2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中的几个基本问题考试试卷
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2015年第一季度“三基三严”培训考试卷
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2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中的几个基本问题考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？
A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；
C：事先授权设备维护和加班报酬；
D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。
2、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
A：长期计划；
B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算；
D：内部审计活动的章程。
3、通用审计软件可以使审计人员
A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
4、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
A：应收账会计事项； 2015年第一季度“三基三严”培训考试卷
页脚内容2 B：事先编号的客户发票；
C：客户采购订单；
D：事先编号的装运单据。
5、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标
A：解决冲突
B：讨论审计发现
C：确认对未来审计的关注
D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施
6、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用
A：自由联想法；
B：爱迪生法；
C：毁坏,然后精炼；
D：作业研究法。
7、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：预付款资金的合并；
B：采购职能的合并；
C：法律职能的合并；
D：营销职能的合并。
8、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
9、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状2015年第一季度“三基三严”培训考试卷
页脚内容3 况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____
A：最不可能追查情况1、情况2或情况3
B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
10、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当
A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；
B：拒绝，鉴于双方的利害关系；
C：只要不占用工作时间就可以接受；
D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
11、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；
C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
12、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租2015年第一季度“三基三严”培训考试卷
页脚内容4 赁线路的网络，那么必须确保
A：为网络工作的电话号码能够保密。
B：所有的终端都安装声音抑制设备。
C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。
D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
13、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
14、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源
A：观察有关情况；
B：与人们面谈；
C：检查相关记录；
D：计算差异。
15、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该
A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；
B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；
C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；
D：推迟编制商业部分的工作底
16、在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A：调低银行贴现率
B：鼓励收取更高的税率
C：出售政府证券
D：调低银行准备金要求 2015年第一季度“三基三严”培训考试卷
页脚内容5 17、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？
A：控制应该尽量简单。
B：控制应该针对所有领域的工作情况。
C：过时的信息是不恰当的。
D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
18、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
D：一些政府机构要求这样分发。
19、礼貌、传递信任和信心的能力?
A：同情
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
20、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
A：以前的审计结论。
B：审计单位规模。
C：对经营管理的满意程度。
D：员工、系统或环境的改变。
21、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：评估用以编制管理报告的程序
B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：为管理报告提供支持性文件记录 2015年第一季度“三基三严”培训考试卷
页脚内容6 22、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？
A：变化控制程序不恰当
B：未经授权进行访问和其他活动
C：网上编辑检查不充分
D：备份和灾后数据恢复不充分
23、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：绘制内部控制制度流程图
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：实施理想的控制
24、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是
A：公司旅行政策的执行质量。
B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C：部门的预算数与实际数的对比。
D：支持雇主降低经营费用。
25、在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
A：信息技术人员工作完成量的增加；
B：业务交易活动的增加；
C：市场竞争的增加；
D：市场竞争的减少。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下2015年第一季度“三基三严”培训考试卷
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A：不恰当运用会计准则；
B：不恰当的处理程序；
C：自然暴露；
D：资产的不合理利用。
2、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该
A：决定必要的后续审计的范围；
B：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任；
C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；
D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。
3、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反
A：充分性；
B：可靠性；
C：相关性；
D：没有违反标准。
4、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是
A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；
B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；
C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准；
D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展
