第九章 全面预算
一、关键概念
1.投资敏感性分析 2.全面预算 3.经营预算
4.专门决策预算 5.财务预算
1.生产预算 2.固定预算与弹性预算 3.增量预算与零基预算
4.定期预算与滚动预算
二、分析思考
1.为什么进行投资敏感性分析，投资敏感性分析的具体假定有哪些？
2.全面预算的具体涵义
3.全面预算体系由哪些内容构成？各部分具体的内容是什么？
1.弹性预算为什么会克服固定预算的编制缺陷？
2.与增量预算相比较，零基预算优于增量预算？为什么？
3.定期预算的缺陷是什么？与其相对应的是什么预算？
三、单项选择题
1.投资敏感性分析的结论表明，下列各项中其变动只能影响净现值而不会影响内部收益率指标的因素是（ ）。
A.售价 B.销售量
C.经营成本 D.基准折现率
2.在管理会计中，用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是（ ）。
A.专门决策预算 B.业务预算
C.财务预算 D.销售预算
3.现金预算属于下列项目中的（ ）。
A.业务预算 B.生产预算
C.专门决策预算 D.财务预算
4.在编制制造费用预算时，计算现金支出应予剔除的项目是（ ）。
Ａ.间接材料 Ｂ.间接人工 Ｃ.管理人员工资 Ｄ.折旧费
5.在下列预算中，其编制程序与存货的计价方法密切相关的是（ ）。
A.产品成本预算 B.制造费用预算 C.销售预算 D.生产预算
6.下列项目中，可以总括反映企业在预算期间盈利能力的预算是（ ）。
1 管理会计练习题参考答案
第7章 全面预算
第一部分：客观题
一、单选题（25小题）
1.下列各项中能揭示全面预算本质的说法是：全面预算是关于未来期间内 ( C ) 。
A. 企业的成本计划 B. 事业单位的收支计划
C. 企业总体计划的数量说明 D. 企业总体较好的文字说明
2.在管理会计中，用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是 ( B )。
A. 专门决策预算 B. 业务预算 C. 财务预算 D. 销售预算
3.现金预算属于下列项目中( C )。
A. 业务预算 B. 生产预算 C. 财务预算 D. 专门决策预算
4.预计期初存货50件，期末存货40件，本期销售250件，则本期生产量为 （ B ）
A.250 B.240 C.260 D.230
5.某产品销售款的回收情况是：销售当月收款60％，次月收款40％，201X年1-3月的销售额估计为7 000元、9 000元、6 000元。由此可预测201X年2月的现金收入为( C )
A.7 200元 B.7 800元 C.8 200元 D.9 000元
6.编制生产预算以 ( B ) 为基础。
A. 采购预算 B. 销售预算 C. 财务预算 D. 管理费预算
7.下列预算中，不属于业务预算的是 （ A ）
A.预计利润表 B.销售与管理费用预算 C.制造费用预算 D.销售预算
8.下列预算中，属于专门决策预算的是 （ C ）
A.财务费用预算 B.直接人工预算 C.资本支出预算 D.产品成本预算
9.在成本性态分析基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平而编制的能适应多种情况的预算，称为 （ C ）
全面预算例题
宏祥公司财务部门根据公司的经营特点和现金流转状况，确定公司的最佳现金持有量是10000元(注：最佳现金持有量意味着每期末现金余额最佳状态为10000元，可以超过10000元)。当预计现金收支净额不足10000元时，通过变现有价证券及申请短期银行借款来补足（注：变现全部有价证券仍无法弥补现金不足时，此时需变卖全部有价证券之后才能申请银行短期借款，不能变卖部分有价证券）；预计现金收支净额超过10000元时，超出部分用于归还借款和购入有价证券（注：超出部分先用于归还借款，若能一次性还清则必须一次性还清借款，借款全部归还完后若有剩余才可购买有价证券）。宏祥公司估计，2007年初公司大约会有23000元左右的有价证券储备。此外，公司已和银行商定了为期1年的信贷额度，公司随时可按6％的年利率向银行借款，借款为1000元的整数倍。
除了日常经营活动所引起的各项现金收支外，宏祥公司估计2007年还会发生如下现金支付业务：
1．公司的一台专用机床必须在一季度更新，预计需要支出购置及安装等费用共计130000元。
2．公司将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。
3．估计公司每个季度需要缴纳所得税款5600元。
根据这些资料，宏祥公司可编制现金预算如下：
宏祥公司2007年度现金预算 季 度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年
期初现金余额 10000 10820 10800 10000 10000
加：销售现金收入 1076000 1176000 1608000 1584000 5520000
减：各项现金支出
材料采购 809000 1012000 1309000 1288000 4418000
直接人工 57400 82600 100800 81200 322000
制造费用 65180 82820 95560 81840 325400
销售及管理费用 33000 33000 33000 33000 132000
单选题
1：财务计划用货币和数据表示就是： （3分）标准答案：D
1. A: 生产预算
2. B： 销售预算
3. C: 现金预算
4. D: 财务预算
2:全面预算的出发点是： （3分)标准答案：C
1. A: 市场管理
2. B： 成本控制
3. C： 战略目标
4. D： 费用控制
3:在整个预算里起到承上启下的作用的预算是： （3分)标准答案：B
1. A: 成本预算
2. B: 现金预算
3. C： 业务预算
4. D: 费用预算
4:销售部门编制年度销售预算,首先要做好： (3分）标准答案：A
1. A： 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测
2. B： 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测
3. C： 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测
4. D： 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测
5：在确定产品销售量的预测方法中,属于定量预测的是: （3分）标准答案：D
1. A: 经理判断法
2. B: 因果分析法
3. C: 经验估计法
4. D： 趋势分析法
6：期间费用主要指： （3分)标准答案:A
1. A： 营业费用、管理费用、财务费用
2. B： 广告费用、办公费用、财务费用
3. C: 折旧费用、管理费用、修理费用
4. D： 办公费用、管理费用、工资福利
7：审核批准公司年度预算方案的是： （3分)标准答案：C
1. A: 预算委员会
2. B： 总经理
3. C： 董事会
4. D: 总经理办公室
8：年度预算的三个重点考核指标是： （3分）标准答案:A
1. A： 净利润、投资报酬率、现金净流量
2. B: 净利润、质量指标、消耗指标
3. C： 净利润、产量指标、质量指标
4. D： 产量指标、消耗指标、现金净流量
