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第一章总则第一条为加强医药公司的内部管理，规范公司经营活动，防范和化解风险，确保公司依法合规经营，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国药品管理法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有员工，以及与公司业务相关的第三方单位。
第三条公司内控合规管理应遵循以下原则：1. 预防为主、综合治理；2. 法规先行、风险可控；3. 层级管理、责任到人；4. 不断改进、持续完善。
第二章内控合规管理组织架构第四条公司设立内控合规管理委员会，负责公司内控合规管理工作的组织、协调、指导和监督。
第五条内控合规管理委员会下设内控合规管理部，负责具体实施内控合规管理工作。
第三章内控合规管理职责第六条内控合规管理委员会职责：1. 制定公司内控合规管理制度；2. 组织开展内控合规风险识别、评估和防控；3. 监督检查内控合规管理制度的执行情况；4. 组织内控合规培训和宣传教育；5. 向公司高层汇报内控合规管理工作情况。
第七条内控合规管理部职责：1. 负责制定、修订和实施内控合规管理制度；2. 负责组织开展内控合规风险识别、评估和防控；3. 负责监督检查内控合规管理制度的执行情况；4. 负责内控合规培训和宣传教育；5. 负责收集、整理、分析和报告内控合规管理相关信息。
第四章内控合规管理内容第八条质量管理：1. 严格执行药品生产质量管理规范（GMP）；2. 严格控制药品质量，确保产品质量安全；3. 加强对药品生产、销售、使用环节的监管。
第九条销售管理：1. 严格执行药品销售管理规范（GSP）；2. 加强对销售渠道的管理，确保销售渠道合法、合规；3. 严禁带金销售、商业贿赂等违法行为。
第十条财务管理：1. 严格执行财务管理制度，确保财务收支合法、合规；2. 加强对资金、资产的管理，防范财务风险；3. 定期进行财务审计，确保财务信息真实、准确。
第五章内控合规管理措施第十一条建立健全内控合规管理机制，明确各级职责和权限；第十二条加强内控合规培训，提高员工合规意识；第十三条定期开展内控合规风险评估，及时发现和解决合规风险；第十四条对违反内控合规管理制度的行为，依法依规进行处罚。
内部控制规章制度范本一、引言内部控制是指企业为了达成经营目标，保护企业资产和财务数据的准确性、完整性以及提高经营效率所采取的一系列措施和制度。
本文旨在提供一份内部控制规章制度范本，帮助企业建立和完善内部控制体系。
二、背景与适用范围该制度适用于本企业所有员工，包括高层管理人员、中层经理和基层员工。
所有员工都有义务和责任遵守和执行该制度，并按照制度要求履行相关职责。
三、内部控制的基本原则1. 适应性原则：内部控制制度应根据企业业务特点和经营环境的变化进行调整和改进，以确保始终适应企业的需要。
2. 分工与协作原则：明确内部各个部门的职责和权限，并建立有效的沟通渠道和协作机制。
3. 风险管理原则：识别、评估和管理各类风险，制定相应的控制措施，降低风险对企业的影响。
4. 合规性原则：遵守国家法律法规和企业内部规章制度，保证企业经营活动的合法性和合规性。
5. 持续改进原则：不断监督和评估内部控制的有效性，并根据评估结果进行改进和优化。
四、内部控制的主要内容1. 风险管理与控制1.1 识别和分类风险：对企业所面临的各类风险进行识别、分类和评估，建立风险清单和风险矩阵。
1.2 风险评估与控制：对风险进行评估，确定控制目标和控制措施，并制定具体的执行计划。
1.3 监测和反馈：建立监测和反馈机制，及时获取风险信息并采取相应措施进行风险应对。
2. 资产管理与保护2.1 资产清单管理：制定资产清单，明确资产责任人，确保资产的准确记录和清晰界定。
2.2 资产保护措施：建立安全设施和防火防盗措施，加强设备保养和维修，确保资产的完好性。
2.3 资产调拨和报废：建立资产调拨和报废流程，保证资产的有效利用和安全处置。
3. 财务管理与内控3.1 会计政策和制度：建立合理的会计制度和管理政策，确保财务数据的准确性和可靠性。
3.2 财务预算和审计：制定财务预算，进行定期的内部和外部审计，确保财务活动的合规性和透明度。
3.3 财务报表与披露：按照规定时间和要求编制和发布财务报表，并确保信息的真实和完整。
药品管理内部控制制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：药品管理内部控制制度是指药品相关机构或企业针对药品管理过程中可能出现的风险和问题而建立的一套内部控制体系。
这套制度的目的是确保药品的质量安全，合规生产和销售，以及有效的风险管理。
内部控制制度旨在建立正确的管理理念，规范和流程，明确责任和权限，以及有效的信息和通讯系统，从而实现药品管理的科学化、规范化和有效性。
下面就药品管理内部控制制度的重要性、建立要素和运用过程进行详细展开。
一、药品管理内部控制制度的重要性1. 保障药品质量安全药品管理内部控制制度可以确保药品生产和销售过程中，不会出现质量问题，从而保障患者的用药安全。
通过建立完善的药品生产和销售流程、质量管控措施、药品追溯系统等，及时发现和解决潜在的质量问题，减少药品质量事故的发生。
2. 促进合规经营药品管理内部控制制度的建立可以遵循国家法规和标准要求，规范药品生产、流通和使用行为，防止出现违法违规的情况，确保企业正当经营，避免受到法律责任。
3. 提升风险管理能力药品管理内部控制制度能够有效地识别、评估和控制各种风险，包括市场风险、生产风险、质量风险等，从而提升企业对于风险的识别和防范能力，减少不利影响的发生。
4. 促进信息透明化和追溯性药品管理内部控制制度可以建立明确的信息记录、保存和公开制度，确保药品的信息真实可信，有利于监管部门的监管和监督，对于药品追溯和溯源有着重要意义。
5. 提高企业管理水平药品管理内部控制制度有利于建立科学化、规范化和有效性的管理模式，提高企业内部管理水平和运营效率，降低成本，增加利润，增强企业的市场竞争力。
1. 管理层的重视和支持药品管理内部控制制度要由管理层进行组织和领导，明确内部控制的重要性和必要性，给予足够的资源和支持，推动内部控制的建立和完善。
