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在浙江移动，管理部门要按期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润目标等，它就是以资金流量、本钱费用控制为重点的全面预算责任报告书。
这是最近几年来浙江移动在实施全面预算管理中推出的新举措。
全面预算管理的作用是显而易见的，最近几年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上升，资金利用效率明显提高，资产欠债率则呈明显下降趋势。
更为关键的是，全面预算管理培育了浙江移动员工的本钱效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的适应，提倡“用数听说话”的公司文化。
在浙江移动，全面预算管理就恍如一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。
用数据量化宏伟理想目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。
但浙江移动熟悉到，随着竞争格局发生转变，像前几年凭借型管理和运作的做法已经无法维持企业的可持续进展了，为此，最近几年来浙江移动致力于打造以“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、进展战略、业务进展计划、网络建设、效益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。
在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，成立了与企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系，推行了全面预算管理，它全面改变了企业本钱效益的观念与方式，使企业从“定性管理”转向“定量管理”、从“事后核算”转向“年前控制”，结合企业自己的优势来计划企业进展，按照本钱费用结构比率调整企业内部本钱费用控制体系，调整管理决策，从而量化经营进展的宏伟理想。
结合相关环节强化进程控制浙江移动以为，只有将预算管理与业务计划结合，与关键绩效指标（KPI）体系挂钩，通过及时的转动报告与转动预测，才能有效提升管理水平。
为此，浙江移动将全面预算工作与公司全年的进展课题相结合，结合PDCA循环，通过一系列对管理制度和流程的改良，完善全面预算管理体系。
年初时，浙江移动各部门按照全年的战略目标，肯定业务、服务、网络等进展课题，同时依据进展课题及其关键办法，肯定收入、本钱等完整的预算指标，最终形成业务预算、资本投资预算、资金利润预算，薪酬福利预算和管理费用预算，从而进一步优化资源配置。
全面预算管理第一章总则第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。
强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。
第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。
通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
2、为绩效管理提供制度依据。
通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。
1、强化事中控制与成本监控。
通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。
3、促进资源优化配置。
通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。
第三条全面预算管理的范围一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
第四条全面预算管理体系的模式根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。
全面预算管理制度全面预算管理制度范本企业要制定全面预算管理制度有什么内容?下面请看小编给大家整理收集的全面预算管理制度范本，仅供大家参考。
第一章总则第一条为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。
第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条本制度及相关的流程指引所用术语及定义：1、部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关工作承担最终责任;2、预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的组织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作;通常由公司总裁任预算委员会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员;3、预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机构，一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门的职责，二者常可通用。
通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。
