税法原理复习题

税法复习题及答案（选择题、判断题）（一）单项选择题1．下列行为中构成偷税罪的是（）。

A．偷税数额在2 000元以上10 000元以下的B．偷税数额占应纳税额10%以上的C．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以上的D．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以下的2．某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）。

A．增值税 B．营业税C．未分别核算时征增值税 D．未分别核算时征营业税3．外国投资者从外商投资企业分得的利润（）所得税。

A．免征 B．减征 C．部分免征 D．全额征收4．若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570 000元，注明进项税额80 200元，则应纳增值税额为（）。

A．96 900元 B．487 179.49元 C．8 282.51元 D．2 620.51元5．王先生写剧本一次取得稿酬2 000元，依法应缴纳（）个人所得税。

A．240元 B．168元 C．400元 D．200元6．某外国企业在中国境内没有设立机构，但2005年取得了我国一企业支付给其的特许权使用费10万元。

它应当向我国缴纳所得税（）。

A．1万元 B．2万元 C．1.5万元 D．3万元7．印花税最早始于（）。

A．英国 B．荷兰 C．西班牙 D．美国8．对一些不能准确计算营业额、所得额的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（）征税。

A．查定征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．查账征收9．印花税适用的比例税率中最低税率是（）。

A．0.05‰ B．0.3‰ C．0.5‰ D．1‰10．以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收，目前在我国不包括（）。

A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．企业所得税11．下列情形，存在赔偿问题的有（）。

A．如果税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人合法权益造成损害的B．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益C．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人权益，但侵犯的是非法利益D．如果税务机关及其工作人员在行使职务时有违法行为，纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人的合法权益也存在受到损害的事实，但是这种损害却不是税务机关及其工作人员的职务违法行为造成的12．根据营业税税法的有关规定，纳税人销售闲置房一栋，申报纳税的地点应是（）。

自考税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国个人所得税法规定的个人所得税的征税对象不包括以下哪项？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案：C4. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 完全分散答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 扣押财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D6. 增值税的征税对象是？A. 货物的生产、经营B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人之间无偿转让不动产答案：D10. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C. 《中华人民共和国企业所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 简便原则答案：ABCD2. 我国现行的增值税税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有以下哪些行为时，税务机关有权采取强制执行措施？A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不缴纳滞纳金C. 逾期不缴纳罚款D. 逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案：D5. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 企业的生产、经营所得B. 企业的投资所得C. 企业的财产转让所得D. 企业的股息、红利所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税法补考复习题一、单选题（每小题3分，共计60分。

）1.税收法律是由（）制定的法律。

A.最高权力机关B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：D2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案： A3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。

A.从高适用税率计算应退税额B.从低适用税率计算应退税额C.不得退免税D.由征收机关核定税率答案： B4.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.5%B.10%C.15%D.20%答案：D5.下房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是（）。

A.营业税、印花税B.房产税，城市维护建设税C.营业税，城市维护建设税D.印花税，城市维护建设税答案：C6.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案：D7.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。

马某当月需缴纳个人所得税（）。

A.420元B.924元C.929.6元D.1320元答案：B8. 2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。

已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。

A.4万元 B.5万元 C.9万元 D.14万元答案：C9.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（）公式换算。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。

A、引起纳税义务成立的法律事实B、税法的实施C、税法的公布D、税法草案的提出4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则6、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。

A、免征额B、减半征收C、另定减征税额D、核定减免率10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。

A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国增值税暂行条例11、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是（）。

税法原理试题及答案高中一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 国债利息C. 偶然所得D. 企业所得税答案：A2. 增值税的征税对象是？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的进口C. 有偿提供劳务D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 非营利组织D. 合伙企业答案：C6. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴预扣B. 按月缴纳C. 按季预缴，年终汇算清缴D. 一次性缴纳答案：C7. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 超额累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B8. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D9. 我国现行的房产税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B10. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 股票转让所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？（）A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 提供有形动产租赁服务的单位和个人D. 提供无形资产或者不动产租赁服务的单位和个人答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD4. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？（）A. 生产销售高档化妆品B. 进口高档手表C. 生产销售烟草制品D. 销售金银首饰答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

