工程审计业务操作流程

1跟踪审计服务内容负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

2主要工作1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。

②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。

③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

3、检查项目概算执行情况。

4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。

经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。

检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。

参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。

适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。

各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。

现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

3主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。

工程审计的八个流程工程审计是指对工程项目进行全面、系统、科学的审计，旨在通过技术经济性、管理效能和风险控制方面的评估，评价工程项目的合规性、合理性和可行性。

工程审计的流程一般包括以下八个环节：立项审计、前期审计、合同审计、实施审计、交接审计、竣工决算审计、运营绩效审计和后评价。

一、立项审计立项审计是工程项目开展前的第一个重要环节。

主要目的是通过审计人员对投资决策的合规性、可行性以及风险分析等方面进行评估，为工程项目的实施提供决策支持依据。

审计内容包括项目建议书、投资概算、可行性研究报告等。

二、前期审计前期审计是在工程项目正式启动前进行的审计环节。

主要目的是对工程项目的前期准备工作是否符合相关政策、合规性和可行性进行全面评估。

审计内容包括工程项目的规划、设计、招标等方面。

三、合同审计合同审计是对工程项目合同的全面审查。

主要目的是评估合同的合规性、合理性和可行性，防止违规操作和风险的产生。

审计内容包括合同的签订过程、审批程序、合同条款等。

四、实施审计实施审计是对工程项目实施过程中的合规性和风险控制进行全面评估。

主要目的是确保工程项目按照计划进行，达到预期目标。

审计内容包括项目实施的进度、质量、安全等方面。

五、交接审计交接审计是对工程项目完成后的交接环节进行审查。

主要目的是评估工程项目的书面资料、资产等的归档情况，确保交接程序合规，并解决可能出现的问题。

审计内容包括工程项目的归档文件、验收报告等。

六、竣工决算审计竣工决算审计是对工程项目竣工决算进行审查。

主要目的是评估工程项目的成本核算、利润分配等情况是否符合相关规定和合同约定。

审计内容包括工程项目的支付证明、资金流向等。

七、运营绩效审计运营绩效审计是对工程项目投产后的运营情况进行评估。

主要目的是评估工程项目的经济效益、环保效益等方面的绩效，并提出改进建议。

审计内容包括工程项目的生产情况、维护情况、环保情况等。

八、后评价后评价是对工程项目的综合成果进行总结和评价。

结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。

3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

成果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。

对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。

6、向委托方提出资料中存在的问题。

进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。

7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。

成果文件：完成工作计划表8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察成果文件：认识勘察记录表9、进一步研究已提交的结算资料。

尤其研究施工合同、补充协议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。

10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。

**集团工程项目质量（安全）内部审计作业流程（征求意见稿）一、质量（安全）审计概念1、目的：为加强中仁集团的工程项目建设管理与监督，规范工程项目质量（安全）审计工作，有效控制工程质量，指导工程项目质量审计工作，特制订工程项目质量审计作业流程。

2、适用范围：凡中仁集团工程项目（含新建、改建、扩建）、修缮工程项目、室外工程（含园林绿化、构筑物、道路、管网等），均属于工程项目质量审计对象。

造价在100万元（暂定）及以上的项目，属于工程项目重点审计对象。

3、工程质量审计的总体目标：通过查阅项目前期、勘察、设计、施工、监理、工程质量检测、项目部现场管理部门等相关文件和资料以及现场检查工程实体质量等方式，对各单位在项目建设过程中的履行质量责任的行为进行审计（调查），分析工程质量控制体系是否建立、是否完善、是否有效运行，从而从总体上评价项目的质量控制是否有效。

并对重要工程实体质量状况进行抽查，及时发现和纠正工程质量管理中存在的问题和薄弱环节，督促重大质量问题得到及时纠正和整改，充分发挥工程项目质量审计的建设性作用。

4. 工程质量审计主要内容：工程质量审计主要内容分以下几个方面，一是工程质量管理关键环节是否符合国家和中仁集团要求，设计、施工等是否符合规定技术标准；二是项目施工、监理等技术管理人员是否按照合同要求到位；三是工程是否发生重大质量问题或安全隐患，已发生的质量问题或缺陷是否及时整改到位；四是现场管理、工程监理、竣工验收和质量检测等是否按照规范要求实施，有无偷工减料、以次充好等造成严重质量问题和安全事故等。

