2017全国建筑业财税知识竞赛测试-进阶二(其他税种专题)--有答案

2017年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。

A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.工程项目论证合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。

A.纯电动汽车B.燃料电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

2017年税务师考试税法二测试题和答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题和答案，欢迎大家进行测试!单选题1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。

A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.位于农业的土地2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。

A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。

A.30%B.20%C.15%D.40%4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。

A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。

该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。

该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。

A.80000B.750000C.64000D.560006.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。

A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市国税局7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。

该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。

A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。

2017年全国税法知识竞赛试题及答案1、营业税的税目有哪些?答：营业税的税目有九个，分别是：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文件体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产，销售不动产。

2、娱乐业包括哪些具体项目，税率是多少。

答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。

3、营业税采用什么税率，最高税率，最低税率分别是多少?答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。

4、对自建建筑物如何征税?答：单位或个人新建(以下称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务征收营业税。

5、对婚姻介绍及宾葬服务是否征收营业税?答：对婚姻介绍及宾葬服务免征营业税。

6、纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当如何纳税?答：纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当分别核算不同税目的营业额，转让额销售额，未分别核算或不能准确核算营业额的，从高适用税率。

7、资源税的纳税人有哪些?答：在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。

8、房产税的征税范围是什么?答：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

城市是指经国务院批准设立的市包括行政区划规划的市区和郊区范围。

县城是指县人民政府所在地的城镇，不包括其镇人民政府所辖的农村。

建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，不包括所属的自然村。

工矿区是指工商业较发达，人口较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。

9、城镇土地使用税的纳税人有哪些?答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人10、车船使用税的征税范围是什么?答：凡在中华人民共和国境内行驶的车船，除另有规定者外，都属于车船使用税的范围。

具体可分为车辆和船舶两大类。

车辆征税范围包括应税机动车辆和非机动车辆，船舶征税范围包括机动船和非机动船。

单选题共45题，共45分11.0分一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。

« A.应交税费一应交增值税（进项税额）* B.应交税费一待抵扣进项税额* C.应交税费一待认证进项税额・D.应交税费一增值税留抵税额正确答案是C,你未答题21.0分A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，正确的账务处理应计入（）。

* A.其他业务收入* B.其他业务成本* C.工程施工合同成本* D.其他应付款正确答案是D,你未答题31.0分营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。

工程施工保运是（）,类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为（）。

* A. 6%; 6%* B. 6%; 11%* C. 11%; 6%* D. 3%; 6%正确答案是A,你未答题41.0分按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（）。

* A.第8栏免税销售额”* B.第23栏应纳税额减征额”・C.第8栏免税货物销售额”« D.第14栏进项税额转出”正确答案是B,你未答题51.0分A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016年8月10日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。

A公司将项目中的部分施工项目分包给了B公司，8月30日发包方按进度支付工程价款577.20万元。

当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；8月A公司支付给B公司工程分包款144.30万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。

假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。

A 建筑公司在广州应预缴7月份增值税为（）。

« A. 22.90« B. 10.4* C. 12.6« D. 7.8正确答案是D,你未答题收起解析（577.20-144.30 ）/1.11*2%=7.861.0分连续（）被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-7测试时长：50分钟共85 题，总分100.0 分，请在50 分钟内作答。

一、单选题共45题，共45分1 记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是( )。

A. 销项税额B. 销项税额抵减C. 进项税额转出D. 减免税款2 建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的（）。

A. 第23行“应纳税额减征额”B. 第28行“分次预缴税款”C. 第30行“本期缴纳上期应纳税额”D. 第31行“本期缴纳欠缴税额”3建筑企业集团设立项目部进行管理，进行结算并移交时的账目处理正确的是（）。

A. 借：应收账款贷:在建工程应交税费——应交增值税（销项税额）B. 借：应收账款贷：工程结算应交税费——应交增值税（销项税额）C. 借：长期应收款贷：工程结算应交税费——应交增值税（销项税额）D. 借：长期应收款贷：在建工程应交税费——应交增值税（销项税额）4 建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，2016年5月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（）。

A. 800B. 1200C. 6000D. 5986.325 甲建筑施工企业（一般纳税人），2016年11月份共取得了工程计价收入111万元，并开具了增值税专用发票。

本月支付的高速公路通行费为10.3万元；一级公路、二级公路、桥、闸通行费共计10.5万元，都取得了相应的通行费发票。

则增值税纳税申报表附列资料（一）第4栏第1列“销售额”为（）。

A. 11B. 100C. 111D. 90.26 建筑企业在“营改增”前兼营货物销售的，其形成的留抵税额在2016年11月之前的正确处理是（）。

全国办税技能竞赛税法知识答题题目及答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#单项选择题1、为促进第三产业发展，从（A）起，率先在上海的交通运输业和部分现代服务业开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。

