准那么和质量操纵具体准那么两个层次B. 质量操纵准那么的全数要求是衡量注册会计师审计工作质量的大体依据C. 质量操纵准那么是保证独立审计准那么得以遵守和落实的重要基础D. 质量操纵准那么所要标准的对象是事务所的全部人员13. 以下有关注册会计师审计，说法不适当的是（）A. 注册会计师审计在独立性上强调与被审计单位和委托人的超然独立的立场B. 在我国，会计师事务所只有两种，即一般合股制事务所和有限责任制事务所C. 注册会计师审计的依据是独立审计准那么和职业道德标准准那么D. 注册会计师审计在收费形式上能够依照注册会计师及其助理人员的劳动量来确信，也能够依照审计对象来确信14. 以下各项中，（）是为了实现注册会计师一样审计目标中的分类目标A. 把主管和董事的欠款与客户的欠款分开B. 累计折旧的账户余额看来是合理的C. 有价证券是不是按取得时实际本钱入账D. 所有的销售是不是均已发生15. （）要求被审计单位治应当局对注册会计师发觉的错报漏报不单单要调整会计报表，还要求依照企业会计制度和企业会计准那么的要求调整会计记录A. 会计责任B. 审计责任C. 治理职能D. 行政责任16. 注册会计师不代行被审计单位的治理职能，这是基于区分（）的要求A. 治理职能和会计职能B. 治理职能和审计职能C. 会计责任和审计责任D. 治理责任和审计责任17. 在发觉错误和舞弊的迹象时，注册会计师的以下方法不适当的有（）A. 对其重要性进行评估，并确信是不是修改或追加审计程序B. 与治应当局讨论C. 将发觉的错误和舞弊迹象记录于工作草稿D. 若是证明错误或舞确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的阻碍18. 存货要紧种类和估价基础未能在会计报表中进行揭露，对应的一样审计目标是（）A. 整体合理性B. 真实性C. 披露D. 分类19. 以下各项中，属于违背法规行为的是（）A. 由于被审计单位要紧从事美元业务，被审计单位将记帐本位币确信为美元B. 由于被审计单位经营效益持续增加，因此经股东会同意，董事会再也不依照章程规定的利润分派方案分派利润C. 被审计单位由于需要常常与美国的母公司进行账簿查对，因此将会计年度确信为母公司的会计年度，而非公历年度D. 为了节省本钱，被审计单位在货物入口报关时低报了入口货物的价钱20. 以下各项中，（）违背了权利和义务的认定A. 将不曾发生的销售记录入账B. 将已发生的销售业务不记录入账的C. 未将已抵押的存货披露D. 待摊费用摊销期限不适当。

《审计学5501》17春在线作业2一、单项选择题（共 8 道试题，共 40 分。

）V 1. 验证销货业务（）目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证当选取样本，追查至销售发票存根，和主营业务收入明细账。

A. 存在或发生；B. 完整性；C. 估量；D. 分类总分值：5 分2. 若是注册会计师以为资产欠债表的错报加总为10，000元时是重要的，损益表的错报加总为20，000元是重要的，在制定审计打算时那么（）元是审计重要性水平。

A. 10，000B. 20，000C. 15，000D. 30，000总分值：5 分3. 若是某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为100%，操纵风险为80%，那么检查风险应为：A. 40%B. 20%C. 16%D. %总分值：5 分4. 注册会计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一样不得低于存货总量的：A. 30%B. 15%C. 20%D. 10%总分值：5 分5. 注册会计师应结合（）进行应付账款的审计。

A. 生产业务B. 销售业务C. 购货业务D. 以上三项总分值：5 分6. 一样来讲，（）致使注册会计师执行额外的审计程序，从而降低审计的效率，但并非阻碍审计的成效。

A. 信任过度风险和误受风险B. 信任过度风险和误拒风险C. 信任不足风险和误受风险D. 信任不足风险和误拒风险总分值：5 分7. 若是同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。