2018年4月高等教育自学考试《税法原理》试题课程代码：07946一、单项选择题1.税收的本质特征是A.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束B.国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价C.国家为一方主体依法无偿地参与社会产品分配，形成特殊分配关系D.国家代表全国各族人民整体利益对社会产品重新分配2.不属于中央政府固定税收收入的是A.国内消费税B.增值税C.关税D.海关代征的消费税3.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%,假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税A.25元和1TUB.25元和24元C.24元和1元D.1元和。

元4.既是税收制度的核心，同时也是衡量税负轻重与否的重要标志是A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率5.税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力的授权，依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。

下列属于税收法规的是A.个人所得税法律B.增值税暂行条例C.税务行政复议规则D.税务代理试行办法6.申请延期缴纳税款，最长不得超过A.一个月B.三个月C.六个月D.一年7.关于税收法律关系特征的表述不正确的是A.是由宪法确认和保护的社会关系8.是基于税法事实而产生的法律关系C.主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关D.财产所有权或使用权向国家转移的无偿性8.关于税务登记的表述正确的是A.事业单位均无须办理税务登记B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件9.下列行为属于增值税混合销售的是A.电信局提供电话安装业务的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，提供装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务10.某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，下列说法正确的是A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元11.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是A.从国外进口数码相机B.批发环节销售的白酒C.从国外进口小汽车D.生产销售子午线轮胎12.下列不属于特别关税的是A.反倾销税、反补贴税B.关税追征C.报复性关税D.保障性关税13.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入14.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为A.10%B.15%C.20%D.30%15.下列不属于车船税计税依据的是A.辆B.整备质量C.净吨位D.载重吨位16.我国现行土地增值税实行的税率属于A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率17.从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。

税法复习题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 转让土地使用权答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业公益性捐赠支出D. 企业支付的罚款答案：A, C2. 个人所得税中，哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率为13%。

答案：正确2. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。

答：企业所得税的征税对象是企业和其他取得收入的组织在一定期间内实现的应纳税所得额。

2. 个人所得税的征税范围有哪些？答：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

五、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含合理的工资薪金支出200万元，公益性捐赠50万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答：首先计算应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元。

然后扣除税前扣除项目，公益性捐赠按不超过年度利润总额的12%扣除，即200 * 12% = 24万元，实际扣除50万元，超过部分不予扣除。

税法原理试题及答案详解一、单项选择题1. 税法的基本原则不包括（）。

A. 税收法定原则B. 公平原则C. 效率原则D. 任意原则答案：D解析：税法的基本原则包括税收法定原则、公平原则和效率原则。

任意原则并不是税法的基本原则之一。

2. 以下哪项不是税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

灵活性并不是税收的特征。

3. 我国现行的税法体系中，增值税属于（）。

A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A解析：增值税是一种流转税，主要针对商品和劳务的增值额进行征税。

4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等。

彩票中奖所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税对象。

5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%解析：根据我国现行税法规定，企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题1. 以下哪些属于税法的构成要素？（）A. 纳税主体B. 征税对象C. 税率D. 税收优惠答案：ABCD解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率和税收优惠等。

2. 我国现行的税种包括（）。

B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD解析：我国现行的税种包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等。

3. 以下哪些属于税收优惠的形式？（）A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABCD解析：税收优惠的形式包括减税、免税、退税和抵税等。

三、判断题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）答案：正确解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家提供任何形式的回报。

税法复习题
一．概念题12-16分
税制税收流转税所得税直接税间接税从价税从量税价外税税收抵免纳税人负税人扣缴义务人课税对象比例税率、累进税率速算扣除数起征点税目税收负担税负转嫁前转、后转、税收资本化税收抵免税收饶让居民纳税人特别纳税调整资本弱化
二．简答题18-28分
1．如何理解税收制度的含义?
2．简述税收的特征?
3．简述税收的职能？
4．简述比例税率、累进税率定额税率三者的区别？
5．简述起征点与免征额的区别、联系？
6．简述影响税收负担的因素。

7．税收负担的实质是什么?
8．简述零税率与免税的关系？
9、简述个人所得税的特点和分类？
10、企业所得税和个人所得税中，判定中国居民和非中国居民的标准各是什么?
11．赋予地方适当的地方税收立法权原因？
12．我国增值税有哪些特点？
13.简述增值税与消费税的区别和联系？
14.简述起征点和免征额的区别和联系?
15.简述纳税人与负税人的关系?
16．简述个人所得税中，判定中国居民和非中国居民的标准各是什么?
17．简述增值税的三种类型以及三者的差别之处？
18．如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人?
19．什么是企业所得税，其特点主要体现在哪些方面?
20．企业所得税的不征税收入、免税收入包括哪些内容?
21.简述超额累进税率与全额累进税率之间的联系与区别?
三、填空题12-16分
四、计算题46-54分。