A、2012 年 1 月 1 日B、2013 年 1 月 1 日C、2014 年 1 月 1 日D、2015 年 1 月 1 日2、经国务院批准，自（D）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

A、2015 年 1 月 1 日B、2015 年 5 月 1 日C、2016 年 1 月 1 日D、2016 年 5 月 1 日3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（C）为课税对象征收的一种税。

A、收入 B、利润 C、增值额 D、销售额4、营业税改征增值税的一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（B）。

A、6％B、11％C、17％D、3％5的税率征收企业所得税。

、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（A ）A、15％B、25％C、10％D、20％6、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。

A、25％B、15％C、20％D、18％7、根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。

A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、根据企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构9、根据企业所得税法规定，居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ A ）计算并缴纳企业所得税。

A、汇总 B 、独立 C、就地预缴D、分别10、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。

竞赛模拟测试-进阶三(企业会计准则专题)答题人：韦德玲交卷时间：2017-5-04 17:25 用时：00:16批阅完成0.0 分∙单选题∙多选题∙判断题单选题共45题，共45分11.0分A公司2010年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为6200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元。

采用年限平均法计提折旧。

2014年年末，A公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3200万元，预计使用年限和净残值不变。

2015年度该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。

∙ A. 610∙ B. 600∙ C. 500∙ D. 520正确答案是C，你未答题收起解析2015年初固定资产账面价值＝3200万元；固定资产尚可使用年限＝6年；固定资产净残值＝200万元；2015年度该项固定资产应计提的折旧额＝（3200－200）/6＝500（万元）。

21.0分直接费用是指为完成合同所发生的，可以直接计入合同成本核算对象的各项费用支出，它不包括( )。

∙ A. 人工费用∙ B. 材料费用∙ C. 机械使用费∙ D. 项目管理人员薪酬正确答案是D，你未答题31.0分关于追溯调整法，下列说法正确的是( )。

∙ A. 采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数，应重新编制以前年度财务报表∙ B. 采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数，应调整列报前期最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据则不需要调整∙ C. 在采用追溯调整法时，应考虑会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动∙ D. 在采用追溯调整法时，应考虑会计政策变更导致损益变化而应补现金股利正确答案是C，你未答题41.0分下列各项中，产生应纳税暂时性差异的是( )。

∙ A. 固定资产的账面价值100万元，计税基础80万元∙ B. 交易性金融资产账面价值200万元，计税基础240万元∙ C. 预计负债账面价值100万元，计税基础60万元∙ D. 预收账款账面价值120万元，计税基础80万元正确答案是A，你未答题51.0分某企业2015年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他纳税调整事项和差异。

单项选择题多项选择题判定题单项选择题共45题，共45分1 建筑企业2017年2月销售废旧下脚料100 000元，正确的会计处置为（）。

A. 借：银行存款100000贷：营业外收入100000B. 借：银行存款117000 工程施工——合同本钱——直接材料费-100000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000C. 借：银行存款100000贷：工程施工——合同本钱——直接材料费100000D. 借：现金100000贷：其他业务收入 100000正确答案是 B，回答正确2 2017年3月10日A建筑企业承揽一项道路工程，2017年3月25日，甲通知A建筑企业将于近期付启动款1000万元，要求A企业开具增值税发票，A企业于2017年3月26日开具增值税专用发票价税合计金额1332万元，A企业的3月26日的会计处置正确的选项是（）。

A. 借：其他应收款—待结算增值税销项税额1320 000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1320 000B. 借：其他应收款—待结算增值税销项税额1320 000贷：应交税费—待转销项税额1320 000C. 不需要做会计处置正确答案是 A，回答正确3 一样纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁效劳、提供建筑效劳、采纳预收款方式销售自行开发的房地产项目时，应交的增值税通过“应交税费”下（）明细科目进行会计处置。

A. 应交增值税B. 待转销项税额C. 简易计税D. 预交增值税正确答案是 D，你的答案是 A。

回答错误4 甲建筑公司为增值税一样纳税人，机构所在地为肥西县。

2016年5月1日以清包工方式到肥东承接A工程项目，并将A项目中的部份施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。

当月该项目甲公司购进材料取得增值税专用发票上注明的税额8万元；5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元，乙公司开具给甲公司增值税发票，税额4.95万元。

