公司费用报销及发票常识培训课件
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2024发票相关知识培训课件
分享一些实用的操作经验和注意事项 ，帮助用户更好地使用电子化发票系 统。
对于电子发票开具、打印、查询、下 载和验真等功能使用过程中遇到的问 题，提供针对性的解决方案和技巧。
THANKS
感谢观看
02
发票开具规范与要求
CHAPTER
开具发票基本原则
01
02
03
真实性原则
开具发票必须真实反映交 易事项，不得虚开、代开 或开具与实际交易不符的 发票。
合法性原则
开具发票必须符合国家法 律法规和税收政策的规定 ，不得违法开具发票。
完整性原则
发票内容应完整、准确， 不得遗漏重要信息或故意 模糊信息。
发票作用
发票是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 对于公司而言，发票是记录成本和费用的重要凭证，同时也是缴税的费用凭证 。
发票种类与特点
增值税专用发票
用于纳税人之间购销货 物、提供应税劳务等经 营活动，具有抵扣税款
的功能。
普通发票
用于除增值税专用发票 以外的其他经营活动，
认证不符或无法认证
说明认证不符或无法认证时的应对措施， 如检查发票信息是否录入正确、联系销售
方协助处理等。
发票开具错误或重复
阐述发票开具错误或重复时的处理办法， 如退回重开、红字发票冲减等。
其他异常情况
列举其他可能出现的异常情况，并给出相 应的处理建议。
05
电子化发票应用与发展 趋势
CHAPTER
电子化发票概念及优势分析
电子化发票定义
电子化发票是指将传统纸质发票 的信息以电子方式存储、传输和 处理的发票形式。
优势分析
降低成本、提高效率、方便存储 和查询、减少假发票风险。
公司财务报销制度培训课件PPT
二线 城市
其他 城市
பைடு நூலகம்
自住 补助
补贴：交通费餐费100元/天
二线城市每天住宿费用， 不得超出250元
自行安排住宿员工，公司 每天补助50元
招待费报销
定义：是指因工作需要招待公司有业务往来关系的客户（外单位人员）发生 的费用如餐费、礼品费等
发生前
发生后
提交通用申请， 列明招待人数、 原因、金额等经 部门负责人同意， 总经理同意后方 可实行
一线 城市
北京、上海、广州、深圳、 杭州、天津、重庆
二线 城市
各省省会级城市及直辖市、大连、 宁波、青岛、厦门、苏州、无锡、 珠海、榆林、延安
其他 城市
除一线和二线城市以外的城 市
差旅费报销
一线城市每天住宿费用， 不得超出300元
一线 城市
交通费餐费补贴80元/天
其他城市每天住宿费用， 不得超出300元
出差地分类及交通工具选择
交通工具选择
交通工具
飞机
火车
动车/高铁
轮船
搭乘标准 经济舱 硬座/硬卧
二等座
三等舱
1、员工出差应提前规划出行程，对选择飞机出行的，机票价格原则上应控制在全 价机票的6折以内（机票价格不含机场建设费、燃油附加费和航意险），国庆及春 运期间可上浮至8折以内。对于超过标准的，行政部不予预订。 2、出差期间从机场、火车站、汽车站到达目的地往返费用，应根据启程长途交通 工具的时间，选择对应的市内交通工具。对于早9:00点之前，晚21:00点之后启程 的长途交通工具，员工可乘坐出租车。对早9:00-晚21:00之间启程的长途交通工具， 员工只能选择乘坐机场大巴、公交车、地铁等公共交通工具。对超出规定范围内的 费用，一律由个人承担。
公司财务制度各类费用报销流程培训课件(24P)
招待申请单
办公物品采购
购买办公用品申请单
费用报销管理办法 责任人
业务经办人 财务审核人 业务审核人
审批人
对所办理经济业务的真实性、正确性，对所填写的各类报销凭 证的真实性、准确性、完整性负责。 财务人员。对费用报销的合法性、合规性、金额的准确性负直 接责任。
部门负责人。对所审核业务的真实性、合理性负直接责任。
差旅费报销标准
所在部门
分管领导签字
感谢聆听
汇报人：XXX
住宿标准 室内交通补助 餐费补助
员工
120
100
400
80
80
部门正副职
180
150
500
100
100
高管
200
200
1000
120150住宿来自准 300 400 700注：一类城市指北京、天津、上海、广州、深圳、重庆、西安、南京、武汉、成都、沈阳、大连、 杭州、宁波、无锡、青岛、济南、厦门、福州、长沙等； 二类城市是指一类城市以外的其他城市。
2 购物发票与验收单在数量、金额上不相符；
3 发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符；
4 发票或收款凭证属过期停用或伪造的；
5 套开票、连号票一律不予报销；
6 其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销；
7 以合法票据抵付不合法票据不予报销。
业务招待费报销
招待范围
公司上级主管部门检查指导工作、业务单位来公司洽谈业务、沟通交流及与关联 单位的业务往来等。
程度、时间要求和路途远近等客观因素可额外提出申请。 2 以下情况可向办公室申请派用车辆。 3 自带车出差人员不再报销长途交通费及补贴市内交通费。
出差人数在两人以上，可与职级最高者入住同一酒店，但限于普通标准间；住同一标准 4
办公物品采购
购买办公用品申请单
费用报销管理办法 责任人
业务经办人 财务审核人 业务审核人
审批人
对所办理经济业务的真实性、正确性，对所填写的各类报销凭 证的真实性、准确性、完整性负责。 财务人员。对费用报销的合法性、合规性、金额的准确性负直 接责任。
部门负责人。对所审核业务的真实性、合理性负直接责任。
差旅费报销标准
所在部门
分管领导签字
感谢聆听
汇报人：XXX
住宿标准 室内交通补助 餐费补助
员工
120
100
400
80
80
部门正副职
180
150
500
100
100
高管
200
200
1000
120150住宿来自准 300 400 700注：一类城市指北京、天津、上海、广州、深圳、重庆、西安、南京、武汉、成都、沈阳、大连、 杭州、宁波、无锡、青岛、济南、厦门、福州、长沙等； 二类城市是指一类城市以外的其他城市。
2 购物发票与验收单在数量、金额上不相符；
3 发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符；
4 发票或收款凭证属过期停用或伪造的；
5 套开票、连号票一律不予报销；
6 其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销；
7 以合法票据抵付不合法票据不予报销。
业务招待费报销
招待范围
公司上级主管部门检查指导工作、业务单位来公司洽谈业务、沟通交流及与关联 单位的业务往来等。
程度、时间要求和路途远近等客观因素可额外提出申请。 2 以下情况可向办公室申请派用车辆。 3 自带车出差人员不再报销长途交通费及补贴市内交通费。
出差人数在两人以上，可与职级最高者入住同一酒店，但限于普通标准间；住同一标准 4
财务报销及相关知识培训课件
单据不规范
确保单据齐全、规范，符合财 务部门的要求。
03
财务报销审核与审批
报有效，防止虚假 发票报销。
费用合理性审查
核对费用是否符合公司政策， 如出差标准、业务招待费等。
报销单填写规范
检查报销单填写是否完整、规 范，包括日期、金额、事由等 信息。
附件完整性检查
02
员工在为公司进行工作活动时， 需要自行垫付相关费用，然后按 照公司的财务报销流程进行报销 ，以获得公司对其费用的补偿。
财务报销的流程
员工垫付费用
员工因工作需要先行垫付相关费用。
02
填写报销单
员工根据实际费用情况填写报销单， 并附上相关发票、收据等原始凭证。
01
报销付款
通过财务审核后，公司将向员工支付 报销款项。
核实是否附有相关凭证、合同 、清单等，确保报销资料齐全
。
审批权限与流程
审批权限设置
明确各级审批人员的权限，确保审批流程的 合规性。
