财务分析-计算

财务分析指标计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产÷流动负债×100%3、速动比率=速动资产÷流动负债×100%速动资产=流动资产-存货4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债×100%5、现金流量比率=经营现金净流量÷流动负债×100%6、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%7、产权比率=负债总额÷所有者权益×100%8、权益乘数=总资产÷股东权益×100%9、长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）×100%10、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用×100%=（利润总额+财务费用）÷财务费用×100%11、现金流量保障倍数=经营现金净流量÷利息费用12、经营现金流量与债务比=经营现金净流量÷债务总额×100%13、总资产周天数=365÷（销售收入÷总资产）14、应收帐款周转天数=365÷（销售收入÷应收帐款）应收账款周转天数= 360应收账款周转率15、存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）16、流动资产周天数=365÷（销售收入÷流动资产）17、非流动资产周天数365÷（销售收入÷非流动资产）18、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入×100%19、销售净利润率=净利润÷销售收入×100%20、总资产收益率=净利润÷平均资产总额(平均负债总额十平均所有者权益)×100%总资产收益率=净利润÷平均资产总额(年初资产总额+年末资产总额)/2×100%21、净资产收益率=净利润÷[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）÷2] ×100%22、权益净利率=资产净利率×权益乘数×100%23、总资产增长率=总资产增长额÷年初总资产×100%24、净资产增长率= (本期净资产总额－上期净资产总额) ÷上期净资产总额×100%25、营业收入增长率=（本年营业收入总额一上年营业收入总额）÷上年营业收入总额×100%26、净利润增长率= (本期净利润额－上期净利润额) ÷上期净利润额×100%27、销售净现率= 现金流量净额÷销售收入×100%28、净利润现金比率=经营活动净现金流量÷净利润×100%29、净资产=所有者权益（包括实收资本或者股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等）=资产总额-负债总额。

财务分析计算公式财务分析是企业管理中非常重要的一项工作，通过对企业的财务数据进行分析，可以帮助企业了解其财务状况、经营绩效以及未来发展趋势。

在财务分析过程中，常用的计算公式可以帮助我们快速准确地评估企业的财务状况。

以下是一些常见的财务分析计算公式及其解释：1. 资产负债表相关公式：- 总资产（Total Assets）= 资产负债表中的资产总额- 总负债（Total Liabilities）= 资产负债表中的负债总额- 净资产（Net Assets）= 总资产 - 总负债- 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）= 总负债 / 总资产- 负债权益比（Debt-to-Equity Ratio）= 总负债 / 净资产2. 利润表相关公式：- 总收入（Total Revenue）= 利润表中的收入总额- 总成本（Total Costs）= 利润表中的成本总额- 总利润（Total Profit）= 总收入 - 总成本- 毛利润率（Gross Profit Margin）= （总收入 - 总成本）/ 总收入- 净利润率（Net Profit Margin）= 总利润 / 总收入3. 现金流量表相关公式：- 经营活动现金流量（Operating Cash Flow）= 现金流量表中的经营活动现金流入 - 现金流量表中的经营活动现金流出- 投资活动现金流量（Investing Cash Flow）= 现金流量表中的投资活动现金流入 - 现金流量表中的投资活动现金流出- 融资活动现金流量（Financing Cash Flow）= 现金流量表中的融资活动现金流入 - 现金流量表中的融资活动现金流出- 自由现金流（Free Cash Flow）= 经营活动现金流量 - 投资活动现金流量4. 财务比率分析公式：- 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债- 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债- 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）= 总销售收入 / 平均应收账款余额- 总资产周转率（Total Asset Turnover）= 总销售收入 / 平均总资产余额- 资本回报率（Return on Equity）= 净利润 / 净资产以上是一些常见的财务分析计算公式，通过对这些公式的应用，可以帮助我们全面了解企业的财务状况、盈利能力、偿债能力以及运营效率等方面的情况。

一、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%；该比率越大，企业的经营效益越高。

二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析。

2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。

3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。

三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比较分析。

2.流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

3.速动比率=速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

第1篇一、概述财务分析报告是通过对企业财务报表的分析，揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为企业经营决策提供依据的重要工具。

在财务分析过程中，计算公式是分析的基础，以下将详细介绍财务分析报告中的常用计算公式。

二、资产负债表分析计算公式1. 流动比率（Current Ratio）流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率反映企业短期偿债能力，数值越高，说明企业短期偿债能力越强。