2. 制度和政策的建立药品管理内部控制制度需要建立完备的管理制度和政策，包括质量管理制度、生产管理制度、销售管理制度等，确保各方面的管理得到规范和约束。
第一章总则第一条为加强医药公司内部控制，确保公司经营活动的合规性、有效性，防范和降低风险，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属所有子公司、分支机构和全体员工。
第三条公司内部控制的目标是：（1）确保公司经营活动的合规性、合法性和有效性；（2）防范和降低经营风险；（3）提高公司资源利用效率；（4）保障公司资产安全。
第二章内部控制原则第四条公司内部控制应遵循以下原则：（1）合规性原则：公司内部控制必须符合国家法律法规、行业规范和公司规章制度的要求；（2）风险预防原则：公司内部控制应充分考虑各类风险，提前采取防范措施；（3）责任明确原则：明确各部门、岗位的职责，确保责任到人；（4）持续改进原则：公司内部控制应不断优化，以适应公司发展和外部环境的变化。
第三章内部控制体系第五条公司内部控制体系包括以下方面：（1）组织架构：明确公司内部控制组织架构，包括内部控制委员会、内部控制办公室、各部门和岗位；（2）内部控制制度：制定公司内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、人力资源管理制度、安全管理制度等；（3）内部控制流程：建立内部控制流程，确保各项业务活动的合规性、合法性和有效性；（4）内部控制评价：定期对内部控制体系进行评价，及时发现问题并改进。
第四章内部控制实施第六条公司内部控制实施应遵循以下要求：（1）建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责和权限；（2）加强内部控制培训，提高员工内部控制意识和能力；（3）严格执行内部控制流程，确保各项业务活动的合规性、合法性和有效性；（4）加强内部控制监督，及时发现和纠正内部控制缺陷。
第五章内部控制评价第七条公司内部控制评价应遵循以下原则：（1）全面性：评价应涵盖公司内部控制体系的各个方面；（2）客观性：评价应基于客观事实和数据；（3）及时性：评价应定期进行，及时发现问题并改进。
第六章奖励与惩罚第八条公司对在内部控制工作中表现突出的个人和集体给予奖励；对违反内部控制规定的行为，视情节轻重给予相应处罚。
XXXXXX股份有限公司章程第一章总则第一条为维护公司、股东和债权人的合法权益，规范公司的组织和行为，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和其他有关规定，制订本章程。
第二条公司系依照《股票发行与交易暂行条例》、《股份有限公司规范意见》和其他有关规定成立的股份有限公司(以下简称“公司”)。
公司已按照国务院的有关规定，对照《公司法》进行了规范，并依法履行了重新登记手续。
公司于2015 年10 月11 日经云南省经济体制改革委员会云体改(2015)xx号文批准，由云南白药厂、联江国际贸易有限公司、云南省富滇信托投资公司共同发起设立，在云南省工商行政管理局注册登记，取得营业执照。
第三条公司经中国证监会证监发审字(2015)xx号文批准，于2015 年12 月10 日至30 日首次向社会公众发行股票。
公司向境内投资人发行的以人民币认购的内资股为20,000,000 股，并于2016 年1 月30 日在深圳证券交易所上市。
第四条公司注册名称：云南白药集团股份有限公司英文名称：YUNNAN BAIYAO GROUP CO.,LTD第五条公司住所：云南省昆明市国家高新技术产业开发区邮政编码：650221第六条公司注册资本为人民币185,817,976 元。
第七条公司为永久存续的股份有限公司。
第八条董事长为公司的法定代表人。
第九条公司全部资产分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
第十条本公司章程自生效之日起，即成为规范公司的组织与行为、公司与股东、股东与股东之间权利义务关系的，具有法律约束力的文件。
股东可以依据公司章程起诉公司；公司可以依据公司章程起诉股东、董事、监事、总裁和其他高级管理人员；股东可以依据公司章程起诉股东；股东可以依据公司章程起诉公司的董事、监事、总裁和其他高级管理人员。
第十一条本章程所称其他高级管理人员指公司的副总裁、总监、董事会秘书。
内部控制医药企业管理制度一、总则为规范医药企业管理制度，加强内部控制，保障企业经营的正常秩序和合法权益，特制定本管理制度。
二、管理职责1. 企业高层领导应对企业内部控制工作负有最终责任，确保内部控制工作的有效开展。
2. 内部控制委员会应由企业高管组成，对企业内部控制工作进行监督和管理。
3. 内部控制部门应负责具体的内部控制实施工作，制定内部控制方案，并定期检查和评估内部控制的有效性。
三、内部控制要素1. 控制环境：建立健康的企业文化和工作氛围，明确职责分工，营造风清气正的工作环境。
2. 风险评估：对企业内部风险进行评估，制定有效的风险管理措施，避免风险的发生和扩大。
3. 控制活动：设置有效的内部控制措施，包括制度、流程、制度和规范，确保企业各项活动按照规定进行。
4. 信息与沟通：确保信息的准确性、及时性和完整性，建立有效的信息沟通机制，保障信息畅通和互通。
5. 监督与评价：建立有效的内部监督机制，对内部控制工作进行自查和评估，及时发现和解决问题。
四、内部控制制度建设1. 内部控制制度应明确内部控制的目标、职责、流程和程序，规范企业内部管理行为，确保企业正常运营。
2. 内部控制制度应符合国家有关法律法规和行业规定，遵循国际财务报告准则，确保企业财务信息的真实性和准确性。
3. 内部控制制度应定期进行修订和更新，适应企业经营环境的变化，提高内部控制的有效性和灵活性。
五、内部控制实施1. 内部控制应由企业高层领导牵头，全员参与，形成全员内控的学习氛围和管理氛围。
2. 内部控制应实行责任制，明确各级负责人的责任和权限，建立责任追究机制，确保内部控制落实到位。
3. 内部控制应注重培训和教育，加强内部控制人员的专业知识和技能培养，提高内部控制水平。
4. 内部控制应注重信息化建设，推行信息化管理模式，提高内部控制工作的效率和准确性。