审批时限规定
设定各环节审批的时限，提高审批效率，避 免长时间等待。
审批流程图解
通过流程图直观展示审批流程，方便员工了 解和遵循。
审批异常处理
制定审批异常情况的处理办法，如紧急审批 、例外处理等。
。
合理分类
按照报销单的要求，合 理分类各项费用，避免
混淆。
及时提交
在费用发生后及时填写 报销单，避免遗忘或延
误。
填写报销单的常见错误及纠正方法
01
02
03
04
信息填写不全
确保填写所有必要的信息，包 括日期、金额和用途等。
发票信息错误
核对发票信息，确保与报销单 一致，避免错别字或格式错误
21页完整可用公司财务制度发票规范填写与报销流程知识培训PPT课件
万不可代签。
凭证要齐全
报销单的原始发票凭证需一一 对应金额，不得多报或者少报。
报销单填写细节
无空格
无涂改
数一致
零补齐
无错误
PART 02
规范发票凭证
STANDARDIZING INVOICES
什么是发票
消费业务凭证
一切单位和个人在购销商品、提供或接 受服务等时，所开具和收取的业务凭证
会计核算依据
发票规范填写与 报销流程知识培训
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS
培训师：XXX
培训引言
发票之于报销的重要性
发票即凭证
财务与业务的恩怨
业务人员
财务人员
目录
PART 01
规范报销单据
PART 02
规范发票凭证
PART 03
规范报销流程
PART 01
规范报销单据
STANDARDIZING FORMS
财务报销
员工垫付
粘贴发票
报销审核签字流程
财务部总经理
报销员工部门总经理 报销员工
公司总经理 财务部人员 报销员工部门经理
业务方报销详细流程
员工垫付
粘贴发票
开始 费用产生
填写单据
经理签字
财务方报销详细流程
会计审核
老板审批
收到单据
送呈老板
结清款项
完成
感谢观看
培训师：ＸＸＸ
什么是报销单
报销单是指企业或公司给以开支报销的凭证
合理支出类别 各级领导签字
具体报销金额 原始发票凭证
常见可报销类别
交通费
车辆费ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
通讯费
接待费
凭证要齐全
报销单的原始发票凭证需一一 对应金额，不得多报或者少报。
报销单填写细节
无空格
无涂改
数一致
零补齐
无错误
PART 02
规范发票凭证
STANDARDIZING INVOICES
什么是发票
消费业务凭证
一切单位和个人在购销商品、提供或接 受服务等时，所开具和收取的业务凭证
会计核算依据
发票规范填写与 报销流程知识培训
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS
培训师：XXX
培训引言
发票之于报销的重要性
发票即凭证
财务与业务的恩怨
业务人员
财务人员
目录
PART 01
规范报销单据
PART 02
规范发票凭证
PART 03
规范报销流程
PART 01
规范报销单据
STANDARDIZING FORMS
财务报销
员工垫付
粘贴发票
报销审核签字流程
财务部总经理
报销员工部门总经理 报销员工
公司总经理 财务部人员 报销员工部门经理
业务方报销详细流程
员工垫付
粘贴发票
开始 费用产生
填写单据
经理签字
财务方报销详细流程
会计审核
老板审批
收到单据
送呈老板
结清款项
完成
感谢观看
培训师：ＸＸＸ
什么是报销单
报销单是指企业或公司给以开支报销的凭证
合理支出类别 各级领导签字
具体报销金额 原始发票凭证
常见可报销类别
交通费
车辆费ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
通讯费
接待费
财务报销及相关知识培训课件
财务报销及相关知识培训课件
目录
• 财务报销基本概念 • 财务报销的具体操作 • 财务报销的注意事项 • 常见问题及解答 • 相关法律法规及政策解读 • 实际案例分析
01
财务报销基本概念
什么是财务报销
财务报销是指员工因工作需要，在出差、公务等活动中产生 的费用，按照公司规定进行申报、审核、支付等流程，最终 由公司承担或部分承担的过程。
报销时间的把握
把握时间的重要性
及时报销有助于提高资金使用效 率，避免因逾期报销造成的不必
要的麻烦。
时间规定
根据企业或组织的财务制度，了解 报销截止日期、审批流程和时间要 求。
提醒机制
建立报销提醒制度，通过邮件、短 信等方式提醒员工及时提交报销单 据，确保在规定时间内完成报销。
04
常见问题及解答
发票丢失怎么办
等待审批
在审批期间，耐心等待审批结果，如有需要，配合财务部门进行相关核实和补 充材料。
03
财务报销的注意事项
发票的真伪鉴别
发票真伪鉴别的重要性
防范措施
确保发票的真实性是财务报销的首要 条件，有助于防止虚假报销和财务损 失。
建立严格的发票审核制度，对疑似假 发票进行重点审核，并加强员工培训， 提高鉴Байду номын сангаас能力。
财务部门复核
财务部门对报销申请进行复核， 包括核对发票、凭证等，确保 费用真实、准确。
支付款项
财务部门根据审批结果，将报 销款项支付给员工或相关供应 商。
财务报销的重要性和意义
规范费用管理
财务报销是公司费用管理的重 要环节，通过规范报销流程， 可以有效地控制成本、减少浪
费。
提高经济效益
合理的财务报销制度有助于降 低公司的运营成本，提高经济 效益。
目录
• 财务报销基本概念 • 财务报销的具体操作 • 财务报销的注意事项 • 常见问题及解答 • 相关法律法规及政策解读 • 实际案例分析
01
财务报销基本概念
什么是财务报销
财务报销是指员工因工作需要，在出差、公务等活动中产生 的费用，按照公司规定进行申报、审核、支付等流程，最终 由公司承担或部分承担的过程。
报销时间的把握
把握时间的重要性
及时报销有助于提高资金使用效 率，避免因逾期报销造成的不必
要的麻烦。
时间规定
根据企业或组织的财务制度，了解 报销截止日期、审批流程和时间要 求。
提醒机制
建立报销提醒制度，通过邮件、短 信等方式提醒员工及时提交报销单 据，确保在规定时间内完成报销。
04
常见问题及解答
发票丢失怎么办
等待审批
在审批期间，耐心等待审批结果，如有需要，配合财务部门进行相关核实和补 充材料。
03
财务报销的注意事项
发票的真伪鉴别
发票真伪鉴别的重要性
防范措施
确保发票的真实性是财务报销的首要 条件，有助于防止虚假报销和财务损 失。
建立严格的发票审核制度，对疑似假 发票进行重点审核，并加强员工培训， 提高鉴Байду номын сангаас能力。
财务部门复核
财务部门对报销申请进行复核， 包括核对发票、凭证等，确保 费用真实、准确。
支付款项
财务部门根据审批结果，将报 销款项支付给员工或相关供应 商。
财务报销的重要性和意义
规范费用管理
财务报销是公司费用管理的重 要环节，通过规范报销流程， 可以有效地控制成本、减少浪
费。
提高经济效益
合理的财务报销制度有助于降 低公司的运营成本，提高经济 效益。
财务规章制度费用报销发票知识培训PPT课件
常规费用报销在每周五下午集中进行。 其他时间一般不予受理。 费用报销单的附件从右至左呈鱼鳞状粘贴整齐，费用项目填写详细。 附件固定只能使用胶水，不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品； 附件单据的大小不得超过报销单的大小，超出的要进行折叠。
01
人事行政部负责办公用品统一采购， 填写购买办公用品借款单，后附 “办公用品请购申请单”， 执行 公司借款冲账流程或不借款直接走 付款流程。
销售货物发票分类
税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票
非税控发票
普通发票
增值税一般纳税人（税率：17%）
销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项
