农产品财税政策2018

财政部税务总局关于调整增值税税率的通知
财税〔2018〕32号
全文有效成文日期：2018-04-04 为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：
一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。

原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。

生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

六、本通知自2018年5月1日起执行。

此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。

七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。

如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。

第二条和第三条
二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率 调整为10%。 三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物 的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。 解读： （一）仅购进农产品，按照上述规定执行，其他购进的 货物、劳务和服务，征多少抵多少，即只有农产品涉及加计 扣除，其他不涉及。
财政部 税务总局关于调整 增值税税率的通知
财税〔2018〕32号
第一条
• 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物， 原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、 10%。 • 解读： （一）所有原适用17%和11%的货物、劳务和服务 ，税率均下调。 （二）征收率不变。 （三）调整后，增值税税率分为16%、10%、6%和 零税率。
解读
增值税税率 1、16%：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另 有规定外，税率为16%。 2、10%：纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务 ，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为10%： （1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐; （2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼 气、居民用煤炭制品; （3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; （4）饲料、化肥、农药、农机、农膜; （5）国务院规定的其他货物。 3、6%：纳税人销售服务、无形资产，除另有规定外，税率为6%。 4、纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外 5、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为 零。
解读
• （三）除核定扣除试点纳税人外，纳税人购进农产品,取 得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专 用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴 款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法 依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值 税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的 扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收 购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品 买价和10%的扣除率计算进项税额。同时应注意，纳税人 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按 照12%的扣除率计算进项税额（此文件没有营改增试点期 间的时间表述）。

2018-养殖业税收优惠政策-精选word文档
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养殖业税收优惠政策
养殖业是属于第一产业是国家经济，农民收入的主要来源，养殖业税收优
惠政策就是为大家提供的关于六项税收优惠政策扶持家禽养殖业：
财政部、国家税务总局日前已联合下发文件，明确了家禽养殖业的六项税收
政策及优惠。

一是自201X年11月1日至201X年6月30日，对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策，并免征城市维护建设税和教育费附加。

二是对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括
种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征201X年度企业所得税，201X
年视情况另行规定。

三是对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助，免征企业所得税
或个人所得税;对企业由于禽类扑杀所造成的净损失，允许其在所得税前全额列支。

四是减收的增值税、所得税按现行财政体制负担。

五是对禽类加工产品出口后的应退税款，确保及时足额退给企业。

六是经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以在全省(自治区、直辖市)
范围内或本省(自治区、直辖市)的部分地区对家禽养殖(包括种禽养殖)企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船，适当减免201X年上半年度城镇土地使用税、房产税和车船使用税。

水产养殖业税收优惠政策若干实务探讨。

保 、节水 灌 溉 、高效 施 肥 、秸秆 还 田离 田 、残 膜 回收 、畜 禽粪 污 资源 化利 用 、病 死畜 禽
无 害化 处 理 等支 持 农业 绿 色 发展 机 具 的 补贴 需 要 。允许 各 省 （区 、市）选 择 不超 过 ３个 品
目的产 品开 展农 机新 产 品购置 补 贴试 点 ，重 点 支持绿 色生 态导 向 和丘 陵 【ＬＩ区 特色 产业 适
农机 购置补 贴 中央财 政 资金 全 国农 机 购置 补贴 机具 种 类范 围为 ｌ５大 类 ４２个小 类
１３７个 品 目，实行 补 贴范 围 内机 具 敞开 补贴 ，补贴 对 象 为从 事 农业 生 产 的个 人 和农 业 生
产经 营组 织 。优先 保证 粮 食等 主 要农 产 品生 产 所需 机 具 和深 松整 地 、免耕 播 种 、高效 植
农业 ，提高标 准 化生 产 、农产 品加 工 、市场 营销 等 能 力。
农 业 生产 社会 ４ｇ，ｔＥ务 支持 农 村集 体 经济 组 织 、专业 化农 业 服 务组 织 、服 务型农 民
合 作社 等具 有一 定 能力 、可提 供 有 效稳 定 服务 的 主体 ，针 对粮 食 等 主导 产业 和农 民急需
体 ，以及农 业社 会化 服 务组 织 和农 业 小微 企业 ，聚焦 粮 食生 产 、畜牧 水 产养 殖 、优 势特
色 产业 、农 村新 业 态 、农村 一 二 产 业融 合 ，以及高 标 准农 田建 设 、农 机装 备设 施 、绿
色 生产 和农 业标 准 化等 关键 环 节 ，提供 方 便快 捷 、费 用低 廉 的信 贷担 保 服 务 。支 持 各地
优 势特 色主 导产 业 发展 支 持各 地 以促 进产 业发 展 和农 民增 收 为 目标 ，围绕具 有 区 域 优势 、地 方特 色 的农 业主 导产业 ，着 力发 展优势 特色 主导 产业 带 和重点生 产 区域 。启 动 绿 色优质农 产 品示范 ，通过标 准化绿色 化生 产 、全程化质 量监管 、全 产业链 经营 、产业 融 合 发展 ，做 大做优 做强 优势特 色产业 ，培育 打造一批 有影 响力 的 区域 公用 品牌 、企 业 品牌 和产品品牌 ，示范推广产出高效、产品安全 、资源节约 、环境友好的现代农业发展模式。