2. 速动比率（Quick Ratio）速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率考虑了企业变现能力较强的流动资产，剔除存货等变现能力较弱的资产，更能反映企业短期偿债能力。

3. 资产负债率（Debt Ratio）资产负债率 = 负债总额 / 资产总额资产负债率反映企业负债水平，数值越高，说明企业负债水平越高，财务风险越大。

4. 权益乘数（Equity Multiplier）权益乘数 = 资产总额 / 股东权益权益乘数反映企业利用股东权益创造资产的能力，数值越高，说明企业负债水平越高，财务风险越大。

5. 存货周转率（Inventory Turnover Ratio）存货周转率 = 销售成本 / 平均存货存货周转率反映企业存货周转速度，数值越高，说明企业存货管理效率越高。

6. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover Ratio）应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款应收账款周转率反映企业应收账款周转速度，数值越高，说明企业应收账款管理效率越高。

三、利润表分析计算公式1. 毛利率（Gross Margin）毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入毛利率反映企业产品或服务的盈利能力，数值越高，说明企业盈利能力越强。

2. 净利率（Net Margin）净利率 = 净利润 / 销售收入净利率反映企业整体盈利能力，数值越高，说明企业盈利能力越强。

3. 成本费用利润率（Cost and Expense Profit Margin）成本费用利润率 = 净利润 / （销售收入 - 销售成本 - 营业费用）成本费用利润率反映企业成本费用控制能力，数值越高，说明企业成本费用控制能力越强。

财务管理分析——计算公式表1.股东权益收益率（ROE）= 净利润/股东权益=（净利润/销售收入）x（销售收入/总资产）x（总资产/股东权益）2.资产收益率（ROA）=净利润/总资产3.投资资本收益率（ROIC）=息前税前利润x（1-税率）/（有息负债+权益）4.盈利收益率=净利润/股东权益市值=每股收益/每股价格5.市盈率（P/E）=每股价格/每股收益6.资产周转率=销售收入/总资产7.固定资产周转率=销售收入/地产、厂房和设备的账面净值8.存货周转率=销售成本/期末存货9.存货周转天数=期末存货/（销售成本/365）10.应收账款回收期=应收账款/（销售收入/365）（把销售收入看作赊销额）11.应付账款回收期=应付账款/（销售成本/365）（把销售成本看作赊购额）12.日销售现金比=现金与有价证券/（销售收入/365）13.资产权益比=总资产/所有者权益14.负债资产比=总负债/总资产15.负债权益比=总负债/股东权益16.利息倍数=息前税前利润/利息费用17.偿债倍数=息前税前利润/ [ 利息费用+ 偿付本金/（1-税率）]18.流动比率=流动资产/流动负债19.速动比率（酸性试验比率）=（流动资产-存货）/流动负债20.可持续增长率（g）=股东权益变动值/期初股东权益=留存收益比率x净利润/期初股东权益=留存收益比率x（净利润/销售收入）x（销售收入/总资产）x（总资产/期初股东权益）21.假设初始现金流为C0，利率水平为r，且利率水平不变跨越一期的终值：FV1= C0x（1+r）跨越n期的终值：FV n= C0x（1+r）n22.假设到期日现金流为C，利率水平为r，且利率水平不变跨越一期的现值：PV1=C/（1+r）跨越多期的现值：PV n=C/（1+r）n23.假设永续年金每年产生的现金流为C，贴现率为r永续年金的现值PV=C/（1+r）+C/（1+r）2+ C/（1+r）3+…=C/r24.假设固定增长永续年金第一年产生现金流为C，每年增长率为g，贴现率为r固定增长永续年金的现值PV=C/（1+r）+C x（1+g）/（1+r）2+C x（1+g）2/（1+r）3+…=C/（r-g）25.假设固定期限年金每年产生的现金流为C，一共有T年，贴现率为r固定期限年金的现值PV=C/（1+r）+C/（1+r）2+C/（1+r）3+…+ C/（1+r）T=（C/r）x [1-1/（1+r）T]26.假设固定期限且固定增长年金第一年产生现金流为C，每年增长率为g，一共有T年，贴现率为r固定期限固定增长年金的现值PV= C/（1+r）+C x（1+g）/（1+r）2+C x（1+g）2/（1+r）3+…+ C x（1+g）T-1/（1+r）T =[ C/（r-g）] x [1-{ (1+g) / (1+r) }T]27.恒定增长股利的股票现值P0=Div1/（r-g）28.存在负债融资时的加权平均资本成本r WACC=[权益/ (负债+权益)] x 权益成本+[负债/(负债+权益)] x 负债成本x（1-税率）。