增值税小规模纳税人（税率：3%）
销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本
不含税单价计算公式如下：
不含税单价=销售额/数量
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
举例
假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开 增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通 发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，
提供哪种发票对我公司有利呢？
解答
先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、 报销流程。
借款人借款
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得 涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）
审批流程
审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。
财务付款
财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。
01
人事行政部负责办公用品统一采购， 填写购买办公用品借款单，后附 “办公用品请购申请单”， 执行 公司借款冲账流程或不借款直接走 付款流程。
销售货物发票分类
税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票
非税控发票
普通发票
增值税一般纳税人（税率：17%）
销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项
增值税小规模纳税人（税率：3%）
销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本
不含税单价计算公式如下：
不含税单价=销售额/数量
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
举例
假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开 增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通 发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，
提供哪种发票对我公司有利呢？
解答
先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、 报销流程。
借款人借款
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得 涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）
审批流程
审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。
财务付款
财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。
《财务费用报销培训》PPT课件
或送还。报销时发票与“转账支票领用审批单”内容不符的，不予报销。预 借差旅费，自出差返回日起10日内报销。其他费用发生后在当月内报销。本 年内费用需在12月31日前报销。 3.各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。 从外单位取得的发票必须盖有填制单位的公章或发票章，填制人员的签名或 盖章。对于不符合报销规定的原始凭证, 出纳人员有权拒付。 4.司机加班补贴报销标准按照《公司司机管理规定》执行。 5.差旅费报销规定： 出差补贴 业务员陪同客户出差，节假日可以享受30元/天的补贴，正常工作 日不享受补贴。 业务员自行到国内工厂联系业务，当天不能返回的，在正常工作日可享受补贴 24元/天，节假日可享受30元/天。当天返回的，在正常工作日可享受补贴4 元/天，节假日10元/天。
每人30美金申请。出访期限超过15日的，从第16天起，每人每天发放2美金。出访天数 按实际离抵我国国境日期计算，在国内逗留天数按国内出差标准执行。
4．其他。如果出国有赠送礼品、购买相机或其他物品的，必须在出访前预算内 申请批准，如属在国外临时授意，回国后必须单独审批。对购买回来的物品， 必须在集团行政部登记备案签字方可报销。
1、发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户 银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、规格型号、数量、单价、大 小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。
2、有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代 征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。
一、众地集团报销制度介绍（六）
5.因接待客户或紧急公务乘坐市内公交车或出租车，可经板块总经理审核批准后 报销。报销时必须注明乘车起止地及乘车事由。
6.司机出车补贴、停车过路费、租车费需经业务担当审核确认。 7.运费、海关手续费、商检费、快件费报销时必须经过担当审核确认。 8. 报销人将报销单在每天上午11：30分前转到财务出纳处，出纳集中审核，但必
每人30美金申请。出访期限超过15日的，从第16天起，每人每天发放2美金。出访天数 按实际离抵我国国境日期计算，在国内逗留天数按国内出差标准执行。
4．其他。如果出国有赠送礼品、购买相机或其他物品的，必须在出访前预算内 申请批准，如属在国外临时授意，回国后必须单独审批。对购买回来的物品， 必须在集团行政部登记备案签字方可报销。
1、发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户 银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、规格型号、数量、单价、大 小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。
2、有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代 征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。
一、众地集团报销制度介绍（六）
5.因接待客户或紧急公务乘坐市内公交车或出租车，可经板块总经理审核批准后 报销。报销时必须注明乘车起止地及乘车事由。
6.司机出车补贴、停车过路费、租车费需经业务担当审核确认。 7.运费、海关手续费、商检费、快件费报销时必须经过担当审核确认。 8. 报销人将报销单在每天上午11：30分前转到财务出纳处，出纳集中审核，但必
财务报销制度财务发票知识培训ppt
票据粘贴要求和方法
票据粘贴方法
】
】
票据粘贴方法
（1）平铺法—适用票据较少时
（2）鱼鳞法—适用票据较多时
粘贴顺序从下到上依次是小发票、大发票、发票验证单、购物清单或报价单等原始票据、报销审批单，都不得超过粘贴线和粘贴单边缘。（金额保留两位小数，单据张数需用大写）
报销单据粘贴单
票据粘贴要求和方法
票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。
