第六章全面预算管理

全面预算管理制度第一章总则第一条为了加强全面预算管理，规范公司及所属子公司的预算编制、执行、监控和评价工作，实现公司战略目标和经营计划，提高公司运营效率和核心竞争力，根据《企业内部控制基本规范》和公司章程等有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及所属全资和控股子公司（以下简称“预算单位”）的全面预算管理工作。

第三条全面预算管理是指预算单位在预测、决策和计划的基础上，对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等经济活动和主要管理工作，通过预算的形式进行合理的规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动。

第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向原则：预算编制和执行应服从公司战略目标，确保预算目标与公司长期发展战略相一致。

（二）全面预算原则：预算管理应涵盖公司及所属子公司的所有经营活动，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

（三）权责明晰原则：预算管理中各预算单位的权责应明确，确保预算管理的有效实施。

（四）积极稳健原则：预算编制和执行应合理控制财务风险，确保公司稳健经营。

（五）刚性约束原则：经批准的预算应严格执行，非经审批程序不得随意调整。

第二章预算组织体系第五条公司设立预算管理委员会，负责审议预算管理制度、年度预算草案、制定实现预算目标的重要措施等。

预算管理委员会由公司董事长、总经理、财务负责人等组成。

第六条公司设立预算办公室，负责组织协调和落实预算管理的具体业务。

预算办公室设在财务部，财务部负责人兼任预算办公室主任。

第七条预算管理委员会设立全面预算审核工作组，由财务部门牵头，各职能部门组成，负责对各预算单位的预算规划情况进行总体评价。

第八条各预算单位应设立预算管理工作组，负责本单位的预算编制、执行、监控和评价工作。

预算管理工作组由本单位负责人、财务人员和其他相关人员组成。

第三章预算编制第九条预算编制应结合公司战略目标和年度经营计划，对经营活动、投资活动、财务活动等进行预测和规划。

全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。

第三条本制度适用于本单位的全体人员。

第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。

第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。

第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。

第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。

第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。

第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。

第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。

第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。

第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。

第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。

第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。

第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。

全面预算管理制度为了加强公司管理，提高经济效益,使公司的生产经营活动在预定的状态下有序运行，减少经营的盲目性，同时为了促进管理高效，合理组织资源配置,降低经营风险,加强监控、降低成本、费用、促使公司股东价值最大化，保证信息传递的及时性和准确性，为公司的经营状况进行绩效考核提供依据，制定了全面预算管理制度。

本制度适用于本公司及本公司的全资子公司、分公司、控股子公司。

第一章全面预算管理的基本内容第一条全面预算管理是利用预算对公司及公司分、子公司、控股子公司的各种资源进行合理的配置、考核、控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成既定的经营目标.全面预算是在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标，对一定时期公司以货币资金取得的各项收入和支出及投资形成的公司经营成果及全面状况进行合理配置和再分配等资金运动所作的具体安排。

全面预算是由业务预算和全面预算等组成（包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算、采购预算、资金预算、投融资预算等）。

第二条全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划,以业务预算、投融资预算为基础，以经营利润为目标,以现金流量为核心进行编制,并主要以全面报表及各业务报表形式予以充分反映。

第三条全面预算一般按年度编制,业务预算应分季度、月份落实。

资金预算按月滚动编制。

第四条全面预算作为制定及落实公司及其分、子控股公司内部各单位经济责任制的依据,全面预算由公司组织实施,分级归口管理。

第五条编制全面预算应当按照内部经济活动的责任及权限进行,并遵循以下基本原则和要求:1。

坚持效益优先原则,实行总量平衡，进行全面预算管理;２。

坚持积极稳健原则，合理定支,加强全面风险控制;3。

坚持权责对等原则,确保切实可行，围绕经营战略实施;4.坚持以公司年度工作计划与预算相结合原则;5。

坚持零基预算原则，实行零基预算，所有的费用都按新的年度可能发生的数额预测，并与上年实际发生额进行对比，分析增、减量，统筹合理编制。

全面预算管理规定第一章总则第一条为加强公司全面预算管理，确保公司发展战略和经营目标的实现，完善内部控制制度，健全内部约束机制，科学合理调配资金，发挥资金的最大效能，规范全面预算管理，提升公司整体管理水平，根据上级主管单位的相关文件规定，结合公司实际情况，制定本管理规定。

第二条本规定适用于公司及所属各部门。

第三条公司实行全面预算管理，所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。

全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到季度和月度。

第四条全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。

以经营预算管理为导向，以成本预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升公司管理水平。

第五条全面预算管理流程是由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。

第六条实施全面预算管理应遵循以下原则：（一）稳健谨慎原则。

编制预算时要综合考虑各方面的有利、不利因素，既要考虑各种机遇，又要保持一定的谨慎，以应对市场的变化，做到从紧财务预算，谨慎经营预算，从严资本预算，现金流量要基本平衡。