财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价（p－现值i－利率i－利息s－终值n—时间r—名义利率m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或a＝s（a/s，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或p＝a（p/a，i，n）39、投资回收额：或a＝p（a/p，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或s＝a[（s/a，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或p＝a[（p/a，i，n－1）＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：pv＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值pv＝面值÷（1＋必要报酬率）n（面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券pv＝i/m×（p/a，i/m，m×n）＋本金（p/s，i/m，m×n）（m为年付息次数，n为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（v－股票价值p－市价g－增长率d－股利r－预期报酬率rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝q×风险组合期望报酬率＋（1－q）×无风险利率总标准差＝q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：①cov为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理64、现金返回线h＝3r－2l（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本tc＝tca＋tcc＋tcs（k－每次订货成本d－总需量kc－单位储存成本n－订货次数u－单价p－日送货量d－日耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（r）＝交货时间（l）×平均日需求量（d）＋保险储备（b）r＝l×d＋b（ku－单位缺货成本；s－一次订货缺货量；n－年订货次数；kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：tc（s、b）＝ku×s×n＋b×kc筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（k1－银行借款成本；i－年利息；l－筹资总额；t－所得税税率；r1－借款利率；f1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（k）：（p－本金）税后成本（k1）：（k1）＝k×（1－t）76、债券成本：（kb－债券成本；i－年利息；t－所得税率；rb–债券利率；b－筹资额（按发行价格）；fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（k）：（p－面值）税后成本（kb）（kb）＝k×（1－t）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（kb－债务成本；rpc－风险溢价）78、普通股成本：（式中：d1—第1年股利；p0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（kw为加权平均资金成本；wj为第j种资金占总资金的比重；kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价v－单位变动成本f－总固定成本s－销售额vc－总变动成本q －销售量n－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（d—优先股息；t—所得税率）总杠杆：dtl＝dol×dfl或83、（eps－每股收益；sf－偿债基金；d－优先股息；veps－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当ebit大于无差别点时，负债筹资有利；当ebit小于无差别点时，普通股筹资有利。

财务分析计算题一、流动比率计算流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标，计算公式为：流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额。

假设企业A的流动资产总额为500,000元，流动负债总额为300,000元，则企业A的流动比率为：流动比率 = 500,000 / 300,000 = 1.67二、速动比率计算速动比率是衡量企业偿付短期债务能力的更严格指标，计算公式为：速动比率= (流动资产总额 - 存货) / 流动负债总额。

假设企业A的流动资产总额为500,000元，存货价值为100,000元，流动负债总额为300,000元，则企业A的速动比率为：速动比率 = (500,000 - 100,000) / 300,000 = 1.33三、资产负债率计算资产负债率是衡量企业资产负债状况的指标，计算公式为：资产负债率 = 总负债总额 / 总资产总额。

假设企业A的总负债总额为800,000元，总资产总额为1,500,000元，则企业A的资产负债率为：资产负债率 = 800,000 / 1,500,000 = 0.53四、净利润率计算净利润率是衡量企业盈利能力的指标，计算公式为：净利润率 = 净利润 / 营业收入。

假设企业A的净利润为200,000元，营业收入为1,000,000元，则企业A的净利润率为：净利润率 = 200,000 / 1,000,000 = 0.2五、销售增长率计算销售增长率是衡量企业销售业绩增长速度的指标，计算公式为：销售增长率 = (本期销售额 - 上期销售额) / 上期销售额。

假设企业A的上期销售额为500,000元，本期销售额为600,000元，则企业A的销售增长率为：销售增长率 = (600,000 - 500,000) / 500,000 = 0.2六、现金流量比率计算现金流量比率是衡量企业偿付能力的指标，计算公式为：现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债总额。

假设企业A的经营活动现金流量净额为400,000元，流动负债总额为300,000元，则企业A的现金流量比率为：现金流量比率 = 400,000 / 300,000 = 1.33以上是根据财务分析计算题的要求，按照标准格式给出的详细计算步骤和结果。