对A工程项目甲建筑公司选择利用简易计税方式计算应纳税额，5月份进行纳税申报时应补缴增值税（）万元。

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-6测试时长：50分钟共85 题，总分100.0 分，请在50 分钟内作答。

一、单选题共45题，共45分1下列收入中，应按建筑业缴纳增值税的是（A ）。

A. 医疗实验设备安装收入B. 塔吊设备租赁收入C. 物业管理单位代收的住宅专项维修基金D. 公路经营收费公司收取的道路通行费2东海公司2016年12月购进一台挖掘机，2017年3月5日将其出租给明日公司，租期半年，租金200万元（不含税），当日收到租金，该出租业务需交增值税（A ）。

A. 34万元B. 6万元C. 4万元D. 17万元3 甲建筑企业（一般纳税人）取得进项增值税专用发票2张，金额10万元，税额1.7万元，其中金额8万元，税额1.36万元为外购设备的金额与税额，金额2万元，税额0.34万元为租赁设备的金额与税额，则《本期抵扣进项税额结构明细表》第3行“其中：有形动产租赁的进项”栏次对应的税额为（D）万元。

A. 1.7B. 2C. 1.36D. 0.344 下列收入中，应按“建筑服务”缴纳增值税的是（D）。

A. 电视台广告播映收入B. 电信业增值服务收入C. 邮政部门邮务物品销售收入D. 有线电视收取的初装费5 无形资产的摊销年限一般情况不得低于（C）。

A. 3年B. 5年C. 10 年D. 20年6 下列业务免征增值税的是（C ）。

A. 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务B. 国际运输服务C. 纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金7 建筑服务在会计上确认收入后，尚不符合纳税义务的发生条件时，其会计上确认的增值税销项税额在（B ）科目核算。

A. 应交税费—预交增值税B. 应交税费—待转销项税额C. 应交税费—增值税留抵税额D. 应交税费—待认证销项税额8 某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品的会计处理正确的是（A）。

2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。

2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。

在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。

假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。

2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。

2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。

郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。

对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。

3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-3共85 题，总分100.0 分，请在50 分钟内作答。

1、销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（D ）。

A. 延期付款利息B. 滞纳金C. 代垫款项D. 销项税额[解析]下列项目不包括在应税销售额内：1、向购买方收取的销项税额；2、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；3、同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。

2、物资设备集中管理中，集中采购实施的主要采购方式不包括（D）。

A. 公开招标B. 协商议价C. 比价采购D. 直接购买3、某企业委托中介向光大银行贷款500万元，贷款年利率6%，该银行支付利息15万和中间人融资顾问费、融资手续费共5万元，购买金融票据的工本费5000元,均取得了增值税专用发票。

上述不可以抵扣进行进项税额的费用是（C）。

A. 融资顾问费B. 工本费C. 利息D. 融资咨询费4、下列不允许抵扣进项税额的凭证有（D ）。

A. 增值税专用发票B. 税控机动车销售统一发票C. 海关进口增值税专用缴款书D. 餐饮业增值税发票5、建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，2016年5月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（D）A. 800B. 1200C. 6000D. 5986.32解析:营改增试点前取得的动产销售时,可以按照简易计税方法(征收率3％)实施,应纳税额=41200/(1+3％)*3％=1200元6、PPP项目公司与东方建筑公司签订工程总承包协议，协议中约定工程项目为固定造价，总造价为50亿元，则此份协议应当缴纳的印花税为(D )。

竞赛模拟测试-进阶三(企业会计准则专题)答题人：韦德玲交卷时间：2017-5-04 17:25 用时：00:16批阅完成0.0 分•单选题•多选题•判断题单选题共45题，共45分11.0分A公司2010年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为6200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元。

采用年限平均法计提折旧。

2014年年末，A公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3200万元，预计使用年限和净残值不变。

2015年度该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。

• A. 610• B. 600• C. 500• D. 520正确答案是C，你未答题收起解析2015年初固定资产账面价值＝3200万元；固定资产尚可使用年限＝6年；固定资产净残值＝200万元；2015年度该项固定资产应计提的折旧额＝（3200－200）/6＝500（万元）。

21.0分直接费用是指为完成合同所发生的，可以直接计入合同成本核算对象的各项费用支出，它不包括( )。

• A. 人工费用• B. 材料费用• C. 机械使用费• D. 项目管理人员薪酬正确答案是D，你未答题31.0分关于追溯调整法，下列说法正确的是( )。

• A. 采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数，应重新编制以前年度财务报表• B. 采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数，应调整列报前期最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据则不需要调整• C. 在采用追溯调整法时，应考虑会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动• D. 在采用追溯调整法时，应考虑会计政策变更导致损益变化而应补现金股利正确答案是C，你未答题41.0分下列各项中，产生应纳税暂时性差异的是( )。