既要充满信心，又要充分考虑各方面的因素，编制预算要积极可靠，留有余地，防范财务风险，并能适应企业内外部环境的变化，及时修正预算。

（二）坚持实事求是原则。

在确定单位预算总目标时，必须坚持实事求是原则，并充分考虑市场客观因素对经营业务的影响。

（三）把握重点原则。

在预算编制中要把握三个方面的重点工作，一是重视资金预算，确保现金流的平衡。

二是从紧安排成本费用，落实各项目成本费用控制目标。

三是关注影响预算的重大事项和关键指标，特别是各项考核指标。

（四）业务驱动原则。

从业务预算开始考虑整个预算和其他各项预算的安排，既要考虑业务与财务的关系，又要考虑财务与考核的关系，要把两方面结合起来。

财务预算要在业务预算的基础上展开，而财务预算最终要围绕考核目标这一中心，必须把两个方面有效结合起来。

全面预算管理制度07909第一章总则第一条为加强本单位的财务管理，提高资源配置的效率和效益，现制订本全面预算管理制度。

第二条本全面预算管理制度适用于本单位一切经济活动的决策和实施。

第三条本全面预算管理制度的目标是保障资金的合理化使用，提高单位的效益和国有资产的保值增值。

第四条在全面预算管理中，应本着"统一领导、分级负责、公开透明、责任追究"的原则进行。

第五条本全面预算管理制度的预算期为一年。

第二章预算编制第六条预算编制是全面预算管理的核心环节，应注重以下原则：1.统筹兼顾：根据本单位的经营情况和发展需求，全面考虑各项收支预算的优先次序，实现统筹兼顾。

2.确定目标：根据本单位的经营目标和任务，明确预算编制的目标和任务。

3.参与决策：广泛征求各部门的意见，形成较为合理的预算编制方案。

第七条预算编制的具体程序如下：1.确定预算编制时间表和组织机构。

2.统一收集、分析资料，制定预算编制标准和技术规范。

3.广泛征求各部门的意见，形成部门预算。

4.进行汇总、审核，形成最终预算。

第三章预算执行第八条预算的执行应遵循以下原则：1.在预算执行过程中，加强对资金的监督和控制，确保资金使用的合法性和规范性。

2.加强对预算执行情况的监督，及时进行调整和补充。

3.加强与财务管理的衔接，确保预算执行和财务管理的无缝对接。

第九条预算执行的具体程序如下：1.制定预算执行计划，分解预算指标。

2.加强对资金的监督和控制，严格按照预算执行计划使用资金。

3.每月定期进行预算执行情况的检查和评估，及时发现和解决问题。

第四章预算考核第十条预算考核是对预算执行情况进行监督和评价，应遵循以下原则：1.按照预算指标进行考核，确保预算的合理性和准确性。

2.发现问题及时纠正，依法维护单位利益。

3.加强对预算考核结果的分析和利用，提供决策参考依据。

第十一条预算考核的具体程序如下：1.严格按照预算指标进行考核，形成考核报告。

2.对考核结果进行分析和评估，发现问题及时纠正。

全面预算管理制度(暂行)第一章总则第一条为了规范财务预算管理，有效调动各级各部门的预算工作积极性，更好地发挥预算在公司经营管理中的作用，根据《中华人民共和国预算法》和其他相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于本公司各级各部门的财务预算编制和执行工作，涉及资金预算、成本预算、收入预算等。

第三条公司领导班子是本公司全面预算管理制度的责任主体，各级各部门的主管领导是本单位财务预算工作的责任主体。

第四条公司财务部门负责本公司全面预算管理制度的组织实施、督促检查和落实。

第二章财务预算编制第五条财务预算编制是以公司各项经济计划和发展目标为依据，按照公司的决策原则、管理制度和管理方法，全面预测和统筹规划各项经济指标和预算计划的制定活动。

