会计应收账款的对账技巧

会计经验对账的内容和方法一、会计对账的内容会计对账是指通过比对和核对两个或多个资料/账目的内容，从而确保其准确性和一致性的过程。

会计对账的内容包括以下几个方面：1.银行对账：会计人员需要核对银行账户和公司内部账簿上的资金进出情况是否一致。

同时，还需要比对存款单据和银行对账单，确保银行余额的准确性。

2.库存对账：会计人员需要核对公司资产负债表上的库存数额是否一致，以及库存账户和实际存货是否相符。

这需要比对库存记录和实际盘点库存的情况。

3.应收账款对账：会计人员需要核对客户的应收账款余额是否与内部账簿一致。

这需要比对发票、付款单据和客户对账单。

4.应付账款对账：会计人员需要核对公司的应付账款余额是否与供应商的账簿一致。

这需要比对付款单据和供应商对账单。

5.资金对账：会计人员需要核对公司内部各个账户之间的资金调拨和转移情况。

这主要包括应收账款和应付账款的收付、还款和调整等。

二、会计对账的方法会计对账有多种方法和工具可供选择，以下是一些常用的对账方法：1.手工对账：这是最传统的对账方法之一，会计人员逐项比对两个账簿中的记录，并手动核对其准确性和一致性。

这种方法需要较高的准确性和仔细性，但相对费时费力。

2.电子对账：现代会计系统通常支持电子对账功能，可以通过系统自动比对和核对账簿上的数据。

这种方法更为高效和准确，可以大大节省时间和人力资源，但需要确保系统数据的准确性和可靠性。

3.三方对账：对于一些重要的账目，会计人员可以邀请第三方独立机构进行对账。

比如，银行对账可以委托银行进行审核，以确保账户余额的准确性和安全性。

4.异常对账：会计人员可以制定异常对账的程序，及时发现和解决账目中的差异和错误。

比如，每月末进行全面差异核查和调整，确保账目的真实和完整。

5.审计对账：对于一些特殊情况或重要项目，会计人员可以邀请内外部审计师进行对账。

这种方法可以提供独立的、客观的审计意见和对账结果。

综上所述，会计对账是保证会计记录准确性和一致性的重要环节。

会计操作技能之应收账款管理与坏账处理应收账款是企业经营活动中的一项重要资产，合理的应收账款管理和坏账处理对企业的财务状况和经营结果具有重要影响。

本文将从应收账款管理的基本原则、应收账款的核销和坏账准备计提等方面进行探讨，旨在为会计人员提供一些有用的操作技能。

一、应收账款管理的基本原则在进行应收账款管理时，需要遵循以下基本原则：1.严格的信用审核和风险评估：在与客户建立业务关系之前，应进行严格的信用审核和客户的风险评估。

这包括查验客户的信用记录、资信状况、还款能力等信息，以判断客户是否具备偿付能力。

2.合理的信用销售政策：企业应根据客户的信用等级和历史记录制定合理的信用销售政策，包括信用期限、信用额度等。

通过合理的信用政策，可以提高应收账款的回收率，降低坏账的发生率。

3.及时的应收账款管理：企业应设立专门的应收账款管理部门，及时跟进应收账款的回收情况。

通过催款、提醒、发放账单等方式，促使客户按时支付应收款项，以减少账款逾期的风险。

二、应收账款的核销和坏账准备计提1.核销应收账款：当发生以下情况之一时，企业需要核销应收账款：（1）应收账款发生逾期，客户无力或拒绝支付；（2）客户破产或解散；（3）客户死亡或失踪。

