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国库集中支付的现状及改革措施管理与经济学院会计系 200809831梅雨农国库集中支付的现状及改革措施国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。
国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。
行政事业单位实行国库集中支付结算相比于其他的财政资金管理制度在资金的使用效率、资金的安全以及监管方面都有自身特点。
（一）是强化了预算执行和监督。
国库集中支付系统建立起统一、高效、规范的预算资金申请与拨付关系，进一步对预算资金的管理、使用进行监督约束。
在预算的执行和监督方面，树立了依法执行预算的观念。
国库集中支付额度必须严格按部门预算执行。
（二）方便预算单位用款，有利于提高财政资金运行效率。
在传统体制下，由于拨款层次多，挪用、截流问题时有发生，请用款时间相对较长。
实行国库集中支付后，财政资金纳入国库单一账户体系，预算单位可根据实际用款情况随时提出申请，资金使用必须到支付时才能从国库单一账户体系中划出，减少了资金运行环节，方便了预算单位使用财政资金。
由此，在资金需求、资金供给与资金监督之间建立起良好的资金管理秩序，使财政资金的安全性、规范性与有效性得到可靠保障。
（三）是真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门财经形势作出及时、准确地判断。
在实行集中支付以前，由于各单位有在途资金未到帐、支出资金未及时记帐、占用专项资金等情况，财政部门不能实时、准确掌握单位的财务状况。
而在实行了国库集中支付后，单位账户保持零余额状态，单位支出一笔款项国库与商业银行清算一笔。
而各单位的收入全部纳入国库集中支付账户统一管理，因此，财政部门能实时准确掌握各单位财政资金的实际支出数，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见财库〔2011〕167号自2001年我国推行国库集中收付制度改革以来，各地区按照国务院统一部署，加强领导，精心组织，扎实工作，不断扩大改革范围，逐步建立起新型预算执行管理运行机制，确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的核心地位。
但从当前改革进展情况看，部分地区特别是市县级仍然存在改革进展不平衡、改革措施不到位、改革方式不规范等问题，明显制约了财政国库管理体系的完善和新制度基础性作用的发挥。
按照2011年国务院第四次廉政工作会议有关要求，现就进一步推进地方国库集中收付制度改革提出如下意见：一、切实提高对改革重要性和紧迫性的认识国库集中收付制度改革是我国预算执行管理制度的根本性变革，是现代财政管理领域一项历史性重大制度创新。
改革后形成的新型财政资金运行机制和管理制度，有利于从根本上提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，有利于从根本上保证财政收支信息反馈的真实性、准确性和及时性，构建了从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障。
在看到改革取得重大进展和显著成效的同时，也要清醒地认识到，目前还面临着很多亟待解决的问题：有的地区仅选择几个预算单位和一少部分财政资金实行国库集中收付制度改革，改革没有全面推开；有的地区改革措施不到位，没有按照规范化的业务流程实施，没有充分发挥国库集中收付制度的优势；还有极个别地区在公务卡制度改革方面等待观望，影响了这项改革在全国的推广进度。
由于一些地方国库集中收付制度改革不到位，科学化、精细化管理严重滞后，近几年接连发生几起财政资金安全案件，留下了深刻教训。
因此，各级财政部门必须从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任的高度，从构建公共财政体系框架的角度，进一步提高思想认识，切实增强责任感和紧迫感，坚定不移地实现“横向到边，纵向到底”的改革目标。
二、全面深化国库集中支付制度改革(一)国库集中支付制度要覆盖到所有预算单位。
财政国库集中收付制度财政国库集中收付制度国库集中收付制度改⾰基础理论⼀、国库集中收付制度的概念⼆、国库集中收付改⾰的必要性及⽬的和作⽤三、改⾰的指导思想和基本原则四、改⾰资⾦的范围五、改⾰的主要内容六、改⾰对财政内部管理的新要求⼀、国库集中收付制度的概念什么是国库集中收付制度？以国库单⼀帐户体系为基础，所有财政性收⼊都要通过国库单⼀帐户体系直接缴⼊国库或财政专户，所有财政性⽀出都要通过国库单⼀帐户体系以直接⽀付或授权⽀付⽅式⽀付到供应商或收款⼈的现代国库管理制度。