财务费用报销流程
财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中都会与各部门有着不可分离的关系。
Part.03
财务费用报销流程
填写报销单
部门负责人复核
财务复核
总经理审批
审批之后
财务打款、报销人签收确认款项
正确选择并填写单据
财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中据等附件后，才可找出纳、会计等签字审核。
报销类填制程序
填制审核单（需写清楚用途，金额）并粘贴附件——发票和发票真伪验证单（必须）；合同（有合同的情况下）、报价单、收据、购货清单或订单详情（其二或其一）。
报销时间
报销时间定为每周三（下午3：00之前），如若发工资日与报销日重合，该天不进行报销，其他时间不予报销，请各位同事注意报销时间。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，可提前一日报销。
第三步、对票据进行修剪，将有些超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与报销封面一样。
第四步、从粘贴单上的左上角开始贴票，每张票只需贴在左边一条，不需全部刷上胶水。
票据粘贴方法
】
】
票据粘贴方法
（1）平铺法—适用票据较少时
（2）鱼鳞法—适用票据较多时
粘贴顺序从下到上依次是小发票、大发票、发票验证单、购物清单或报价单等原始票据、报销审批单，都不得超过粘贴线和粘贴单边缘。（金额保留两位小数，单据张数需用大写）
报销单据粘贴单
票据粘贴要求和方法
票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。
财务费用报销流程
财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中都会与各部门有着不可分离的关系。
Part.03
财务费用报销流程
填写报销单
部门负责人复核
财务复核
总经理审批
审批之后
财务打款、报销人签收确认款项
正确选择并填写单据
财务部负责日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、在经营过程中据等附件后，才可找出纳、会计等签字审核。
报销类填制程序
填制审核单（需写清楚用途，金额）并粘贴附件——发票和发票真伪验证单（必须）；合同（有合同的情况下）、报价单、收据、购货清单或订单详情（其二或其一）。
报销时间
报销时间定为每周三（下午3：00之前），如若发工资日与报销日重合，该天不进行报销，其他时间不予报销，请各位同事注意报销时间。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，可提前一日报销。
第三步、对票据进行修剪，将有些超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与报销封面一样。
第四步、从粘贴单上的左上角开始贴票，每张票只需贴在左边一条，不需全部刷上胶水。
公司费用报销及发票常识培训课件
29
三、费用报销注意事项
7.租赁费
（2）租车费： 零星、短途租用车辆的情况，则见票报销。 若无法取得正规发票，务必取得租车司机
开具的收据。 若无法取得发票和收据，需要在报销明细
单的备注栏中说明原委，由部门领导确认费用 的真实性和合理性。只有领导认可的费用才可 报销。
30
三、费用报销注意事项
8.运输费
9
三、费用报销注意事项
1.交通费
关于出差选择出行工具的规定
总经理级 副总经理级 部门正副职
其他
备注
飞机
√
√
√ × 因公务需乘坐 头等舱需经 总经理批准
汽车、火车、轮船
√
√
√
√ 在途时间小于 6小时的应当选择 硬座或硬卧
依据：公司费用报销管理办法
10
三、费用报销注意事项
1.交通费
规范粘贴示例如下图：
18
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
19
三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
17
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （1）烟酒类发票中“数量”栏填写为“批”的情 况，需要提供盖有印章的明细清单，所盖的印章 与发票上的印章一致的清单有效。发票和清单粘 贴在同一张粘贴单上。 （2）招待费票据按次归类，在同一地点消费所取 得的发票粘贴在一起，同一个招待事项所发生的 发票需要一一对应。将取得的刷卡小票和消费清 单与发票对应粘贴。
三、费用报销注意事项
7.租赁费
（2）租车费： 零星、短途租用车辆的情况，则见票报销。 若无法取得正规发票，务必取得租车司机
开具的收据。 若无法取得发票和收据，需要在报销明细
单的备注栏中说明原委，由部门领导确认费用 的真实性和合理性。只有领导认可的费用才可 报销。
30
三、费用报销注意事项
8.运输费
9
三、费用报销注意事项
1.交通费
关于出差选择出行工具的规定
总经理级 副总经理级 部门正副职
其他
备注
飞机
√
√
√ × 因公务需乘坐 头等舱需经 总经理批准
汽车、火车、轮船
√
√
√
√ 在途时间小于 6小时的应当选择 硬座或硬卧
依据：公司费用报销管理办法
10
三、费用报销注意事项
1.交通费
规范粘贴示例如下图：
18
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
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三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
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三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （1）烟酒类发票中“数量”栏填写为“批”的情 况，需要提供盖有印章的明细清单，所盖的印章 与发票上的印章一致的清单有效。发票和清单粘 贴在同一张粘贴单上。 （2）招待费票据按次归类，在同一地点消费所取 得的发票粘贴在一起，同一个招待事项所发生的 发票需要一一对应。将取得的刷卡小票和消费清 单与发票对应粘贴。
发票报销知识管理培训PPT课件
《企业财务通则》
明确了企业财务管理的基本原则、制度和 要求，包括费用管理、发票管理等。
单位内部财务管理制度
税收法规
各单位根据自身情况制定的内部财务管理 规定，包括费用报销标准、审批流程等。
与发票相关的税收法规，如增值税法、企 业所得税法等，涉及发票的开具、抵扣等 税务处理要求。
02
发票报销常见问题及解决方案
了解公司政策
在处理跨月或跨年发票时，首先要了 解公司的相关政策和规定，以确定是 否可以报销。
及时报销
特殊处理
对于不符合公司政策的跨月或跨年发 票，如需特殊处理，应提前与财务部 门沟通并报备相关情况，以便获得批 准后进行报销。
对于符合公司政策的跨月或跨年发票 ，应及时进行报销处理，避免延误导 致无法报销。
发票遗失或损坏处理
立即通知相关方
一旦发现发票遗失或损坏，应立 即通知开票方和财务部门，以便
及时采取补救措施。
申请补开或复印
根据具体情况，向开票方申请补开 发票或提供发票复印件，同时加盖 开票方公章和财务章，以确保其法 律 票遗失或损坏的原因、处理过程及 结果，以便后续跟踪和管理。
知识库建设流程
确定知识库建设目标、范围和内容，进行知识采 集、整理、分类和存储。
知识库应用案例
通过实际案例展示知识库在发票报销中的应用， 如快速查询发票信息、自动识别发票真伪等。
知识库更新和维护
定期更新和维护知识库，确保知识的准确性和时 效性。