在核销应收账款时，需要在会计记录中将应收账款减少，同时计提内部的损失准备。

2.坏账准备计提：坏账准备是企业为应对潜在坏账风险而计提的一项负债准备。

计提坏账准备的比例可以根据历史数据和风险评估来确定。

一般情况下，当应收账款发生逾期的时间较长，存在不可收回的风险时，企业可以计提坏账准备。

计提坏账准备需要按照会计准则的规定，将坏账损失计入利润表。

企业在计提坏账准备时，应综合考虑应收账款的逾期情况、客户的信用等级和行业的风险等因素。

三、应收账款管理的其他注意事项除了以上提到的核销和坏账准备计提外，还需要注意以下几个方面：1.发票和合同的管理：企业应妥善管理应收账款相关的发票和合同，以便在纠纷发生时提供证据和支持。

会计应该知道关于应收账款的这些对账技巧应收账款是企业在销售商品或提供服务时，客户还未支付的账款。

对于一名会计来说，掌握应收账款的对账技巧非常重要，可以确保企业财务的准确性和稳定性。

下面是一些关于应收账款的对账技巧：1.对账单及时核对：会计人员应定期向客户发送对账单，核对客户的应收账款余额。

及时核对对账单可以帮助发现和纠正任何错误或差异，确保客户的应收账款准确无误。

2.监控账龄：账龄是指应收账款距离到期的时间。

会计人员应定期监控账龄，并采取适当措施来催促客户支付欠款。

通常，应收账款按照30、60、90、120天等不同账龄范围进行分类，以便更好地管理和追踪。

3.审查信用额度：会计人员需要审查客户的信用额度，确保客户在购买产品或服务时不超过其授予的信用额度。

这可以减少坏账风险，并确保企业的资金流动性。

4.审查销售合同：会计人员需要审查销售合同，确保销售条款符合企业的财务政策和会计准则。

这包括核对销售价格、付款条款、退款政策等，以确保应收账款的正确计算和核算。

5.对账凭证和票据：会计人员应核对销售凭证和票据，确保其与客户的应收账款一致。

这包括销售发票、收据、配送单据等。

对账凭证和票据的核对是防止账款虚增或重复计算的重要环节。

6.跟踪应收账款：会计人员需要建立一个跟踪系统，定期追踪和更新应收账款的状态。

这可以帮助及时发现潜在的坏账风险，并及时采取措施进行催收或减少损失。

7.建立征信体系：会计人员可以与相关机构建立征信体系，定期查询客户的信用状况。

这可以帮助评估客户的信用风险，以便在与客户进行交易时采取相应的预防措施。

8.与销售团队的沟通：会计人员需要与销售团队进行紧密的沟通和协作。

销售团队可以提供客户的最新销售信息和付款情况，从而帮助会计人员定期对账并及时更新应收账款的状态。

9.销售回款预测：会计人员可以根据历史数据和市场趋势，进行销售回款的预测。

这可以帮助企业做好资金规划和预算，并采取措施来促进回款速度，以保持企业的资金稳定。

应收账款管理的方法和技巧在公司的日常运营中，应收账款的管理对于企业的财务状况和经营效率都有着极为重要的影响。

因此，如何有效地管理和控制应收账款，成为了每一个企业人士关注的问题。

以下是一些应收账款管理的方法和技巧，以帮助企业实现更加高效的财务管理。

第一、设立应收账款管理目标企业如何有效地管理应收账款，最重要的是设立管理目标。

这需要企业领导和财务部门停下并花时间思考应收账款管理的最终目标是什么，包括：（1）企业期望应收账款的回收速度是多快，（2）期望从应收账款中获得的收益，（3）期望达到的应收账款回收率等。

