***集团有限公司会计报表附注
**年*月
****集团有限公司
会计报表附注
一、公司基本情况
***有限公司（以下简称本公司或公司）系经***省工商行政管理局批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的企业，于**年9 月12 日成立，取得市工商行政管理局"总字第***号"企业法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（人发币）*** 万元。营业期限长久。于**年10月1日集团正式营运
本公司主要的经营范围包括：***、**系列产品、**购销；零售：矿山机电、五金交电、民用建材、投资咨询；瓦斯发电；矿山投资；煤炭产销（由取得许可的下属分支机构经营）。
二、财务报表的编制基础
公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
四、主要会计政策、会计估计
1.会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2.记账本位币
以人民币为记账本位币。
3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
本公司报告期内报表项目的计量属性未发生变化。
本年度公司报表项目中除以下采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的项目外，均采用历史成本计量。
4.编制现金流量表时现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知
金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。
5.外币业务核算方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额(或：采用当期平均汇率或者加权平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额)。
6.金融资产和金融负债的分类及计量
(1)金融资产在初始确认时划分为以下四类：
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
B.持有至到期投资；
C.贷款和应收款项；
D.可供出售金融资产。
(2)金融负债在初始确认时划分为下列两类：
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
B.其他金融负债。
(3)金融工具的计量
金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。
除下列情况外，按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用：
A.持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；
B.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
除下列情况外，采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量：
A.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；
B.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理如下：
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；
B.可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入当期损益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
(4)金融资产转移
在将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，或已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该金融资产。
(5)金融资产减值
本公司于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠计量的事项。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。
(1)以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(2)以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。(3)可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失可以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
4)应收款项：未计提减值准备，坏账采用直接转销法。
单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款、应收票据、应收利
息、长期应收款）,单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大的和经单独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定提取比例确认减值损失，计提坏账准备，具体标准如下：
应收款项坏账准备的确认标准：
A.债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
B.债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。
坏账准备的计提方法和标准：
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是指通过其预计未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率系初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项对于浮动利率金融资产的，在计算未来现金流
7.存货核算方法
(1)存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
(2)存货盘存制度采用永续盘存法。存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货按加权平均法(或先进先出法、和个别认定法)计价。
(3)低值易耗品和包装物采用一次转销法
(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法：未计提存货跌价准备
期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
8.长期股权投资核算方法：采用成本法核算
(1)长期股权投资是指持有时间准备超过1 年（不含1 年）的各种确认为金融工具外的权益性投资确认为长期股权投资，取得时以初始投资成本计价。
长期股权投资后续计量时，本公司对被投资单位不能够实施控制以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
(2)长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法：
期末时，若长期股权投资由于被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期股权投资的账面价值，则按单项长期股权投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
9.投资性房地产核算方法
投资性房地产包括：(1)已出租的土地使用权；(2)持有并准备增值后转让的土地使用权；(3)已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的建筑物比照固定资产核算。土地使用权的后续计量，比照无形资产核算。
投资性房地产可收回金额低于其账面价值的，按单项投资性房地产可收回金额低于账面价值的差额，确认投资性房地产减值准备。本公司投资性房地产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。
10.固定资产核算方法
(1)固定资产标准
本公司将同时具有下列特征并满足经济利益很可能流入公司、成本能够可靠地计量的有形资产确认为固定资产：
A.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；
B.使用年限超过一个会计年度。
(2)固定资产计价
按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
融资租入固定资产，将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。
(3)固定资产分类和折旧方法
采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、预计使用年限、年折旧率及预计
期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额提取固定资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11.在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价，在达到预定可使用状态时结转固定资产。
期末时，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
12.借款费用核算方法
(1)发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
(2)借款费用资本化期间，在以下三个条件同时具备时开始：
A.资产支出已经发生；