六、内部控制评价1. 内部控制评价应定期进行，包括自查、外审和内审，对企业内部控制的有效性和完整性进行全面评估。
云南白药集团股份有限公司2019年度内部控制评价报告根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷□是√否2.财务报告内部控制评价结论√有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是√否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素□适用√不适用自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
云南白药有限责任公司内部控制存在的问题及对策摘要：目前我国的经济发展快速，随着而来的还有愈发复杂混乱的经济环境，比如许多过往的国有垄断行业将慢慢地转型成为市场经济体系。
这要求企业需要根据国家政策的颁布而及时快速地进行发展战略的部署，通过实施内部控制，提高资本运营能力。
就企业发展而言，通过什么方式和手段来强化控制企业内部，特别是企业的固定资产，已经成为它的关键因素。
本文通过对云南白药有限责任公司内部控制的研究，在运用理论分析法的同时，查阅固定资产内部控制的等密切关联的学术论文，进一步分析固定资产内部控制，阐述了内部控制的含义、功能、以及实施固定资产内部控制的意义、目标和原则。
本文将对云南白药有限责任公司内部控制的现状和问题进行全方位、深层次的考察，并提供有实际效益的解决方案以及建议。
本文重点结合云南白药有限责任公司加强内控建设的迫切需要来展开叙述，具有现实参考价值。
关键词：云南白药有限责任公司；内部控制；问题；对策Yunnan baiyao limited liability company internal controlproblems and countermeasuresAbstract：with the continuous development of China's economy, in the face of increasingly complex economic environment, many state-owned monopoly industries are Gradual marketization. Enterprises should adjust their development strategy in time, establish and improve the internal control system, and improve the ability of state-owned capital operation through the implementation of internal control. How to strengthen the internal control of enterprises, especially the internal control of fixed assets, has become the key to affect the development of enterprises. Taking yunnan baiyao co., LTD. Internal control as the research object, using theoretical analysis and investigation of the internal control of fixed assets related research literature, analysis of fixed assets of internal control related theory, this paper expounds the meanings of the internal control, internal control function, the main content of internal control and the pharmaceutical industry the significance of implementing the internal control of fixed assets, goals and principles. In terms of research content, this paper will systematically and comprehensively study the current situation and problems of internal control of yunnan baiyao co., LTD., and put forward targeted countermeasures and Suggestions. The research content of this paper is in line with the urgent need of yunnanbaiyao co., ltd. to strengthen internal control construction, which has positive practical significance.Key words: yunnan baiyao LTD; Internal control; Problem; countermeasures目录一、引言 3（一）研究背景和意义 31.研究背景 (3)2.研究意义 (3)（二）硏究的方法 31.文献资料法 (3)2.访谈法 (2)（三）内部控制的含义、内容及功能 41.内部控制的含义和内容 (4)2.内部控制的功能 (5)二、云南白药公司固定资产内部控制现状介绍 5（一）云南白药有限责任公司简介 51.云南白药公司固定资产内部控制的基本情况介绍 (6)（二）云南白药公司固定资产内部控制主要流程 6三、云南白药公司固定资产内部控制存在的问题及其原因7（一）云南白药公司固定资产内部控制存在的问题81.预算管控执行不力 (8)2.验收手续过于简单 (8)3.日常管理控制不严 (9)4.处置程序尚不规范 (9)（二）云南白药公司固定资产内部控制存在问题的原因101.法人治理结构尚不完善 (10)2.对固定资产内部控制不够重视 (10)3.机构设置及人员配备不尽合理 (11)四、完善云南白药公司固定资产内部控制的建议11（一）改善内部控制环境 121.优化公司治理结构 (12)2.设置合理的组织结构,不相容岗位分离 (12)3.调整人事政策，改进审计方式 (12)（二）建立良好控制活动 12（三）强化内部监督13五、结束语13致谢错误!未定义书签。
