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销售与收款内部控制制度范文下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：1. 销售流程：- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。
- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。
- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。
- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。
2. 收款流程：- 所有收款应及时记录在销售系统中。
- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。
- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。
3. 内部控制措施：- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。
- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。
- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。
4. 数据安全：- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。
- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。
5. 内部审计：- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。
这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。
销售与收款内部控制制度范文（2）销售与收款内部控制制度是指为了保护企业资产，确保销售业务和收款流程的合规性、准确性和可靠性而制定的一系列规范、程序和制度。
以下是一个销售与收款内部控制制度的范文：销售与收款内部控制制度范文（3）一、总则1. 本制度旨在确保销售与收款流程的合规性、准确性和可靠性，保护企业资产，防范风险。
2. 适用范围：适用于公司所有销售和收款业务活动。
二、销售内部控制1. 销售订单的制定与审核a) 销售人员在与客户签订销售合同之前，需提交书面销售订单。
b) 销售订单需由销售主管审核，并进行必要的内部审批。
c) 审核人员需确认销售订单的合规性、准确性和完整性。
销售与收款循环的内部控制制度【实用版4篇】目录（篇1）1.销售与收款循环内部控制的重要性2.销售与收款循环内部控制的主要环节3.实施销售与收款循环内部控制的策略4.销售与收款循环内部控制的好处5.销售与收款循环内部控制的案例分析正文（篇1）销售与收款循环的内部控制制度是企业财务管理中至关重要的一环，它有助于确保企业的财务数据准确无误，提高企业的运营效率，并降低企业的风险。
本文将详细介绍销售与收款循环内部控制的重要性、主要环节、实施策略以及好处，并通过案例分析来进一步阐述这一制度在企业中的实际应用。
一、销售与收款循环内部控制的重要性销售与收款循环内部控制是企业管理的重要组成部分，它的主要目的是确保企业的财务数据真实可靠，防止财务舞弊和资金流失，提高企业的经营效益。
在实际操作中，销售与收款循环内部控制能够帮助企业规范业务流程，提高业务效率，降低运营风险，从而为企业的长远发展提供有力保障。
二、销售与收款循环内部控制的主要环节销售与收款循环内部控制主要包括以下几个环节：1.客户准入审批及赊销额度定级：这一环节主要是对客户的信用进行审核，以确定是否批准赊销以及赊销的额度。
2.销售合同审核与签订：这一环节主要是对销售合同的内容进行审核，以确保合同的合法性和合规性。
3.销售发货的批准：这一环节主要是对销售发货进行审批，以确保发货的准确性和及时性。
4.销售收入确认与回款：这一环节主要是对销售收入进行确认，并督促回款的及时性和准确性。
5.应收账款的对账与催收：这一环节主要是对应收账款进行对账，以及催收逾期账款，以确保账款的准确性和及时性。
三、实施销售与收款循环内部控制的策略实施销售与收款循环内部控制需要采取以下策略：1.建立明确的职责分工：确保不相容职务相互分离，例如订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