• A. 固定资产的账面价值100万元，计税基础80万元• B. 交易性金融资产账面价值200万元，计税基础240万元• C. 预计负债账面价值100万元，计税基础60万元• D. 预收账款账面价值120万元，计税基础80万元正确答案是A，你未答题51.0分某企业2015年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他纳税调整事项和差异。

2017年税务师考试《税法二》真题试卷及答案(WORD版本真题试卷+解析答案，建议下载练习)一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。

2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。

在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。

假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。

2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。

郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。

假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。

财税基础知识考核试卷有答案1、每月（）号前要求客户快递单据，以便做账A 3号B 5号C 15号D 25号2、一般纳税人每月( )号申报及缴纳增值税及附加税(遇节假日顺延)A 5号B 15号C 1-5号D 1-15号3、每年( )月进行企业所得税汇算清缴申报A 1月B 1—5月C 3月D 1-3月4、每年( )月进行企业年报A 1月B 1—6月C 3-6月D 3月5、客户每月( )号打印对账单或通过网上直接打印A 1号B 3号C 5号D 15号6、简单来说，小规模和一般纳税人的区别（）A 行业类型不同B 法人类型不同C开具发票的税率不同D国地税不同7、一般纳税人开具的增值税普通发票和专用发票的区别（）A 一般纳税人普通发票可以抵税B 一般纳税人专用发票可以抵税C 一般纳税人普通发票税率高D 一般纳税人专用发票税率高8、新成立的企业零申报最长日期最好不超过（）A 1个月B 直到有业务为止C 半年D 一年9、什么情况下，公司需要办理税控器？（）A 公司有员工B 公司开业C 公司需要开具发票D 公司发生费用10、增加费用发票可以减少哪个税种（）A 增值税B 印花税C 企业所得税D 附加税11、下列关于开具发票的说法，错误的是（）A、开具发票时，可以不按发票号码顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票12、企业每个月的发票都不够用怎么办（）A 不给其开具发票B 办理增版增量C 下个月再开D 用完就去购买13、增值税的定义（）A. 对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税C. 对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税D. 对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税14、以下关于税务申报错误说法错误的有（）A在申报期内，申报错误，没扣款之前都可以取消，重新申报B如果已扣税，只能税局前台更正申报，然后申请退税C退税时长一个月左右D一旦申报错误将无法进行更改15、增值税专用发票开出在（）天内认证有效，认证后票据可以抵扣进项税？（）A 40天B 360天C 90天D 180天16、我们公司的基础业务是（）A 财务咨询，管理，金融贷款，理财B 代理记账，报税，工商注册，变更C 承兑汇票，需求订阅17、关于发票盖章，以下说法错误的是（）A发票必须加盖发票专用章B发票可以盖财务专用章C发票不能盖公章D发票盖了发票专用章，但不清晰，可以在旁边补盖一个清晰的章18、关于发票的说法，以下错误的是（）A如果购货方提供的开票信息错误，开票系统可以开出发票，开票系统不能自动识别验证购货方的开票信息B发票当月可作废，隔月只能冲红C可以用买来的发票抵税。

2017年建设工程经济真题答案及解析D题。

P4010.根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013,投标人认为招标控制价编制不符合规范规定的,应在招标控制价公布后（）天内提交书面申请。

A.3B.5C.7D.10【答案】：B【解析】：本题考核招标控制价的投诉于处理，按照计价规范的相关规定，投标人认为招标控制价编制不符合规范规定的,应在招标控制价公布后5天内投诉。

历年考题。

P240.11、下列财务指标中，数值越大则表示企业销售能力越强的指标是（）。

A.流动比率B.净资产收益率C.总资产周转率D.资产负债率【答案】：C【解析】：本题考核财务比率指标的特点。

流动比率反映短期偿债能力，净资产收益率是核心指标，反映盈利能力。

资产负债率反映长期偿债能力，总资产周转率反映企业单位资产在1年内创造销售收入的能力，周转率越大，则企业销售能力越强。

P13712、可作为建筑企业施工项目投标报价依据的定额是（）。

A.预算定额B.施工定额C.概算定额D.概算指标【答案】：B【解析】：本题考核定额的作用，能作为施工企业投标报价依据的，一定是施工企业内部的，具有企业定额性质的定额，这个定额应该是施工定额。

