2018年经济法基础试题3960

2018年经济法基础试题

单选题

1、逾期缴纳的关税进口环节增值税、消费税、船舶吨税等，海关按日征收()的滞纳金。

A．0.1‰

B．0.5‰

C．5‰

D．1‰

多选题

2、下列房产中属于免征房产税的是()。

A．国家机关、人民团体、军队自用的房产

B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D．损坏不堪使用的房屋和危险房屋

E．个人所有非营业用的房产

单选题

3、甲公司20×7年年初“应交税费――应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费――未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费――应交增值税”和“应交税费――未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。

A．4875.5

B．4975.5

C．5175.5

D．5425.5

单选题

4、根据《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，纳税义务人应当在规定的时限内缴纳税款，逾期由海关征收滞纳金，这一规定的时限是()。

A．海关填发税款缴纳证之日起7日内

B．海关填发税款缴纳证次日起7日内

C．海关填发税款缴纳证之日起15日内

D．海关填发税款缴纳证次日起15日内

多选题

5、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。

请就上述内容，回答下列各题。

在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是()。

A．营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目

B．房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳

C．若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税

D．在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同

多选题

6、我国财政收入一般包括（ ）。

A．征收排污费收入

B．捐赠收入

C．各项税收

D．国有企业计划亏损补贴

多选题

7、某边境小额贸易企业2008年5月通过指定口岸进口原产于乌克兰的白酒10000斤，合同规定该批白酒的成交价格为3万人民币，由进口方负担的采购代理人的购货佣金为3000元人民币，应支付给代表双方利益的经纪人的经纪费2000美元；同月自俄罗斯进口一批小手工艺品，海关审定的成交价格为2万元人民币。假定进口白酒的关税税率为10%，白酒的消费税税率为每斤0.5元和20%，小手工艺品的关税税率为4%，美元的人民币汇率为1:7。则下列关于边境贸易进口物资的相关陈述正确的是()。

A．进口白酒应缴纳的关税为4646元

B．进口白酒应缴纳的增值税为10285元

C．进口白酒应缴纳的消费税为17100元

D．进口小手工艺品应缴纳增值税为3468元

E．除国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收

多选题

8、以下各项中，()不属于法定减免税范围。

A．某残疾人基金会经批准进口盲人用手杖一批

B．某单位从北京进口法国生产的100桶聚酯清漆，海关查验征税放行后，货主发现缺少2桶

C．某单位向新加坡出口200t硅铁，到新加坡起卸后，收货人发现溢出50t，这50t硅铁被原船退回

D．从友谊关入境，满洲里出境经我国铁路运往俄罗斯的一批煤，满洲里海关查验时发现在运输途中丢失20t

多选题

9、房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比率和税率为()。

A．10%-20%

B．10%-30%

C．1.2%

D．12%

多选题

10、下列税费中，应计入管理费用的有()。

A．房产税

B．土地使用税

C．车船使用税

D．契税

简答题

11、地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：

(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。 (6)2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。) 要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。

多选题

12、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有()。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

单选题 13、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是()。

A．对高校后勤实体免征房产税

B．对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税

C．对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

D．公园附设的影剧院，免征房产税

单选题

14、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9%，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。

A．180万元

B．240万元

C．251.38万元

D．265万元

多选题

15、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。

A．印花税

B．契税

C．营业税

D．土地增值税

多选题

16、土地增值税具有以下特点()。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税”的类型

B．以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于“土地转移所得税”的类型 C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行按年征收

E．实行超率累进税率

单选题

17、某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费朋为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。

A．0

B．681

C．577.5

D．294.75

多选题

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

19、在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有()。

A．公共配套设施费

B．以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费

C．超过贷款期限的利息 D．取得土地使用权缴纳的契税

E．支付建筑人员的工资福利费

多选题

20、纳税人转让房地产，有()情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒与虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实

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1-答案：B

[解析] 逾期缴纳的关税进口环节增值税、消费税、船舶吨税等，海关按日征收0.5%。的滞纳金。

2-答案：A,B,C,D

暂无解析

3-答案：C

"支付的各项税费"项目应填列的金额=4462.5-1051-250+100+310+150+1254+200=5175.5（万元）。

4-答案：C

[解析] 根据《中华人民共和国进出口关税条例》第22条规定，进出口货物的收发货人或者他们的代理人，应当在海关填发税款缴纳证之日起15日内(星期六、日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。逾期缴纳的，除依法追缴外，由海关自到期的次日起至缴清税款日止，按日加收欠缴税款0.5‰的滞纳金。

5-答案：A,B

暂无解析