2.各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责：同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程，以确保内部控制的有效性。
销售与收款内部控制销售与收款是企业运营中重要的环节，也是一个潜在的风险点。
对于企业而言，健全的内部控制是保证销售与收款活动正常进行的关键。
本文将从销售和收款两个方面分别分析内部控制的重要性和建议。
一、销售方面的内部控制销售流程中应当建立的内部控制主要包括以下几点：（1）销售订单的核实与授权：销售订单应当经过相关授权人员的核实和批准，确保订单的真实性和合法性。
（2）销售合同的签订：销售合同应当详细记录交货期、价格、付款方式、产品数量等关键信息，并由相关授权人员签署。
（3）产品配送的跟踪与监控：销售部门应当建立产品配送跟踪机制，监控产品是否按照合同约定时限到达目的地，并保障产品的完好无损。
（4）售后服务的跟踪与处理：销售部门应当及时跟进客户的售后服务需求，并保持客户满意度，防止出现售后服务质量问题导致客户投诉。
（1）销售收入确认的内部控制：销售收入应当严格按照会计准则的要求核算确认，并在此过程中遵循实质经济交易原则。
（2）销售收款与应收账款的内部控制：销售收款应当及时记录入账，并建立应收账款的核对机制，确保账款的准确性和完整性。
（3）客户欠款的内部控制：销售部门应当建立客户欠款的清欠机制，确保欠款及时得到清收，遏制欠款风险。
（1）收款流程的规范化：收款部门应当制定规范的收款流程，确保发票的准确性和发票与实际基础文件的一致性。
（2）收款凭证的管理：收款凭证应当规范管理，并确保凭证的真实性和合法性。
（3）银行账户的监控：企业应当定期审核银行账户，确保账户的安全性和正确性。
2. 应收账款管理的内部控制（2）应收账款的催收管理：收款部门应当建立催收机制，及时跟进客户欠款情况，并采取有效的催收措施，确保欠款尽快得到清收。
（3）应收账款计提坏账准备的内部控制：公司应当根据会计准则的要求计提坏账准备，确保应收账款中坏账风险的控制。
综上所述，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制机制是防范风险、提高管理质量、保障企业利益的关键。
探析企业销售与收款的内部控制(2)2、建立客户信用评估和控制机制在签订销售合同以及办理销售发货的业务环节中，一个非常重要的控制环节就是客户信用评估。
过去由于企业对客户信用评估不重视，为了占领市场盲目扩大客户源，为日后销售收款埋下了巨大的隐患。
一些销售业务人员更是利用企业信用管理的漏洞，冒险向不该发货的“特殊客户”大量发货，导致企业出现巨额的坏账损失。
这就是业务人员舞弊活动的后果。
为此，规模到了一定程度的成熟企业纷纷建立了客户信用评估控制程序，并建立了独立于销售部门的信用管理部。
当销售业务人员和客户谈判签订销售合同前，必须事先经过信用管理部门的调查和风险评估。
销售部门提出的赊销额度，事先也必须获得信用管理部门的审核并经过主管副总或总经理的批准。
当销售业务人员向物流部提出发货申请前，必须经过信用管理部的核查，确保发货额度控制在已经批准的赊销限额之内。
信用管理部门有权根据客户的资信情况和过去的付款情况拒绝或批准销售发货申请。
信用评估部门须了解客户信息，建立客户档案，对客户资料实行动态管理，及时更新，为评定客户的信用等级提供依据，依此确定采用不同的销售方式。
国际大公司实践证明，有效的信用控制可以极大地预防销售业务中应收账款的安全风险。
3、建立客户访问和应收账款对账制度作为控制和预防销售舞弊风险的重要政策，企业可以制定内控和内审人员对客户进行访问的制度。
企业高层领导可定期或不定期访问客户，内控人员也应当在对被审计单位的客户进行随机抽查访问，可以直接了解客户对被审计企业销售业务人员的看法，以及对公司客户服务水平的反馈意见；企业的财务部应收账款主管人员以及信用部人员也应当对客户定期进行对账。
达到对本企业销售业务人员遵守企业规定起到监督作用。
4、制定严格的销售收款政策保证销售货款安全、及时足额返回企业是一项重要工作。
财务部是应收账款和收款业务的主体。
企业应当明确规定禁止销售业务人员收取现金货款，同时尽可能要求客户直接向公司指定账户汇款支付销售货款。
销售与收款业务循环内部控制问题及对策东北林业大学毕业论文网盛公司销售与收款业务循环内部控制问题及对策销售与收款循环就是公司卖出自己的产品、商品或劳务而取得货币收入或取得收款权利的过程。
任何单位的经营活动，其最终目的都是把产品出售给使用者，或者是对客户提供服务，并向其购买者或客户收取货款，进而将所得的货币投入经营过程，使经营活动得以持续进行。
从接受订单到货款回笼，销售与收款贯穿企业经营的全过程，它是单位的基本经济业务，是单位产品价值得以实现的必要环节。
而企业的风险源尤其是外部风险大多数都集中在这个循环，因此以销售与收款流程作为出发点来考虑风险管理，也便于将风险管理的思想贯彻到整个企业的经营过程中。