预算定额属于地区定额，代表社会平均水平，不能作为投标报价的依据（在企业无施工定额的前提下，可以参考使用）。

概算定额和概算指标是在编制设计概算阶段使用的，不是投标报价的依据。

P17913、下列费用中，可计入联合试运转费的是（）。

A.单台设备安装时的调试费B.支付给参加试运转专家的指导费C.建设单位参加试运转人员的工资D.建设单位招募试运转的生产工人发生的招聘费用【答案】：B【解析】：联合试运转费是试运转过程中，产生的合理的，并且没有在其他地方计算过的费用。

包括试运转过程的人工费、机械费、材料费、专家指导费等，所以此题选B。

建设单位参加试运转人员的工资、建设单位招募试运转的生产工人发生的招聘费用属于建设单位管理费，已经单独列项，所以CD错误。

2017年会计初级职称真题比拼大会（第三场）——其他税种比赛规则第一部分共2组，每位选手随机抽取一组作答。

每组必答题包括4小题，2分/小题，回答正确加2分，回答错误不扣分。

第二部分在每道必答题后，随机设置抢答题，1分/小题，回答正确加1分，回答错误不扣分。

第三部分必答题和抢答题结束后，进入选答题。

由得分落后的选手选择自己回答或对方回答。

每小题回答正确加2分，回答错误扣2分。

必答题（A组）必答题1·单选题根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税征税范围的是（）。

（2015年）A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车【答案】A【解析】选项A：专用作业车和轮式专用机械车等（不包括拖拉机）属于车船税的征税范围。

【抢答题1-1·判断题】甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。

（）【答案】√【抢答题1-2·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（）。

A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇【答案】D【解析】选项ABC：免征车船税。

【抢答题1-3·单选题】以下车辆（均非新能源车辆）免交车船税的是（）。

A.救护车B.人民法院警车C.市政公务车D.公共汽车【答案】B【解析】（1）选项B：警用车船免征车船税；警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。

（2）选项AC：税法未规定予以免征车船税的车船，应当依法缴纳车船税。

（3）选项D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船实施减征或免征车船税。

必答题2·单选题甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。

财税知识网络答题竞赛附答案（301至360题）301、2018年中央部门预算除了在部门门户网站公开外，首次在财政部门户网站建立的专门平台、（）设置的专门栏目集中公开。

A、全国人大网B、中国政协网C、中国政府网D、国家发改委网站【正确答案】C302、预算评审主要针对部门预算中的（）预算。

A、项目支出B、基本建设项目支出C、基本支出D、民生项目支出【正确答案】A303、必须坚持和完善我国社会主义基本经济制度和分配制度，毫不动摇（）公有制经济，毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展。

A、巩固和发展B、夯实和发展C、巩固和创新D、夯实和创新【正确答案】A304、推动新型（）同步发展，主动参与和推动经济全球化进程，发展更高层次的开放型经济，不断壮大我国经济实力和综合国力。

A、产业化、信息化、城镇化、农业现代化B、工业化、信息化、城镇化、农业现代化C、工业化、信息化、城市化、农业现代化D、产业化、智能化、城镇化、农业现代化【正确答案】B305、发展社会主义协商民主，健全民主制度，丰富民主形式，拓宽民主渠道，保证（）落实到国家政治生活和社会生活之中。

A、人民生活富裕B、共同富裕C、人民当家作主D、人民民主【正确答案】C306、（）是中国特色社会主义的本质要求和重要保障。

A、全面深化改革B、全面依法治国C、全面从严治党D、全面建成小康社会【正确答案】B307、坚持依法治国和以德治国相结合,依法治国和（）有机统一，深化司法体制改革，提高全民族法治素养和道德素质。

A、依规治党B、依法治党C、以规治党D、以法治党【正确答案】A308、（）是一个国家、一个民族发展中更基本、更深沉、更持久的力量。

A、核心价值观B、民族信仰C、文化自信D、道路自信【正确答案】C309、下列资源不是资源税征税对象是（A、煤炭B、石油C、森林D、铁矿石【正确答案】C310、按照党中央审议通过的《贯彻落实税收法定原则的实施意见》的要求。

我国新开征的税种，必须（XA、先立法,后开征B、先试点开征，再上升为法律C、或者先立法后开征，或者先开征，后立法D、没有明确要求【正确答案】A311、增值税纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应（λA、税率从高B、税率从低C、税率居中D、重复稽征【正确答案】A312、世界上最早开征增值税的国家是（A、英国B、法国c、美国D、西班牙【正确答案】B313、消费税的最终承担者是（A、生产者B、消费者C、销售者D x进口商【正确答案】B314、下列不属于环境保护税税目的是（A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、82排放物【正确答案】D315、十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出，要建立（）与（）相适应的制度。