房地产企业的相关税收政策共81页

房地产开发行业相关税收政策简介房地产开发行业相关税收政策简介一、关于项目登记管理根据《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》[国税发（2006）128号]、《房地产税收一体化管理业务规程》[国税发（2007）114号]和《市地税局关于加强房地产建筑行业项目税收管理有关事项的通知》[襄地税发（2010）123号]及相关税收政策规定，纳税人销售不动产货提供建筑业应税劳务的，应在不动产所在地或建筑劳务发生地主管税务机关进行项目登记，依法办理税务登记或外出经营报验登记。

二、关于项目申报纳税管理建筑业、房地产业纳税人，应按月分项目办理纳税申报。

三、关于项目发票管理建筑业、房地产业自开票纳税人应分项目办理发票领用、缴销手续。

四、关于项目税款清算及注销管理税务机关对纳入项目管理的建筑业工程项目及销售不动产项目实行分项目办理税款清算及发票缴销手续，出具清算报告。

五、耕地占用税占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人，为耕地占用税纳税人。

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定的适用税额一次性征收。

襄阳市区（不含鱼梁洲）耕地占用税税额为45元。

占用基本农田的，适用税额在此基础上提高50%。

单位、个人占用耕地建房或从事非农业建设的，以土地管理部门批准占用农用地面积作为耕地占用税计税面积，纳税人应在与土地管理部门签订国有土地出让合同30日内到征地所在地税务机关申报纳税。

六、契税在中国境内转移土地、房产权属，承受的单位和个人是契税的纳税人。

契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换：房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。

湖北省契税税率为4%对土地使用权属转移的，契税计税依据：（一）以出让方式取得国有土地使用权的，契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益，包括土地出让金、土地补偿费、安置补偿费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、拆迁过渡费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

房地产企业税收政策的规定
随着我国经济的发展，房地产业已经成为国民经济中极为重要的一环。

为了促进房地产业的健康发展，政府制定了许多税收政策规定，以引导和规范房地产企业的经营行为。

1.房地产企业所得税
房地产企业所得税是指房地产企业应纳税的收入与其所得减除费用后所得额乘以适用所得税税率后应纳税额的税款。

根据税收政策规定，房地产企业的所得税税率为25%。

除此之外，政府实施了一些税收优惠政策，以支持房地产企业开发建设符合规划要求的经济适用房、廉租房等。

2. 建筑业增值税
建筑业增值税是指建筑业主营业务中的增值税税款。

房地产企业作为建筑业的主要参与者，其税收政策规定也需要遵守。

建筑业增值税税率为11%。

3. 城镇土地使用税
城镇土地使用税是指城镇建设用地颁发证书登记所有人应按照法定的土地面积和年度税额，向土地管理部门交纳的税款。

对于拥有城镇建设用地的房地产企业，政府规定其需要缴纳城镇土地使用税。

具体税率由当地政府根据法律进行制定。

4. 其他税费
此外，还有一些其他税费如印花税、房产税等，但这些税费并不是所有房地产企业都需要缴纳。

需要根据企业实际情况和所处地区的政策来确定是否需要缴纳。

总的来说，政府实施的税收政策旨在规范房地产企业的经营行为，遏制乱收费、乱摊派现象，推动房地产行业健康发展。

房地产企业需要遵守税收政策规定，按时足额缴纳各种税费，避免违规经营行为和缴税压力。

房地产行业税收政策汇编一、增值税政策1. 转让不动产的增值税政策根据国家税务总局发布的《关于对房地产销售等计征增值税若干问题的公告》，自2019年5月1日起，全国范围内房地产开发企业和个人转让房屋产权的，按照增值税法征收增值税。

根据转让不动产的性质，纳税人可能适用增值税一般计税方法或简易计税方法，其中：•一般计税方法：纳税人销售不动产时，按照销售额减除成本费用后的余额（即纯销售额）计征增值税。

增值税率为5%或3%。

•简易计税方法：纳税人销售不动产时，按照销售额的5%计征增值税，不减除成本费用。

2. 滞纳金的增值税政策如果纳税人未按期缴纳增值税，将被征收滞纳金。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第56条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，应当按照欠缴税款金额的每日千分之五或五分之一加收滞纳金。