内部控制本身就是为了有效防范和控制风险，确保公司战略目标、营运目标、呈报目标和遵循性目标的实现。
当管理层设定战略和目标力求在增长回报与风险之间获得最优平衡，并在追求企业目标的过程中有效(效率和效果)配置资源时候，就实现了企业价值最大化目[1]的。
本文将以公司销售与收款循环内部控制存在的问题为主线，通过对这一循环内部控制每个节点上所蕴含的潜在风险的分析与评估，提出了相对应的解决方案，并就加强销售与收款循环内部控制建设提出几点设想，并逐一进行了详细论述。
1销售与收款业务循环内部控制概述1.1内部控制概述内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段和方法。
其内容是指企业为了保证业务活动的正常进行，保证资产的安全和完整，及时发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。
因此，它是企业管理体系中重要的、不可缺少的一个组成部分，而且经济越发展，内部控制在企业的生产经营管理活动中就越重要。
内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展，已经形成了一个较完整的体系。
在理论界，以COSO 报告关于内部控制的定义最为权威，应用最为广泛，许多关[2]于内部控制的理论都是该定义的基础上建立和进一步发展。
商业企业销售与收款的内部控制研究销售与收款是企业经营活动的重要环节，同时也存在一定的风险。
若不加以管控和监督，可能导致销售不准确、被要求的款项未收回或错误收支等问题。
因此，商业企业销售与收款的内部控制对于企业的经营状况和财务稳定是至关重要的。
一、销售环节的内部控制1.销售目标和策略的确定：企业首先需要确定销售目标，并制定相应的销售策略和执行计划。
这需要公司明确产品定价、市场定位、销售人员的目标等，并通过内部合理的审核和批准程序来确保销售目标合理和可行。
2.销售订单的审核和批准：在接受销售订单前，销售部门应该对订单进行审核，确保订单信息的准确性和合规性。
同时，销售订单应经过相应管理层的批准，避免下达不合理订单。
3.销售合同的签订和监管：销售合同是销售环节的核心文件，应该明确产品价格、交期、付款条件等重要条款，同时在签订前要进行法律合规性的检验和审核。
签订后，应存档并进行有效监管，防止合同的变更和篡改。
4.销售发货和产品配送：在发货环节，企业应提供确保货物准确配送给客户的标准操作程序。
这包括清点、核实和记录产品数量、质量、规格等信息，确保与订单一致，并经过相应部门的复核和确认。
5.销售数据的记录和分析：企业应建立有效的销售数据管理系统，确保销售数据准确、完整并及时进行记录。
通过对销售数据的分析，可以及时调整销售策略和战术。
二、收款环节的内部控制1.收款流程的规范：公司应建立收款流程，确保资金流向的安全和透明。
包括客户付款凭证的整理、核对和记录，以及对资金收支流向进行实时监管。
2.客户账户的管理和核对：公司应建立客户账户管理制度，核对客户的账目余额和未收款项。
要定期对账，及时核查账目的准确性和完整性。
3.适当的收款方式和渠道：企业应选择适当的收款方式和渠道，确保资金的及时收回。
可以采用电子支付、银行转账等方式，减少现金交易的风险。
4.收款和银行对账的核对：公司应进行收款和银行对账的核对工作，确保收款记录与银行记录的一致性，避免错漏。
浅析销售与收款业务的内部控制作者：胡晓敏来源：《财经界·学术版》2013年第11期摘要：企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
销售与收款业务的内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产的安全完整，信息的真实可靠，提高企业经营效率和效果，最终实现企业的发展战略。
其内部控制存在销售策略不当、款项回收不力、销售过程存在舞弊行为等诸多风险，笔者就销售与收款业务的内部控制风险因素作简要分析，提出关键控制点措施。
关键词：销售与收款内部控制风险措施一、销售与收款业务的内部控制目标分析内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略等。
销售与收款业务作为企业业务层面的内部控制，其目标应当与企业整体的内部控制目标一致，同时应当满足于以下几个方面。
（一）遵守国家法律法规守法和诚信是企业健康发展的基石，只有合法销售、合理销售才能受到法律保护，才能实现企业的自身发展。
（二）合理保证企业资产安全特别是货币资金安全，通过加强销售货款催收力度，完善应收账款管理制度，确保企业资金安全。
（三）提高信息报告质量通过加强市场调查，客户信用状况调查，为管理层做出正确的销售策略提供完整而准确的信息。
