内部控制学习题及答案

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页脚. 第一章 企业部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准

2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动

3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制

二、多项选择题

1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（ ）特征。

A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动）

C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理

2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。

A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则

3．部控制规体系一般包括（ ）

A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南

4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。

A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施

5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理 B.内部牵制

C.内部审计 D.管理控制

2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境 B.风险评估

C.会计系统 D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代 B.1992年

C.2002年 D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境 B.风险评估

C.控制活动 D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系 B.内部控制结构

C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

第一章 企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准

2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动

3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制

二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。

A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。

A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则

3．内部控制规范体系一般包括（ ）

A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南

4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。

A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施

5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题

第八章 内部控制

一、单项选择题

1.下列关于内部控制的定义说法不正确的是（ ）。

A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策

B.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面

C.控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观

D.控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的

2.“董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。”这属于以下哪个项目的要求（ ）。

A.《内部控制框架》

B.美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）发布的“审计准则第5号”

C.中国《企业内部控制基本规范》

D.特恩布尔报告

3.（ ）被称为企业的“最高层”。

A.控制环境

B.风险评估

C.监察

D.信息与沟通

4.下列各项不属于内部控制的控制活动因素的是（ ）。

A.组织结构

B.人员控制

C.授权和批准

D.业务处理程序

5.如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请（ ）解决。

A.股东大会 B.董事会

C.经理

D.财务总监

6.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（ ）。

A.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

C.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

D.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划