第一章税法基本原理一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。

A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件3.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。

A.从法律性质看，税法属于授权法B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法形式看，税法属于行政法规D.从立法过程看，税法属于制定法4.下列属于税法基本原则的是（）。

A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。

A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。

上述行为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则9.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

税法原理试题及答案高中一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的税收法律体系中，税收法律的制定权属于：A. 全国人大B. 全国人大常委会C. 国务院D. 财政部答案：B2. 以下哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D3. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 销售利润C. 增值额D. 成本答案：C5. 以下哪种行为不属于逃税？A. 隐瞒收入B. 虚报支出C. 正确申报D. 转移资产答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 稳定原则答案：A、B、C、D2. 我国税收征管的主要方式包括：A. 直接征收B. 代扣代缴C. 委托代征D. 预扣预缴答案：A、B、C、D3. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A、B三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（对）2. 税收的无偿性意味着纳税人可以不缴纳税款。

（错）3. 个人所得税的征收对象是个人所得。

（对）4. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。

（对）5. 税收的强制性意味着纳税人可以自由选择是否纳税。

（错）四、简答题（每题5分，共10分）1. 简述税收的作用。

答案：税收是国家财政收入的主要来源，也是调节国民经济、实现社会公平的重要手段。

通过税收，国家可以调控经济，促进资源合理配置，保障社会福利和公共服务的提供。

2. 什么是税收的固定性？答案：税收的固定性指的是税收的征收标准和征收方式在一定时期内保持相对稳定，不会随意变动，以保证税收的可预见性和稳定性。

五、案例分析题（每题5分，共5分）某企业在一年内销售商品取得收入500万元，其中成本为300万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。

税法复习题及其答案《税法》复习题及答案一、单选题。

每个子问题中列出的四个选项中只有一个符合问题的要求。

请在问题后括号内填写代码。

1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）a.生产型增值税b.消费型增值税c.收入型增值税d.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）a.自年度终了之日起15日内b.自年度终了之日起45日内c.自年度终了之日起4个月内d.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）a.5200元b.5600元c.7000元d.7200元4.一个单位位于市区。

2022年5月，实际缴纳增值税280000元、消费税130000元、营业税60000元。

本单位当月应缴纳的城市维护建设税（a.04200元、b.09100元、c.19600元、d.32900元）5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。

a.进口的机器设备b.外购的燃料c、购买的低值消耗品D.为员工福利购买的商品6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()a、公元前1200元，公元前2000元，公元2600元，公元3400元7．2021年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。

该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()a、 20000元b1800元C2000元d2200元8．某企业2021年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为()a、 8.4万元、b1200元、c204000元、D2400元、92400元计算土地增值税时，与房地产转让有关的税费允许扣除额为（）a.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加b.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加c.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加d.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加根据中国税法的规定，企业因执行无合理经营目的的安排而减少应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权在一定期限内按照合理的方法进行纳税调整。

税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国现行的税收征管法规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少天内办理税务登记？A. 15天B. 30天C. 60天D. 90天答案：B3. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 以上都是答案：D4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D6. 根据税法规定，下列哪项不属于税收优惠？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D7. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 企业重组C. 经营困难D. 以上都是答案：D8. 我国税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下可以享受税收抵免？A. 已缴纳税款B. 未缴纳税款C. 预缴税款D. 以上都不是答案：A10. 我国现行的税收征管法规定，纳税人未按规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 责令限期改正B. 罚款C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据税法规定，下列哪些属于税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 公平原则C. 效率原则D. 保密原则答案：ABCD2. 我国税法规定的税收征管程序包括哪些？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD3. 根据税法规定，下列哪些行为属于逃税？A. 伪造账簿B. 隐瞒收入C. 虚报支出D. 转移资产答案：ABC4. 我国税法规定的税收优惠政策包括哪些？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 延期缴纳税款答案：ABCD5. 根据税法规定，下列哪些行为属于税收违法行为？A. 未按规定期限纳税B. 未按规定期限办理税务登记C. 未按规定期限申报D. 未按规定期限缴纳税款答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税法原理试题及答案高中一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述选项答案：D2. 增值税的基本税率是多少？A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C4. 根据我国税法，以下哪项不属于免征增值税的范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让其名下的住房C. 教育服务D. 居民日常必需的生活服务答案：B5. 以下哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案：D二、多项选择题6. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 固定资产加速折旧C. 投资于高新技术企业D. 捐赠支出全额扣除答案：A, B, C7. 哪些情况下，个人所得税可以享受减免？A. 捐赠给教育事业B. 购买首套住房C. 获得的保险赔偿D. 取得的退休金答案：A, C, D三、判断题8. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