第六条公司各级各部门按照公司的经营目标、任务和方针政策，结合自身实际情况，分别编制资金预算、成本预算、收入预算和其他专项预算。

第七条财务部门对各级各部门编制的预算计划进行审核并提出修改意见，确保预算计划符合公司整体经济发展的要求和公司总体预算规划。

第八条公司各级各部门应当按照公司总体预算规划要求，切实增强预算编制的科学性、合理性和可行性，合理设置各项指标和预算标准，严格控制支出和费用。

第九条公司各级各部门在预算编制过程中，应当积极利用信息技术手段，提高预算编制的效率和质量，确保预算计划的真实可靠性和准确性。

第十条公司各级各部门应当加强预算编制人员的培训，提高预算编制人员的业务水平和素质，增强预算编制人员对预算编制工作的责任感和使命感。

第三章预算执行第十一条财务预算执行是指按照公司的经营计划和预算计划，执行各项经济指标和费用预算计划的活动。

第十二条公司各级各部门应当严格按照预算计划进行支出和费用的控制，并根据实际情况及时调整预算计划。

第十三条公司各级各部门应当落实好费用审批制度，加强对费用支出的监督和管理，防止超支和浪费现象的发生。

第十四条公司各级各部门应当建立健全预算执行的考核和激励机制，对预算执行情况进行定期检查和评估。

案例正文：资金充足吗？1摘要：凡事预则立，不预则废。

本案例介绍了XY制造有限公司的基本情况，结合企业设备购买中面临的资金问题，运用全面预算数据进行分析，为企业决策提供依据。

关键词：资金；全面预算管理；财务预算；经营预算0 引言2011年1月，李总看着生产部门报送的固定资产采购清单。

企业最近发展比较迅速，现有的生产能力已经不能满足订单的增长，生产部门要求购入新的生产设备。

设备供应方公司产品供不应求，而提出了苛刻的要求，购买时必须全额付款。

但是企业是否有足够的资金呢？想到资金问题，李总不由得皱起了眉头……1 公司背景本文的主角是XY制造有限公司。

XY制造有限公司是注塑成型加工以及模具制造企业，主要生产制造家电、汽车、通讯、电子仪表及民用产品等大、中型精密塑料模具及塑料制品。

公司注册资本5 600万元，固定资产16 000万元，占地面积21 000平方米。

专业化的人才是企业发展的动力，公司现有员工260人，其中工程技术人员36人，各类专业管理人员30人。

先进的设施是企业发展的源泉，公司拥有主要生产设备97台，其中，数控加工中心机床9台，数控电加工机床8台，锁模力40T－1800T 的进口及国产注塑机35台，适合各种尺寸及精度要求的塑料产品生产，模具设计及制造全部采用计算机辅助设计及制造系统(CAD/CAM/PRO/EDELCAM等)进行。

公司已经引进日本最先进的、全自动机械手操作的塑料零件表面喷涂生产线2条，并形成了从模具开发——注塑成型——表面涂装——丝印——产品1.本案例由大连理工大学管理与经济学部的张悦玫、朱艳撰写，作者拥有著作权中的署名权、修改权、改编权。

2.本案例授权中国管理案例共享中心使用，中国管理案例共享中心享有复制权、修改权、发表权、发行权、信息网络传播权、改编权、汇编权和翻译权。

3.由于企业保密的要求，在本案例中对有关名称、数据等做了必要的掩饰性处理。

4.本案例只供课堂讨论之用，并无意暗示或说明某种管理行为是否有效。

全面预算管理一、引言在当今社会，预算管理对于企业的经营发展至关重要。

全面预算管理是指企业在战略、财务、运营等层面全面考虑、规划和管理预算的过程。

本文将从预算管理的定义、重要性，全面预算管理的实施方法和优势等方面展开阐述。

二、预算管理的定义和重要性预算管理是企业为了实现其经营目标，对收入和支出进行诊断、规划和控制的管理工具。

它能够帮助企业预测未来的财务状况、优化资源配置、提高经营效率，是企业管控风险、实现经济增长的有效手段。

全面预算管理则是在传统预算管理基础上的进一步拓展和深化。

它不仅关注财务层面的预算编制，还应包括战略规划、人力资源、市场营销等方面。

全面预算管理的实施有利于提高企业整体经营绩效、促进企业可持续发展。

三、全面预算管理的实施方法1. 制定综合预算全面预算管理要综合考虑企业各个方面的预算需求，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。

企业要制定相互协调和统一的全面预算，确保各类预算之间的一致性和协同性。

2. 强化预算执行预算的执行是全面预算管理的核心环节。

企业要建立有效的预算执行机制，对预算执行情况进行定期监控和评估。

对于偏差较大的预算部门或项目要及时调整和纠正，确保预算执行的有效性和及时性。

3. 提高预算编制水平全面预算管理需要企业提高预算编制的水平和质量。

预算编制要充分考虑市场环境、竞争对手、行业发展趋势等因素，确保预算的科学性和合理性。

四、全面预算管理的优势1. 提升经营效率全面预算管理能够帮助企业优化资源配置、提高工作效率，提升企业整体的经营效率和竞争力。

2. 降低经营风险通过全面预算管理，企业可以更好地掌握自身财务状况，及时发现和解决经营风险，降低企业经营过程中的各类风险。

3. 提高决策水平全面预算管理能够为企业提供更为全面、准确的数据支持，有助于管理层做出科学决策，提高企业的决策水平和决策效果。

五、结论全面预算管理是企业管理中至关重要的一环，通过全面预算管理，企业能够提高经营效率、降低经营风险、提高决策水平，实现经济增长和可持续发展。