内部控制规章制度流程内部控制是指企业内部建立和实施规章制度，确保企业运作有效、高效、透明，并达到一定的风险控制目标。
以下是内部控制规章制度的一般流程：1.内部控制目标的制定首先，企业需要明确内部控制的目标，通常包括资产保护、业务效率、财务报告的可靠性和合规性等方面。
根据企业的特点和风险情况，制定内部控制的具体目标。
2.内部控制制度的设计在确定内部控制目标之后，企业需要建立相应的制度框架，包括组织结构、职责分工、审批流程、内部信息系统等。
设计内部控制制度需要考虑业务流程、风险点和控制措施等因素，确保控制制度的全面性和有效性。
3.内部控制制度的实施在制定完内部控制制度后，企业需要将其付诸实践。
首先，企业需要对员工进行培训，使其了解和掌握内部控制制度的内容和要求。
其次，企业需要明确内部控制的责任分工，确保每个部门和岗位都有相应的责任和权力。
最后，企业需要不断监督和检查内部控制的执行情况，发现问题及时进行调整和完善。
4.内部控制制度的评价内部控制制度的评价是核实内部控制措施是否能够达到预期目标的过程。
评价可以通过内部审核、外部审计、风险评估等手段进行。
评价的目的是发现制度存在的不足和问题，并提出改进措施。
5.内部控制制度的持续改进内部控制是一个持续迭代的过程，企业需要根据评价结果和实际情况进行制度的持续改进。
在改进过程中，可以借鉴其他企业的经验，吸取行业内的最佳实践，并结合自身的特点进行制度的调整和改进。
总之，内部控制规章制度的流程包括目标制定、制度设计、实施、评价和持续改进等环节。
通过这个流程，企业可以建立一个有效的内部控制体系，提高运作效率和风险管理能力，确保企业的可持续发展。
内部控制规章制度范本一、目的和范围本内部控制规章制度的目的在于确保公司内部控制的有效性和合规性，规范员工的行为和操作，保护公司的利益和财产安全。
适用范围包括公司全体员工。
二、定义与原则1. 内部控制：指公司为达到经营目标，通过内部控制手段，对资产、负债、权益、成本、收入和利润等进行有效管理和控制的过程。
2. 内部控制原则：公司内部控制的设计和实施应遵循以下原则：(1) 合法性原则：遵守国家法律法规和公司的相关规定；(2) 有效性原则：确保内部控制的有效运行；(3) 整体性原则：内部控制应从整体上互相补充和支持；(4) 风险管理原则：合理评估和管理相关风险。
三、组织架构公司设立内部控制部门，负责制定、实施和监督内部控制制度，协助各部门建立和完善内部控制体系。
内部控制部门直接向公司高层管理层报告。
四、责任与义务1. 公司高层管理层负责内部控制的制定、审批和监督；2. 各部门负责建立和执行符合内部控制制度的工作程序和方法；3. 员工应积极配合内部控制的执行，确保自己的操作符合内部控制规定，并及时报告存在的问题；4. 内部控制部门负责协助和监督各部门的内部控制落实情况，并及时向公司高层管理层汇报。
五、内部控制内容1. 资产保护控制：(1) 公司资产的分类、评估和登记管理；(2) 资产使用和处置的合规程序；(3) 设备和财产安全保护措施；(4) 对涉密信息和核心数据的保密措施。
2. 风险管理控制：(1) 风险评估和控制的方法和流程；(2) 风险预警和监控机制；(3) 应急预案和危机管理措施。
3. 业务流程控制：(1) 公司各岗位的职责和权限划分；(2) 业务流程的审批和授权流程；(3) 业务录入和凭证审核的制度规定。
4. 财务管理控制：(1) 财务制度和会计准则的遵守；(2) 财务报表的真实性和准确性；(3) 资金管理和费用支出的审批制度。
六、内部控制评估公司应定期进行内部控制评估，以确保内部控制的有效性。
企业存货内部控制存在的问题及对策分析——以云南白药为例商学院财管152班卓燕青指导教师：赵洁摘要：存货是企业流动资产的重要组成部分。
医药企业重视对内部控制建设，可以有效减少企业存货的占用，有助于企业对资产的管理，提高企业的经营管理效率。
本文以云南白药公司为研究对象，对该公司的存货管理内部控制进行分析研究。
在对存货管理内部控制理论基础上展开对云南白药公司存货管理内部控制现状的分析，发现云南白药公司在存货管理内部控制上存在如下问题：一是供应商管理缺乏日后评估机制；二是采购订单与合同管理不规范；三是采购退回缺乏流程规范、销售退回责任不明确；四是存货验收入库及日常巡检不到位。
最后本文针对上述问题提出了相应的改进存货管理内部控制问题的建议，以期促进云南白药公司内部控制问题的改进。
关键词：存货管理；内部控制；云南白药；规范Problems and Countermeasures of EnterpriseInventory Internal Control—— Take Yunnan Baiyao as an exampleSchool Financial Management 152 Zhuo Yan Qing Instructor: Zhao JieAbstract: Inventory is an important part of the current assets of an enterprise. Pharmaceutical enterprises attach importance to the construction of internal control, which can effectively reduce the occupancy of inventory, help enterprises to manage assets, and improve the efficiency of business management. In this paper, Y unnan Baiyao