2010年中级经济师_财政税收专业知识与实务模拟试题3

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的构成要素，下列说法正确的是：（）A. 财政收入包括政府债务收入和税收收入B. 财政收入包括税收收入、国有资产收益、政府收费收入、专项收入和其他收入C. 财政收入仅包括税收收入和国有资产收益D. 财政收入包括税收收入、政府收费收入和专项收入2、关于财政支出分类，下列说法错误的是：（）A. 按照支出功能分类，财政支出可分为一般公共服务、国防、公共安全等B. 按照支出对象分类，财政支出可分为个人支出和政府支出C. 按照支出经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出D. 财政支出分类有助于政府更好地进行财政管理和监督3、在财政支出中，用于保障国家安全和社会秩序的支出属于以下哪一类支出？A. 社会保障支出B. 行政管理和国防支出C. 教育和科学支出D. 文化、体育和卫生支出4、下列关于税收制度的说法，不正确的是：A. 税收是国家为实现其职能，按照法律规定，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。

B. 税收具有固定性、强制性和无偿性三个基本特征。

C. 税收是国家实现宏观调控的重要手段。

D. 税收收入构成国家财政收入的主要来源，但不是唯一来源。

5、在财政政策分析中，以下哪个指标可以反映财政收支平衡状况？（）A. 财政赤字率B. 财政盈余率C. 财政支出占GDP比重D. 财政收入占GDP比重6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪种情况不属于税务行政处罚？（）A. 纳税人未按照规定期限申报纳税B. 纳税人偷税、抗税、骗税C. 纳税人未按照规定设置账簿D. 纳税人逾期缴纳滞纳金7、下列关于税收法定原则的表述，错误的是：A. 税收法定原则要求税收立法权属于国家最高权力机关B. 税收法定原则要求税收的课征依据必须是法律C. 税收法定原则要求税收的课征主体必须是税务机关D. 税收法定原则要求税收的课征程序必须合法8、下列关于财政政策与货币政策的协调配合，说法正确的是：A. 财政政策与货币政策都是经济手段，可以相互替代B. 财政政策与货币政策的目标一致，但在具体操作上可以独立进行C. 财政政策与货币政策的协调配合有助于稳定宏观经济，提高政策效果D. 财政政策与货币政策的协调配合会导致政策效果相互抵消9、下列关于增值税的税率表述错误的是：A. 增值税一般纳税人适用的税率分为基本税率、低税率、零税率B. 增值税小规模纳税人适用的税率一般为3%C. 增值税出口货物适用的税率为零D. 增值税小规模纳税人的简易征收办法可以采用6%的征收率 10、下列关于个人所得税的表述错误的是：A. 个人所得税以所得人为纳税义务人B. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，稿酬所得等C. 个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的计税依据是所得额减去扣除额11、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收收入管理的范围？（）A. 税收政策的制定与调整B. 税收征收管理C. 税收统计与分析D. 税收减免与退税管理12、某企业2018年度应纳增值税100万元，实际缴纳增值税80万元，根据我国现行增值税政策，该企业2018年度的增值税留抵税额为（）万元。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。

A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。

根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。

B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。

C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。

D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。

2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。

B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。

C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。

D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。

3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。

A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。

A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。

A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。

、单项选择题。

A. 收入相等的平衡政策
D. 绝对量和相对量都下降
C. 各国所得税的幵征
D. 各国财产税的幵征
D. 通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
D. 期货业务以卖出价为营业额
C. 5%
D. 30%
25. 发票真伪的鉴定由（）负责
A.财政机关
C. 办理纳税申报
D. 计算应纳税款
D. 收料单
C. 非招标性采购
D. 招标采购
D. 消费税
C. 收入能力均等化模式
D. 支出均衡模式
B. 预算外资金收支挂钩
C. 预算外资金收支两条线
请人
A. 市场不提供公共产品
E. 电力供应
65. 18世纪英国古典经济学的主要代表亚当•斯密提出的税收原则包括（）
A. 平等原则
B. 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
8%
B. 临时设施费
C. 劳动保护费
C. 真实性
D. 稳妥性
D. 还权于部门
E. 还权于单位
D. 购进原材料发生的运费支出
（二）李某2004年5月份收入情况如下: （1）取得劳务报酬收入22 000
B. 588 元
B. 领取营业执照之日起20日内
A. 经企业领导批准后，进行销毁
贷：主营业务收入 1 500 000
B. 少缴增值税255 000元
C. 少缴企业所得税115 500
D. 少缴企业所得税165 000元
参考答案、单项选择题。

、多项选择题。

2010年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。

A．成本收益不协调B．不完全竞争C．外部效应D．经济失衡正确答案：C解析：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

故选C。

2．当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是( )。

A．结余政策B．平衡政策C．赤字政策D．紧缩政策正确答案：C解析：扩张性财政政策是指通过减税而减少国家的财政收入，增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，或通过发行国债扩大财政支出的规模，来扩大社会需求。

所以当社会总供给大于总需求时，政府应采取赤字政策，刺激社会总需求，达到供求平衡。

扩张性财政政策一般会导致财政赤字，因此，可以说扩张性财政政策等同于赤字财政政策。

故选C。

3．经济学中的“充分就业”是指( )。

A．全体社会成员都有工作B．全体社会成员都有固定的工作C．有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D．在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平正确答案：C解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到较适当的工作。