财政国库集中收付制度1、制度构成⑴集中收缴制度⑵集中⽀付制度2、国库单⼀账户体系⑴国库单⼀账户⑵财政零余额账户⑶预算单位零余额账户⑷预算外资⾦财政专户⑸特设专户3、收付⽅式⑴收⼊收缴⽅式⑵⽀出⽀付⽅式国库单⼀帐户体系收⼊收缴⽅式1、直接缴库是指对于⼤额收⼊，⼀般实⾏直接缴库，由缴款⼈将应缴税费直接从⾃⼰帐户缴⼊国库或预算外资⾦财政专户。
2、集中汇缴是指对于零星⼩额收⼊和现⾦收⼊，由征收机关按法律规定，将收⼊集中起来，当天将资⾦缴⼊国库单⼀帐户。
⽀出⽀付⽅式1、财政直接⽀付2、财政授权⽀付财政直接⽀付是指由财政部门向代理银⾏开具⽀付令，代理银⾏根据⽀付令通过国单⼀账户体系将资⾦直接⽀付到供应商（或收款⼈）的账户。
实⾏财政直接⽀付的⽀出包括财政统发⼯资、⼯程采购⽀出、物品和服务采购⽀出，适⽤于财政直接⽀付的其他⽀出。
财政授权⽀付?是指预算单位根据财政部门的授权，⾃⾏向代理银⾏开具⽀付令，代理银⾏根据⽀付令，在财政批准的⽤款额度内，通过国库单⼀账户体系将资⾦⽀付到收款⼈的账户。
实⾏财政授权⽀付的⽀出包括未实⾏直接⽀付的购买⽀出和零星⽀出。
财政授权⽀付⽅式包括转帐⽀付和现⾦⽀付。
⼆、改⾰的必要性及⽬的和作⽤（⼀）国库集中⽀付的必要性（以前国库管理制度存在弊端）?1、资⾦划拨环节多、速度慢、导致财政资⾦在途时间长，使⽤效益低。
2、⽀出过程不透明，财政难以实施有效监督。
谈我国国库收付制度的历史沿革及改革发展方向摘要：论文介绍了我国国库收付制度的历史沿革及评价；讨论了我国国库收付制度的改革方向-国库集中收付；并就国库集中收付改革存在的问题阐述了关于我国国库收付制度改革方向的思考。
关键词：国库集中收付制度缺陷发展方向随着我国社会主义市场经济的不断发展成熟，对公共财政的要求相应地也不断提高，公共财政的传统体制与我国市场经济发展不协调的矛盾日益突出，为了顺应时代需要历史发展，迫切需要进行我国国库集中收付体制改革。
一、我国国库收付制度的历史沿革及评价（一）我国传统国库收付制度介绍1、国库的职能国库是负责国家财政预算资金的收纳、执行政府预算、拨款支付的职能机关，其工作关系到政府预算执行能否顺利落实，国家社会政策从财政角度能否得到有效贯彻。
我国传统国库体制实行的是委托金库制，由中国人民银行和商业银行双重代理国库收支职能，另外国库资金采取无偿运作方式：存不计息付不付费。
2、内容及运行模式我国国库传统的预算收入缴库有就地缴库、集中缴库、自收汇款三种方式，其中就地缴库是我国普遍采用的税金入库方式：是缴款单位在企业所在地向当地国库以银行转账方式办理缴库手续。
传统国库采用分散支付制度，支付流程大体为：财政部门通过国库（人民银行）拨款到预算单位，由其支付款项到下级用款单位，最终接受拨款单位再通过商业银行账户向货物或劳务提供者支付款项。
传统国库管理的运行模式为财政资金通过预算单位和税务机关设立的多重层次账户分散进行划拨和缴库，一级预算单位汇总基层预算单位上报的批复后的预算和用款计划，财政部门审核后将财政资金通过国库拨付到一级预算单位自主在银行开设的账户中，再由其下拨到基层单位的银行账户中，体现了财政资金的分散支付特点。
而国库管理职能仅限于拨付预算资金和代理财政收入，及财务核算和统计财政收支情况。
（二）传统国库收付制度的缺陷传统制度下，由于财政部门、预算单位、税务机关等部门分散设立了大量的多重账户，财政资金的拨付相应地也要经过多重环节，造成国家财政资金阶段性地沉淀在各级单位自行开设的银行账户中，然而随着我国市场经济的发展和公共财政的建立，该传统国库体制形成的运作方式的弊端日益体现出来：1、分散管理不利于实现国库宏观调控职能第一、分散的财政账户和多层次多重的财政资金拨付，对以预算执行为重点的预算改革进程造成了制约；第二、财政资金在未实际用于支付或消费时，就过早地流出了国库，财政资金的拨付与实际开销和有了时间差，造成了大量的资金闲置，另一方面国家还发现国债来平衡财政收支，这种状况增加了财政资金的使用成本和风险，影响了国家宏观调控需要的财力；第三、传统国库管理制度，预算单位多头开户、财政资金分散支付，造成财政资金运行信息的反馈不及时、不充分，财政部门无法全面及时地掌握、管理和监督预算内外收支的综合情况，更谈不上有效分析财政支出数据，难以为预算编制提供准确依据，为国家宏观调控出谋划策。
区国库集中收付制度改革总结5篇篇1一、引言在财政管理领域，国库集中收付制度一直是一个备受关注的热点话题。
近年来，随着财政管理改革的不断深入，我区也积极推进了国库集中收付制度的改革。
