医院财务制度考试及答案

医院财务制度（全文）财政部卫生部关于印发《医院财务制度》的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、卫生厅（局），新疆生产建设兵团财务局、卫生局：

为适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据《事业单位财务规则》（财政部令第8号）和国家关于深化医药卫生体制改革相关文件及有关法律法规，结合医院特点，我们修订了《医院财务制度》，现印发给你们，请遵照执行。执行中发现问题，请及时向我们反馈。

附件：医院财务制度

财政部 卫生部

二〇一〇年十二月二十八日

附件：

医 院 财 务制 度

第一章 总 则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

医院医保财务制度

1.严格执行医疗收费标准和医保支付规定，及时向参保患者提供住院费用一日清单，出院时提供费用汇总单和住院结算票据。

2.认真解答医保患者关于医疗费用方面的问题，使用自费项目需患者或家属签知情同意书，并放入病历中留存。

3.对于需人工录入报销和零星报销的项目，应准确执行医保经办机构相关规定，保存费用票据和医疗资料。

4.定期核查已出院、但长期未办理出院结算的患者名单，督促其尽快结账。

5.对于医保经办机构扣除的款项，应写明原因、数目、决办法，医保科主任审核，医院领导签字同意后方可下账。

6.及时与医保经办机构结算医疗费用，将各种对账报表和结算票据定期分类造册归档，定期对结算数据进行统计分析，为决策提供依据，提高医院医保费用返还率。

医院财务监督管理制度

1、必要的审批手续对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证， 不予受理。并要求其更正、补充、补办手续。

2、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、 临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不 符的，保管员不予验收，会计不予报销。

3、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制， 货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付 或部分拒付。为了加强医院财务管理，强化财务监督，规范经济行为，提高资金使用效

益，杜绝违纪违法现象的发生，根据国家有关法律法规、结合医院特点制定本制度。

4、按国家有关方针、政策、财政制度、财经纪律、主管部门与医院有关规定为依据， 实事求是、认真地对医院经济活动进行财务监督和检查工作。

5、会计监督是每个会计人员的责任并在制定各级会计人员职责中均应具体、明确 地作出规定并定期检查落实。

6、医院各项收支实行统一预算管理，按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标， 本着“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，编制年度预算方案。

7、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原

始凭证和必要的审 批手续对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。并要 求其更正、补充、补办手续。

8、财务科长应对基层单位如物资会计、药品会计、收款处、住院处工作人员加强 财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。

9、对于大型设备购置等基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无申报手 续自行购置的物品，一律不予付款。

10、会计各种票证的购买、印刷由财务科统一管理。对有价凭证，必须严格管理， 设专门登记簿对印刷、购买、领财务科用的各种有价票证进行登记，建立完善的领用、 销户手续。如遇损坏或须报废的，应经财务科负责人审查批准后，按规定注销。

医院财务工作制度

（1）认真贯彻执行国家的财经方针、政策及财政部、卫生部制定的各项财务规章制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。

（2）建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。

（3）根据事业发展计划，正确编制年度预算，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。

（4）合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必需的开支应按审批手续办理。

（5）当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。

（6）医院对外所有开支应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

（7）会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。

（8）财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等医院资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。

（9）银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。

（10）每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，作到账账相符。

（11）库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。

（12）当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。