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2014年度企业所得税（A）类新表填列深度解读（一）主讲老师王越一、所得税申报表概述（一）修订原因随着新的《企业所得税法》的深入落实，现行申报表已不能满足纳税人和基层税务机关的需求。
一方面，新的政策不断出台，现行申报表没有及时修改，纳税人很难准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高，税收风险加大。
另一方面，过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采集量不足，在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析等需求，严重制约了税收管理水平的提高。
2014年税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要求。
为此，需要对申报表做出修订和完善。
《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知》（税总发〔2014〕12号）规定：税务机关工作人员依法到纳税人、扣缴义务人生产经营场所实施实地核查、纳税评估、税务稽查、反避税调查、税务审计、日常检查等税务行政执法行为，应当严格遵守法定权限和法定程序，能不进户的，或者可进可不进的，均不进户。
在同一年度内，除涉及税收违法案件检查和特殊调查事项外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计；对同一纳税人实施实地核查、反避税调查、日常检查时，同一事项原则上不得重复进户。
（二）报表主要变化一是架构合理。
修订后的申报表采取围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成，既可以电子申报，又可以手工填写。
每张表既能独立体现税收政策或优惠体现，又是和主表相互关联，层级分明，内容清晰，填报便捷。
二是信息量丰富。
申报表中既有会计信息，又有税会差异情况，同时还包括税收优惠、境外所得等信息，便于进行税收优惠、纳税情况、税收风险等分析提取信息、数据。
三是注重主体，繁简适度。
申报表虽共有41张，但纳税人可以根据自身的业务情况，凡涉及的选择填报，不涉及的就无需填报，充分考虑不同纳税人规模、业务情况，对于占企业所得税纳税户80%以上的小微企业而言，可能仅填报4～5张就可以，比之前更加简化、便捷。
2014年度全国企业税收调查填表说明一、填报基本要求1、填报对象。
全国税收调查信息表（00表）企业表（01表）和货物劳务表（02表），应以增值税纳税人或营业税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。
2、数据来源。
01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2014年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。
3、指标范围。
法人企业需填写本法人（含其非独立核算的非法人分支机构）的相关税费指标（01表第2-268行及02表各行，下同）、财务和其他指标（01表269-417行，下同）；独立核算的非法人企业需填写本企业相关税费指标、财务和其他指标；非独立核算的非法人企业只需填写本企业相关税费指标，不填写财务及其他指标。
4、填写要求。
00表和01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。
二、2014年度税调01表(企业表)的填写说明2、本年一般货物及劳务销售额(F2)是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。
可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额,营改增试点企业，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
3、本年按简易征收办法征税货物销售额(F3)是指企业国内销售货物或劳务按简易办法征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。
4、本年内销货物或劳务免征增值税的销售额(F4)是指企业国内销售货物劳务按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。