5.工程质量审计工作要求：5.1审计原则。

审计人员应当坚持客观公正、实事求是、廉洁自律和保守秘密的原则进行工程项目审计。

5.2审计计划。

工程审计组根据部门任务书及集团计划管理年度项目计划，列出审计项目计划。

5.3审计申请。

工程审计组根据项目实际进度自主安排审计计划，报批主管审计副总批准。

5.4审计通知。

工程审计工作流程工程审计是指对工程项目的质量、进度、费用等进行审查和评估的过程。

工程审计主要通过对工程项目的文件、报告、合同和实物等进行检查，从而发现问题，并提出合理的建议和改进措施，以保障工程项目的质量和效益。

工程审计的工作流程主要包括以下几个步骤：1.立项准备：在进行工程审计之前，审计机构需要与项目业主进行沟通，明确审计的目的、范围和要求等，制定审计计划和工作方案。

同时，还需要准备相关的审计人员和技术设备，为工程审计做好准备。

2.资料准备：在开始审计工作之前，需要先收集和整理工程项目的相关资料，如合同文件、设计图纸、审批文件、施工记录、质量检验报告等。

这些资料将作为审计的依据，用于分析和评估工程项目的情况。

3.现场勘察：审计人员需要对工程项目的现场进行勘察和调查，了解工程项目的整体情况。

包括现场的施工进度、工艺流程、质量控制措施等，以便进一步分析和评估工程项目的问题和风险。

4.分析评估：通过收集和整理资料，对工程项目的各个方面进行分析和评估。

包括对投资预算的合理性分析、施工方案的可行性评估、工程质量的检查评估等。

同时，还需要对工程项目的进度、费用、人员配备等进行核实和验证。

5.发现问题：在分析和评估的基础上，审计人员需要查找工程项目中存在的问题和隐患。

这些问题可能涉及合同履行、工程质量、施工进度、费用管理等方面。

审计人员需要将问题明确记录，并分析问题的原因和影响。

6.提出建议：根据发现的问题，审计人员需要提出合理的建议和改进措施。

这些建议应该能够解决工程项目存在的问题，提高工程项目的质量和效益。

同时，还需要为业主提供合理的决策依据，以保障工程项目的顺利进行。

7.编写报告：审计人员需要将审计过程和结果进行总结和归纳，编写审计报告。

报告应该包括对工程项目的整体评价、发现的问题和改进建议、存在的风险和隐患、以及相关资料的附件等。

报告应该准确、完整地反映审计的结果，以便相关方面进行审查和采纳。

8.最终确认：审计报告完成后，审计机构和相关方面需要对报告进行确认和审批。

维修工程审计的流程和技巧维修工程审计是对维修项目的经济、合规性、质量等方面进行全面检查和评估的过程。

下面是维修工程审计的流程和一些技巧：维修工程审计流程：1.确定审计目标和范围：明确审计的具体目标，例如经济效益、合规性、质量等。

确定审计的具体范围，包括时间、地点、项目等。

2.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间表、人员分工、资源准备等。

分析可能存在的风险和挑战，制定相应的解决方案。

3.收集审计证据：收集与审计目标相关的所有证据，包括合同文件、维修记录、工程图纸等。

采用多种方式获取证据，如文件审核、现场检查、询问等。

4.分析审计证据：对收集到的证据进行逐一分析，确保审计的全面性和客观性。

进行数据分析，发现潜在问题和异常。

5.核实合规性：验证维修项目是否符合相关法规和标准。

检查合同的签订程序、工程规范的遵循等。

6.评估经济效益：分析维修项目的经济性，包括成本效益分析、资源利用情况等。

对比原计划与实际维修费用，评估项目的经济效果。

7.评估质量标准：检查维修工程是否符合质量标准，包括工程结构、使用寿命等。

对施工工艺和使用材料进行评估。

8.发现问题和风险：发现维修项目中的问题和潜在风险，包括合同履行问题、质量问题等。

对问题和风险进行分类和评估。

9.编制审计报告：汇总审计结果，形成审计报告。

报告中应包括审计发现、问题分析、建议改进的措施等。

10.与相关方沟通：与相关的项目管理人员、业主、监理单位等进行沟通，解释审计结果和建议。

确保审计结果的理解和接受。

11.跟踪改进措施：监督改进措施的实施，确保问题得到解决。

提供持续的反馈和建议。

维修工程审计技巧：1.专业知识：审计人员需要具备相关领域的专业知识，理解维修工程的技术要求和标准。

2.沟通技巧：良好的沟通能力有助于获取更多的信息，理解相关方的观点。

能够清晰地表达审计发现和建议。

3.分析能力：具备数据分析和问题解决的能力，能够从大量信息中找出关键问题。

⼯程竣⼯审计的流程是如何的国家的发展离不开建设，⼀个项⽬实施前之前会设计⽅案，做出预算，项⽬实施中要严谨落实、不断调整，项⽬实施后要决算审计、安全验收。

⼯程建设是国家发展的⼀个重要途径。