B.借款费用已经发生；
C.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用。
(3)借款费用资本化金额的计算方法如下：
A.在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借
款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
B.为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
13.生物资产的核算方法
生物资产同时满足下列条件时予以确认：
A.企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
B.与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
C.该生物资产的成本能够可靠地计量。
生物资产按照成本进行初始计量。分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
14.无形资产的计价方法
(1)无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
(2)无形资产按照成本进行初始计量。其中：外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将为获取并理解相应技术而进行的有计划调查期间确认为研究阶段；将进行商业性生产前，将研究成果或其他知识应用于计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品期间确认为开发阶段。研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出自满足资产确认条件时至达到预定用途前所发生的支出总额确认为无形资产：
(3)使用寿命有限的无形资产，在自可供使用当月起至终止确认时止的使用寿命期间内分期平均摊销，计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不摊销，直接在期末进行减值测试。
A.专利权：法律有规定的从法律，合同有规定的从合同，两者都没有规定的按10年摊销；
B.商标权：法律有规定的从法律，合同有规定的从合同，两者都没有规定的按10年摊销；
C.非专利技术：法律有规定的从法律，合同有规定的从合同，两者都没有规定的按10年摊销；
D.土地使用权：按购置使用年限的规定摊销。
E．采矿权：按开采年限规定摊销
(4)期末时，根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益，则将其一次性转入当期费用。
15.长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在各项目的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。
16.商誉的核算方法
非同一控制下企业合并时，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。初始确认后，商誉按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。
17.长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉减值准备的确定方法。此几项资产未计提减值准备
(1)长期股权投资减值准备：期(年)末对长期股权投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期股权投资的账面价值，按其可收回金额低于账面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(2)固定资产减值准备：期(年)末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值，同时调整预计净残值。
(3)在建工程减值准备：期(年)末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
(4)无形资产减值准备：期(年)末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(5)商誉减值准备：对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
18.收入确认原则
(1) 销售商品收入的确认原则
在下列条件均能满足时确认收入实现：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务收入的确认原则
A、提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，提供劳务交易的结果能够可靠地估计。
B、提供劳务交易的结果不能可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别以下三种情况确认提供劳务收入：
①如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，则按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
②如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，则按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
③如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损益（主营业务成本），不确认提供劳务收入。(3)让渡资产使用权的收入
在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠的计量。
19.所得税核算方法
(1)所得税的会计处理采用资产负债表债务法。
(2)递延所得税资产的确认
A.本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
B.本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C.本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
(3)递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
C.本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
20.企业合并的会计处理
(1)企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
(2)同一控制下的企业合并中，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(3)非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
(4)非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；购买方对合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后其差额计入当期损益。
21.合并财务报表的编制方法
本公司具有控制权的被投资单位，本公司确认其为财务报表的合并范围。
按照《企业会计准则第33 号－合并财务报表》编制合并财务报表。在编制合并报表时，公司之间的重大关联交易和往来余额予以抵销。
五、会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正
1.会计政策变更及其影响
本公司在报告期无会计政策变更。
2.会计估计变更及其影响
本公司在报告期无会计估计变更。
3.前期会计差错更正
本公司在报告期无前期重大的会计差错更正事项。
七、财务报表重要项目注释（金额单位：人民币元）
（一）资产负债表有关项目注释
6.应收账款
7.其他应收款
(2) 年末其他应收款中欠款金额前五名
8.预付账款
26.应付账款
27.预收账款
内蒙古宇生能源有限责任公司 汇总财务报表附注 二O一O年度 一、基本情况 内蒙古宇生能源有限责任公司（以下简称本公司）成立于2005年02月03日, 注册地为准格尔旗薛家湾镇银泽区，营业执照注册号为4992,法定代表人：杨久 乐，财务负责人：杨竟，注册资本16000万元；公司类型为：有限责任公司，总部办公地址设在内蒙古呼和浩特市玉泉区小召前街新阳楼宾馆。公司经营范围：矿山产品、能源设备、电线电缆、矿山设备销售；房屋租赁；住宿、餐饮、技改矿井，只许技改，不得生产经营。公司机构设有综合办、财务部、人力资源部、工程部、客房部、餐饮部。 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易或事项，按照《企业会计准则一基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年的财务状况、经营成果及现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计的说明 1?企业采用的主要会计政策概述 ⑴执行的会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定