本文将对改革的过程、成效及面临的挑战进行全面总结，旨在为今后的改革提供有益的参考。
二、改革背景与目标在过去，我区的国库集中收付制度存在诸多问题，如操作流程繁琐、支付效率低下、监管不到位等。
这些问题严重影响了财政管理的效率和效果。
因此，我们确定了改革的目标：简化操作流程、提高支付效率、加强监管力度。
三、改革措施与实施为了实现上述目标，我们采取了以下措施：1. 优化操作流程。
我们重新设计了国库集中收付的操作流程，减少了不必要的环节，使整个过程更加简洁高效。
2. 引入信息技术。
我们充分利用现代信息技术手段，如大数据、云计算等，实现了国库集中收付的信息化管理，提高了支付效率。
3. 加强监管力度。
我们建立了完善的监管机制，对国库集中收付的各个环节进行实时监控，确保资金的安全和合规使用。
在实施过程中，我们遇到了不少困难和挑战。
例如，部分单位对改革存在抵触情绪，认为改革会损害其利益；此外，由于缺乏经验，我们在改革初期也出现了一些操作失误。
但是，通过不断的努力和调整，我们逐渐克服了这些困难，取得了显著的成效。
四、改革成效与亮点经过一段时间的运行，我们发现改革取得了以下成效：1. 操作流程得到极大简化，提高了工作效率，减少了人为错误的可能性。
2. 支付效率显著提高，资金能够更快地到达需要的地方，提高了财政管理的时效性。
3. 监管力度得到加强，确保了资金的安全和合规使用，降低了财务风险。
在改革过程中，我们也积累了一些亮点和特色：1. 创新了管理模式。
我们采用了全新的管理模式，实现了从传统的手工操作到信息化的转变，提高了管理的科学性和有效性。
2. 强化了服务意识。
我们在改革过程中始终坚持以服务为宗旨，注重提高服务质量和效率，赢得了广大单位和群众的好评。
浅谈国库集中收付制度改革作者：王娜娜来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2012年第01期摘要：进入二十一世纪以来，我国财政管理体制进行了一系列的改革。
其中，国库集中收付制度的改革是规模比较大、力度比较强的改革之一。
2001年国务院选择了部分单位进行改革试点，2002年又进一步扩大试点范围，之后在全国全面推行。
国库集中收付制度改革已进行了十年的时间，理论界出现了研究的热潮，实践中也取得了一定的成效，但是，改革的内容本身以及改革的实施进程中都存在着一些不容忽视的问题，本文就从这个角度进行探讨，提出改进意见。
关键词：国库集中收付制改革1 国库集中收付制度相关内容介绍国库集中收付制度是以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。
其中，国库单一账户体系包括国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户五个账户；资金缴拨方式为国库集中收付，集中收的方式分直接缴库和集中汇缴两种，集中付的方式分为财政直接支付和财政授权支付两种。
这种财政资金的管理制度能够克服划拨资金制度造成大量资金沉淀、资金监督脱离使用、国家无法进行财政资金的控制等不足，是一种改革的进步。
2 国库集中收付制度改革存在的问题2.1 设计上有缺陷国库集中收付制度的改革固然收效不错，但也有美中不足，有一部分就体现在制度本身的设计上。
一是为防止资金沉淀而设计的零余额账户“只能出不能进”，这就使得一些由于技术问题等造成的一些多付款项涉及到退回时，无法退回零余额账户，一些代理银行就只能暂时挂在临时性账户，等待相关处理。
这样就造成了一段时间的资金失控，存在一定的风险；二是制度中设计了国库单一账户和预算外财政资金专户分别来核算预算内资金和预算外资金。
预算外资金实行专户核算、“收支两条线”的管理。
看起来预算外资金管理上合情合理，规则严密。
实际上，由于预算外资金是不纳入财政预算的，设置了这种性质的资金就会使得国库不能全面掌握财政资金，这种性质资金的存在就为某些单位或个人谋取私人利益创造了条件。
国库集中收付制度及配套改革Prepared on 22 November 2020国库集中收付制度及配套改革一、国库集中收付制度改革1、主要内容国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括和国库集中收缴制度。
是指由财政部门代表政府设置，所有的均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。
通过，直接缴入国库或财政专户；通过国库单一账户体系，以和的方式，将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。
2、国库单一帐户体系及构成国库单一账户体系是全面反映财政资金收付的各类账户的总和。
