2017全国建筑业财税知识竞赛测试-进阶二(其他税种专题)--有答案

2017年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。

A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.工程项目论证合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。

A.纯电动汽车B.燃料电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

2017年税务师考试税法二测试题和答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题和答案，欢迎大家进行测试!单选题1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。

A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.位于农业的土地2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。

A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。

A.30%B.20%C.15%D.40%4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。

A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。

该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。

该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。

A.80000B.750000C.64000D.560006.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。

A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市国税局7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。

该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。

A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。

2017年全国税法知识竞赛试题及答案1、营业税的税目有哪些?答：营业税的税目有九个，分别是：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文件体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产，销售不动产。

2、娱乐业包括哪些具体项目，税率是多少。

答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。

3、营业税采用什么税率，最高税率，最低税率分别是多少?答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。

4、对自建建筑物如何征税?答：单位或个人新建(以下称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务征收营业税。

5、对婚姻介绍及宾葬服务是否征收营业税?答：对婚姻介绍及宾葬服务免征营业税。

6、纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当如何纳税?答：纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当分别核算不同税目的营业额，转让额销售额，未分别核算或不能准确核算营业额的，从高适用税率。

7、资源税的纳税人有哪些?答：在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。

8、房产税的征税范围是什么?答：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

城市是指经国务院批准设立的市包括行政区划规划的市区和郊区范围。

县城是指县人民政府所在地的城镇，不包括其镇人民政府所辖的农村。

建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，不包括所属的自然村。

工矿区是指工商业较发达，人口较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。

9、城镇土地使用税的纳税人有哪些?答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人10、车船使用税的征税范围是什么?答：凡在中华人民共和国境内行驶的车船，除另有规定者外，都属于车船使用税的范围。

具体可分为车辆和船舶两大类。

车辆征税范围包括应税机动车辆和非机动车辆，船舶征税范围包括机动船和非机动船。

单选题共45题，共45分11.0分一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。

« A.应交税费一应交增值税（进项税额）* B.应交税费一待抵扣进项税额* C.应交税费一待认证进项税额・D.应交税费一增值税留抵税额正确答案是C,你未答题21.0分A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，正确的账务处理应计入（）。

* A.其他业务收入* B.其他业务成本* C.工程施工合同成本* D.其他应付款正确答案是D,你未答题31.0分营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。

工程施工保运是（）,类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为（）。

* A. 6%; 6%* B. 6%; 11%* C. 11%; 6%* D. 3%; 6%正确答案是A,你未答题41.0分按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（）。

* A.第8栏免税销售额”* B.第23栏应纳税额减征额”・C.第8栏免税货物销售额”« D.第14栏进项税额转出”正确答案是B,你未答题51.0分A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016年8月10日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。

A公司将项目中的部分施工项目分包给了B公司，8月30日发包方按进度支付工程价款577.20万元。

当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；8月A公司支付给B公司工程分包款144.30万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。

假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。

A 建筑公司在广州应预缴7月份增值税为（）。

« A. 22.90« B. 10.4* C. 12.6« D. 7.8正确答案是D,你未答题收起解析（577.20-144.30 ）/1.11*2%=7.861.0分连续（）被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-7测试时长：50分钟共85 题，总分100.0 分，请在50 分钟内作答。

一、单选题共45题，共45分1 记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是( )。

A. 销项税额B. 销项税额抵减C. 进项税额转出D. 减免税款2 建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的（）。

A. 第23行“应纳税额减征额”B. 第28行“分次预缴税款”C. 第30行“本期缴纳上期应纳税额”D. 第31行“本期缴纳欠缴税额”3建筑企业集团设立项目部进行管理，进行结算并移交时的账目处理正确的是（）。

A. 借：应收账款贷:在建工程应交税费——应交增值税（销项税额）B. 借：应收账款贷：工程结算应交税费——应交增值税（销项税额）C. 借：长期应收款贷：工程结算应交税费——应交增值税（销项税额）D. 借：长期应收款贷：在建工程应交税费——应交增值税（销项税额）4 建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，2016年5月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（）。

A. 800B. 1200C. 6000D. 5986.325 甲建筑施工企业（一般纳税人），2016年11月份共取得了工程计价收入111万元，并开具了增值税专用发票。

本月支付的高速公路通行费为10.3万元；一级公路、二级公路、桥、闸通行费共计10.5万元，都取得了相应的通行费发票。

则增值税纳税申报表附列资料（一）第4栏第1列“销售额”为（）。

A. 11B. 100C. 111D. 90.26 建筑企业在“营改增”前兼营货物销售的，其形成的留抵税额在2016年11月之前的正确处理是（）。

全国办税技能竞赛税法知识答题题目及答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#单项选择题1、为促进第三产业发展，从（A）起，率先在上海的交通运输业和部分现代服务业开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。

A、2012 年 1 月 1 日B、2013 年 1 月 1 日C、2014 年 1 月 1 日D、2015 年 1 月 1 日2、经国务院批准，自（D）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

A、2015 年 1 月 1 日B、2015 年 5 月 1 日C、2016 年 1 月 1 日D、2016 年 5 月 1 日3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（C）为课税对象征收的一种税。

A、收入 B、利润 C、增值额 D、销售额4、营业税改征增值税的一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（B）。

A、6％B、11％C、17％D、3％5的税率征收企业所得税。

、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（A ）A、15％B、25％C、10％D、20％6、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。

A、25％B、15％C、20％D、18％7、根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。

A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、根据企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构9、根据企业所得税法规定，居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ A ）计算并缴纳企业所得税。