只有设立明确的管理目标，企业才能在制定应收账款管理策略和将信息转化为商业决策方面更加准确和有效地执行计划。

第二、执行合同契约规则企业必须规范化合同契约规则，以保证收款周期和收款金额的合理性，如根据契约规定确定付款期限。

履行合同契约规则的一个好处是，即使客户入不敷出，也可以多一些在法律和合同规定框架内的维权措施。

第三、开立账单和对账单对于新客户，企业可以开具正式的账单并逐步确认是否可以立刻或后续收款，以此来建立信用体系。

同时，在下单之后和订单执行结束之前，还需要与客户协商统一融资方案并策略性开具对账单，以确保客户能够按时付款。

第四、控制信贷风险企业需要建立信用评估制度，对各个客户进行分类管理，控制信用风险的风险度。

例如，对于收入稳定、历史合作良好的客户可以提供以信用额度为基础的融资方案等。

第五、建立清单管理制度企业可以建立清单管理制度，将客户的账单记录关联到跟踪和应对的流程上，以便更好地在进程中记录面临的问题或解决了哪些问题以及应对的方式等。

这样，即使在企业内部人员更替的情况下，也可以更快地跳转至销售、财务或服务相关的信息，以便快速确定或转交相关工作。

第六、疑难账户应对规则如果还有哪个企业没有遇到疑难账户，那是非常幸运的。

因此，企业必须设立一套疑难账户的应对规则，以确保该困境能得到及时的解决。

这可以通过对疑难账户的详细描述、协商、减少尚未收回的款项等方式实现。

会计应收账款的对账技巧会计应收账款的对账技巧1、对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。

对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

3、对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业己解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。

4、对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

5、有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢？如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。

什么是“有保留意见的对账单”呢?就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小, 就不必调整应付账款账而余额;如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账而余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

浅谈企业应收账款管理问题与对策关键词：应收账款管理,问题,对策提要：应收账款管理是企业财务管理的重要内容，直接关系到企业财务状况的好坏。

本文从企业应收账款现状出发，分析应收账款管理中存在的问题，并提出解决对策。

一、企业应收账款管理中存在的问题及原因分析（一）应收账款绝对数的增长加大了管理的范围和难度。

在现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象。

由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，所以存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象，从而导致大量的应收账款成为呆账、坏账，从而增加了管理的范围和难度。

（二）签订合同时内容不够严谨。

在合同的订立过程中，缺乏对合同内容全面、审慎的把握，所签的合同条款不齐备，内容不全面，为合同的履行埋下了隐患。

在订立合同时，合同的一般条款欠缺，虽然不会对合同的成立、合同的效力等问题产生影响，却会对合同的履行、合同当事人经济利益的实现带来消极影响。

还有就是业务人员票据知识不够，特别是支票的处理上没有知识或经验，没有预防空头支票、虚假账票等知识而开具了相关的认可收据，从而导致追索不能，造成坏账产生。

（三）应收账款日常管理不力，造成大量逾期账款1、大部分企业对应收账款管理滞后。

应收账款发生后并没有做任何管理，只是让其挂在账上，未对其收现能力进行分析，只有发现应收账款已经逾期时，才被动地催收，结果导致了应收账款越积越多，最终影响企业正常的生产经营，甚至给企业带来破产的威胁。

2、企业在对应收账款管理过程中长期不对账或对账不清。

现实中有的企业长期不对账，有的即便对了账，但没有形成合法有效的对账依据，只是口头承诺，起不到应有的作用。

3、没有对应收账款进行辅助管理或仅按账龄进行辅助管理。

对应收账款的辅助管理，许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单分类，平时没有对应收账款进行辅助管理。

如果出现回款不畅，就不能满足管理需要，从而导致企业存在大量的逾期账款，不利于企业生产经营。

会计经验对账的内容和方法对账是会计工作中一项非常重要的任务，它可以确保财务数据的准确性和完整性。

对账的内容主要包括现金对账、银行对账、应收账款对账以及应付账款对账等方面。

首先是现金对账。

现金对账是会计工作中最基本、最常见的对账方式之一、它涉及到一份现金账户的余额与实际持有现金数额之间的比对。

方法一般是通过核对资金流动情况，包括每日的收款、付款、存款和取款等，确保现金收支的正确性，与日记账等财务记录进行核对，以及与银行对账单等外部资料进行核对，从而确保现金账户的真实性和准确性。