包括在人民银行开设的国库存款帐户;在商业银行开设的财政专户;在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算;在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；根据国务院、财政部和省政府规定为财政部门或预算单位开设的特设专户。
3、实行集中收付的意义一是从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。
过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。
实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库。
二是降低了财政资金运行成本。
实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，增强了国库的资金调度能力；国库部门由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。
三是强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。
改革后每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政部门可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
四是有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。
实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。
由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。
六是提高了资金到位速度。
实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了人行国库向单位拨款程序，国库管理部门批准单位用款计划后，直接通过预算执行系统传送到国库支付中心，支付中心收到用款计划，单位即可使用资金，资金到位时间提前。
4、运行现状我县于2005年实施国库集中支付制度改革，2011年正式上线预算执行系统，2016年全县各乡镇办事处也实施了乡镇国库集中支付改革。
财政国库集中支付制度改革实施以来，在规范财政收支行为，加强财政收支管理与监督，提高财政资金使用效率，从源头上防范腐败现象的发生等方面取得了良好的效果。
一是全县所有预算单位全部纳入国库集中支付管理。
全县应纳入集中支付的县本级预算单位77个、二级及附属事业单位129个，乡镇办事处预算单位234个，现已全部纳入集中支付管理。
二是纳入改革的预算单位资金包括预算内资金、各种专项资金、非税资金以及改革前预算单位留存的自有资金。
三是增强了财务管理观念，强化了财务管理职能。
单位从上到下改变理财观念，增强预算管理意识，逐步转变“重分配，轻管理”观念，促进了预算单位财务管理水平提高。
实行改革后，预算单位对每笔资金的使用从预算、分月用款计划到使用都要参与，保证了单位财务管理职能更好发挥，强化了单位财务管理职能。
四是强化了预算约束，增强了预算单位“按预算用款，按计划办事”的意识。
国库集中支付制度的推行，促使单位将预算细化到基层预算单位和具体项目，合理科学地编制单位预算用款计划，单位支出得到保障，推动了单位预算改革进一步深化；五是规范了资金使用，提高了资金运行效率。
实施国库集中支付后，财政资金以单一账户体系为基础，不再下拨到预算单位，财政资金从国库支付到最终收款人，改变了财政资金层层转拨的支付模式，减少了拨付环节，增强了财政资金流转透明度，提高了资金使用效率；六是强化财政监督，从源头上预防了违规违纪行为的发生。
实施国库集中支付制度改革，各预算单位资金在国库单一账户下实施分账核算，集中支付，使得预算单位资金申请、支用全过程处在财政监控之下，保证了财政资金的安全性、规范性和有效性。
二、财政专户清理整顿2011年以来，我县按照建立国库单一账户体系相关要求，加大财政专户清理合并力度，做好财政专户归口管理工作，加强财政专户基础管理。
截止目前，在各商业银行共保留19个财政专户，主要核算非税归集资金，义务教育、扶贫、以工代赈、农业综合开发、世行贷款、粮食挂账、粮食补贴等专项资金，职工养老金、职工医疗金、城乡居民养老金、城乡低保、再就业资金、新农合、城镇居民合作医疗、城乡医疗救助等社保资金。
一是严格财政资金账户开户管理。