A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数总分值：5 分8. 注册会计师采纳系统选样方式从10000张凭证当选取200张作为样本，确信随机起点为凭证号的第35号，那么应抽取的第5张凭证编号为（）号。

A. 155B. 195C. 200D. 235总分值：5 分二、多项选择题（共 7 道试题，共 42 分。

）V 1. 注册会计师只有在确认（）事项的情形下，才能将操纵风险评判为最高水平。

《审计学原理（本科）》18年12月作业考核审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。

A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单标准答案:A防止或发现舞弊是()的责任。

A.被审单位管理层B.被审单位管理层和治理层C.会计师事务所D.注册会计师标准答案:B注册会计师从事的下列工作中属于其他鉴证业务的是()。

A.对公司的治理结构提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书D.提供的会计报表审阅业务标准答案:D在控制测试时注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度则应当()A.增将样本或执行替代审计程序B.增将样本或执行追加审计程序C.增将样本，扩大测试范围D.增将样本或修改实质性测试程序标准答案:D注册会计师执行审计业务的依据是（）A.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德规范准则D.企业会计准则和企业会计制度标准答案:A关于中国注册会计师协会会员，下列说法恰当的是（）A.协会会员包括执业会员和非执业会员B.个儿会员就是非执业会员C.团体会员就是执业会员D.协会的名誉会员可以是境外会计领域权威人士标准答案:D以下关于注册会计师职业道德，理解不恰当的是（）A.职业道德是注册会计师执行各项业务必须遵守的最低要求B.职业道德的规范性要求确保了注册会计师执行审计业务所必须具备的独立性C.职业道德规范重点突出了对注册会计师审计业务独立性的规范D.职业道德准则和独立审计准则一样，都是对注册会计师的审计业务作出的规范标准答案:D注册会计师在考虑采用内部审计的工作成果，理由不恰当的是（）A.内部审计和独立审计在工作上具有一致性B.内部审计和独立审计在审计依据上具有一致性C.利用内部审计工作可以提高注册会计师审计的效率，节约审计成本D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分标准答案:B下列有关注册会计师审计说法不恰当的是( )A.注册会计师审计在独立性上强调与被审计单位和委托人的超然独立的立场B.在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所C.注册会计师审计的依据是独立审计准则和职业道德规范准则D.注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定标准答案:C审计人员通过监盘.观察等方法可以获取()。

《审计学原理》形考作业……只作参考审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。

审计学原理形考作业答案《审计学原理》形考作业答案审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7. 在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

河南学历考试网A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。

川农《审计学原理(专科)》17春在线作业奥鹏17春川农《审计学原理(专科)》16秋在线作业一、单选题（共20 道试题，共100 分。

）1. 乙注册会计师为了查明导致b公司会计报表严重失实的错误与舞弊，主要应当实施（）。

A. 分析性复核程序B. 符合性测试程序C. 实质性测试程序D. 穿行测试程序正确答案：2. 下列环境证据中，无助于提高会计信息可靠程度的是（）A. 管理当局对会计信息的可靠程度出具了声明书B. 相关财务会计的管理人员都是财务会计专业学士学历C. 内部控制健全有效D. 公司采用财务软件正确答案：3. 注册会计师应当从（）方面考虑审计证据的相关性A. 固有风险、控制风险和检查风险B. 符合性测试与实质性测试C. 审计计划、重要性和内部控制D. 审计证据的来源、及时性和客观性正确答案：4. （）要求被审计单位管理当局对注册会计师发现的错报漏报不仅仅要调整会计报表，还要求按照企业会计制度和企业会计准则的要求调整会计记录A. 会计责任B. 审计责任C. 管理职能D. 行政责任正确答案：5. 以下属于一般目的审计业务的是（）A. 验资B. 中期报表审计C. 盈利预测审核D. 简要会计报表审计正确答案：6. 关于审计目标的具体审计目标，下列说法不恰当的是（）A. 项目审计目标包括两个层次，一般审计目标和项目审计目标B. 一般审计目标和项目审计目标都是直接依据审计总目标设置的C. 一般审计目标适用于所有审计项目的审计D. 项目审计目标只适用于某一特定项目的审计正确答案：7. 基于某种原因，甲会计师事务所终止了对某家公司的后续审计，该公司正在与乙事务所接触。