知识管理在提升发票报销效率中的作用
提高工作效率
通过知识管理实现发票报销流 程的自动化和智能化，减少人 工干预和错误率，提高工作效
明确企业内部知识管理的目标，制定相应的 战略和计划。
搭建知识管理平台
财务费用报销制度财务管理培训PPT
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我们的目的
让我们的凭证
更美观 更整洁 好管理
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感谢聆听
Thank you！
规范费用报销管控 提升财务管理水平 财务培训/费用制度/报销流程
汇报人：XXX
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即时清结原则
手续完整原则
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借款及报销 审批流程
Loan and reimbursement approval
借款流程 签批流程
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借款流程
借款人借款
借款人按规定填写《借支单》， 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 注明借款形式（支票或现金）
经批准的费用不得支出。
即时清结原则
凡借用公款者，前帐不 清、后款不借。
管理 原则
谁审批谁负责原则
审核人、批准人要对由本人审核、 批准支付的费用支出负责任。
手续完整原则
报销必须有经办人、规定各级审 核人及审批人的亲笔签名，财务 不得受理手续不全的报销单据。
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费用报销四大原则
谁批准谁负原则 先审批后支出原则
03
在“角”之后可以不写“整”（或“正”） 字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不 得写"整（或"正"）字
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票据粘贴时请注意
将发票、收据整理分类，将车 票及发票一律用胶水整齐粘贴 01 在粘贴单内
票据有金额的一面朝上
不能使用订书机， 注明张数，金额
原始票据必须按不同类别，分门 别类进行粘贴，不能混合粘贴
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借款人按规定填写《借支单》， 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 注明借款形式（支票或现金）
经批准的费用不得支出。
即时清结原则
凡借用公款者，前帐不 清、后款不借。
管理 原则
谁审批谁负责原则
审核人、批准人要对由本人审核、 批准支付的费用支出负责任。
手续完整原则
报销必须有经办人、规定各级审 核人及审批人的亲笔签名，财务 不得受理手续不全的报销单据。
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费用报销四大原则
谁批准谁负原则 先审批后支出原则
03
在“角”之后可以不写“整”（或“正”） 字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不 得写"整（或"正"）字
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票据粘贴时请注意
将发票、收据整理分类，将车 票及发票一律用胶水整齐粘贴 01 在粘贴单内
票据有金额的一面朝上
不能使用订书机， 注明张数，金额
原始票据必须按不同类别，分门 别类进行粘贴，不能混合粘贴
费用报销及取得发票注意事项培训课件(ppt 30张)
行政人员应取得专用发票的项目：
1 固定资 产
2 办公费
3 水电费
4 电话费
5 修理费
6 汽车费
7 租金
8 保险费
9 电子耗 材
10 软件产 品
注意：由于增值税专票超过360天的认证期就不能抵扣，所 以在取得增值税专用发票后尽快交由公司财务报销。
费用报销取得发票注意事项
思考： 1、招待客户吃饭、住宿，取得增值税专用发票能否 抵扣进项？
费用报销取得发票注意事项
五、费用报销注意事项
（一）取得发票的注意事项： 1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票 应套印全国统一发票监制章。 2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票 上付款单位全称必须填写：（公司全称）不得空白、简写 。 (2)发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内 容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票 专用章。 3、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款 单位发票专用章的详细物资清单。 4、报销发票必须是发票联（专票还需要抵扣联），字迹为计 算机打印，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
费用报销注意事项
增值税普通发票票样
费用报销取得发票注意事项
增值税专用发票票样（抵扣联（绿色）、发票联（红色）
费用报销取得发票注意事项
国家税务局通用机打发票票样：
费用报销取得发票注意事项
国税定额发票票样：普通定额发票、有奖定额发票 主要可能从餐饮公司、打印复印、维修等小门店取得
费用报销取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的 ，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章； 增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单 位重开，不得更正。 6、针对报销过程中出现假发票、虚开发票等违法行为的现象 ，财务部会通过相关途径进行确认（各地税务局网上发票查询 系统或电话查询系统或通过发手机短信查询），对于确认后发 现发票号码与税号和领购单位不相符、发票号码不存在等情况 ，财务按工作职责，将认定为假发票并不予报销。 注意： 经 办人在索取发票时，请注意检验。各部门报账员、主管领导在 审签发票时应从严把关。以免给公司带来税务风险，给大家造 成不必要的麻烦。 7、对于不符合规定的发票，财务按工作职责应拒绝办理相关 报销手续：
1 固定资 产
2 办公费
3 水电费
4 电话费
5 修理费
6 汽车费
7 租金
8 保险费
9 电子耗 材
10 软件产 品
注意：由于增值税专票超过360天的认证期就不能抵扣，所 以在取得增值税专用发票后尽快交由公司财务报销。
费用报销取得发票注意事项
思考： 1、招待客户吃饭、住宿，取得增值税专用发票能否 抵扣进项？
费用报销取得发票注意事项
五、费用报销注意事项
（一）取得发票的注意事项： 1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票 应套印全国统一发票监制章。 2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票 上付款单位全称必须填写：（公司全称）不得空白、简写 。 (2)发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内 容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票 专用章。 3、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款 单位发票专用章的详细物资清单。 4、报销发票必须是发票联（专票还需要抵扣联），字迹为计 算机打印，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