进入【应收账款坏账准备】明细表进入【应收账款前十名】明细表进入【外币应收账款】明细表单位：人民币元被审计单位名称单项金额重大单项金额不重大但组合其他不重大被审会计报表截止日经营性投资性筹资性填制要求：1年内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上1年内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上12345678910111213141516171819中国东方航空股份有限公司借1,333,058.121,311,879.241,311,879.241,333,058.12 - 山东航空股份有限公司借106,821.80106,821.80 - 南航大连分公司贷-14,760.80-7,598.00-7,598.00-14,760.80 - 南航吉林分公司平-18,480.00-18,480.00- - 南航三亚分公司借18,460.4018,460.4018,460.4018,460.40 - 广州飞机维修有限公司借635,633.74459,261.96459,261.96635,633.74 - 中国南方航空股份有限公司借1,413,506.001,420,945.601,420,945.601,413,506.00 - 海南航空股份有限公司借1,733,532.946,441,200.156,441,200.151,733,532.94 - 中国国航航空股份有限公司西南分公司平671,594.99671,594.99- - 国航重庆分公司平- - 中国东方航空股份有限公司西北分公司平297,428.70297,428.70- - 四川航空股份有限公司借168,000.0033,000.0033,000.00168,000.00 - 厦门航空有限公司借1,057,484.45716,804.12716,804.121,057,484.45 - 汕头航空有限公司贷-35,757.45-35,757.45-35,757.45-35,757.45 - 中国人民解放军五七一0工厂贷-2,810.80-70,390.80-70,390.80-2,810.80 - 东航安徽借52,999.6052,999.60 - 中国南方航空股份有限公司新疆分公司平- - 南航黑龙江分公司借29,767.64-24,492.20-24,492.2029,767.64 - 北京飞机维修工程有限公司借243,385.40491,868.80491,868.80243,385.40 - 中国东方航空武汉有限公司借61,186.6761,186.67 - 5714工厂平-37,000.00-37,000.00- - 东航山西平-304,034.10-304,034.10- - 中国东方航空股份有限公司江苏有限公司平- - 中国东方航空股份有限公司江西分公司平144,199.96144,199.96- - 南航海南三亚平15,600.0015,600.00- - 珠海航空有限公司借161,416.0029,876.0029,876.00161,416.00 - 贵州航空有限公司贷-938,965.80-590,031.85-590,031.85-938,965.80 - 中国国际航空股份有限公司天津分公司借188,250.08480,600.14480,600.14188,250.08 - 航空救生贷-103.60-57,022.60-57,022.60-103.60 - 西安飞机国际航空制造有限公司借88,578.6027,108.0027,108.0088,578.60 - 95959部队借597,320.00597,320.00 - 山东太古平- - 石家庄飞机工业借1,040.0044,955.001,040.00 44,955.00 奥凯航空有限公司借653,160.0016,040.0016,040.00653,160.00 - 春秋航空平- - 中国国际航空股份有限公司借71,799.99383,495.56383,495.5671,799.99 - 华夏航空有限公司借25,140.0025,140.00 - 西安飞鹰航空模拟平- - 南航海南平-15,600.00-15,600.00- - 上海吉祥航空借247,328.151,037,348.451,037,348.45247,328.15 - 湖北航宇嘉泰飞机设备有限公司借519,806.30353,303.10353,303.10519,806.30 - 江阴市翔宇航空设备平- - 浙江东方航空传媒借641,080.00641,080.00 - 昆明航空有限公司平- - 西安飞豹空港设备有限责任公司借61,264.0088,132.0076,868.0061,264.00 11,264.00 哈飞航空工业股份有限公司平- - 凌海金城航空器材有限公司借680.00680.00680.00680.00 - 解放军5701工厂（国营锦江机器厂）平- - 天津航空有限责任公司借1,176,363.001,276,204.001,176,363.00 1,276,204.00 国航股份技术分公司成都基地平-671,594.99-671,594.99- - 顺丰航空有限公司平44,955.00- -44,955.00 北京安达维尔航空设备有限公司借133,387.00181,704.95181,704.95133,387.00 - 重庆航空有限责任公司借90,020.0048,814.0048,814.0090,020.00 - 中国南方航空股份有限公司北京分公司借359,728.00150,180.00150,180.00359,728.00 - 徐州宇鸿民用航空设备制造有限公司贷-37,664.161,860.841,860.84-37,664.16 - 内蒙古蓝天航空服务股份有限公司借13,043.8013,043.80 - 珠海翔翼航空技术有限公司平- - 上海波音航空改装维修工程有限公司平- - 山东东航空港服务有限公司平- - 成都航空有限公司平- - 西藏航空有限公司借122,400.00148,040.80148,040.80122,400.00 - 北京金宝华盛地毯有限公司平- - 国营四达机械制造公司贷-380.00-1,000.00-1,000.00-380.00 - 中国南方航空（集团）深圳公司维修厂平- - 四川太古飞机工程服务有限公司借5,774.0034,072.0034,072.005,774.00 - 中国东方航空股份有限公司浙江分公司平- - 中国国际航空股份有限公司浙江分公司平184,439.97184,439.97- - 河北航空有限公司借62,590.00200,400.00200,400.0062,590.00 - STANTON CARPET CORP 借3,667,935.39880,622.30880,622.303,667,935.39 - JD Stavon callevies借6,794.42-2,583,712.53-2,583,712.536,794.42 - 中国东方航空股份有限公司济南飞行运营基地平- - STARK CARPET CORP借471,530.62470,425.34184,048.96250,364.5636,011.82471,530.62 - FELLFAB CORPORATION 借798,005.16798,005.16798,005.16798,005.16 - 北京丰荣航空科技有限公司贷-85,000.00-85,000.00 - 青岛东方航空综合服务有限公司借24,000.0024,000.00 - 东航四川分公司平- - 中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司贷-4,790.00-24,278.00-4,790.00 -24,278.00 朝阳文化馆平- - 中建一局华中建设有限公司平-24,278.00- 24,278.00 香港航空有限公司南宁办事处平-613,232.00-613,232.00- - 成都国营锦江机器厂平16,430.0016,430.00- - 蒙古航空公司北京办事处平650,227.48650,227.48- - 景德镇市华通航空设备有限责任公司平- - HONG KONG AIRLINES LIMITED借410,503.52-457,874.12-457,874.12410,503.52 - COURISTAN INC 借2,174.815,811.255,811.252,174.81 - maintenan c&e E借56,637.00558,907.73502,270.7356,637.0056,637.00 - Havcouvt collection借1,576,561.473,400,160.351,823,598.881,576,561.471,576,561.47 - 上海星菱万里工业投资有限公司借1,600.001,600.001,600.00 1,600.00 中国飞龙通用航空有限公司借16,780.00-520.00-520.0016,780.00 - 北京车豪汽车有限公司借540.00540.00 - 凌云科技集团有限责任公司平86,441.2086,441.20- - MONGOLIAN AZRL INES 贷-60,643.87-566,426.84-505,782.97-60,643.87-60,643.87 - 泰洲市宇航航空器材有限公司平988.50988.50- - 北京航泰物业管理有限责任公司平- - 中国人民解放军第四七二四工厂平- - 汕头市西北航空用品有限公司贷-563,485.00-577,352.00-55,500.00-521,852.00-563,485.00 - 中国南方航空股份有限公司沈阳维修基地平209,405.00209,405.00- - 中国邮政航空有限责任公司平- - 东方通用航空有限责任公司平- - 海口金昊易通汽车销售有限公司平- - EVERGREEN AVLATION TECHNOLOGIES 借119,004.00119,004.00119,004.00119,004.00 - 中国东方航空股份有限公司山东分公司平9,500.009,500.00- - ORIENT THIAI AIRINES CO 借111,906.53104,044.51104,044.51111,906.53 - SAUDI ARABIAN AIRLINES借58,375.9258,375.9258,375.9258,375.92 - 