Company is taken as the research object, and the internal control of its inventory management is analyzed and studied. Based on the theory of internal control of inventory management, this paper analyses the current situation of internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company, and finds that there are the following problems in the internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company: firstly, supplier management lacks evaluation mechanism in the future; secondly, purchase order and contract management are not standardized; thirdly, procurement return lacks process specification and sales return responsibility is not clear; fourthly, inventory acceptance and storage and routine inspection are not in place. Finally, this paper puts forward some suggestions to improve the internal control of inventory management in order to promote the improvement of internal control of Yunnan Baiyao Company.Keywords: Inventory Management; Internal Control; Y unnan Baiyao; Specification一、存货管理内部控制概述（一）存货管理存货一般是指企业在日常生活中持有以备出售的产品或商品、生产过程中使用的材料、生产过程或提供劳务等，内部控制是管理者优化内部经营成本、提高效率的手段，以确保公司以效益为中心，减少内部库存欺诈。
昆明制药内部控制及全面风险管理办法第一章总则第一条为推动和指导公司各责任中心、职能部门及子公司建立健全和有效实施内部控制制度及全面风险管理,提高公司风险管理水平,增强企业竞争力,促进公司持续、稳步、健康发展,保护投资者的合法权益,依据《公司法》、《证券法》及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律、法规,结合公司实际,制定本办法.第二条本办法所称内部控制是指公司为了保证公司战略目标的实现,而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排.它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动.具体包括围绕风险管理策略目标,针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程,通过执行风险管理基本流程,制定并执行的规章制度、程序和措施.第三条本办法所称企业风险,指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响.企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等;也可以能否为企业带来盈利等机会为标志,将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存).本办法所称全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法.第四条公司对内部控制及全面风险管理的总体目标:(一)确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;2(二)确保内外部,尤其是公司与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告;(三)确保遵守有关法律法规;(四)确保公司有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性;(五)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失.第五条公司开展全面风险管理工作,应注重防范和控制风险可能给企业造成损失和危害,也应把机会风险视为企业的特殊资源,通过对其管理,为公司创造价值,促进经营目标的实现.第六条公司本着从实际出发,务求实效的原则,以对重大风险、重大事件(指重大风险发生后的事实)的管理和重要流程的内部控制为重点,积极开展全面风险管理工作.通过积累经验,培养人才,逐步建立健全全面风险管理体系.第七条公司开展内控及全面风险管理工作应与其他管理工作紧密结合,把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中创造价值,促进经营目标的实现.第八条公司应当按照法律、法规、规章以及股票上市规则的规定建立健全内部控制制度(以下简称内控制度),保证内控制度的完整性、合理性.第九条董事会对公司内控制度及全面风险管理的建立健全、有效实施及其检查监督负责,董事会及其全体成员应保证内部控制及全面风险管理相关信息披露内容的真实、准确、完整.公司董事会授权审计法务部督导本办法的实施.3第二章内部控制及全面风险管理的框架第十条公司内控制度及全面风险管理应按照全面、完整的原则,从以下层面作出安排:(一)公司层面;(二)公司下属各责任中心、职能部门及子公司层面;(三)公司各业务环节层面.