其次是银行对账。

银行对账是指将银行流水账与企业账户的资金流动进行核对，以确保企业的银行账户和银行间的资金没有差异。

对账主要步骤包括核对每日存款和支出的凭证，确保凭证的正确性和完整性，同时将所有的银行对账单与银行发出的账单进行对照，以确保双方的账目一致。

另外，还有应收账款对账。

应收账款对账是指将企业开出的发票和应收账款记录与客户的付款记录进行核对，以确保企业的应收账款与客户的实际付款一致。

对账的方法包括根据销售记录和发票信息，与客户的付款记录进行对照，确保每一笔应收款项都有相应的付款记录，以及核对每张未付款的发票，确保发票的真实性和准确性。

最后是应付账款对账。

应付账款对账是指将企业的应付账款记录与供应商的供货记录进行核对，以确保企业的应付款项与供应商的实际供货一致。

对账的方法可以通过核对采购记录和付款记录，与供应商的供货记录进行对照，确保每一笔应付款项都有相应的供货记录，以及核对每张未付款的采购订单，确保订单的真实性和准确性。

综上所述，对账是一项非常细致和繁琐的工作，它需要会计人员的耐心和细致的工作态度，以确保财务数据的准确性和完整性。

通过对账可以及时发现和解决潜在的问题，确保企业的财务运作正常，有利于企业的经营和管理。

因此，对账是会计工作中一项重要的技能和经验。

上海 AAAA 电器企业应收来往账款对帐规则为清楚客户的应收账款，减少不用要的账款纠葛，保护企业的财产安全，特拟订本规则，请相关人员履行。

一、应收账款对帐的观点我企业向客户发出货，开出销售发票，这是时候就产生了应收账款，我企业财务帐上一般以发票开票日作为应收账款记账日期。

而客户方一般在遇到货后再收到我企业的发票时确认其向我企业的对付账款。

其财务一般以发票到财务科日作为对付账款的记账日期。

理论上我企业的应收账款金额应当和客户的对付账款完整符合，但因为存在客户未实时收到发票或许一方记账错误等状况，有时会出现两方来往帐不切合的状况。

这就需要对帐来确认两方的来往账款。

二、应收账款对帐流程1、关于需要对帐的客户，由销售人员向应收会计人员提出供应对帐单恳求。

2、会计人员应实时从财务系统内导出客户对帐单供应给销售人员，同时做好已发出对帐单的纪录，以备未来核销和查问。

3、销售人员收到后向客户邮寄、传真或许以其余方式（电子邮件等）传递对帐单。

4、客户收到对帐单确认余额后或许未确认余额并列明异议状况后以邮寄、传真或许以其余形式传递到我企业财务部。

5、假如该客户在发出对帐单后一个月没有答复，则会计应通知销售人员下个月持续对帐。

假如该客户连续三个月没有答复对帐单，对口的销售人员应当将该笔对帐业务转交销售部专人或许法务人员，由该专人负责经过电话等形式高频率敦促该客户答复对帐结果。

关于帐龄超出一年的并且有连续三次未收到对帐单回单的帐款，对口的销售人员一定亲身到客户处对帐。

假如销售人员没有上门对帐并且发生了坏账，则有关的销售人员要肩负相应经济责任。

6、应收会计收到的对帐单回单后核销已发出对帐单的纪录，将汇单装订保留备查。

假如对帐单回单有异议，则财务人员应当和销售人员及物流人员共同找寻差别原由。

（比如货到发票未到）7、假如对方对余额有异议，要求供应明细账，或许对帐单回单没有供应对方明细账的状况，我方会计人员应当见告客户我方会发送从不切合开始的月份开始的明细账。

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.应收票据账务处理
1.销售货物取得商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
2.3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款
贷:应收票据
3.如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款
贷:应收票据
4.用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料
应交税费～应交增值税（进项税额）
贷:应收票据
银行存款
二.应收账款账务处理
1.销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
银行存款
例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。

借:应收账款115
贷:主营业务收入100
应交税费～应交增值税（销项税额）13
银行存款2
2.现金折扣下应收账款账务处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
借:银行存款
财务费用（现金折扣额）贷:应收账款。