亿辉控股有限公司借94,150.0094,150.0094,150.0094,150.00 - 中国南方航空珠海直升机分公司公司平- - 泰州市润晨毛纺织有限公司借15,820.0015,820.0015,820.0015,820.00 - 海口美兰国际机场有限责任公司借7,213.007,213.007,213.007,213.00 - JOYCE THOMPSON贷-163,738.97-163,738.97-163,738.97-163,738.97 - 襄阳市宏伟航空器有限责任公司借14,000.00-218.40-218.4014,000.00 - J.Thom Ltd 借326,579.90504,995.81178,415.91326,579.90326,579.90 - 广汉分院机务部平- - 北京傲龙伟业汽车贸易有限公司借7,800.007,800.00 - 北京中艺彩印包装有限公司借95,752.8095,752.8095,752.8095,752.80 - A D SYSTEMS ZNC平-338,645.92-338,645.92- - 上海东航虹飞实业有限责任公司平569,422.07569,422.07- - 天津渤海航空器材进出口公司平- - 上海春华航空地面服务有限公司平28,000.0028,000.00- - 良乡空军平- - 浙江长龙航空有限公司平16,280.0016,280.00- - 江苏法中航空安全技术有限公司平- - 青岛航空股份有限公司平- - 西安乐新汽车用品有限公司电子城店平- - 瑞丽航空有限公司平52,800.0052,800.00- - 天津市藏原地毯有限公司平1,276,204.00- -1,276,204.00 新航宇佳（北京）航空科技服务有限公司平-18,454.00-18,454.00- - 中国联合航空有限公司平- - 西安西维航空实业科技发展中心平173,700.00173,700.00- - 九元航空有限公司平61,800.0061,800.00- - 中国联合航空有限公司河北分公司平111,440.00111,440.00- - 上海同捷科技股份有限公司平- - 华彬亚盛通用航空（北京）有限公司平6,720.006,720.00- - 四川飞机维修工程有限公司平-7,421.20-7,421.20- - MIAT JSCTAX 平-99,813.20-99,813.20--坏账准备-56,440.65-56,440.6517,993,129.12------18,476,411.3315,926,819.991,758,471.01834,696.98---年初数：17,993,129.1217,993,129.12-17,993,129.12OK 期末数：18,476,411.3318,476,411.33-18,476,411.33OK附注信息【计算机根据明细表的填列结果自动统计】金额比例金额比例--------金额比例金额比例15,926,819.9986.00%-1,758,471.019.49%-834,696.98 4.51%-------18,519,987.98100.00%-项目金额比例金额比例金额比例经营性---投资性---筹资性---合计---2-3年3-4年4-5年5年以上合计现金流量分类合计项目期末余额款项性质和内容年初余额1年内1-2年项目期末余额年初余额单项金额重大单项金额不重大但组合信用风险较大其他不重大应收账款明细表1)单项金额重大的应收款项，应单独说明其计提的比例及其理由；单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，应说明确定该组合的依据；2)以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等方式收回的应收款项，应说明其原因，原估计坏账准备计提比例的理由，以及原估计坏账准备计提比例的合理性；3)本年度实际核销的应收款项性质、原因及其金额。
案例解读2014年版企业所得税年度纳税申报表填报一、纪念“148”君（应税所得与免税亏损的相互弥补PK应税亏损与免税所得的相互弥补）总局63号公告明示国税函〔2010〕148号文件作废，那么这是一个“文件作废，精神永存”动作呢，还是政策改弦更张呢？答案是：政策变了！！不过列位看官，不听总局讲，只看填表说明，甭管您多高水平，您也是看不懂的，原因很简单，填报说明错了！案例1：M公司2014年应税利润1000万元，免税所得亏损500万元，于是该公司会计利润为500万元，假设没有纳税调整项目，纳税申报表主表19行“纳税调整后所得”为500万元，而第20行“所得减免”的填表说明明确“本行小于0”时填写负数，于是19行（500万）-20行（-500）=1000（万元）看到这里，您会说，我懂的，这叫“桥归桥，路归路”，不允许应税所得弥补免税亏损，所以应税所得仍是1000万元，这其实也就是148号文件的填报口径。
慢慢慢，就是本次宣讲会，总局明确：现在的政策口径是“允许应税与免税的所得与亏损相互弥补”，这行的填报说明改为“当20行小于0时，以0填报”。