⑵会计期间 采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 ⑶记账本位币 采用人民币为记账本位币。 ⑷记账原则和计价基础 以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 ⑸现金等价物的确定标准将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 ⑹短期投资 短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1 年（含1 年）的投资，包括股票、债券、基金和其他进行明细核算。短期投资以取得时的实际成本计价。年末以成本与市价孰低计价，市价低于成本按单项投资的成本与市价的差额计提短期投资跌价准备。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，以实际收到的金额（取得时已计入应收项目除外）冲减投资成本。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。 ⑺应收账款及坏账核算应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款。应收及预付款项应按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。 坏账损失的核算采用直接转销法。 企业应收、预付账款符合下列条件之一的，确认为坏账损失： ①债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执 照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿； ②债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；③符合条件的债务重组形 成的坏账； ④因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。 ⑻存货核算方法
浙江***有限公司 2013年度财务报表附注 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 ***有限公司(以下简称公司)系由***、***和***共同出资组建，于**年**月**日在**市工商行政管理局登记注册，取得注册号为******号企业法人营业执照。法定代表人：***；注册资本(实收资本)：人民币***万元。公司地址：***。经营范围：***。 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策、会计估计 （一）会计准则和会计制度 执行财政部2011年10月颁布的《小企业会计准则》及其补充规定。 （二）会计年度 采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 以人民币为记账本位币。 （四）记账基础及计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法 公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。 （六）现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。 （七）短期投资核算方法 1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。 3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。
××××××××有限公司 2016年度财务报表附注 金额单位：人民币元 一、企业基本情况 ××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注 本公司以人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方法及折算方法 外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额
记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。 （六）现金及现金等价物的确定标准 本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时， 1 2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。 特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。
一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。 本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。 （九）存货 1 2、 3 4 1 将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。 采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。
有限公司年度 会计报表附注 一、公司基本情况 有限公司（以下简称本公司）经以字号文件批准,由、出资组建，于年月日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区，注册资本为元，法定代表人为。 本公司主要经营范围： 二、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度 本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 2.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3.外币折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 4.应收及预付款项 应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。
坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 5.存货核算方法 存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商 品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的 材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材 料、委托加工物资等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时，按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能 达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。 公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用[先进先出法/加权 平均法/个别认定法]确定其实际成本。公司领用周转材料时采用一次摊销 [或分期摊销]法摊销。 存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除 其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损 失计入营业外支出或营业外收入。 6.长期股权投资 长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。 长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严
四川省XXXXX 生态园林工程有限公司 2011 年度会计报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司基本情况 四川省XXXX）生态园林工程有限有限公司（以下简称“本公司或公司”）系XXX年X月X日经XX 市XX县工商行政管理局批准成立的有限责任公司。公司注册资本人民币100万元，实收资本人民币XXX万元；法定代表人XXX企业法人营业执照注册号为：510123000033517号。 公司经营范围：其他土木工工程建筑，建筑装饰：销售：花卉。 截止2011年12月31日，本公司资产总额1748万元，负债705万元，所有者权益1043 万元，201 1年度主营业务收入483万元，利润总额84万元。 二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策、会计估计的说明 1 、会计准则 本公司执行《企业会计制度》。 2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即公历1 月1 日至12月31 日。 3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按《企业会计准则》规定计提相应的减值准备。 5、外币业务核算方法及折算方法 本公司年度内发生的非本位币经济业务，以业务发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益按以下原则处理：与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本；
2013会计报表附注模 板