（四）提高经营效率和效果首先销售业绩的好坏直接关系到企业盈利能力的大小，制定合理的销售策略，灵活的营销方式，才能不断提高市场占有率，扩大销售业绩，提高企业的经营效率和效果。
其次，加强销售货款的催收力度，加快资金周转也是提高经营效率的关键所在。
（五）促进企业实现发展战略这是内部控制的终极目标，无论是保证资产的安全，还是提高信息报告质量以及促进企业提高经营效率和效果，归根结底都是要实现企业的发展目标。
销售与收款业务作为企业所有业务的一个分支，也应当促进企业实现发展战略。
二、销售与收款业务的内部控制风险因素分析风险是指影响目标实现的因素，企业根据其发生的可能性及影响的大小识别风险的重要性，并采取相应的风险应对策略。
销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营中不可或缺的环节，而内部控制制度则是保障企业运作正常、防范风险的重要手段。
下面将从销售与收款的流程、内控指标、风险及控制措施等方面，详细介绍销售与收款的内部控制制度。
一、销售与收款的流程销售与收款的流程主要包括以下几个环节：销售目标设定、销售订单、发货、收款等。
1. 销售目标设定：企业按照市场需求和自身实际情况设定销售目标，确定销售策略和计划。
2. 销售订单：客户下达销售订单后，销售部门将订单明细录入系统，并核实客户信息、产品信息、价格及付款方式等。
销售订单需要经过内部审批流程后才能确认。
3. 发货：根据销售订单，仓库将客户所需产品进行拣货、包装，并安排物流配送或安排客户自提。
发货前需要核实产品数量、品质及客户身份等。
4. 收款：客户收到货物后，按照协议支付货款，企业收到货款后进行核对和确认，并进行收款凭证的开具。
二、销售与收款的内控指标为确保销售与收款环节的正常运作，企业需要建立相应的内控指标，以及检查和评估机制。
常见的内控指标有：1. 销售追踪：追踪销售目标完成情况，分析产品销售量、销售额、销售渠道等指标，并与销售预算进行对比。
2. 销售订单准确性：检查销售订单的录入准确性和及时性，确保客户信息、产品信息、价格等准确无误。
3. 库存管理：监控库存信息，实时了解库存量、销售速度、库龄等情况，及时调整采购计划和销售策略。
4. 收款及时性：追踪收款情况，核对应收账款与实际收款金额是否一致，及时进行催收和跟踪。
5. 收款账务准确性：核对收款凭证、发票等是否齐全，确保收款账务的准确性和及时性。
三、销售与收款的风险及控制措施销售与收款环节存在一些风险，如销售目标不达预期、订单录入错误、发货错误、收款失败等。
下面将介绍一些常见的风险及相应的控制措施。
1. 销售目标不达预期风险：销售目标设定不合理，导致销售额无法达到预期，影响企业的经营状况。
控制措施：合理设定销售目标，制定详细的销售计划和策略，加强市场调研、客户分析和竞争对手分析，及时调整销售策略。
A贸易公司销售与收款环节内部控制研究
作者：周沛静
来源：《时代金融》2014年第02期
【摘要】本文运用国内外内部控制理论依据对A贸易公司的业务流程进行分析，以流程中的控制关键点为核心，提出了销售与收款环节的内部控制设计的具体实施方案。
本文的研究对于A公司销售与收款环节中杜绝内部隐患、防范风险具有现实性的指导意义。
【关键词】内部控制销售与收款控制关键点
一、A公司概述
A有限公司成立于1949年，是新中国成立后最早的一批国有贸易进出口企业之一。
公司主要从事农药产品的进出口业务，具备国家级农药创制中心的技术支持，具备出色的新农药创制能力及制剂开发能力，实现了研、产、销一体化的经营模式。
A公司根据实际经营情况按岗位职责分别设置了业务部门和职能部门。
下设：综合管理总部、人力资源部、业务发展总部、信息管理部、运营管理部、财务综合部、市场部、采购供应部、生产部以及分销部。
二、A贸易公司销售与收款环节的业务流程
作为一家全球化销售的贸易型企业，整个国内外营销体系中庞大的组织架构及营销平台需要通过有效的业务流程来规范和操作。
建立健全一个较为完善的内部控制制度管理体系，贯穿整个公司生产、销售、经营等多个层面和各个环节，有利于确保整个生产销售经营处于受控状态。
其中销售和收款环节是整个业务链中最为关键的环节，是企业利润的源泉，只有确保了此环节的正常运作，才能保障公司的可持续发展，将贸易风险控制在最低的水平。
A公司从自身的业务特征出发按照不同的业务类型，从销售与收款过程中的订单处理环节、合同签订环节、货物运输环节、财务结算环节出发制定了相应的操作管理流程。
（一）订单处理及销售预算合同建立
订单处理和销售合同签订阶段是整个销售业务流程的开始，销售业务员在接到客户的订单后，制作业务交接表给业务执行员，由业务执行员在ERP系统中创建预算，并列明客户的国别、名称、所订购的商品名称、规格、数量、费用计算方式、国内供应商信息及预算毛利等相关内容，预算一旦提交均会获取一个系统编码，并在业务部门按照一定的审批流程流转。