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⼯程竣⼯审计的流程是如何的⼀、资料收集、审前调查1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清2、登记：对被审计单位送达的审计资料进⾏登记(项⽬名称、送达时间、联系⼈及电话、送审⾦额、初审情况等);3、调查：由审计组长将项⽬情况进⾏审前调查，填写项⽬信息表，并做好审前调查报告或记录。

⼆、审计准备1、主审制定审计⽅案(可采取表格式或⽂本式);2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公⽰、廉洁反馈单);3、分管局长签发。

三、审计实施：1、对组织审计的项⽬，由⼯程主审负责对审计程序、质量、进度等进⾏跟踪检查;2、外聘⼈员在与施⼯单位核对前应将初审情况告知⼯程主审，由⼯程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进⾏核对，与被审计单位进⾏现场测量的，应将测量结果形成书⾯勘察记录;3、对审计异议问题，科室负责⼈召集审计组商议，并请分管领导⼀并参加，形成⼀致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施⼯等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪4、⼯程核定单经登记后，由审核⼈签字，建设、施⼯单位签字盖章(⼀式五份)后，送审计局，复核、批准、盖章后⽣效。

建设、施⼯单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专⼈留存。

⼯程审核明细⼀式三份，审计、建设、施⼯单位各执⼀份。

5、⼀般项⽬在接到报审之⽇起个⽉内完成，⼤型项⽬或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。

6、外聘⼈员负责编写⼯程审核情况报告、审计⽇记、审计⼯作底稿;7、⼯程复核负责对⼯程审计⼯作底稿进⾏复核;8、⼯程审核⼈负责将⼯程结算审核结果进⾏汇总，编写⼯程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：⼯程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、⽅法及结果，主要核减情况、甲供材料及⽔电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。

工程建设工程跟踪审计业务操作规程该规程适用于1000万元以下我厂自行负责跟踪审计的工程，要紧内容为清单及招标操纵价审核、招标文件审核、合同文件审核、隐蔽工程审核、变更及签证审核、工程结算审核及其他相关专项审核或评审。

一、跟踪审计工程安排工程跟踪审计安排应在厂执行预算报批时期按照以下方式确定：1、主管部门方案安排跟踪审计的工程，在工程执行预算报批或采购操纵价报审时填报签批?跟踪审计实施确认表?〔见附表1〕。

2、在工程执行预算审核时期或采购操纵价编审时期，审计处认为需要或适合安排跟踪审计的工程，同工程主管部门协商确定后签署?跟踪审计实施确认表?。

3、招标文件审核完成后的实施时期，原那么上不再补充安排跟踪审计。

【跟踪审计实施确认全然流程图】二、清单及招标操纵价审核〔一〕全然流程及原那么操纵价审核依据工程投资额按以下方式报审操纵价预算50万元以下工程：编制→审核预算50万元以上工程〔无设计图纸或设计图纸不完整〕：清单：编制→审核控价：分不编制→审核预算50万元以上工程〔有完整设计图纸〕：清单：分不编制→审核控价：分不编制→审核讲明：“编制→审核〞即主管部门编制后报审计处审核。

“分不编制→审核〞即主管部门将实施内容及技术文件同时分不报编制单位和审核单位编制清单及操纵价，完成后由审核单位分析比照两份编制文件后出具最终的清单和操纵价审核报告。

〔二〕具体作业流程及相关要求1、操纵价审核具体作业流程：〔1〕预算50万元以下工程工程①工程主管部门依据工程特征和需求编制具体的技术要求及工程量清单与操纵价→②工程主管部门将编制的清单和操纵价以及编制依据资料报审计处→③审计处审核并出具清单和操纵价审核意见或审核报告。

〔2〕预算50万元以上工程〔无设计图纸〕①工程主管部门依据工程特征和需求编制具体的技术要求及工程量清单→②工程主管部门将编制的清单以及编制依据资料报审计处→③审计处审核后会同主管部门共同确定工程量清单→④工程主管部门与审计处依据确定的工程量清单同时分不编制操纵价→⑤编制完成后，工程主管部门将编制的操纵价报告报审计处，审计处比对两者差异及其缘故后出具正式操纵价审核意见或审核报告→⑥工程主管部门依据审核意见进行修改完善，确定最终公布的招标操纵价。