************************** 2013年度财务报表附注 一、公司基本情况 ********************************************************************** ************************************************************************** ****************************************************** 二、不符合会计核算前提的说明无。 三、主要会计政策和会计估计的说明 （一）本公司目前执行的会计准则本公司目前执行企业会计准则。 （二）会计年度本公司采用公历制，即每年1月1日至12月31日。（三）记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，资产的计价遵循历史成本原则，除附注中特别注明外，各项资产均按取得时的实际成本入账；如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。 （五）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金等价物指持有的不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 （六）应收款项 应收款项包括应收账款及其他应收款。本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。 1、坏账损失的核算方法 采用个别认定法计提坏账准备。计提坏账准备的范围为应收账款和其他应收款。 如有证据表明某项应收款项收回的可能性不大，如债务单位现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，全额计提坏账准备。但下列各种情况不得全额计提坏账准备：当年发生的应收款项、计划对应收款项进行重组、与关联方发生的应收款项等。 2、坏账确认标准 在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账，冲销坏账准备。
医院会计报表附注参考 格式 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
××医院 20××年度财务报表附注 一、基本情况 XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。经XX部门核准为X级X等医院。注册地址：XX 路XX号。举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。宗旨和业务范围：XX 。 本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。 二、执行的会计制度 本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。 三、遵循《医院会计制度》的声明 本院编制的财务报表符合《医院会计制度》的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明 五、主要会计政策 （一）会计期间：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （二）记账本位币：以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计量原则 以权责发生制为记账基础,以历史成本为计量原则。 （四）外币业务核算方法 外币业务发生时，采用业务发生[当日][当前期初]的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 外币资产、负债类账户期末余额，按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。 （五）应收款项的核算 1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。 2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即： 年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。
2019 年执行《企业会计制度》公司财 务报表附注表格版模板1公司 财务报表附注 2009 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 公司（以下简称公司或本公司）系由XXX.XXX投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。 公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/ 中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。 本公司经营范围：。 二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 （一）会计准则和会计制度 执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。
（二）会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法 对发生的外币业务，采用当月1 日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 （六）外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币
×××有限公司 会计报表附注 2010年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 ××有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于年月日，取得××工商行政管理局颁发的××号企业法人营业执照。公司注册资本：万元；公司法定地址：；公司法定代表人：。 公司经营范围： 二、公司主要会计政策、会计估计的说明 1、会计制度 本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度 本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。 5、外币业务核算方法 涉及外币的经济业务按发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益。所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。
6、现金等价物的确定标准 现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、短期投资核算方法 （1）公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。 (2)短期投资损益确认：处置短期投资时，将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。 (3)短期投资跌价准备：期末对短期投资以成本与市价孰低计量，对单项短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益；对已计提短期投资跌价准备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。 8、坏账准备核算方法 公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备核算方法如下： (1)计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。 (2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏帐损失。 (3)坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。 (4)坏帐准备的计提比例为： 帐龄比例
【××××】公司 会计报表附注 200 年月日 （单位：人民币元） 一、企业/公司简介 【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。】 二、不符合会计核算前提的说明 本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。 三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2.会计年度
本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 本企业/公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。 7.存货核算方法 本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。 存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。 低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。
×××××××有限公司 会计报表附注 2011年度 一、公司简介 ×××××××（以下简称本公司）成立于1998年7月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的生产销售。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司不存在不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策和会计估计的说明 （一）会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 （二）会计年度 本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。 （三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四）记账原则和计价基础 本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。 （五）现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月