故本题选C。

4．考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。

A．成本效益分析法B．投入产出分析法C．公共劳务收费法D．最低费用选择法正确答案：D解析：对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出)，采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用最低费用选择法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务”收费法来衡量。

A补偿性支出B消费性支出C积累性支出D转移性支出D •积累性支出B.分配环节C.生产环节D •课征税款权B.消费税B.国有企业C.外国企业D.税务机关认定的纳税人B•巡回管理C.管理费用D.预提费用B •政治权利解析：预算外资金的特点是资金征用方式具有分散性，资金使用方向具有专用性, 资金属性具有分离性，管理方式具有相对自主性。

D .中性货币政策二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符E.外贸补贴解析:按财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。

按财政的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。

67.下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（ABCDE ）B.将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天C.单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天D.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天E.金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天68.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（BCD ）A •增值税B.消费税C.资源税D •城市维护建设税E.所得税69.下列房产中免征房产税的是（ABDE ）A .军队自用的房产B.公园自用的房产C.企业生产用房产D .个人非营业用房产E.事业单位自用的房产70.关于契税的计税依据说法正确的是（ABCE ）A •土地使用权出售，计税依据为成交价格D.技术合同E.财产保险合同A .有偿性B.自愿性C.再贴现D •公开市场业务D.400解析：7000*8%=560 万元李先生为某集团的部门经理，2007年5月个人所得税的项目有如下:C. 800 元D. 625 元解析：5000* （1-20% ）*20%=800 元88.财产租赁应纳的个人所得税为（A ）A.240 元B.400 元C.320 元D.170 元解析：2000*20%=240 元89.利息收入应纳的个人所得税为（D ）元B.75 元C.60 元D.360 元解析：1800*20%=360 元C. 22440 元D .以上均不正确解析：6000* （1+10% ）*20*17%=22440 元D.以上均不正确98.甲企业的错误或违法行为有（AB ）A •未按规定设置账簿B•偷税C •申请税务行政复议D •向法院诉讼99.下列说法中正确的是（D）A •稽查分局处两项罚款是正确的，不应就此提出复议B•甲企业只要认为自己的合法权益受到侵害就可以申请复议C•稽查分局未告知诉讼权是甲企业提出复议申请的根本原因D .市国税局不受理复议申请是错误的100 .在甲企业提出税务行政诉讼后，被告是（ B ）A .稽查分局B.市国税局C.稽查分局和市国税局D .市国税局的上一级税务局机关。

王先生取得的工资收人应缴纳个人所得税为;A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第87题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元.A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第88题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税为元;A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第89题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第90题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,关于个人所得税申报的说法,错误的有;A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全筹扣缴申报正确答案：A,C,第91题甲企业系金屑铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米,甲企业2010年度实现铝销售100万吨;2010年甲企业共有房产原值4000 万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质厉于广告业,乙企业 2010年实现营业收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入万元; 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%;当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税;关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有;A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围C.乙企业2010年应缴营业税30万元D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

内部资料中级财政税收专业知识与实务模拟试卷及解析一、多项选择题1．社会公平实施范围包括( )。

A.干预市场机制B.改善初始条件的不公平C.创造公平竞争环境D.干预个人偏好E.实施平均主义答案：BCD解析：社会公平实施范围包括三方面：一是在效率基础上改善初始条件的不公平；二是完善市场机制、尽可能创造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预。

2．在市场经济条件下，财政资源配置的主要内容包括（）。

A.调节资源在地区间配置B.调节资源在产业部门间配置C.调节资源在不同所有者间配置D.调节资源在政府与非政府间配置答案：ABD解析：财政资源配置职能的主要内容包括：调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节资源在政府于非政府部门之间的配置。

3．积累性支出包括( )。

A.基本建设支出B.企业挖潜改造支出C.国家物资储备支出D.生产性支农支出E.流动资金支出答案：ACDE解析：积累性支出主要包括：基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。

4. 我国反映在财政预算上的补贴有（）A企业亏损补贴B职工生活补贴C价格补贴D财政贴息E房租补贴答案：AC解析：我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。

5.我国社会保险的主要项目有（）A养老保险B医疗保险 C 财产保险D失业保险E 人身保险答案：ABD解析：社会保险包括老年保险；失业保险；医疗保险；疾病、生育保险；工伤保险；伤残保险6．税收转嫁的形式有（）。

A. 提高产品价格转嫁给消费者B. 压低原材料价格转嫁给供应者C. 提高生产效率以自行消化税收负担D. 税收的资本化E．获得减免税待遇答案：ABCD解析：税负转嫁的形式有：（1）前转，即提高产品价格转嫁给消费者；（2）后转，即压低原材料价格转嫁给供应者；（3）消转，即提高生产效率以自行消化税收负担；（4）税收的资本化。

7.在我国，税法的非正式渊源包括（）A 宪法B 税收法律C 习惯D 判例E 税收通告答案：CDE解析：在我国，税法的非正式渊源主要指习惯、判例、税收通告。