即19行（500万）-20行（0）=500万，这里的应纳税所得额为500万元，而不是1000万元。
有的看官可能说，总局说改就改啊，我就按照填表说明执行，我塞，你还真别抬杠，英明神武的国税总局是你吐几口口水，就能淹死的么？人家马上，将申报系统校验值改为负数根本填不进去，不就可以了么。
再说了，这个改法，是对纳税人有利的。
什么，什么，这个改法对纳税人有利？不见得吧。
您说的对，只是当免税所得亏损时对纳税人有利，当应税亏损，免税盈利时候，的确情况变得很糟，纳税人吃大亏了！案例2：M公司应税亏损1000万元，免税所得1500万元。
于是乎利润总额为500万元，假设没有纳税调整项目，则19行为500万元，假设第20行填报1500万元，则可供弥补的亏损为-1000万元。
即：仍然是“桥归桥，路归路”，免税所得也不能弥补应税亏损，仍然是148口径。
2014版企业所得税年度申报表填表说明的部分修改说明第一篇：2014版企业所得税年度申报表填表说明的部分修改说明《企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》修改2014.12.１.A000000《企业基础信息表》填报说明p12 “104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 全年从业人数＝月平均值×12（删除此行）２.A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》填报说明p17 14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。
填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额。
（删除“税后”两个字，这里的境外所得不是纯粹意义上的境外税后所得，也不是纯粹意义上的境外税前所得，＝A108010第14列－第11列，即境外税后所得加上境外直接缴纳的所得税额）３.A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》填报说明p18 20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。
本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报，本行＜0时，填写负数。
（修改为“填写0”，即征税项目所得与减免税项目所得可以相互弥补亏损）４.A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明p69（二）列次填报除第17列外，其他列次有关固定资产原值、折旧额，均按税收规定填写。
总局培训时未提到修改，但讲课时提到此表除第17列和第19列是会计口径的数据外，其他列次均是税收口径填写。
5.A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明p84 2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：（1）表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。
2014年会计师事务所综合评价表填表说明（2014年3月21日）一、基本原则1.数据填列应当有工作底稿，工作底稿内应当附列相关原始凭据。
填列信息以上年度12月31日的信息为基准。
2.综合评价表中部分指标信息将从中注协的行业管理信息系统中提取（其中包括事务所、合伙人、注册会计师、从业人员等基本信息和事务所上报财务模块的数据），不需要事务所填报。
为保证这部分信息的准确和真实，参加综合评价的事务所应在正式填报前，及时更新行业管理信息系统中与本所相关的信息，同时督促本所合伙人、股东、注师及时更新个人信息。
3.涉及相关部门指标时，应根据相关部门的证明填列。
比如，社保缴纳情况指标，应当根据社保部门开具的社保缴纳证明填列；奖励和处罚指标，应当根据相关部门加盖公章的处罚或惩戒文件填列；涉及注协的相关指标，根据各级注协出具各类文件填列等。
部分涉及分所情况的指标，没有分所或本身为分所的事务所不需填报。
4.综合评价是对事务所上一年度的经营、内控、人员等情况进行评价（处罚、惩戒信息为上两年度的情况）。
定量指标应区分不同情况选取不同原始凭据进行填列。
比如，收入、支出、捐赠、员工人数等定量指标，应当根据第三方开具的原始凭证填列，例如税务部门开具的税费缴纳证明、发票等;会议次数，应当根据会议纪要、合伙人管理委员会（董事会）决议等填列；新闻报道的相关指标，应当根据相关报道的原件或复印件填列等。
5.定性指标应区分不同情况提供不同原始凭据。
比如，制度建设相关指标，应当根据合伙人管理委员会（董事会）通过制度的决议和制度文本填列；学历、社会职务等指标，应当根据学历、学位证书复印件，有关部门颁发在有效期间的证书或相关文件填列等。