费用报销注意事项
增值税普通发票票样
费用报销取得发票注意事项
增值税专用发票票样（抵扣联（绿色）、发票联（红色）
费用报销取得发票注意事项
国家税务局通用机打发票票样：
费用报销取得发票注意事项
国税定额发票票样：普通定额发票、有奖定额发票 主要可能从餐饮公司、打印复印、维修等小门店取得
费用报销取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的 ，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章； 增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单 位重开，不得更正。 6、针对报销过程中出现假发票、虚开发票等违法行为的现象 ，财务部会通过相关途径进行确认（各地税务局网上发票查询 系统或电话查询系统或通过发手机短信查询），对于确认后发 现发票号码与税号和领购单位不相符、发票号码不存在等情况 ，财务按工作职责，将认定为假发票并不予报销。 注意： 经 办人在索取发票时，请注意检验。各部门报账员、主管领导在 审签发票时应从严把关。以免给公司带来税务风险，给大家造 成不必要的麻烦。 7、对于不符合规定的发票，财务按工作职责应拒绝办理相关 报销手续：
费用报销培训43页PPT
反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。
产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推 卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印 清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。
（三）、原始单据粘贴规范
在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据 粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、 太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销 的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案 保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的 时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的 规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类 似业务能按规范操作。
2，开具增值税发票的材料 2.1增值税专票： 开具增值税专用发票，需要提供公司名称、税号、账号、地 址、开户银行。
2.2增值税普票： 开具增值税普通发票，只需提供公司名称即可（公司名 称一定要全称，不能简写）
二、增值税发票种类
1，增值税专用发票 2，增值税普通发票 3，增值税电子普通发票
增值税普通发票细分种类
（二）、不予报销的单据
1
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销;
2 无财务专用章的白条票据;
3
数量、单价、金额不明确的票据；
4 收据、虚假发票等票据不予报销;
5 名称必须写全称，否则不予报销.
反面例子：报销项目与发票内容不一致。
左图发票为订票发票， 不能用于报销市内交通费
左图发票上的发票章为某饭店， 不能用于报销市内交通费。
票据整理粘贴要求
3、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照 先大后小的顺序粘贴； 票据比较多时可使用多张粘贴 单
4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线 粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之 内。
《费用报销、发票、合同培训》
1、手机全部打成振动状态，如有电话接， 请到会场外接听
2、培训时严禁交头接耳
2019/3/26 1
费用报销、发票、合同 相关知识培训课件
和明制药财务部 2016年9月
2019/3/26 2
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务 报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内 容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困 扰。
2019/3/26
7
正面例子：要素填写齐全，盖章清晰
2019/3/26
8
（二）、不予报销的单据
1
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销;
2
白条票据或无财；
收据、虚假发票等票据不予报销;
5
2019/3/26
名称必须写全称，否则不予报销.
2019/3/26
12
原始单据粘贴规范
票据整理粘贴要求
（3） 同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小 进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。 每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物 发票等）可粘贴 2-10 张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥
2019/3/26 11
原始单据粘贴规范
票据整理粘贴要求
1、票据整理、粘贴规范
原始凭证应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。 （1） 原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的费用报销单、 差旅费报销单、单据粘贴单等相关单据。 （2） 原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理， 同类用途的原始凭证应粘贴在一起。
五、需财务审核的单据送交财务审核时间为2个工作日
2019/3/26 25
2、培训时严禁交头接耳
2019/3/26 1
费用报销、发票、合同 相关知识培训课件
和明制药财务部 2016年9月
2019/3/26 2
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务 报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内 容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困 扰。
2019/3/26
7
正面例子：要素填写齐全，盖章清晰
2019/3/26
8
（二）、不予报销的单据
1
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销;
2
白条票据或无财；
收据、虚假发票等票据不予报销;
5
2019/3/26
名称必须写全称，否则不予报销.