你认为下列观点中，不正确的是（）A. 在签约之前，乙事务所无须经过该公司的同意，便可自行与甲事务所联系B. 在签约之前与甲事务所联系的目的之一是了解公司管理当局的品行C. 甲事务所若曾与公司发生过诉讼或争执，可以拒绝回答争执的原因D. 若公司管理当局不同意乙事务所与甲事务所联系，乙事务所应拒绝签约正确答案：8. 下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是（）A. 审计计划B. 公司章程复印件C. 应收账款函证的回函D. 审计调整分录汇总表正确答案：9. 在发现错误和舞弊的迹象时，注册会计师的下列措施不恰当的有（）A. 对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序B. 与管理当局讨论C. 将发现的错误和舞弊迹象记录于工作底稿D. 如果证实错误或舞确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响正确答案：10. 以下关于质量控制的地位和作用，理解正确的是（）A. 会计师事务所实施的质量控制的程序和政策构成了该会计师事务所实施的内部控制的整体B. 质量控制构成了会计师事务所生存和发展的基础C. 质量控制是针对注册会计师实施的各项业务而实施的D. 全面质量控制是对注册会计师执行审计业务作出的原则性要求，项目质量控制是对注册会计师执行具体审计业务所实施的审计程序作出的具体要求正确答案：11. 注册会计师在考虑采用内部审计的工作成果，理由不恰当的是（）A. 内部审计和独立审计在工作上具有一致性B. 内部审计和独立审计在审计依据上具有一致性C. 利用内部审计工作可以提高注册会计师审计的效率，节约审计成本D. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分正确答案：12. 下列有关注册会计师审计，说法不恰当的是（）A. 注册会计师审计在独立性上强调与被审计单位和委托人的超然独立的立场B. 在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所C. 注册会计师审计的依据是独立审计准则和职业道德规范准则D. 注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定正确答案：13. 下列各项中，（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标A. 把主管和董事的欠款与客户的欠款分开B. 累计折旧的账户余额看来是合理的C. 有价证券是否按取得时实际成本入账D. 所有的销售是否均已发生正确答案：14. 在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现一般审计目标中的截止目标A. 年前开出的支票是否均在年前入账B. 应收账款是否属实C. 存货的跌价损失是否已抵减D. 存货是否有充作抵押的正确答案：15. 顺达会计师事务所在对黎明公司2004年会计报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的应付债券（到期一次还本付息债券）在流动负债项下单独列示，则管理当局违反了（）认定A. 存在或发生B. 完整性C. 估价或分摊D. 表达与披露正确答案：16. 对于审计总目标，以下理解不恰当的是（）A. 我国独立审计的总目标是注册会计师对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表审计意见B. 会计报表越复杂，审计总目标越复杂C. 审计阶段不同，审计总目标也不同D. 审计总目标应当仅仅围绕会计报表设置正确答案：17. 存货主要种类和估价基础未能在会计报表中进行揭示，对应的一般审计目标是（）A. 总体合理性B. 真实性C. 披露D. 分类正确答案：18. 关于经营失败和审计失败的理解，下列说法中除哪项外，其他都是不恰当的（）A. 审计失败来源于经营失败B. 经营失败是导致审计失败的重要因素C. 审计失败是审计风险的极端情况D. 经营失败不一定导致审计失败正确答案：19. 注册会计师执行审计业务的依据是（）A. 独立审计准则B. 质量控制准则C. 职业道德规范准则D. 企业会计准则和企业会计制度正确答案：20. 如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将控制风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性测试程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响会计报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任A. 普通过失B. 重大过失C. 推定欺诈D. 欺诈正确答案：。