（）答案：×（错误）9. 增值税是对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。

（）答案：√（正确）10. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。

（）答案：√（正确）四、简答题11. 简述我国个人所得税的征税原则。

答案：我国个人所得税的征税原则主要包括：公平原则，即不同收入水平的纳税人应承担与其收入相适应的税负；效率原则，即税收应促进经济的健康发展，避免对经济活动产生负面影响；简便原则，即税制应简单明了，便于纳税人理解和遵守。

五、案例分析题12. 某公司在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为700万元，该公司在2023年进行了一项研发项目，投入研发费用200万元。

请计算该公司2023年应缴纳的企业所得税。

答案：首先，计算该公司的利润总额：1000万元 - 700万元 = 300万元。

第一章税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。

A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。

”这体现了税法基本原则中的(。

A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。

A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。

A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

下列具有最高法律效力的是(。

A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。

A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。

税法知识考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按照国家规定，如实向税务机关报送哪些资料？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 税务登记证D. 纳税申报表和财务报表答案：D2. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 转让无形资产答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会根据企业性质或规模变化。

答案：错误2. 个人所得税的征收方式可以是按月征收，也可以是按年征收。

答案：正确3. 增值税的纳税人可以自行选择是否开具发票。

答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除后的余额。

2. 请简述个人所得税的征税范围。

答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

五、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含研发费用100万元。

该企业适用的企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额：1000万 - 800万 = 200万。

由于研发费用可以加计扣除，因此实际应纳税所得额为200万 - 100万 = 100万。

自考税法原理考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税法》，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：D4. 我国税法规定，纳税人出口货物的增值税退税率是：A. 0%B. 6%C. 13%D. 17%答案：A5. 根据《中华人民共和国税法》，下列哪项不属于税收优惠政策：A. 减税B. 免税C. 退税D. 提高税率答案：D6. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除：A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工工会经费答案：C7. 我国税法规定的车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%答案：C8. 下列哪项不是增值税的征税范围：A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无报酬的劳务答案：D9. 我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B10. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予扣除的部分不得超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于我国税法规定的直接税：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税答案：B C12. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让无形资产答案：A B C13. 企业所得税法规定，下列哪些收入为应纳税所得：A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A B C D14. 下列哪些费用在计算企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除：A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 环保设备购置费D. 广告费答案：A B C15. 个人所得税法规定，下列哪些所得适用累进税率：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：A B C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以开具增值税专用发票。

一、单项选择题1. 下列选项中，不属于税法适用原则的是()。

A. 法律优位原则B.新法优于旧法原则C. 实质课税原则D.程序优于实体原则2. 下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的是()oA. 课税要素法定原则B. 课税要素明确原则C. 依法纳税原则D. 依法稽征原则3. 下列有关税法解释中，可以作为办案的直接依据的是()oA. 税法司法解释B. 税法行政解释C. 限制解释C. 扩充解释4. 税种的不同最重要的是取决于()oA. 计税依据B.课税对象C.纳税义务人D.税目5. 下列有关比例税率的表述中，正确的是()oA. 不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B. 同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C. 同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D. 同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系6. 减免税的基本形式中，使用范围最为广泛的是()oA. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.定额减免7. 税务所和纳税人张某和李某在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

A. 新法优于旧法原则B. 特别法优于普通法原则C. 程序优于实体原则D. 实体从旧，程序从新原则8. 以下关于税务规章的制定程序，正确的是()oA. 立项、起草、审查、决定、公布B. 立项、审查、起草、决定、公布C. 立项、起草、审查、决定、公布D. 立项、决定、公布、审查、起草9. 我国税收立法的主要形式是()oA. 税收法律B.税收行政法规C.税务规章D.税务行政规范10. 根据税法的适用原则，下列说法错误的有()。

A. 根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B. 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C. 凡是特别法中做出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言D. 实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面，一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力11. 下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的有（）。