财务分析各项指标计算公式一、财务分析概述财务分析是指通过对企业财务数据的收集、整理和分析，以评估企业的财务状况、经营绩效和风险水平的过程。

财务分析可以帮助企业了解自身的财务状况，为决策提供依据，以及为投资者、债权人等外部利益相关者提供有关企业的财务信息。

二、财务分析指标1. 资产负债表指标- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 负债比率 = 负债总额 / 资产总额- 资本结构比率 = 长期负债 / 资本总额2. 利润表指标- 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入- 净利率 = 净利润 / 销售收入- 营业利润率 = 营业利润 / 销售收入- 总资产收益率 = 净利润 / 资产总额3. 现金流量表指标- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 资本开支比率 = 经营活动现金流量净额 / 资本支出- 现金流动负债比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债三、财务分析计算公式示例1. 流动比率计算公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债假设某公司的流动资产为500,000美元，流动负债为300,000美元，则流动比率为：流动比率 = 500,000 / 300,000 = 1.672. 毛利率计算公式：毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入假设某公司的销售收入为1,000,000美元，销售成本为600,000美元，则毛利率为：毛利率 = (1,000,000 - 600,000) / 1,000,000 = 0.43. 经营活动现金流量比率计算公式：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润假设某公司的经营活动现金流量净额为200,000美元，净利润为100,000美元，则经营活动现金流量比率为：经营活动现金流量比率 = 200,000 / 100,000 = 2四、财务分析的应用1. 评估企业的偿债能力和流动性风险：通过资产负债表指标，可以了解企业的流动比率、速动比率和负债比率，从而评估企业的偿债能力和流动性风险。

财务分析的30个基本指标和计算公式
一、资产负债表分析指标
1.总资产报表率（Total Assets Turnover）：
计算公式：总资产报表率=营业总收入-营业支出/总资产
2.总负债率（Total Debt Ratio）：
计算公式：总负债率=总负债/总资产
3.现金比率（Cash Ratio）：
计算公式：现金比率=现金+现金等价物（货币资金+短期投资）/总负债
4.存货转换周期（Inventory Conversion Cycle）：
计算公式：存货转换周期=存货周转率*存货周转天数
存货周转率：存货周转率=营业总收入/存货
存货周转天数：存货周转天数=存货余额/（营业收入/365）
5.固定资产周转率（Fixed Assets Turnover）：
计算公式：固定资产周转率=营业总收入/固定资产
6.总资产净利率（Total Assets to Net Profit）：
计算公式：总资产净利润率=净利润/总资产
二、损益分析指标
1.收益率（Return on Investment
计算公式：收益率=净利润/总投资额
2.营业利润率（Gross Profit Margin）：
计算公式：营业利润率=（营业总收入-营业总成本）/营业总收入3.毛利率（Gross Margin）：
计算公式：毛利率=销售净利/销售收入
4.净利率（Net Profit Margin）：
计算公式：净利率=净利润/营业总收入。

1、年周转次数=360/最低周转天数2、外购原材料=年外购原材料总成本/周转次数3、外购燃料=外购燃料总成本/周转次数4、在产品=（外购原材料+外购燃料+工资、福利及附加+修理费+其它制造费）/周转次数5、产成品=（经营成本—年营业费用）/周转次数6、应收账款=年经营成本/周转次数7、现金=【（工资、福利及附加+管理费+销售费+制造费）—（折旧费和摊销费用+修理费）】/周转次数8、应付账款=（外购原料+外购燃料）/周转次数经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+修理费+其它费用9、建设投资=工程费用+工程建设其它费用+预备费10、工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费11、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金12、总投资收益率（ROI）=正常年份息税前利润（或运营期内年平均息税前利润）/项目总投资13资本金净利润率（ROE）=正常年份净利润（或运营期内年平均净利润）/项目资本金14、利息备付率（ICR）=息税前利润/计入总成本费用的应付利息（大于1可行）15、偿债备付率（DSCR）=(息税前利润+折扣和摊销—企业所得税)/还本金额和计入总成本费用的全部利息（大于1可行）16、盈亏平衡点（产能利用率）=年固定成本/（营业收入—可变成本—营业税金及附加）盈亏平衡点（产量）=年固定成本/（单位产品价格—单位产品可变成本—单位产品税金及附加）当采用含增值税价格时，式中分母还应扣除增值税17、资产负债率=各期末负债总额/资产总额*100%18、流动比率=流动资产/流动负债*100%19、速度比率=（流动资产—存货）/流动负债*100%20、基本预备费率林业建设项目规定为小于5%（林计发〔2006〕156号）；农业项目概算为3～5%（NY/T 1716-200921、关于增值税率和所得税率中华人民共和国增值税暂行条例第十五条规定：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税22、企业所得税按照企业所得税法的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；。