滞纳金不得超过欠缴税款的百分之五十。

二、企业所得税政策1. 房地产企业所得税优惠政策根据《中华人民共和国企业所得税法》第一百二十条的规定，房地产开发企业在以下情况下，可以享受企业所得税的优惠政策：•对新建的、改建的房屋实施租金减免或减收政策的房地产企业，可以按照每月实际减免或减收的租金额，从应纳税所得额中扣除；•对住房租金超过当地平均租金1.5倍且不高于当地平均租金3倍的住房，减按当年租金收入的60%计算应纳税所得额。

2. 异地销售房地产的企业所得税政策根据国家税务总局发布的《关于异地销售自有商品房企业所得税纳税问题的通知》，企业将自有商品房在本地销售以外的其他地区销售的，按照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。

在异地销售自有商品房的过程中，企业需要根据销售额、成本费用等情况计算所得额，并按照企业所得税法规定的税率缴纳企业所得税。

三、个人所得税政策1. 房地产的个人所得税政策个人通过转让房屋产权获得的所得适用于个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人转让不动产的所得，按照以下比例计算应纳税额：•转让时间不满5年的，按照20%的比例计算应纳税额；•转让时间超过5年的，减按20%比例递减计算应纳税额，到满5年时免征个人所得税。

房地产业的税收优惠政策集锦引言房地产业是我国经济发展的重要支柱产业之一，也是吸纳就业、促进投资、带动消费的重要行业。

为了鼓励和支持房地产业的发展，我国政府出台了一系列税收优惠政策。

本文将对这些政策进行集锦，以期帮助相关企业和个人深入了解并合理运用税收优惠政策。

1. 增值税政策1.1 增值税免征根据《中华人民共和国增值税法》，个人出售住房的增值部分免征增值税。

具体要求是：个人出售住房的，自取得住房所有权之日起满五年后出售的，免征增值税。

1.2 住房租金免征增值税个人转让非住房用途的独立产权房屋并对外出租，取得的租金收入免征增值税。

2. 企业所得税政策2.1 普惠性住房企业所得税优惠企业提供普惠性住房项目，可享受企业所得税优惠。

具体要求是：企业投资兴建的普惠性住房项目，完成主体建筑物的，免征企业所得税。

2.2 适用税率优惠房地产企业通过依法设立的住房租赁经营机构从事住房租赁业务，税率可按照5%的征收率适用。

3. 城镇土地使用税政策3.1 建设于非居住中区的房地产项目减免土地使用税建设于非居住中区的房地产项目，经批准确有公共设施、服务设施或临时性建设用地需要的，减征土地使用税。

3.2 保障性住房土地使用税减半征收保障性住房项目土地使用税按照土地表决价的50%征收。

4. 城市建设维护税政策4.1 住房租赁减半征收城市建设维护税个人出租房屋取得的租金收入，按照应纳税额的50%征收城市建设维护税。

4.2 公租房免征城市建设维护税个人取得的公租房租金收入免征城市建设维护税。

5. 其他优惠政策5.1 个人住房公积金贷款利息抵扣个人在购买住房时贷款，并按时足额还款的，可以在个人所得税时，将住房公积金因本次贷款支付的利息额度按照规定的标准进行抵扣。

5.2 办公楼与住房合建的，房屋租赁所得取得后三年内免征个人所得税结论以上只是房地产业的部分税收优惠政策，随着国家经济形势的变化和政策的调整，可能会有所修改。

因此，房地产企业和个人在进行相关操作时应及时关注政策动态，以确保能够充分利用各项税收优惠政策。

房地产行业税收政策大全概述房地产行业是一个重要的经济领域，税收政策在其中起着至关重要的作用。

本文将介绍房地产行业税收政策的各个方面，包括税收优惠、减免和规范等。

希望通过本文的介绍能够帮助读者更好地了解房地产行业的税收政策。

城市土地使用税城市土地使用税是对城市土地使用权人（包括国有土地使用权人和集体土地使用权人）征收的一种财产税。

按照《中华人民共和国城市土地使用税法》的规定，城市土地使用税的税率为土地状况调整系数乘以土地批准价格乘以土地使用税税率。

城市土地使用税的征期为年度。

增值税房地产交易中较为重要的税收是增值税。

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，房地产开发商销售商业用途的不动产和转让房地产开发权的，应按照增值税法征收增值税。

增值税是按照不动产的销售额与税率计算的，税率为5%。

土地增值税土地增值税是指在土地使用权的转让过程中对土地增值进行征收的税收。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人为土地出让方，税率为土地增值额的20%。