2019/3/26
12
原始单据粘贴规范
票据整理粘贴要求
（3） 同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小 进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。 每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物 发票等）可粘贴 2-10 张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥
2019/3/26 11
原始单据粘贴规范
票据整理粘贴要求
1、票据整理、粘贴规范
原始凭证应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。 （1） 原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的费用报销单、 差旅费报销单、单据粘贴单等相关单据。 （2） 原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理， 同类用途的原始凭证应粘贴在一起。
五、需财务审核的单据送交财务审核时间为2个工作日
2019/3/26 25
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18
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
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三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
费用报销及发票基础知识 培训
2020年10月
1
一、费用报销流程 二、费用报销票据的构成 三、费用报销注意事项 四、发票的基础知识
2
一、常规费用报销流程
起点：
粘贴完好、 填写完整的
费用报销单
部门负责人审批： 核实报销人所 报销款项是否 真实（并在附件 明细表上签批）
财务部会计审核： 出具实际核销意见
250
其他人员
200
50
250
50
30
150
20
12
三、费用报销注意事项
2.住宿费
手开发票注意：开票日期 住宿期间 单位详细全称
定额发票注意：票面金额；加盖的印章； 背面有涂层的定额发票, 需要粘贴 牢固。
（定额票为小额报销票据金额不宜过大） 机打发票注意：单位名称
13
三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
• 例如：工程部费用报销明细单 销售部费用报销明细单
7
三、费用报销注意事项
根据费用项目，分费
3.出差伙食补助 8.运输费
4.招待费
9.会议费
5.办公费
10.其他事项
8
三、费用报销注意事项
1.交通费
火车费：准予报销硬卧车票价格；若选择软卧出 行，差额部分自行承担。（车票实名） 长途客运费：按照票面价格，必须有客运收费站 专用章的为有效票据，否则不予报销。 市内交通费：写清每笔费用发生的时间、起止地 点、用途、金额。 机票款：员工若搭乘飞机，在报销时需要提交一 份上级领导签字同意的申请报告，否则将按照火 车硬卧票价予以报销。
9
三、费用报销注意事项
1.交通费
关于出差选择出行工具的规定
总经理级 副总经理级 部门正副职
其他
备注
飞机
√
√
√ × 因公务需乘坐 头等舱需经 总经理批准
汽车、火车、轮船
√
√
√
√ 在途时间小于 6小时的应当选择 硬座或硬卧
依据：公司费用报销管理办法
10
三、费用报销注意事项
1.交通费
规范粘贴示例如下图：
伙食补助是指员工因公务出差在外，当天 无法返回公司而给予的就餐补贴。
国内分子公司及下属公司出差伙食补助标准
出差目的地
省会城市、直辖市和计划单列市 （大连、青岛及宁波等地）
其他地区
标准
50元/天/人
30元/天/人
14
三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
《公司费用报销管理办法》关于出差伙食补助的 规定： • 第十三条 公司总部工作人员在公司所在地、驻 外办事机构工作人员在机构所在地办理公务时， 不计发伙食补助。 • 第十四条 公司总部工作人员及办事机构人员公 务出差到100公里以内的地区，当天返回的不计 发伙食补助。因公当天未返回的，凭住宿发票给 予相应补助。
终点：
财务部费用会
计开具收据
审计部备案： 事业部经营班子 的费用报销票据
领导批示： 票据金额超过5万元 以及事业部经营班 子的费用报销票据
财务部部长审批：
金额小于5万 事业部领导审批：
财务总监批示：
（若领导出差， 由其授权人代签）
3
二、费用报销票据的构成
1.费用报销单 2.费用票据粘贴单 3.公司费用报销明细单
16
三、费用报销注意事项
4.招待费
• 对于据实无法取得有效发票、亦无法取得收据 的招待事项，务必在附件明细表的备注栏中说 明原委，并由各经办人或参与人签字确认属实 后报领导审批。
• 对于以上的情况，以及其他需要使用替票（可 以取得收据）的情况，所用票据应为除招待费 票据以外的发票。杜绝用招待费类票据顶替招 待费及其他票据的情况。
6
二、费用报销票据的构成
3.费用报销明细单
• 费用报销明细单仅作为报销票据的附件，目的 在于提供费用真实发生情况的说明，每项流程 审批均以此明细单所填项目为依据。
• 填写要素：时间日期、地点、目的、金额、经 办人和参与人、备注（需要说明的事项）
• 费用明细单需要各经办人或参与人、部门领导 确认后的签字，方才生效。
• 除火车票，旅游门票等短版硬质票据外，其他票 据一律与粘贴单齐头粘贴
• 单页粘贴单横向及纵向粘贴票据均匀，且单页粘 贴单不得粘贴大于25张票据
• 所有票据必须使用胶水粘贴牢固，不得松散，禁 止使用订书针、塑胶等金属或塑料固件固定
• 票据要求粘贴牢固，票面整洁，粘贴匀称；避免 出现长短不齐、鼓包等现象
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二、费用报销票据的构成
1.费用报销单
需要填写的要素： 报销人、报销日期、工作部门、报销事由； 出差起止地点、起止日期、差费补助； 费用项目的张数、金额； 合计数的大小写。 填写要求：要素齐全、数字正确、字迹清晰
避免模糊、涂改、挖补
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二、费用报销票据的构成
2.费用票据粘贴单
• 将票据按费用项目分类（可参考费用报销单中的 费用项目），分别粘贴在粘贴单上
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三、费用报销注意事项
2.住宿费
地区 职务
省会城市、直辖市和计划单列市 （大连、青岛及宁波等地）
住宿标准
市内交通费 报销上限
其他地区
住宿标准
市内交通费 报销上限
总经理
公司副总/ 事业部总经理
实报实销 400
实报实销 实报实销
实报实销 实报实销
350
实报实销
事业部副总
300
150
300
120
部门负责人 (含事业部\机关)
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三、费用报销注意事项
4.招待费
• 招待费具体包括：购买烟酒消费、餐费、娱乐 消费、赠送礼品礼金等
• 招待费明细表填写要素： 时间、消费场所、消费金额、参与人员、预计 目的和达到的效果
• 《特变电工新疆新能源股份有限公司费用报销 管理办法》第五章第十九条规定：公司提倡信 用卡消费。超过300元的招待费用必须采用银 行卡消费，并提供刷卡小票，无法提供小票者 需提交情况说明书，经主管领导签批后核报。
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三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （1）烟酒类发票中“数量”栏填写为“批”的情 况，需要提供盖有印章的明细清单，所盖的印章 与发票上的印章一致的清单有效。发票和清单粘 贴在同一张粘贴单上。 （2）招待费票据按次归类，在同一地点消费所取 得的发票粘贴在一起，同一个招待事项所发生的 发票需要一一对应。将取得的刷卡小票和消费清 单与发票对应粘贴。