第十一条公司内部控制及全面风险管理由四大目标(即战略目标、报告目标、营运目标、遵循目标)和八项相互关联的要素组成,公司建立和实施内控制度及全面风险管理时,应考虑以下基本要素:(一)目标设定,指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标.内控环境,指公司的组织文化以及其他影响员工风险意识的综合因素,包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业道德规范和工作氛围、董事会和监事会对风险的关注和指导等.(二)风险确认,指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素.(三)风险评估,指董事会和管理层根据风险因素发生的可能性和影响,确定管理风险的方法.(四)风险管理策略选择,指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略.(五)控制活动,指为确保风险管理策略有效执行而制定的制度和程序,包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效考核等. (六)信息沟通,指产生服务于规划、执行、监督等管理活动的信息并适时向使用者提供的过程.4(七)检查监督,指公司自行检查和监督内部控制运行情况的过程.第十二条公司下属各责任中心、职能部门及子公司,应在符合公司总体战略目标的基础上,针对各单位、业务环节的特点,建立相应的内控制度及全面风险管理.第十三条公司内部控制及全面风险管理通常应涵盖经营活动中所有业务环节,包括但不限于:(一)生产环节:包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等.(二)采购及付款环节:包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等.(三)销货及收款环节:包括订单处理、信用管理、运送货物、开出销货发(四)票、确认收入及应收账款、收到现款及其记录等.(四)固定资产管理环节:包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等.(五)货币资金管理环节:包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳人员和财务人员的授权等.(六)关联交易环节:包括关联方的界定,关联交易的定价、授权、执行、报告和记录等.(七)担保与融资环节:包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等的授权、执行与记录等.(八)投资环节:包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用的决策、执行、保管与记录等.(九)研发环节:包括基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等.5(十)人事管理环节:包括雇用、签订聘用合同、培训、请假、加班、离岗、辞退、退休、计时、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等.(十一)媒体管理环节:包括对产品市场推广,资本市场信息披露、新闻采访、内部刊物等任何形式的关于公司的媒体报道进行事先引导、事后跟踪控制等.第十四条公司内控制度及全面风险管理除涵盖对经营活动各环节的控制及风险管理外,还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度,包括但不限于:印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对子公司的管理制度等.第十五条因公司使用计算机信息系统,因此信息部或董事会办公室应建立和完善信息管理的内控制度.信息管理的内控制度至少应涵盖下列内容:(一)信息处理部门与使用部门权责的划分;(二)信息处理部门的功能及职责划分;(三)系统开发及程序修改的控制;(四)程序及资料的存取、数据处理的控制;(五)档案、设备、信息的安全控制;(六)在上海证券交易所网站或公司网站上进行公开信息披露活动的控制.第十六条公司资产财务部应根据国家财政主管部门的有关规定,建立和完善内部会计控制规范.第十七条公司聘请会计师事务所和律师事务所等中介机构协助建立和完善内控制度及风险管理.第三章内部控制及全面风险管理设计原则、方法和标准6第十八条内部控制及全面风险管理设计的总体思路是:借鉴内部控制理论,参考内部控制范例,遵循内部控制法规、结合公司管理实际.内部控制及全面风险管理设计应遵循:合法全面原则、授权牵制原则、协调配合原则、成本效益原则、整体结构原则、有效适用原则、预防为主原则、信息基础原则.第十九条内部控制及全面风险管理设计既要有效益又要有效率,同时能适应公司机构变化和满足特殊要求.重点应进行风险管理组织体系设计、业务流程设计、运营信息系统设计.第二十条公司应建立健全风险管理组织体系,主要包括规范的公司法人治理结构,风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责.第二十一条公司内部控制及全面风险管理设计采用的方法是:业务流程图设计.它是指企业经营过程的一个阶段,由若干项作业组成,而作业由若干项任务组成.为有利于内部控制及全面风险管理的实施,流程设计应按照编制流程目录、绘出流程图、编制风险控制文档的基本顺序及标准进行.编制流程目录:本办法流程目录分为一级至几级流程,各单位可根据实际需要选择流程级数,并顺序编号(参见模板一)绘出流程图:本办法流程图描述采用纵向垂直方式,自上而下表示流程的时间或逻辑顺序,职能带区设置为纵向,并采用通常的流程图符号(如下图所示几何图形),进行绘制(参见模板二).形成文档进程岗位判定控制点7编制风险控制文档:为配合对流程图的理解,应另行编制文字说明表主要反映各控制点的控制措施以及对应的控制目标(参见模板三).控制点的描述格式为:"x.xM","x.xA", "M"表示人工控制,"A"表示自动控制.