第四条全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标(按平衡计分卡体系思想设置)内容。
第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来，然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。
1、全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。
第二条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。
以全面预算管理制度为依托，建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系，通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。
全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算．短期预算是指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日的预算，也称年度预算．年度预算经过层层分解，分为季度预算和月度预算．长期预算是指公司未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据．第三条全面预算管理的目标全面预算管理的总体目标是：建立一套适合公司的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为公司创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。
全面预算管理的具体目标是：（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。
预算指标及信息反馈系统为规范和控制、评价各部门的行为提供标准和依据；预算管理中的激励系统为公司各部门以及全体员工实现公司的目标注入动力，使公司的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。
（二）实现权责利统一、监督权独立集中。
（三）构建公司预算管理系统的子系统，为公司管理决策提供依据。
第二章组织机构第四条公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。
第五条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理、财务部、采购部、生产部、营销部、行政部等部门经理组成。
预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。
全面预算管理案例背景信息：ABC公司是一家中型制造业公司，主要生产汽车部件。
公司规模逐渐扩大，部门数量增多，财务状况越来越复杂。
在管理层的指导下，公司决定实施全面预算管理体系以加强对财务和资源的控制，提高业务决策的精准性。
制定预算目标：首先，公司制定了一系列的预算目标。
例如，增加销售额10%、提高利润率至少2%、降低固定成本5%等。
这些目标可以为各部门提供明确的指导，并使他们知道应该朝着什么方向努力。
制定预算计划：根据预算目标，各部门制定了自己的预算计划。
销售部门预测了下一年的销售额，并制定了销售支出和市场推广费用预算。
生产部门根据销售额预测制定了生产计划，包括人力资源、原材料和设备的需求。
财务部门制定了资金预算和财务报表预算。
制定预算控制措施：为了确保预算的有效执行，公司采取了一系列的预算控制措施。
例如，设立了预算执行委员会，由各部门负责人和财务主管组成，定期审查预算执行情况，并及时进行调整和纠正。
同时，设立了预算执行决策流程，对预算外开支进行严格审批，避免超支情况的发生。
预算执行情况分析：每个月，公司对各个部门的预算执行情况进行分析和总结。
通过比对实际数据和预算数据，可以了解到各个部门的绩效和问题所在。
例如，销售额的增加超过预算目标是一个正面的指标，需要进一步探讨销售策略的有效性；而固定成本的降低不达标则需要对成本管控进行调整。
预算调整和优化：根据上述分析结果，公司对预算进行适时的调整和优化。
例如，对于销售额超过预算目标的部门，可以适当提高销售支出和市场推广费用的预算，以进一步推动销售增长。
对于固定成本不达标的部门，可以加强成本管控，提高效率，降低不必要的费用支出。
效果评估和绩效奖励：每个季度，公司对预算的执行情况进行评估，并根据绩效结果进行奖励。
表现良好、预算目标达成的部门和员工将获得相应的奖金和晋升机会。
这样可以进一步激励员工的积极性，提高整体的业务绩效。
总结：通过全面预算管理的实施，ABC公司在财务和资源管理方面取得了显著的改善。
公司全面预算管理办法第一章总则第一条为适应XXXX公司（以下简称公司）发展需要，进一步规范和完善全面预算管理工作，提升经营管理水平，制定本管理办法。
第二条全面预算管理是以价值形式对公司未来经营活动进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，加强过程监控与考核评价，促进资源有效配置，确保公司战略目标实现的相关管理活动。
第三条本办法适用于公司和子公司。
第二章预算管理组织第四条公司的全面预算管理组织包括全面预算管理决策机构、全面预算主管部门、全面预算归口管理部门和全面预算责任单位。
第五条公司董事会是全面预算管理的决策机构，负责审批公司年度全面预算方案和整体预算调整方案，听取公司季度及年度全面预算执行情况的汇报。