到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。 现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。 （六）应收款项核算方法 1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法 （1）应收款项转让的会计处理方法： 取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出； 取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值； 以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。 （2）应收款项质押时不进行会计处理。 （3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。 （七）存货的核算方法
中国××××公司 公司 会计报表附注 一、基本情况 简要说明公司的所有者及构成，性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址，生产、经营管理概况等。 二、不符合会计核算前提的说明 会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中的任何一个，都应该加以说明。 三、主要会计政策和会计估计的说明 1、会计期间 公司的会计年度为公历每年1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 3、会计制度 公司执行的会计制度。 4、记账基础和计价原则 记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成本原则。 5、外币业务的核算 应说明发生外币业务时采用的折算汇率，期末对外币账户折算采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。 6、合并会计报表编制方法 合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的，说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足50%的子公司，说明纳入合并会计报表合并范围的原因；股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。 本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明变更的内容和理由。 7、坏账核算方法 应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项：本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。 8、存货核算方法
执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注模板执行企业会计准则的非上市公司中期或年度财务报表附注参考格式,本附注首页空两行, 提示:执业人员在使用本附注格式时～应注意把握效率～降低时间成本～而不可机械地照搬照套。在披露形式上～应结合公司具体情况～灵活运用,在披露内容上～应把握重要性原则。 公司 财务报表附注 2009年度(2010年1,×月) 金额单位:人民币元 一、公司基本情况 提示:公司基本情况应当采用简洁的语言分段表述～篇幅不宜过长。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。执行企业会计准则的内资有限责任公司基本情况参照下述第一段的格式～内资股份有限公司参照下述第二段的格式～外商投资企业的基本情况参照下述第三段的格式。 有限/有限责任公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。 股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经批准，由发起设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为×××的《企业法人营业执照》，现有注册资本元，股份总数股(每股面值1元)。 公司(以下简称公司或本公司)系经批准，由投资
设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于××年×月×日在工 商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，投资总额元， 注册资本元。经营期年。于××年×月投产/营业。 本公司经营范围: 。 第 11 页共 68 页 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 提示:在披露重要会计政策和会计估计时～应当说明重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础～以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。若各家公司采用的会计政策和会计估计不尽相同～编制时应当从实际出发～做到格式统一、内容完整、表述正确～公司没有的项目～可以省略～同时注意序号的连贯性。 本附注格式省略了生物资产、股份支付、股份回购、租赁、持有待售资产、套期会计的政策描述～但保留标题～根据公司具体情况增删。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 提示:以下表述适用于09年开始执行企业会计准则的公司。09年以前已经执行企业会计准则的公司可删去本段表述～注意序号的连贯性。 本公司自2009年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。同时根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准
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南京融瑞通信技术开发有限公司 二Ｏ一四年度 审计报告 苏华会审（2014）1063号
审计报告 苏华会审（2014）1063号 南京融瑞通信技术开发有限公司全体股东： 我们审计了后附的南京融瑞通信技术开发有限公司（以下简称融瑞公司）财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是融瑞公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
南京融瑞通信技术开发有限公司会计报表附注 2014年12月31日 （单位：人民币元） 一、公司简介 南京融瑞通信技术开发有限公司（以下简称“本公司或公司”）成立于2004年1月17日，注册资本200万，企业类型:有限责任公司（自然人控股）。经南京市工商行政管理局核准登记，颁发注册号：320107000090796号企业法人营业执照。法定代表人：崔晓敏. 公司经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：通信技术研发：弱电自动化设备研发、销售：电力自动化设备、通信产品、电子元器件、电线电缆、网络设备销售。 截止2014年12月31日，公司的资产总额744.88万元、负债158.2万元、所有者权益586.6万元，2014年度主营业务收入1405.3万元、利润总额206万元、税后净利润154.5万元。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策、会计估计的说明 1．会计准则 本公司执行《企业会计准则》。 2．会计年度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4．外币业务的核算方法及折算方法 本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资
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湖南省*******有限公司 2011年度财务报表附注 (除特别说明外，金额以人民币元表示) 一、公司基本情况 湖南省*******有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经******核准，由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日；企业法人营业执照注册号：******；注册资金：人民币******元。公司注册地址位于******；公司法定代表人：*******。 经营范围：*********。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 (二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日
应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。 合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。 2. 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关费用之和。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本(不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润)，作为对被购买方长期