第二十三条公司各责任中心或部门,在实际工作中可按照上述内部控制及全面风险管理设计原则、方法和标准,参考所附的设计模板,结合公司生产、经营、管理等实际情况,进行关键业务控制流程及其风险控制文档的设计、制订.第四章专项风险的内部控制第一节对子公司的管理控制本办法所称专项风险是指:公司某项特殊业务其未来的不确定性对公司实现经营目标的影响.本章对特殊业务的内部控制进行了规范,包括对子公司的管理控制和其他风险的内部控制.第二十四条公司对控股子公司实行管理控制,主要包括:(一)依法建立对控股子公司的控制架构,确定控股子公司章程的主要条款,选任董事、监事、经理及财务负责人等.(二)根据公司的战略规划,协调控股子公司的经营策略和风险管理策略,督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序.(三)制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度.(四)制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序.(五)制定控股子公司重大事项的内部报告制度.重大事项包括但不限于发展计划及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等.(六)定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告,并根据相关规定,委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告.8第二十五条公司应对控股子公司内控制度的实施及其检查监督工作进行评价.第二十六条公司应比照上述要求,对分公司和具有重大影响的参股公司的内控制度作出安排.第二节其他风险的内部控制第二十七条公司应根据行业特点、战略目标和风险管理策略的不同,就特有风险作出相关内控制度安排.第二十八条公司应制定危机管理控制制度.第五章内部控制的检查监督及信息披露第二十九条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查.董事会及管理层应通过内控制度的检查监督,发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题,并及时予以改进,确保内控制度的有效实施.第三十条公司审计法务部负责内部控制的日常检查监督工作,并根据相关规定以及公司的实际情况配备专门的内部控制检查监督人员.第三十一条公司应制定内部控制检查监督办法,该办法至少包括如下内容:(一)董事会或相关机构对内部控制检查监督的授权;(二)公司各责任中心、职能部门及子公司对内部控制检查监督的配合义务;(三)内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法;(四)内部控制检查监督工作报告的方式;(五)内部控制检查监督工作相关责任的划分;(六)内部控制检查监督工作的激励制度.9第三十二条公司根据自身经营特点制定年度内部控制检查监督计划,并作为评价内部控制运行情况的依据.公司应将收购和出售资产、关联交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项.第三十三条审计法务部应在检查监督项目结束后提交内部控制检查监督工作报告,也可在进行其他项目审计时进行内部控制检查,一并提交审计报告.第三十四条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题,应在内部控制检查监督工作报告或审计报告中据实反映,并在报告后进行后续追踪,以督促相关部门及时采取适当的改进措施.公司可将前款所发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题列为各部门绩效考核的重要项目.第三十五条检查监督部门的工作资料,包括内部控制检查监督工作报告、审计报告、工作底稿及相关资料,应按公司要求及时归档,保存时间不少于十年.第三十六条公司内部控制的信息披露按照国家相关法律、法规及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的规定执行.第六章内部控制及风险管理文化第三十七条公司应注重建立具有内控及风险意识的企业文化,促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升,保障企业内控及风险管理目标的实现.第三十八条内部控制及风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程.大力培育和塑造良好的风险管理文化,树立正确的风险管理理念,增强员工风险管理意识,将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动,促进企业建立系统、规范、高效的内控及风险管理机制.第三十九条公司应在内部各个层面营造内控及风险管理文化氛围.董事会应高度重视风险管理文化的培育,总裁负责培育风险管理文化的日常工作.董事和高级管理人员应10在培育风险管理文化中起表率作用.重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员应成为培育风险管理文化的骨干.第四十条公司应大力加强员工法律素质教育,制定员工道德诚信准则,形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化.对于不遵守国家法律法规和企业规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为,公司应严肃查处.第四十一条公司全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式,努力传播企业风险管理文化,牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念.第四十二条内控及风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合,有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识,防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生.