依董事会的授权，董事长办公会、总裁办公会履行下列职责：（一）董事长办公会的职责1.审议公司年度全面预算建议方案、整体预算调整建议方案;2.审批公司局部预算调整方案;3.听取预算执行情况汇报，批准全面预算主管部门提出的工作建议。
（二）总裁办公会的职责1.审议确定年度全面预算基本要求和目标方案；2.审议公司年度全面预算建议方案、预算调整建议方案;3.协调全面预算管理重要工作。
第六条公司经营管理部为公司全面预算主管部门，主要职责包括：（一）起草公司全面预算管理办法及流程；（二）提出年度全面预算的基本要求和目标方案；（三）牵头组织全面预算归口管理部门对全面预算责任单位提交的三年滚动预算、年度全面预算、季度滚动预算进行审核，提出修改与调整建议，汇总编制年度全面预算建议方案；（四）监控各全面预算责任单位预算执行情况；（五）牵头组织各全面预算责任单位开展预算执行分析工作，编制公司预算执行分析报告；（六）牵头组织全面预算归口管理部门对全面预算责任单位提交的全面预算调整方案进行审核，提出修改建议，汇总编制年度预算调整建议方案；（七）对全面预算责任单位的预算执行及预算管理情况进行评价；（八）承担公司交办的其他全面预算管理工作。
企业实施全面预算管理的案例分析【摘要】本文通过对某企业实施全面预算管理的案例分析，探讨了该企业背景、实施过程、成果、挑战以及解决方案等方面。
在文章介绍了全面预算管理的背景和重要性。
接着，详细分析了企业在实施全面预算管理过程中所遇到的情况，并指出了实施全面预算管理所取得的成果。
也提出了在实施过程中所遇到的挑战，并提出了相应的解决方案。
在结论部分总结了实施全面预算管理的益处和必要性。
整篇文章系统地介绍了企业实施全面预算管理的全过程，旨在帮助读者更好地了解和应用全面预算管理的相关知识。
【关键词】企业背景, 全面预算管理, 实施过程, 成果, 挑战, 解决方案, 结论1. 引言1.1 引言企业实施全面预算管理是当前许多企业在管理和运营中面临的一个重要问题。
全面预算管理是指企业在经营过程中，通过对各项业务活动进行预算编制、执行、控制和评价，实现资源的有效配置、成本的控制和效益的提高。
本文将通过对某企业实施全面预算管理的案例分析，探讨企业在实施全面预算管理过程中所面临的挑战、解决方案以及取得的成果。
本文将结合具体案例，深入分析企业在实施全面预算管理过程中所面临的困难和挑战，以及企业采取的解决方案和取得的成果。
通过对这些实际案例的分析，可以为更多企业提供参考和借鉴，帮助他们更好地实施全面预算管理，提升企业的竞争力和持续发展能力。
2. 正文2.1 企业背景某公司是一家以生产和销售工业设备为主的制造型企业，成立于2005年。
公司规模较大，拥有多个子公司和分支机构，员工数量超过5000人。
在市场竞争激烈的情况下，公司面临着成本管理的挑战，如何提高效率、降低成本成为了公司管理层面临的重要课题。
在过去，公司的预算管理主要侧重于财务预算，对于部门之间的协作和资源分配并不够系统化。
公司决定引入全面预算管理来优化资源配置，提高绩效管理水平。
为了实施全面预算管理，公司成立了一个专门的实施团队，并邀请了专业的咨询公司提供支持和指导。
高级会计实务案例分析-第三章企业全面预算管理第三章企业全面预算管理本章内容简要回顾【案例分析】甲公司是一家大型服装制造企业，自2010年开始实施全面预算管理。
2017年末召开了预算管理工作会议，主要对2017年的预算执行等方面进行总结，并制定2018年的预算目标。
会议要点如下：（1）预算管理组织架构方面。
预算管理委员会是全面预算管理的决策机构，负责制定公司的年度财务预算方案、决策方案。
（2）预算目标方面。
预算目标确定的不能太高，容易导致预算目标难以实现，预算执行机构没有积极性完成预算。
因此，在确定预算目标时，一方面以市场预测为基础，考虑国内外经济变化、行业市场环境变化和竞争对手情况；另一方面，也要考虑企业自身的资源状况和生产能力等。
企业拟采用上加法确定2018年目标利润。
2018年预计新增留存收益为300万元，按照20%的固定股利支付率分配股利。
公司的所得税税率是25%。
（3）预算编制方面。
2017年在编制预算时，通过分析业务量与预算项目之间的数量依存关系，确定了不同业务量及其相应预算项目所耗资源的预算编制方法。
（4）预算控制方面。
对于现金等关键性指标的实现情况，按月、周、甚至实时跟踪，并对发展趋势做出科学合理的预测，提高事前控制能力；为了确保年度预算目标实现，严格执行销售预算、生产预算和费用预算，并将年度预算细分为月度预算和季度预算。
假定不考虑其他因素。
要求：1.根据资料（1），判断甲公司全面预算管理组织方面是否存在不当之处，并说明理由。
2.根据资料（2），指出甲公司预算目标确定遵循的原则，并计算甲公司2018年的目标利润。
3.根据资料（3），判断甲公司2017年全面预算编制的方法，并说明其优缺点及适用情况。
4.根据资料（4），判断甲公司遵循的预算控制原则。
『参考答案』1.存在不当之处。
理由：董事会是全面预算管理的法定决策机构，负责制定公司的年度财务预算方案、决策方案。
预算管理委员会是全面预算管理的专门机构，主要对公司董事会负责，在全面预算管理中居于主导地位。
全面预算管理在企业成本控制中的作用及落实策略作者：王秀丽来源：《理财·经论版》 2019年第11期王秀丽摘要：在市场经济快速发展的今天，企业除了技术、人才等方面的竞争外，成本控制同样是决定竞争力的关键要素。
全面预算管理作为企业常用的管理会计工具，在企业经济活动管控能力提升及成本控制活动中有重要作用。