二、注意事项1.请使用Excel 2007及以上版本打开综合评价电子表格，如因Excel版本过低不能打开，请自行下载Excel版本转换工具解决。
2.请在绿色区域填列，红色区域为从行业管理信息系统自动取数的指标（已锁定），空白区域为非填列区域，填列后无效。
3.请正确填写事务所名称和事务所代码，且必须与行业管理信息系统一致。
4.所有涉及比例的指标，填列时无须填写“%”，直接填入“0—100”间的数字即可，如最大合伙人（股东）出资比例为“20%”，填入“20”。
5.报送前，请检查综合评价表各项指标及联系人信息是否填列完整。
6.报送地方注协的综合评价表，请将文件名按“事务所代码+事务所名称”方式编写，如“11000001张三会计师事务所.xlsx”三、具体要求综合评价指标填列具体要求见下表：序号指标项指标定义及填列要求事务所名称：事务所代码：按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。
一、基本情况（评分） 1.执业资质由行业管理信息系统自动生成。
1 （1）证券期货资质（是/否） 2 （2）H股审计资质（是/否） 3 2.组织形式由行业管理信息系统自动生成。
（1）特殊普通合伙（是/否） （2）普通合伙（是/否） （3）有限责任（是/否） 4 3.事务所分所情况由行业管理信息系统自动生成。
4.事务所本身业务收入金额由行业管理信息系统自动生成。
5 （1）事务所本身业务收入金额（单位：元） 5.会计师事务所人员规模6 (1)合伙人注册会计师人数(单位：人) 由行业管理信息系统自动生成。
7 (2)非合伙人注册会计师人数(单位：人) 由行业管理信息系统自动生成。
8 (3)其他人员总数(单位：人) 按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。
6.事务所本身人均业务收入由行业管理信息系统自动生成。
9 （1）全员人均业务收入（单位：元/人年）10 （2）注册会计师人均业务收入（单位：元/人年） 7.与事务所统一经营的其他执业机构业务收入金额指与事务所具有统一经营战略、统一品牌、统一专业资源、统一人员管理的专业服务机构经营取得的业务收入。
总所、分所均需填列。
11 （1）与事务所统一经营的其他执业机构业务收入金额（单位：元） 二、内部治理（评分） 1.合伙人（股东）出资情况按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。
12 （1）最大合伙人（股东）出资比例（单位：%）13 （2）主任会计师/首席合伙人的出资比例（单位：%） 2.合伙人（股东）的加入和退出 14 （1）合伙人（股东）晋升退出制度（是/否）按照事务所合伙人会议（股东会）或合伙人管理委员会（董事会）通过合伙人（股东）退出制度的决议和合伙人（股东）退出制度填列。
15（2）新晋升合伙人（股东）人数（单只包括自然晋升的合伙人(股东)，不包括位：人）合并转所等形成的合伙人(股东)。
16 （3）退出合伙人（股东）人数（单位：人）包括除因年龄、健康等原因自然退出之外其他所有原因导致的合伙人(股东)减少。
3.合伙人管理委员会（董事会）下设专门委员会情况17 （1）专门委员会（如质量控制委员会、风险管理委员会等）的数量按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过设立专门委员会的决议和专门委员会议事规则填列。
18 （2）专门委员会（如质量控制委员会、风险管理委员会等）正常运转（开会次数）按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过设立专门委员会的决议和专门委员会会议记录填列。
4.由会计师事务所缴纳社会保障的员工比例按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列，基数不包括离退休人员。
19 （1）医疗保险（单位：%） 20 （2）养老保险（单位：%） 21 （3）失业保险（单位：%） 22 （4）工伤保险（单位：%） 23 （5）生育保险（单位：%） 24 （6）住房公积金（单位：%） 5.独立审计按照其他事务所为本所财务报告出具的审计报告填列。
25 （1）每年依法接受其他事务所独立审计（是/否） 6.风险基金按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。
26 （1）报告期计提职业风险基金比例（单位：%）27 （2）购买职业责任保险（是/否） 7.分所内部管理制度按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过分所内部管理制度的决议和分所内部管理制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。
28 （1）分所的重大管理制度由总所统一制定（是/否） 8.分所收入没有分所的事务所或本身是分所不需填列。
29 （1）分所收入由总所统一管理（是/否） 9.分所支出没有分所的事务所或本身是分所不需填列。