三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （3）一般定额发票后有涂层，不易粘贴，可将 边缘折叠后进行粘贴，以便粘贴牢固。 示例如图：
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三、费用报销注意事项
4.招待费
招待费类发票注意事项： （1）发票中的货物名称项目中，不得出现礼品、 礼盒、服装、包、化妆品等。 （2）发票中的数量项目中，若标注为“批”或 空白无明细的情况，需要索取明细清单表，并 在表上加盖与发票相同的印章。 建议：直接在发票中写明烟酒的数量，
费用报销及发票基础知识 培训
2020年10月
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一、费用报销流程 二、费用报销票据的构成 三、费用报销注意事项 四、发票的基础知识
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一、常规费用报销流程
起点：
粘贴完好、 填写完整的
费用报销单
部门负责人审批： 核实报销人所 报销款项是否 真实（并在附件 明细表上签批）
财务部会计审核： 出具实际核销意见
250
其他人员
200
50
250
50
30
150
20
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三、费用报销注意事项
2.住宿费
手开发票注意：开票日期 住宿期间 单位详细全称
定额发票注意：票面金额；加盖的印章； 背面有涂层的定额发票, 需要粘贴 牢固。
（定额票为小额报销票据金额不宜过大） 机打发票注意：单位名称
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三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
• 例如：工程部费用报销明细单 销售部费用报销明细单
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三、费用报销注意事项
根据费用项目，分费
3.出差伙食补助 8.运输费
4.招待费
9.会议费
5.办公费
10.其他事项
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三、费用报销注意事项
1.交通费
火车费：准予报销硬卧车票价格；若选择软卧出 行，差额部分自行承担。（车票实名） 长途客运费：按照票面价格，必须有客运收费站 专用章的为有效票据，否则不予报销。 市内交通费：写清每笔费用发生的时间、起止地 点、用途、金额。 机票款：员工若搭乘飞机，在报销时需要提交一 份上级领导签字同意的申请报告，否则将按照火 车硬卧票价予以报销。
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三、费用报销注意事项
1.交通费
关于出差选择出行工具的规定
总经理级 副总经理级 部门正副职
其他
备注
飞机
√
√
√ × 因公务需乘坐 头等舱需经 总经理批准
汽车、火车、轮船
√
√
√
√ 在途时间小于 6小时的应当选择 硬座或硬卧
依据：公司费用报销管理办法
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三、费用报销注意事项
1.交通费
规范粘贴示例如下图：
伙食补助是指员工因公务出差在外，当天 无法返回公司而给予的就餐补贴。
国内分子公司及下属公司出差伙食补助标准
出差目的地
省会城市、直辖市和计划单列市 （大连、青岛及宁波等地）
其他地区
标准
50元/天/人
30元/天/人
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三、费用报销注意事项
3.出差伙食补助
《公司费用报销管理办法》关于出差伙食补助的 规定： • 第十三条 公司总部工作人员在公司所在地、驻 外办事机构工作人员在机构所在地办理公务时， 不计发伙食补助。 • 第十四条 公司总部工作人员及办事机构人员公 务出差到100公里以内的地区，当天返回的不计 发伙食补助。因公当天未返回的，凭住宿发票给 予相应补助。
终点：
财务部费用会
计开具收据
审计部备案： 事业部经营班子 的费用报销票据
领导批示： 票据金额超过5万元 以及事业部经营班 子的费用报销票据
财务部部长审批：
金额小于5万 事业部领导审批：
财务总监批示：
（若领导出差， 由其授权人代签）
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二、费用报销票据的构成
1.费用报销单 2.费用票据粘贴单 3.公司费用报销明细单
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三、费用报销注意事项
4.招待费
• 对于据实无法取得有效发票、亦无法取得收据 的招待事项，务必在附件明细表的备注栏中说 明原委，并由各经办人或参与人签字确认属实 后报领导审批。
• 对于以上的情况，以及其他需要使用替票（可 以取得收据）的情况，所用票据应为除招待费 票据以外的发票。杜绝用招待费类票据顶替招 待费及其他票据的情况。
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二、费用报销票据的构成
3.费用报销明细单
• 费用报销明细单仅作为报销票据的附件，目的 在于提供费用真实发生情况的说明，每项流程 审批均以此明细单所填项目为依据。
• 填写要素：时间日期、地点、目的、金额、经 办人和参与人、备注（需要说明的事项）
• 费用明细单需要各经办人或参与人、部门领导 确认后的签字，方才生效。
• 除火车票，旅游门票等短版硬质票据外，其他票 据一律与粘贴单齐头粘贴
• 单页粘贴单横向及纵向粘贴票据均匀，且单页粘 贴单不得粘贴大于25张票据
• 所有票据必须使用胶水粘贴牢固，不得松散，禁 止使用订书针、塑胶等金属或塑料固件固定
• 票据要求粘贴牢固，票面整洁，粘贴匀称；避免 出现长短不齐、鼓包等现象
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二、费用报销票据的构成
1.费用报销单
需要填写的要素： 报销人、报销日期、工作部门、报销事由； 出差起止地点、起止日期、差费补助； 费用项目的张数、金额； 合计数的大小写。 填写要求：要素齐全、数字正确、字迹清晰
避免模糊、涂改、挖补
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二、费用报销票据的构成
2.费用票据粘贴单
• 将票据按费用项目分类（可参考费用报销单中的 费用项目），分别粘贴在粘贴单上
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三、费用报销注意事项
2.住宿费
地区 职务
省会城市、直辖市和计划单列市 （大连、青岛及宁波等地）
住宿标准
市内交通费 报销上限
其他地区
住宿标准
市内交通费 报销上限
总经理
公司副总/ 事业部总经理
实报实销 400
实报实销 实报实销
实报实销 实报实销
350
实报实销
事业部副总
300
150
300
120
部门负责人 (含事业部\机关)
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三、费用报销注意事项
4.招待费
• 招待费具体包括：购买烟酒消费、餐费、娱乐 消费、赠送礼品礼金等
• 招待费明细表填写要素： 时间、消费场所、消费金额、参与人员、预计 目的和达到的效果
• 《特变电工新疆新能源股份有限公司费用报销 管理办法》第五章第十九条规定：公司提倡信 用卡消费。超过300元的招待费用必须采用银 行卡消费，并提供刷卡小票，无法提供小票者 需提交情况说明书，经主管领导签批后核报。
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三、费用报销注意事项
4.招待费
票据粘贴要求： （1）烟酒类发票中“数量”栏填写为“批”的情 况，需要提供盖有印章的明细清单，所盖的印章 与发票上的印章一致的清单有效。发票和清单粘 贴在同一张粘贴单上。 （2）招待费票据按次归类，在同一地点消费所取 得的发票粘贴在一起，同一个招待事项所发生的 发票需要一一对应。将取得的刷卡小票和消费清 单与发票对应粘贴。