关键词：全面预算管理；企业成本控制；作用；落实策略成本控制即企业在生产经营期间借助一系列控制制度与措施在生产成本支出发生前与过程中将对成本支出的各项影响因素进行减少，达到成本支出控制的管理行为。
在企业财务管理中，全面预算管理可以合理规划企业财务资金的运行情况与活动，也能够监督财务管理人员的财务活动，确保成本得到控制，促使运营风险下降，因此，十分有必要在成本控制中应用全面预算管理。
一、全面预算管理在企业成本控制中的作用(一)增强企业资源利用效益资源管理是企业生产经营管理活动中不可缺少的一环，加强资源管理的目的是对企业多项资源展开统筹、配置来确保资源得到最合理使用。
全面预算管理是该目标得以实现的可行手段，企业在全面预算管理体系建构中，为保证各项工作的正常进行，企业内相关人员应对多项资源（包括人力与财力）作出科学合理评估，经该环节可让企业内相关人员更准确地了解自身资源，并结合具体情况给予优化配置，促使企业各项生产经营活动正常进行。
（二）增强企业战略管理能力企业若要得到良性稳步发展，还需具备较强的战略管理能力，而该能力和成本控制能力呈正相关，即企业成本控制能力较强，必然具备较强的战略管理能力，而成本控制能力的增强能够提高企业战略规划管理能力。
一是企业通过全面预算管理进行成本控制的过程，可对企业各项业务环节资金的使用进行监控，能够督促战略目标的实现；二是企业通过全面预算管理进行成本控制，相关管理人员经预算汇报体系及时把信息传递至相关决策者，从而为企业战略目标的实现及调整提供参考依据，促其战略管理能力增强。
目录前言全面预算管理方案的设计基础和目的 (3)一、全面预算管理方案的设计基础 (3)二、设计本全面预算管理方案目的 (3)第一部分预算组织 (5)第一章预算管理委员会 (5)第二章预算管理工作组 (6)第三章预算责任网络 (6)一、预算单位的界定 (7)二、北兴特钢预算责任网络的界定 (7)第二部分预算编制.第四章预算目标及其指标体系 (8)一、预算目标的确定 (8)二、预算指标体系 (8)第五章预算编制方法及编制时期 (9)一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）9二、以零基预算的编制方法编制费用预算 (10)三、编制固定预算 (11)四、建立总经理机动费用基金 (11)第六章预算编制程序 (11)第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法• (13)—、销售部的预算编制内容及编制方法 (13)二、生产车间的预算编制内容及编制方法 (16)三、采购部预算 (22)四、其他职能部门的费用预算 (26)五、财务部预算 (27)第三部分预算执行 (31)第八章预算执行 (31)第九章预算监控 (32)一、建立责任会计体系 (32)二、建立预算报告体系 (33)三、预算监控体系 (38)第十章预算调整 (39)一、预算调整原因规范 (39)二、预算调整程序规范 (39)三、例外事项 (40)第四部分预算考核 (40)第^一章预算考评 (40)一、预算考评原则 (40)二、预算考核与成本费用控制考核的对接 (41)第五部分实施全面预算管理的相关条件 (42)一、推行全面预算管理的前期准备 (42)二、实施全面预算管理的条件 (42)前言全面预算管理方案的设计基础和目的一、全面预算管理方案的设计基础我们所设计的全面预算方案是建立在合肥朝阳物流有限公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。
（一）合肥朝阳物流组织结构（二）朝阳物流财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。
企业财会管理中全面预算管理的应用发布时间：2021-04-20T02:24:46.657Z 来源：《新型城镇化》2020年23期作者：陈晨[导读] 建立全面预算管理系统有助于协调整个企业的经营管理。
全面预算管理体系将企业的所有部门、所有工程项目，甚至是企业的全部员工都纳入进来，提高企业部门和项目之间的沟通，也可以使员工的积极性得到激发，提高工作效率，进而提高企业资源配置率以及综合调配能力，减少相应的成本。
陕西高速公路工程咨询有限公司陕西西安 710000摘要：企业在经营管理过程中，一方面要遵守国家和地方的法律法规，保证预算制定的道路的合法性与合理性；另一方面根据企业的制度和目标，进行合理的资金分配，通过建立健全全面预算结构，进一步明确部门责任，同时细化预算编制工作，制定项目支出标准等，通过引入先进的信息化技术，实现动态化的管控，并且完善全面预算管理考评体系，加强监督控制力度。
关键词：高速公路；财会管理；全面预算管理1全面预算管理的必要性1.1提高企业资源配置效率建立全面预算管理系统有助于协调整个企业的经营管理。
全面预算管理体系将企业的所有部门、所有工程项目，甚至是企业的全部员工都纳入进来，提高企业部门和项目之间的沟通，也可以使员工的积极性得到激发，提高工作效率，进而提高企业资源配置率以及综合调配能力，减少相应的成本。
1.2健全内部管理机制全面预算管理是实行企业内部控制的重要手段之一，同时也是内部控制的核心所在。
在日常营运中通过全面预算管理来防范风险，有效地安排好资金，实现有效的财务管理，为企业战略目标的实现奠定稳固的基石；在健全企业内部管理机制的过程中，全面预算管理有助于进一步完善企业内部控制制度，用科学的方法对企业经营活动的事前、事中和事后进行有效控制、及时发现预算开支与实际开支出现差异的原因，以便企业能够改善内部控制薄弱环节，及时完善和修订内控制度，以此发挥出重大的管控效用。
1.3长效监控经营管理状况全面预算管理的价值并不是仅仅存在一时，而是贯穿在企业整个项目的运行中，对项目运行起到长效的监督作用。