17春学期《审计原理》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共20 道试题,共40 分)1. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）A. 固有风险的估计水平B. 控制风险的估计水平C. 检查风险的估计水平D. 固有风险的实际水平满分：2 分正确答案:B2. 注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）A. 相关内部控制的有效性B. 出具审计报告的时间要求C. 分支机构的分布区域D. 助理人员的知识和经验满分：2 分正确答案:A3. 注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（）。

A. 审查有关原始凭证B. 只审查销售明细账C. 由销售明细账追查至有关原始凭证D. 由有关原始凭证追查至销售明细账满分：2 分正确答案:D4. 在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（）。

A. 确定较高的重要性水平B. 确定较低的重要性水平C. 不考虑项目的流动性D. 以上各项均不对满分：2 分正确答案:A5. 编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（）A. 可容忍错报B. 初步审计策略C. 审计意见类型D. 所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围满分：2 分正确答案:D6. 只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。

A. 减少样本规模B. 不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C. 控制样本规模D. 提高审计风险满分：2 分正确答案:C7. 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）A. 分析程序B. 观察C. 函证D. 询问满分：2 分正确答案:C8. 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。

A. 呈同向变动关系B. 呈反向变动关系C. 呈比例变动关系D. 不存在关系满分：2 分正确答案:A9. 被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（）A. 存在或发生B. 完整性C. 估价或分摊D. 表达与披露满分：2 分正确答案:C10. 以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。

审计原理1 单选题1 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（）。

CA 审核资产负债表日后货币资金支出情况B 审核资产负债表日前后几天的购货发票C 审查应付票据、应付账款的函证回函D 审查购货发票与债券人名单2 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。

BA 最高者B 最低者C 平均数D 加权平均数3 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。

AA 非抽样风险B 抽样风险C 误拒风险D 信赖过度风险4 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（） DA 审计计划是对审计工作的一种预先规划B 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务D 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改5 2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。

CA 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B 注册会计师对其他会员的工作进行比较C 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传6 为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本 AA 销售发票B 主营业务收入明细账C 应收账款明细账D 汇款通知单7 注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（） DA 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作B 按服务成果的大小收费C 对自己的能力进行广告宣传D 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密8 客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误 BA 合计购货日记账B 将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C 从购货日记账总额追查到总账D 每季给所有的供应商寄出书面询证函9 下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。

06069《审计学原理》（含答案）一、分章练习第一章总论一、名词解释1、审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。

2、审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。

二、选择1、我国“审计”一词最早见于（）宋代2、我国“审计”一词最早见于（）《宋史》3、审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。

真实性、合法性、效益性4、审计的基本职能是（）经济监督5、独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

独立性表现在（）组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。

6、审计产生的真正基础是（）受托经济责任关系7、审计三方关系人是指（）审计主体、审计客体、授权或委托人8、审计三方关系人中起主导作用是（）审计主体9、审计三方关系人中起决定作用是（）审计授权或委托人10、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。

“宰夫”11、秦汉时期是审计与会计由合一而渐次分离，审计走向独立的阶段，秦代实行（）制度。

御史制度。

12、（）规定了在我国建立审计机构，实行审计监督制度。

《中华人民共和国宪法》13、近代审计的发源地是（）。

英国14、我国国家审计体制属于（）。

行政型审计体制15、审计具有（）职能。

经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。

16、审计假设是本世纪六十年代由美国学者（）在其成名作《审计哲理》中首次提出的。

莫茨和夏拉夫17、审计假设具有（）特点。

概括性、系统性、实用性、相对性。

三、判断1、审计的本质就是审计就是审查会计账目。

（）审计本质是一项具有独立性的经济监督活动2、审计具有公正性，公正性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。