合同印花税合同印花税是对房地产买卖合同和土地使用权出让合同等进行征收的一种税收。

根据《中华人民共和国印花税法》的规定，对于不动产的买卖合同和转让房地产使用权的合同，合同印花税的税率为0.05%。

个人所得税对于个人在房地产交易中所得的差价收入，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人需要缴纳相应的个人所得税。

个人所得税的税率根据个人所得额的不同而有所变化，一般为3%至45%之间。

物业税房地产物业税是指对房地产所有权人、房屋使用权人和房屋承租人根据其房地产的不同条件和用途向其征收的一种税收。

根据《中华人民共和国地方税法》的规定，物业税的纳税人包括房地产所有权人、房屋使用权人和房屋承租人。

物业税的税率根据不同的房地产和地区有所不同。

印花税房地产交易中还需要缴纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税法》的规定，对于房地产交易中涉及的合同、票据等，需要根据不同种类进行征收一定的印花税。

房地产开发企业所得税政策1. 背景介绍房地产开发企业是指从事房地产开发经营活动的企业。

随着房地产市场的快速发展，各级政府纷纷出台相应的税收政策，以引导和管理房地产市场。

所得税作为重要的税种之一，对于房地产开发企业来说具有重要的意义。

2. 房地产开发企业所得税税率根据国家税收政策规定，房地产开发企业需要缴纳企业所得税。

房地产开发企业的所得税税率为25%。

在计算所得税时，房地产开发企业可以采用以下两种方法之一：•分季度计税：根据企业的经营状况，每季度进行一次税前利润核算，并按照当期利润的25%缴纳税款。

•年终汇算：在每年年底进行税前利润核算，然后缴纳当年全年利润的25%作为所得税。

3. 房地产开发企业所得税优惠政策为了鼓励和支持房地产开发企业的发展，政府还出台了一系列的所得税优惠政策。

常见的所得税优惠政策包括：•投资补贴：对于房地产开发企业的投资项目，政府可以给予一定的投资补贴，将其纳入进项税额的抵扣范围，并减少应缴纳的所得税额。

•长期资本收益免税：对于持有房地产开发企业股权且持有时间超过一定年限的投资者，其通过出售股权所得取得的长期资本收益可以免征所得税。

•技术转让收益免税：对于房地产开发企业通过技术转让取得的收益，可以在一定条件下免征所得税。

4. 减免和退还房地产开发企业所得税在特定情况下，房地产开发企业还可以享受减免和退还所得税的政策。

例如：•投资固定资产一次性扣除：对于购置新的固定资产的房地产开发企业，可以将购置固定资产的金额一次性扣除，并减少应缴纳的所得税额。

•投资特定区域免税：对于投资于特定区域的房地产开发企业，可以在一定期限内免征所得税。

5. 申报和纳税房地产开发企业在享受所得税优惠政策的同时，也需要按照国家的税收法规进行申报和纳税。

具体步骤包括：•填写所得税申报表：按照税务局要求，房地产开发企业需要按照特定格式填写所得税申报表，并携带相关财务文件和证明材料进行申报。

•缴纳所得税款：根据房地产开发企业实际的经营情况和利润额，计算应缴纳的所得税款，并在规定的时间内缴纳税款。

房地产行业税收政策1涉及税种房地产企业主要涉及以下税种：营业税、增值税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、印花税、城镇土地使用税、契税、车船使用税等税种。

流转税一、营业税（一）纳税义务人根据营业税暂行条例规定，在中华人民共和国境内销售不动产、转让土地使用权的单位和个人，为营业税纳税义务人。

这里的“单位、机构和个人”，包括从事房地产开发公司、住宅开发公司等；也包括偶尔发生销售不动产或转让土地使用权的单位和个人，如：企业、行政机关、事业单位、军事单位、学校、社会团体、个体工商户及其他个人。

（二）征收范围1、销售不动产范围（1）建筑物、构筑物是指通过建筑、安装和工程作业等生产方式形成的建筑产品；（2）销售建筑物或构筑物是指有偿转让建筑物或构筑物的所有权的行为，以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物,视同销售建筑物；（3）销售其他土地附着物是指建筑物或构筑物以外的其他附着于土地的不动产；（4）其他视同销售不动产征收范围单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产；在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为,比照销售不动产征税；以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税.但转让该项股权,应按销售不动产征税。