工程项目审计工作流程一、审计准备阶段1.确定审计目标：明确审计的目标，例如检查工程项目是否按照进度和质量要求进行，并评估项目风险等。

2.制定审计计划：制定审计的具体时间、地点、人员、方法等，确保审计顺利进行。

3.收集准备材料：收集相关的工程项目文件、合同协议、施工方案等，作为审计的依据。

二、项目立项审计阶段1.了解项目范围：了解项目的目标、范围、时间计划等，明确项目的重点和难点。

2.评估项目可行性：评估项目的可行性和风险，包括项目的技术、经济、社会等方面的可行性。

3.检查项目管理：检查项目的组织结构、人员配备、管理制度等，确保项目能够有效进行。

三、前期工作审计阶段1.检查设计文件：检查工程项目的设计文件是否符合国家标准和相关规定，是否满足项目需求。

2.评估施工方案：评估施工方案的合理性和可行性，是否考虑到项目的安全、环保等要求。

3.检查投标程序：检查招投标程序是否合法合规，是否按照公平、公正、公开的原则进行。

四、施工过程审计阶段1.检查合同履约：检查工程项目是否按照合同约定进行，包括工程方案、施工计划、质量要求等。

2.评估施工质量：评估工程项目的质量控制措施和实施情况，检查施工工艺、材料等。

3.监督安全管理：监督工程项目的安全管理，包括施工现场安全措施、操作规程等。

4.评估进度管理：评估工程项目的进度管理，检查施工计划的执行情况、工期控制等。

五、竣工阶段审计阶段1.检查竣工报告：检查工程项目的竣工报告，评估工程质量、竣工时间等是否符合要求。

2.核实支付款项：核实工程款项的支付情况，确保支付符合合同约定和实际工作完成情况。

3.归档整理资料：整理工程项目的相关文件、合同、报告等，做好归档工作。

六、审计报告编制阶段1.汇总审计发现：将审计实施中发现的问题、风险、建议等进行汇总，形成审计发现报告。

2.编写审计报告：根据汇总的审计发现，编写审计报告，提出审计意见和建议。

3.报告审定和发布：审定审计报告，并将报告向相关部门和相关方发布。

工程施工进行审计的步骤工程施工审计是指对工程施工过程中的质量、安全、进度、成本等方面进行深入细致的审查和分析，以确保工程建设质量符合标准、进度符合要求、成本控制在合理范围内，实现工程施工全过程的高效管理和监控。

在实际工程项目中，施工过程中可能存在着种种问题和风险，通过审计可以及时发现并解决这些问题和风险，保障工程施工的顺利进行。

下面将介绍工程施工进行审计的具体步骤。

一、审计目标与范围确定在进行施工审计之前，首先要确定审计的目标和范围。

审计目标包括审计的具体内容和要达到的效果，可以根据工程项目的特点和要求确定审计目标。

审计范围包括审计的时间节点、施工阶段、审计对象等，必须明确界定审计范围，避免审计目标范围模糊和混乱。

二、审计计划编制审计计划是施工审计的重要组成部分，通过审计计划的编制可以明确审计的内容、目标和工作方法，合理安排审计人员和时间节点，为审计工作的顺利进行提供保障。

审计计划可以包括审计目标、审计范围、审计人员、审计时间、审计方法、审计程序等内容，具体要根据实际情况进行合理拟定。

三、审计准备工作在进行施工审计之前，还需要进行一些准备工作，包括收集必要材料和信息、了解相关规定和标准、制定审计规程和流程等。

审计人员要对审计对象和审计领域有一定的了解和准备，做好充分的功课，确保审计工作有据可依，有章可循。

四、审计实施阶段审计实施阶段是施工审计的重要环节，审计人员根据事先制定的审计计划和程序，对审计对象进行深入审查和分析，查找问题和风险，提出改进建议和措施，确保审计工作符合实际情况和要求。

审计实施阶段主要包括审计准备、审计调查、审计分析、审计报告等具体内容。

五、审计整改跟踪审计整改跟踪是施工审计的最后一个环节，审计人员对审计发现的问题和风险进行整改跟踪，确保问题得到有效解决，防止再次出现。

审计整改跟踪内容包括整改方案制定、整改执行、整改效果评估等，必须建立严格的跟踪机制和管理制度，监督整改工作的进展和结果。