《审计学原理》形成性考核作业册及参照答案作业一（第1章至第3章）一、单项选择题1.审计独立性旳存在重要取决于（A）在审计关系中所处旳超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生旳客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展旳需要C.会计发展旳需要D.管理旳现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实行旳时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4．宋代审计司（院）旳建立，是我国“审计”旳正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5．审计旳职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6．按照预先规定旳时间进行旳审计，称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7．在西方，最具代表性旳国家审计机关是（B）旳国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8．逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9．函询法是通过向有关单位发函理解状况获得证据旳一种措施，这种措施一般用于（C）旳查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证明旳数据措施A.鉴定法B.调整法C.盘存法D.抽样法11．民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专题审计D.突击审计12．民间审计旳业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计征询业务D.会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14．审计措施中旳查询法可分为问询法和（D）两种A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具旳汇报，具有（A）效力A.证明B.公证C.公告D.确定16内部审计机构应当接受（C）旳业务指导和监督A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师旳（A）组织A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展旳社会条件A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19．我国社会主义审计旳作用包括（C）性和增进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20．审计旳客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位旳经济活动D.有关旳法规和审计原则二、多选题1．只有由（ABC）三方面关系人构成旳关系，才是审计关系A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2．审计旳基本特性可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3．审计旳独立性重要体现为（ABCE）A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立4．审计与会计旳联络重要表目前（ACE）A.两者来源亲密有关B.两者本质完全相似C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相似E.两者目旳最终一致5．审计与会计旳区别重要表目前（ABCD）A．产生旳基础不一样 B.措施不一样 C.工作程序不一样 D.职能不一样6．审计旳基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计旳职能错误旳论述是（BD）A.经济监督是最基本旳职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动旳真实性和精确性C.经济评价和经济鉴证是经济监督旳演进和发展D.经济鉴证只能表目前民间审计中8．审计旳制约作用可以概括为（ABC）A.揭发损失挥霍B.揭发贪污舞弊C.揭发失职失职D.可以加强廉政建设E.可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A.所有审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）A.所有审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专题审计12．审查书面资料旳措施有（ABC）A.审阅法B.查对法C.查询法D.比较法13．查对法包括（ABCDE）A.证证查对B.账证查对C.账表查对D.表表查对E.账账查对14．证明客观事物旳措施，重要包括（BCDE）A.查对法B.盘存法C.调整法D.观测法E.鉴定法15．民间审计人员职业道德详细包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有旳权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政惩罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其从属关系不一样，重要类型有（ADE）A．立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员旳职业道德包括（ABCDE）A.一般原则 B.专业胜任能力与技术规范C.对客户旳责任D.对同行旳责任E.其他责任19．民间审计人员旳法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过错责任E.欺诈责任20．民间审计人员旳法律责任按其性质可分为（BDE）A．一般过错责任 B.行政责任 C.重大过错责任 D.民事责任 E.刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22．世界各国对注册会计师旳任职资格均有严格规定，概括起来应同步具有（ABD）A．专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业学历23．会计征询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中旳一般原则是（ABC）旳总称，是注册会计师执业时最基本旳规定。

审计学原理作业 4一、单项选择题1．统计抽样与非统计抽样（A）前者能够用概率论方法议论审计风险，此后者不能够后者能够用概率论方法议论审计风险，而前者不能够两者都能够用概率论方法议论审计风险两者都不能够够用概率论方法议论审计风险2．从预计整体误差率为零开始，边抽样边议论来完成抽样工作的方法是（A）A停走抽样B发现抽样C属性抽样D变量抽样3．将某一审计对象整体划分为若干拥有相似特色级次整体的过程称为（D）A分段B分部C分组D分层4．注册会计师的审计报告的主要作用是（A）A检查B议论C鉴证书D督查5．当注册会计师表示（A）建议时，审计报告的说明段能够省略。