2、转让土地使用权的征收范围（1）土地使用权的转让属于无形资产转让范围；（2）以土地使用权换取不动产；（3）土地使用权股权转让。

3、其他征收范围中介、咨询、服务、出租等业务应按规定征收营业税（三）税目、税率纳税人不动产销售行为按“销售不动产”税目；纳税人转让土地使用权按“转让无形资产”税目：中介，咨询，服务，出租，动、拆迁等业务按“服务业”税目；以上税目均适用5%税率。

（四）收入的确定1、销售不动产收入的确定（1）、纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

这里的价外费用是指向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

房地产企业税收政策汇编房地产业营业税政策一、征税范围（一）基本规定1、转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。

土地所有者出让土地使用权和地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为不征收营业税。

土地租赁，不按本税目征税。

2、销售不动产征税范围包括销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。

建筑物、构筑物是指通过建筑、安装和工程作业等生产方式形成的建筑产品。

包括：⑴房屋：住房、厂房、办公楼、仓库、学校、商业用房等；⑵烟囱、铁路、窑炉、公路、港口、灌渠、堤坝、水库、井等；⑶设备安装工程（不包括机械设备本身）：支柱、水塔、水池、设备基础、操作平台、各种设备的砌筑结构工程、金属结构工程。

其他土地附着物，是指除建筑物、构筑物以外的其他附着于土地的不动产，如树木、庄稼、花草等。

（二）特殊规定下列行为也属于房地产业营业税的征税范围：1、有偿转让建筑物的有限产权或永久使用权的行为。

2、单位将不动产无偿赠与他人的行为。

3、以提供土地使用权的方式，与提供资金的他人(以下简称出资方)共同立项建造不动产，并与出资方按一定方式进行利益分配，取得收入或取得分得的不动产所有权的行为。

4、以提供资金的方式，与提供土地使用权的他人(以下简称出地方)共同立项建造不动产，并与出地方按一定方式进行利益分配，取得收入或取得、分得的不动产所占土地使用权的行为。

5、投资者在办理不动产建设立项后，又接受他人投资参与不动产建设，并与他人共同分配不动产的行为。

6、在房地产开发过程中，投资者在工程完工前，将自身全部的权利、义务有偿转让给他人的行为。

7、接受他人委托代建不动产，但以自己的名义办理工程项目立项，不动产建成后将不动产交给委托方的行为。

8、房地产开发企业以集资建房名义将不动产所有权转让给出资人的行为。

9、土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。

10、不动产产权人之间相互交换不动产所有权的行为。

11、土地使用者和不动产产权人之间相互交换土地使用权和不动产所有权的行为。

房地产相关税收政策
房地产相关税收政策主要包括以下几个方面：
1. 增值税：房地产开发商在销售土地和房屋时需要缴纳增值税。

此外，购买二手房的个人需要缴纳契税，契税的金额与房屋的交易价格有关。

2. 房产税：房产税是指对房地产所有人按照其拥有的房产价值征收的一种税收。

不同国家和地区的房产税政策不同，有的国家和地区没有或征收较低的房产税，有的国家和地区则征收较高的房产税。

3. 城镇土地使用税：城镇土地使用税是对于使用城镇土地的单位和个人按照土地的使用面积和使用期限征收的税收。

该税收政策旨在促进合理使用和开发土地资源。

4. 印花税：房地产交易过程中，买方需要缴纳印花税。

印花税征收的金额与房屋的交易价格有关，一般为交易总额的一定比例。

5. 个人所得税：购买房屋并出租时，房屋租金收入需要按照个人所得税的相关规定进行纳税。

需要注意的是，不同国家和地区的房地产相关税收政策会有所不同，以上只是一般性的分类。

具体的税收政策需根据当地的法律法规和政策规定来确定。

房地产企业相关税收政策一、（一）房地产企业销售开发商品取得的收入按“销售不动产”税目缴纳增值税，税率为9%。

1.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

2.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

3.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

4.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

（二）房地产企业转让土地使用权取得的收入按“销售无形资产”税目缴纳增值税，税率为9%。

二、房地产企业在计算土地增值税时，可扣除的项目为:（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。

开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与开发土地和新建房及配套设施的成本计算的金额之和的5%以内计算扣除。

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发土地和新建房及配套设施的成本的金额之和的10%以内计算扣除。

上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与开发土地和新建房及配套设施的成本之和，加计20%的扣除。