A、汇总 B 、独立 C、就地预缴D、分别10、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。

竞赛模拟测试-进阶三(企业会计准则专题)答题人：韦德玲交卷时间：2017-5-04 17:25 用时：00:16批阅完成0.0 分∙单选题∙多选题∙判断题单选题共45题，共45分11.0分A公司2010年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为6200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元。

采用年限平均法计提折旧。

2014年年末，A公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3200万元，预计使用年限和净残值不变。

2015年度该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。

∙ A. 610∙ B. 600∙ C. 500∙ D. 520正确答案是C，你未答题收起解析2015年初固定资产账面价值＝3200万元；固定资产尚可使用年限＝6年；固定资产净残值＝200万元；2015年度该项固定资产应计提的折旧额＝（3200－200）/6＝500（万元）。

21.0分直接费用是指为完成合同所发生的，可以直接计入合同成本核算对象的各项费用支出，它不包括( )。

∙ A. 人工费用∙ B. 材料费用∙ C. 机械使用费∙ D. 项目管理人员薪酬正确答案是D，你未答题31.0分关于追溯调整法，下列说法正确的是( )。

∙ A. 采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数，应重新编制以前年度财务报表∙ B. 采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数，应调整列报前期最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据则不需要调整∙ C. 在采用追溯调整法时，应考虑会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动∙ D. 在采用追溯调整法时，应考虑会计政策变更导致损益变化而应补现金股利正确答案是C，你未答题41.0分下列各项中，产生应纳税暂时性差异的是( )。

∙ A. 固定资产的账面价值100万元，计税基础80万元∙ B. 交易性金融资产账面价值200万元，计税基础240万元∙ C. 预计负债账面价值100万元，计税基础60万元∙ D. 预收账款账面价值120万元，计税基础80万元正确答案是A，你未答题51.0分某企业2015年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他纳税调整事项和差异。

单项选择题多项选择题判定题单项选择题共45题，共45分1 建筑企业2017年2月销售废旧下脚料100 000元，正确的会计处置为（）。

A. 借：银行存款100000贷：营业外收入100000B. 借：银行存款117000 工程施工——合同本钱——直接材料费-100000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000C. 借：银行存款100000贷：工程施工——合同本钱——直接材料费100000D. 借：现金100000贷：其他业务收入 100000正确答案是 B，回答正确2 2017年3月10日A建筑企业承揽一项道路工程，2017年3月25日，甲通知A建筑企业将于近期付启动款1000万元，要求A企业开具增值税发票，A企业于2017年3月26日开具增值税专用发票价税合计金额1332万元，A企业的3月26日的会计处置正确的选项是（）。

A. 借：其他应收款—待结算增值税销项税额1320 000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1320 000B. 借：其他应收款—待结算增值税销项税额1320 000贷：应交税费—待转销项税额1320 000C. 不需要做会计处置正确答案是 A，回答正确3 一样纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁效劳、提供建筑效劳、采纳预收款方式销售自行开发的房地产项目时，应交的增值税通过“应交税费”下（）明细科目进行会计处置。

A. 应交增值税B. 待转销项税额C. 简易计税D. 预交增值税正确答案是 D，你的答案是 A。

回答错误4 甲建筑公司为增值税一样纳税人，机构所在地为肥西县。

2016年5月1日以清包工方式到肥东承接A工程项目，并将A项目中的部份施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。

当月该项目甲公司购进材料取得增值税专用发票上注明的税额8万元；5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元，乙公司开具给甲公司增值税发票，税额4.95万元。

对A工程项目甲建筑公司选择利用简易计税方式计算应纳税额，5月份进行纳税申报时应补缴增值税（）万元。

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-6测试时长：50分钟共85 题，总分100.0 分，请在50 分钟内作答。

一、单选题共45题，共45分1下列收入中，应按建筑业缴纳增值税的是（A ）。

A. 医疗实验设备安装收入B. 塔吊设备租赁收入C. 物业管理单位代收的住宅专项维修基金D. 公路经营收费公司收取的道路通行费2东海公司2016年12月购进一台挖掘机，2017年3月5日将其出租给明日公司，租期半年，租金200万元（不含税），当日收到租金，该出租业务需交增值税（A ）。

A. 34万元B. 6万元C. 4万元D. 17万元3 甲建筑企业（一般纳税人）取得进项增值税专用发票2张，金额10万元，税额1.7万元，其中金额8万元，税额1.36万元为外购设备的金额与税额，金额2万元，税额0.34万元为租赁设备的金额与税额，则《本期抵扣进项税额结构明细表》第3行“其中：有形动产租赁的进项”栏次对应的税额为（D）万元。

A. 1.7B. 2C. 1.36D. 0.344 下列收入中，应按“建筑服务”缴纳增值税的是（D）。

A. 电视台广告播映收入B. 电信业增值服务收入C. 邮政部门邮务物品销售收入D. 有线电视收取的初装费5 无形资产的摊销年限一般情况不得低于（C）。

A. 3年B. 5年C. 10 年D. 20年6 下列业务免征增值税的是（C ）。

A. 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务B. 国际运输服务C. 纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金7 建筑服务在会计上确认收入后，尚不符合纳税义务的发生条件时，其会计上确认的增值税销项税额在（B ）科目核算。

A. 应交税费—预交增值税B. 应交税费—待转销项税额C. 应交税费—增值税留抵税额D. 应交税费—待认证销项税额8 某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品的会计处理正确的是（A）。

2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。

2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。

在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。

假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。

2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。

2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。

郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。

对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。

3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。