.. 四川银安建筑工程有限公司 会计报表附注 2015年12月31日 （单位：人民币元） 一、公司简介 XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司系经 XXXXXXXXX工商行政管理局批准，于 XXXX年 XX月 XX日取得注册号 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照。本单位注册资本 XXXXXX万元，法人代表 XXXXX。本公司 经营场所： XXXXXXXXXXXXXXXX。本公司经营范围： XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。，二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策、会计估计的说明 1．会计制度 本公司执行企业会计准则及其补充规定。 2．会计年度 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4．记账原则和计价基础 本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。 5．外币业务的核算方法及折算方法 本公司对发生的外币经济业务 , 采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率( 中间价 ) 折合为记账本位币记账，年末按市场汇率 ( 中间价) 对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率( 中间价) 折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计 入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程 成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。 6．现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； （2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
2014年度财务报表附注 、公司基本情况 2014年07月24日，注册资本580万元|,注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37号，法定 二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度 公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间 采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币 公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础 公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5.坏帐核算方法 (1)公司坏帐采用“备抵法”核算。 (2)坏账确认标准 在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备: (1)因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无
法收回的应收款项; (2)因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还, 确定无法收回的应收款项; (3)因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表 明无法收回的应收款项。 6.存货计价方法 存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。 7.固定资产计价及其折旧核算方法 (1)固定资产标准 单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于 生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。 (2)固定资产计价 外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 (3)固定资产折旧方法 采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5%。 9.税项
10.收入确认原则 在同时满足以下4个条件时确认收入: (1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入本企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。 三、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 1.会计政策变更 2014年度无会计政策变更。 2.会计估计变更 2014年度无会计估计变更。 3.重大会计差错 2014年度无重大会计差错。 四、不符合会计核算前提的说明。 五、会计报表主要事项注释(金额单位：人民币元) 1.货币资金
*******有限公司 20xx年度财务报表附注 (除特别说明外，金额单位以人民币元表示) 一、公司基本情况 湖南省*******有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经******核准，由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日；企业法人营业执照注册号：******；注册资金：人民币******元。公司注册地址位于******；公司法定代表人：*******。 经营范围：*********。 二、财务报表编制基础 三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 2、会计年度 3、记账基础和计价原则 4、记账本位币和外币换算 5、现金等价物的确定标准 6、坏账核算方法 7、存货核算方法 8、长期股权投资 9、固定资产核算方法 10、在建工程核算方法 11、收入确认原则 12、企业所得税的会计处理方法 四、主要税（费）项 1、企业所得税 2、营业税 3、增值税 4、个人所得税 5、城市维护建设税 6、教育费附加 五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 六、财务报表重要项目注释
1. 货币资金 项目 期末数期初数 外币 金额 折算 率 人民币金额 外币 金额 折算 率 人民币金额 现金 银行存款 其他货币资金 合计 2.应收票据 应收票据分类 种类期末数期初数银行承兑汇票 合计 3. 应收账款 (1)应收账款账龄分析： 账龄 期末数期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合计 （2）期末应收账款中无持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位款项。 (3) 应收账款金额前五名单位情况 单位名称金额年限占应收账款总额的比例(%) 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内 合计-- 4. 其他应收款 (1)其他应收款账龄分析
【推荐】会计报表附注模板-可编辑开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注 ×××××××有限公司 会计报表附注 2011年度 一、公司简介 ×××××××(以下简称本公司)成立于1998年7月。公司住所:通许县工业园区;法定代表人:田国营;注册资本:人民币壹仟贰佰万元整。经营范围:四轮拖拉机的生产销售。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司不存在不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策和会计估计的说明 (一)会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 (二)会计年度 本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。 (三)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (四)记账原则和计价基础 本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。 (五)现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有期限短(指从购买日起三个月 1
开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注到期)、流动性强、易于转换 为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。 现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付 的银行存款，以及现金等价物。 (六)应收款项核算方法 1、坏账的确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发 生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;债务单位逾期未 履行偿债义务超过3年;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法:坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法 (1)应收款项转让的会计处理方法: 取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出; 取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值; 以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。 (2)应收款项质押时不进行会计处理。 (3)应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财 务费用。 (七)存货的核算方法 2 开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注 本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。 存货购进采用实际成本计价:低值易耗品采用一次摊销法核算。 (八)长期投资 (1)长期股权投资取得成本