原则上不再开设新的财政资金专户，对确需开设的财政资金专户，必须提供省以上财政部门的文件，并通过全省统一联网的财政专户管理系统逐级上报至财政部审批，经财政部批准后方可开设；二是做好账户归口管理工作，进一步压缩财政专户数量。
我县财政专户按要求已经全部归口国库机构统一管理，对无开户依据及资金性质相同的账户予以撤销合并。
已撤并县级财政专户15个，乡级已全部撤销财政专户；三是进一步加强财政专户基础工作。
制定完善财政专户资金安全管理制度，印发了“关于进一步加强和规范财政国库基础工作管理的通知”、“关于加强与规范财政资金专户管理的通知”、“关于明确岗位职责的通知”、“关于规范财政资金拨款（支付）流程的通知”、“财政资金拨款印鉴管理的规定”、“鲁山县财政对外借款管理规定”等文件；加强内控制度建设，严格岗位设置，建立制衡机制；建立全面对账制度，加强印鉴、凭证、开户文件管理。
三、财政工资统发财政工资统发是指按照国家工资制度规定的项目和标准，由财政部门统一发放机关事业单位的个人经费，实现收入透明化。
主要目的是将分散发放的津贴、补贴等工资性支出全部纳入财政统一发放范围，从根本上解决单位擅自扩大补助范围，提高发放标准，乱发各种津贴、补贴等隐形收入的问题，从而解决长期存在的不同部门和单位机关事业人员收入苦乐不均的现象。
财政统发工资的基本要求：一是实行“编制部门核准编制、人社部门核定人员和工资、财政部门审核并拨付经费、银行代发到人、及时足额到位”要求；二是使用省财政厅统一的工资软件办理统发业务。
我县于2012年在全县开展财政统发工资工作，制定印发了《鲁山县县直行政单位财政统一发放工资实施细则》、《县直行政单位财政统一发放工资财务管理和会计核算有关规定》等文件，截止目前，县直部门纳入统发的单位104个、6754人，乡镇单位及人员已全部纳入。
财政统发工资工作开展以来，保障了行政事业单位职工工资按月足额发放，保证了工资发放标准的严格执行。
四、公务卡制度改革公务卡制度是在国库单一账户制度的基础上，以用友金财工程应用平台系统为支撑，通过“银行授信额度、个人持卡支付、单位报销还款、财政实时监控”的管理方式，预算单位将原使用现金支付结算的差旅费、会议费、招待费等日常公用支出和零星购买支出等，改由使用公务卡进行支付结算，以减少现金结算，规范预算单位支付业务。
我县的公务卡制度改革工作，认真落实上级要求，完善各项制度，现已初步完成。
一是在2012年制定并印发了《鲁山县县级预算单位推行公务卡制度的通知》、《鲁山县县级预算单位公务卡使用管理暂行办法》等相关配套制度，并分别与工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、邮政银行、平顶山银行六家签订公务卡代理协议，在县本级正式启动公务卡改革工作。
二是在2013年制定了《鲁山县县级预算单位公务卡强制结算目录》，进一步明确公务卡使用范围。
三是在2014年转发了省财政厅、省纪委、省监察厅、省审计厅、人民银行郑州中心支行《关于加快推进市县乡公务卡制度改革落实工作的通知》的通知，并召开由全县各乡（镇、办事处）书记、乡长、财税所长参加的公务卡改革推进会，将公务卡改革工作推进到全县所有乡镇办事处。
四是截至目前，全县预算单位已累计办理公务卡3270张。
五、财政授权支付动态监控财政授权支付动态监控是指通过财政授权支付监督系统，对财政授权支付资金的支付情况进行判断、核实、处理并及时纠正资金使用过程中的违规行为，以达到防范支付风险、规避支付行为的财政监督管理活动。
1、监控手段。
包括系统自动监控和人工监控。
自动监控，通过在系统中设置规则实现对收款对象和现金支出的控制，用于控制现金提取和资金划转。
人工监控，通过对网上支付信息核对分析对资金用途进行监督。
2、监控内容。
主要包括资金性质、申请金额、经济分类、功能分类、预算项目、结算方式、支付摘要、收款人名称、指标文号。
监督人员要加强对资金支付的事前、事中、事后全过程动态监控，及时纠正出现的违规行为。
3、监控办法。
一是现金支出：应严格按照现金管理条例对现金支付业务进行监督。
预算单位一般应遵循银行转账结算、公务卡结算、现金结算的顺序进行资金支付，只有在不具备转账及公务卡结算的情况下，才能采取现金结算。
二是人员经费支出。
对用于人员经费的支出不得用于单位公用经费支出或与项目内容不符的人员支出。
三是项目支出。
禁止自行扩大支出范围、变更项目用途、挤占挪用项目资金；严格按项目进度申请资金；项目资金需整体改变用途的，应办理额度退回，履行预算变更相关手续。
四是公务卡支出。
监督人员通过系统对公务卡支出进行监控，属于强制结算目录的事项须使用公务卡结算，坚决杜绝向职工个人借记卡划转公务报销支出的现象。