A无保留建议B保留建议C否定建议D无法表示建议6．拥有法定证明效力的审计报告是（B）A国家审计报告B民间审计报告C部门审计报告D单位审计报告7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20 日准备签发审计报告，审计报告日为（C）A2001 年12月31日B2001年4月20日C2001年4月5日D2001 年4月1日8．审计报告的标题一致规范为（B）A审计建议B审计报告C审计记录D审计工作底稿9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D）负责。

A委托单位B国家审计机关C注册会计师D会计师事务所10．提交（D）是民间审计人员竭诚为客户供给优秀服务的一种表现。

A审计报告B审计业务约定书C审计工作底稿D管理建议书11．管理建议书是供给给被审单位的（A）A内部控制报告B会计咨询报告C审计报告D财务状况说明书12．被审单位个别会计办理方法的采用不吻合一直性原则，注册会计师应出具（ A ）审计报告。

lA保留建议B无保留建议C否定建议D无法表示建议13．民间审计报告应依照的要求是（A）A内容完满B书写正直C措辞合适D报送及时14．管理建议书与审计报告的差异主若是（B）A时间不同样B对象不同样C编写单位不同样D地点不同样15．在复审期间，原审计结论和决定（A）A照常执行B拒绝执行C暂缓执行D禁止执行二、多项选择题1．审计抽样按内容划分可分为（CD）A统计抽样B非统计抽样C属性抽样D变量抽样2．审计人员依照不同样的要求和方法，从审计对象整体中采用若干（C）就构成了不同样的（D）A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本3．样本设计需考虑的要素有（ ABC）A审计目的B抽样单位C抽样方法D抽样结果4．样本采用的方法有（ABCD）A随机数表法B分层法C系统采用法D整群选样法5．下面关于变量抽样的表达正确的选项是（ BD）A用于内部控制吻合性测试B用来预计整体金额而采用的方法C测定整体特色的发生频率而采用的方法D用于账户余额或报表项目的实质性测试6．议论抽样结果的详尽步骤为（ABCD）A解析样本误差B推断整体误差C重估抽样风险D形成审计结7．没有法律效力的审计报告有（ACD）A国家审计报告B民间审计报告C内部审计报告D部门审计报告8．拥有法律效力的审计报告是（BC）A国家审计报告B财政财务审计报告C民间审计报告D经济效益审计报告}9．审计人员在提出（BD）审计建议时，应在说明部分充分表达对会计报表所持建议的原因。

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计原理》在线作业下列有关函证的说法中不恰当的是（）。

A:通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实B:函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C:一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证D:如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体答案：B注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。

以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。

A:审计报告具有鉴证作用B:注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度C:通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求D:审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用答案：D审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。

A:主任会计师、所长或指定代理人B:业务助理人员C:部门经理或签字注册会计师D:项目经理或项目负责人答案：B下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来A:多计销货退回B:未记录销售折扣C:年末应收账款被挪用D:虚增本年销售收入答案：D以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（）A:按照独立审计准则的要求出具审计报告B:保护被审单位资产的安全完整C:保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果D:保证已审的会计资料真实、合法和完整。

答案：A可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。

A:可接受的信赖过度风险B:可接受的误受风险C:可接受的信赖不足风险D:重大错报风险答案：A注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行( )测试。

21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《审计原理》在线作业
下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（）
A:记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B:收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C:请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D:公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
答案：C
可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。

A:可接受的信赖过度风险
B:可接受的误受风险
C:可接受的信赖不足风险
D:重大错报风险
答案：A
下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（）。

A:应收账款
B:银行存款
C:应付账款
D:应收票据
答案：C
可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。

A:重大错报风险的初步评估水平
B:对被审单位及其环境的了解程度
C:计划估计的控制有效性
D:控制风险的高低
答案：C
注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）。

A:银行存款函证回函
B:购货发票
C:产品入库单
D:应收账款明细账
答案：A
注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。

A:最高
B:最低
C:中等
D:略低于最高
答案：A
关于审计风险的下列说法，不正确的是（）
A:会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。