2012年注册税务师测试税法(二)每日一练(11月26日)

11月注册税务师考试《税法二》练习题2016年11月注册税务师考试《税法二》练习题精选2016年注册税务师考试时间为11月12、13日，大家准备得怎样了呢?以下是yjbys网店铺整理的关于注册税务师考试《税法二》练习题精选，供大家备考。

一、单项选择题1、下列有关未在中国境内设立机构场所的非居民企业说法错误的是( )。

A、融资租赁设备给境内公司，租赁期满后由境内公司代扣代缴所得税B、转让中国境内土地使用权，按照土地使用权的总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得C、取得来源于境内担保费不予征税D、分配股息，应在利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税【参考答案】 C【答案解析】非居民企业取得来源于中国境内担保费应按照《企业所得税》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。

2、某企业对原价1200万元的房屋(使用年限20年，不考虑净残值)。

2014年初进行推倒新建仓库(截止到2014年初该房屋已经使用12年)，2014年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。

税法规定新建仓库折旧年限为20年。

假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是( )万元。

A、9.83B、9.33C、5.83D、5.33【参考答案】 A【答案解析】企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。

旧房屋尚未提取的折旧为480万元。

折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83(万元)。

3、某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出520万，职工福利费支出74万元，职工教育经费支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证，2014年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额( )万元。

2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题(每题1.00分)1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。

2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。

2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。

A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。

2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。

A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。

2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。

注册税务师考试《税法二》真题及答案多选题2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案（多选题）多项选择题(每题2.00分)41、根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有( )。

A.收入的金额能够可靠地计量B.己发生的成本能够可靠地核箅C.将发生的成本能够可靠地核算D.交易的完工时间能够可靠地确定E.交易的完工进度能够可靠地确定答案：A，B，C，E42、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入答案：B，C，E43、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。

A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得答案：C，D44、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有( )。

A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项E.逾期未退的包装物押金收入答案：A，C，D，E45、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有( )。

A.企业种植饮料作物取得的所得B.企业从事近海捕捞取得的所得C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得答案：D，E46、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有().A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免答案：A，D，E47、2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。

2012年注册税务师备考_税法二_单选题百题练1. 根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。

A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）。

A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税4. 下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。

按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。

但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5. 某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.1B.1.5C.2D.2.56. 某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。