税务师考试《税法二》试卷及答案指导
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税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：
A、销售货物、进口货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、销售不动产、出租不动产
D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产
2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：
A、提供交通运输业服务
B、转让无形资产
C、销售不动产
D、提供邮政服务业服务
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（ ）。
A、高新技术企业所得
B、小型微利企业所得
C、科技型中小企业所得
D、重大水利设施项目所得
4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）。
A、240万元
B、200万元
C、180万元
D、160万元
5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人
B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣
C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定
D. 增值税专用发票只能开具给个人
6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：
A. 180万元
B. 260万元
C. 520万元
D. 840万元
7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？
A. 250万元 B. 275万元
C. 300万元
D. 325万元
8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。该个人当年取得的稿酬所得为5万元。问该个人当年应缴纳的个人所得税为多少元？
A. 3900元
B. 4100元
C. 4300元
D. 4500元
9、某企业2023年度实现会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元、境内投资收益40万元（不含税）、购买金融债券利息收入30万元。假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A. 112.5
B. 125
C. 130
D. 137.5 10、下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是（ ）。
A. 增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用
B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票
C. 一般纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票
D. 一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票应当用于抵扣增值税进项税额 11、依据企业所得税法规定，下列关于收入确认的表述，正确的是（）：
A. 跨期收取的租金收入，应按照合同约定收款日期确认收入
B. 企业取得的一次性股权转让收入，应立即作为当年收入处理
C. 接受捐赠收入，应在实际收到捐赠资产的当天确认收入
D. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入
12、某企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元，境外分支机构取得的税后所得为200万元，已在该国缴纳所得税40万元，我国对该项所得直接抵免的抵免限额为（）：
A. 20万元
B. 40万元
C. 60万元
D. 80万元
13、根据个人所得税法的规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 财产租赁所得
D. 保险赔款
14、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：
A. 销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。
B. 对于预收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天。
C. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为发出代销货物满90天的当天。
D. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人，纳税义务发生时间为货物移送的当天。
15、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进一台机器设备，取得增值税专用发票注明设备价款100万元，增值税税额17万元。4月销售该设备，取得不含税销售额120万元。该企业4月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
16、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月取得销售收入100万元（含税），适用的增值税征收率为3%。该企业5月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A. 3
B. 2.5
C. 3.5
D. 1.5
17、某企业2023年1月从国外进口一台机器设备，关税完税价格为100万元人民币，关税税率为10%，增值税税率为13%。请问该企业需缴纳的增值税为（ ）万元人民币。
A. 11.3
B. 13
C. 14.3 D. 15.6
18、张某为某合伙企业的个人投资者，2023年3月以企业资金为自己购买了一辆价值30万元的汽车，用于家庭日常使用。请问张某应如何缴纳个人所得税？
A) 按工资、薪金所得缴纳
B) 按劳务报酬所得缴纳
C) 按利息、股息、红利所得缴纳
D) 按经营所得缴纳
19、根据现行增值税政策，下列哪项属于免税项目？
A. 销售图书
B. 提供加工修理修配劳务
C. 进口货物
D. 农业生产者销售自产农产品 20、某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额为10万元，税率13%，款项已支付。该企业在当月全部领用了这批原材料用于生产应税商品，假设无其他进项税额转出情况，问该企业当月可抵扣的进项税额是多少？
A. 1.3万元
B. 1.5万元
C. 1.0万元
D. 1.7万元
21、某企业2022年销售货物收入为2000万元，购进原材料成本为1000万元，发生管理费用300万元，财务费用200万元，营业税金及附加150万元。该企业2022年度的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 250
B. 300
C. 450
D. 600
22、某企业2022年度发生的以下支出中，不属于可以在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A. 支付给职工的工资
B. 购买固定资产支出
C. 购买原材料支出
D. 投资性房地产的折旧费用
23、根据企业所得税的规定，下列项目中，最低折旧年限为5年的是：
A、机器
B、电子设备
C、与生产经营活动有关的家具
D、运输工具
24、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予税前扣除的是：
A、被司法机关没收的财物
B、未经核定的准备金支出
C、非广告性质的赞助支出
D、发生的违约金支出
25、根据企业所得税法规定，下列哪一项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？ A. 未经核定的准备金支出
B. 按照规定缴纳的财产保险费
C. 向投资者支付的股息红利
D. 赞助支出
26、某公司为增值税一般纳税人，本月购进一批原材料用于生产应税消费品，并取得了增值税专用发票。若该批材料成本为100,000元，进项税额为13,000元，则该公司本月可抵扣的进项税额是多少？
A. 100,000元
B. 113,000元
C. 13,000元
D. 87,000元
27、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为100万元。根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A. 225
B. 250
C. 260
D. 275
28、某公司2023年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）1000万元，投资收益200万元，营业外收入100万元。根据税法规定，计算该公司的应纳税所得额时，下列说法正确的是（ ）。
A. 应纳税所得额=5000-3000-1000+200+100 B. 应纳税所得额=5000-3000-1000-200-100
C. 应纳税所得额=5000-3000-1000-200-100+200
D. 应纳税所得额=5000-3000-1000-200-100-200
29、某居民企业2023年实现商品销售收入2000万元，其中发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。则该企业当年在计算企业所得税时，应计入应税收入总额的金额为（）万元。
A. 2000
B. 2020
C. 2100
D. 2120 30、关于企业所得税税前扣除，下列说法错误的是（）
A. 合理的工资薪金支出准予据实扣除
B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
C. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
D. 企业为投资者或职工支付的商业保险费，可以在企业所得税税前扣除
31、根据企业所得税法的规定，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 企业之间的管理费
C. 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费
D. 非广告性质的赞助支出
32、下列关于个人所得税的说法中，哪一项是不正确的？