30 （1）分所费用支出由总所统一预算（是/否） 10.分所管理费只包括国内分所给国内总所上交管理费的情况，不包括国内所上交国际总部的管理费。
没有分所的事务所或本身是分所不需填列。
31 （1）分所向总所缴纳管理费（是/否） 三、执业质量（评分） 1.质量控制部门按照事务所合伙人管理委员会（董事会）设立质量控制部门的决议和事务所组织结构情况填列。
32 （1）设置专门的质量控制相关机构（如质量控制委员会、风险管理委员会、质量控制负责人、质量控制部、专业技术部等）（是/否） 2.质量控制相关机构人员按照事务所员工基本情况统计表和行业管理信息系统信息填列。
33 （1）合伙人（股东）（单位：人） 34 （2）非合伙人注册会计师（单位：人） 3.质量控制制度按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过质量控制制度的决议和质量控制制度填列。
35 （1）建立统一的有关客户关系和具体业务承接与保持的政策和程序并执行（是/否）36 （2）制定统一的收费管理办法并执行（是/否）37 （3）建立统一的项目分类管理制度并执行（是/否）38 （4）建立项目人员委派制度并执行（是/否）39 （5）建立项目组内部分级复核制度并执行（是/否）40 （6）建立咨询制度和程序并执行（是/否）41 （7）建立重大分歧事项的处理程序并执行（是/否）42 （8）建立前后任会计师事务所沟通制度并执行（是/否）43 （9）项目承接时对独立性进行分析（是/否） 4.项目质量控制复核按照质量控制复核的业务项目记录填列。
44 （1）实施质量控制复核的业务项目数量（单位：个） 5.职业道德支持部门和人员按照事务所合伙人管理委员会（董事会）设立职业道德部门的决议和事务所组织结构情况填列。
45 （1）设立专门的职业道德部门（如风险管理部等）或指定专门负责职业道德的人员（是/否）46 （1）合伙人（股东）（单位：人） 47 （2）非合伙人注册会计师（单位：人） 6.职业道德规范制度按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过职业道德规范制度的决议和职业道德规范制度填列。
48 （1）审计和审阅要求（是/否） 49 （2）其他鉴证业务要求（是/否） 50 （3）相关服务要求（是/否） 51 （4）建立统一的项目负责人定期轮换制度并执行（是/否） 7.职业道德支持部门职责按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过设立职业道德支持部门的决议和有关职业道德支持部门职责的制度填列。
52 （1）建立职业道德制度（是/否） 53 （2）确定员工符合独立性要求（是/否）54 （3）就独立性要求涉及的问题提供咨询（是/否）55 （4）就员工违反独立性要求提出措施（是/否） 8.诚信约束 56 （1）建立从业人员诚信宣誓制度并执行（是/否）按照事务所合伙人管理委员会（董事会）通过从业人员诚信宣誓制度的决议和从业人员诚信宣誓制度填列。
9.分所质量控制按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过质量控制制度的决议和质量控制制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。
57 （1）分所质量控制由总所统一实施（是/否） 10.分所业务承接按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过业务承接制度（或质量控制制度）的决议和业务承接制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。
58 （1）重大业务（如上市公司业务）由总所统一承接（是/否） 11.分所业务报告按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过质量控制制度的决议和质量控制制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。
59 （1）上市公司审计业务由总所实施质量控制复核并出具报告（是/否）60 12.总所对分所的综合检查（包括人事、财务、业务、质量控制、风险管理、信息技术、技术标准等）按照事务所总所合伙人管理委员会（董事会）通过综合检查制度的决议和综合检查制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。
（1）总所对分所一年检查一次（是/否） （2）总所对分所两年检查一次（是/否） （3）总所对分所三年检查一次（是/否） 四、人力资源（评分） 1.合伙人管理委员会（董事会成员）或分所管理层的年龄结构按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。
61 （1）60岁以上（单位：人） 62 （2）35-59岁（单位：人） 63 （3）34岁以下（单位：人） 2.注册会计师年龄结构按照与行业管理信息系统相关数据一致的口径据实填列。