即：业务员接受订单→业务执行编制内部销售预算合同→业务员确认→业务部经理审批→营销总监审批。
（二）授信额度及赊销账期确认
获得审批后的销售预算合同会通过ERP系统流转到运营管理部的客户信用审核部门对新申请的客户或者供应商进行RAM系统考核，做相应的资信评分。
通过资信审核的客户才能给予授信和赊销账期的确认，并最终获得运营管理部经理的签字认可。
（三）仓储供应商评估
经过订单及信用审核后，业务人员需向运营管理部提出新增仓库申请，并提供目标仓库的基本资料。
存货管理员对仓库资料进行初审后，出具资信情况报告，实地评估和考察后出具终审报告后方可签订仓储合同允许货物的入库。
（四）货代供应商评估
业务员在确认发货周期后，需要向运营管理部提出新增货代申请，并提供目标货代的基本资料。
委托专业公司对该货代供应商进行资信调查给出综合评价。
业务执行制作托单给通过审批的货代供应商执行货物的出库安排及船运配仓。
（五）收付款结算安排
货物出运后，业务执行提交出库单、货物明细单及销售发票给到财务部进行销售确认，形成收入及应收账款。
由业务部门和财务部门共同对应收账款进行后期的跟踪与管控。
业务员需定期发送当月对账单给客户确认，提醒付款到期日。
对于逾期拒付的客户降低其信用等级并推迟下一次发货的时间。
运营管理部客户信用审核部门需降低其RAM评分。
财务部门出具催收函，若仍未果，法务部出具法律函并做好报损措施。
三、A贸易公司销售与收款环节的现有控制措施
A公司针对自身现有的销售与收款环节业务流程建立了相应的内部控制体系。
从销售的前端市场国别的定位和客户的资信出发防患于未然，确保订单的真实性和可靠性。
中端从货物及物流供应商上择优排序，确保货物质量及运输转港过程中的安全性和及时性。
后端从财务结算过程中重点关注应收账款的收款情况，建立逾期应收的催收制度，确保现金流的稳定性和安全系数。
四、A贸易公司销售与收款环节内部控制的分析与评价
从A现有的销售与收款环节的销售与收款业务流程及前中后台内部管控措施来看，A公司在业务流程中更重视销售与收款环节内控的实际操作性，对销售与收款的内部控制有其独到的特征。
但也不难察觉，该公司对内部控制理论尚未深入透析，销售与收款环节尚未形成较为完
善的内控体系，受到各种因素的综合影响，公司内部控制仍然存在一定缺陷，下面对该环节中几个关键控制点存在的问题进行分析与评价：
（一）组织机构设置方面
在该环节的组织机构设置上存在不合理之处，缺乏系统科学的整体考虑。
比如在接收订单签订销售合同环节，对于市场风险的前端控制仅有同属于销售部门的业务拓展部和市场部来评估完成，让销售人员身兼数职，虽然从成本效益原则出发在人力成本上得到了节省，但是就内部控制理论中的相关责权分离角度看没有有效地做出实质性的分离。
首先，在具体业务操作中，最终确认销售预算合同的是营销总监，但实质上前端市场的分析判断、风险评级审核权力已经下放到了各个区域的销售业务员，通常由于业绩指标的压力，业务员总是把合同签署的成功率放在首位而忽略了从客户及市场风险认定的角度来确认合同后期的执行完成率，因此未有其他部门参与管理的前端市场风险管控其实是存在一定的管理漏洞，会对后期的应收账款管理产生一定程度上的压力。
（二）控制活动方面
从A公司所属的行业分析可知，该行业当前正处于市场容量增长的阶段，公司的业务将随之快速发展，因此这势必要求A公司对外部环境和经济业务等的变化趋于敏感而非缺乏预见性地按现有制度和流程按部就班。
虽然A公司已在一些关键控制活动上建立了较为明确的制度体系，比如在销售预算合同的确立上，要求利用和比价、审批、价差限额、复核等程序来加强控制，但在其他方面，控制方式还是较为单一，比如市场风险界定仅依赖于某一时段的国别出口信用评级指标，没有考虑实时动态的国别政策和方针变化来判断订单的可接收程度；运营控制阶段，在选择新的供应商时只是规定按集团相关评判标准审核处理，无特殊事项的应急流程，这容易在实际发生问题时，往往无章可循；财务风险控制中，制定了逾期应收相关的较为详尽的催收程序，但是未对确认坏账的逾期欠款的后期处理以及风险转嫁提出相应的处理办法。
五、结论
本文利用所学的内部控制理论结合A公司的具体情况，针对该公司的核心环节——销售与收款环节进行了内部控制的分析和评价，发现了其存在的漏洞。
本文着重从销售合同签订的前端风险测试、货物运输的中端风险防范以及应收账款回收的后端管控进行阐述，得出全面强化企业整体风险意识，重视销售与收款环节内控关键点，以实质性地控制来深化内部控制效果的重要性和实践意义。
参考文献
[1]《企业内部控制和风险管理》.友联时骏管理顾问.复旦大学出版社.
[2]《内部控制案例》.朱荣恩.复旦大学出版社.
[3]《企业内部控制》.宋建波.中国人民大学出版社.
[4]《COSO内部控制整体框架》.tread-way委员会.。