第四十三条公司应建立重要管理及业务流程、风险控制点的管理人员和业务操作人员岗前内部控制及风险管理培训制度.采取多种途经和形式,加强对内部控制及风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训,培养风险管理人才,培育风险管理文化.第七章附则第四十四条本办法由公司董事会授权审计法务部负责解释.第四十五条本办法自发文之日起施行.11附件:一、采购与付款流程目录(模板一);二、采购与付款流程图(模板二);三、采购与付款风险控制文档(模板三).昆明制药集团股份有限公司2008 年5月19 日第1页共5页采购与付款流程目录流程编号一级流程二级流程三级流程四级流程RCM05 采购与付款RCM05.01 物资采购RCM05.01.01 请购计划管理RCM05.01.02 采购实施计划RCM05.01.02.01 电子采购RCM05.01.02.02 招标采购RCM05.01.02.03 非招标采购RCM05.01.03 资金计划RCM05.01.04 价格确定及供应商选择RCM05.01.05 合同签订与审批管理RCM05.01.06 物资退换RCM05.01.07 检验入库RCM05.01.08 结算确认负债RCM05.01.08.01 预付账款RCM05.01.08.02 应付账款RCM05.01.08.03 现付账款RCM05.01.08.04 应付票据RCM05.01.09 供应商管理RCM05.01.10 物流管理RCM05.01.11采购文档收集、统计、归档RCM05.02 固定资产采购RCM05.03 服务采购RCM05.03.01 确认服务需要RCM05.03.02 确认采购方式RCM05.03.02.01 招标采购RCM05.03.02.02 非招标采购RCM05.03.03 编制资金计划RCM05.03.04 供方准入审查RCM05.03.05 签订采购合同RCM05.03.06 验收RCM05.03.07 结算确认负债RCM05.03.07.01 预付账款RCM05.03.07.02 应付账款RCM05.03.07.03 现付账款RCM05.03.07.04 应付票据RCM05.03.08 采购信息统计第2页共5页物资采购0501-1采购部财务部门仓储部其他有关部门物资需求计划岗01.提出物资需求申请需求单02.负责人审批采购与付款流程图及其风险控制文档1.1M计划岗03.编制物资请购计划通过请购单2.1M06.负责人审批1.3M未通过05.负责人审核1.2M04.是否为预算内采购岗07.编制物资采购实施计划3.1M08.负责人审批09.负责人审批会计岗10.编制资金计划资金计划11.负责人审核接0501-21.4M 1.5M未通过未通过4.1M1.6M未通过通过未通过第3页共5页物资采购0501-2采购部财务部门仓储部其他有关部门接0501-1采购岗12.选择供应商,13.负责人审核5.1M采购岗15.拟定采购合同1.7M 1.8M14.负责人审批未通过未通过6.1A16.会签、法律事务处、相关领导审批1.9M未通过负责人18.监督合同执行8.1M负责人17.签署如同,或授权他人签署授权委托书、采购合同7.1M通过19.检验人员对货物进行检验9.1M采购岗20.编制不合格品退货或折让处理方案退货折让方案21.负责人审批10.1M22.是否为折让产品采购岗23.办理退货不合格仓储岗24.办理入库会计岗25.收到采购发票办理会计手续,结算10.1M会计岗核对账务通过未通过是不是第4页共5页物资采购风险控制文档单位名称: 单位编码:业务流程名称:采购与付款业务流程编码:05当前子流程名称:物资采购当前子流程编码:0501最后更新时间: 版本:编制部门: 编制人:风险类别控制目标的类型控制点编号经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险描述完整性控制准确性控制有效性控制接触性控制控制目标具体描述控制类型( 预防性/发现性)控制频率( 随时,日,周,月度,季度,年度)控制实施证据控制文件的文号及名称1.1M √ √ √ 发现性随时1.2M √ √ √ 发现性随时1.3M √ √ √ 发现性随时1.4M √ √ √ 发现性随时1.5M √ √ √ 发现性随时1.6M √ √ √ 发现性随时1.7M √ √ √ √ 发现性随时1.8M √ √ √ 发现性随时1.9M √ √ √ 发现性随时1.10M √1.相关内容未经过有效审核、审批√ √确保每项提交的内容都经过各部门负责人的有效审批发现性随时2.1M √ √2.物资需求不符合生产经营需要,随意申报占压资金确保所需物资具有必要性、合理性预防性随时3.1M √ √ 3.采购方式选择不经济确保采购方式经济有效率预防性随时第5页共5页续表风险类别控制目标的类型控制点编号经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险描述完整性控制准确性控制有效性控制接触性控制控制目标具体描述控制类型( 预防性/发现性)控制频率( 随时,日,周,月度,季度,年度)控制实施证据控制文件的文号及名称4.1M √ √ √4.资金计划不合理,影响采购合同的履行√ √确保采购资金计划及时合理,符合采购实施方案的要求预防性随时5.1M √ √ √5.采购价格和供应商选择不符合公司规定;不当决策导致成本过高,质量不过关√ √确保供应商选择适当,价格合理,产品质量过关预防性随时6.1A √6.采购合同的条款不符合国家法律法规规定,条款不完整√ √ √确保合同条款完整准确,必须遵守国家法律法规预防性随时7.1M √ √ 7.合同签订缺乏有效授权√合同签订人必须是经过经理委托授权的发现性随时8.1M √8.合同执行不力,影响企业的生产或承担违约责任√ 确保合同严格履行预防性随时9.1M √ 9.数量不准确,质量不合格√ √确保到货的质量、数量、外观符合合同规定预防性随时10.1M √ √10.虚开发票,货款结算不准确√确保购货发票真实,金额正确无误发现性随时。
三九医药集团内部控制制度二零零二年一月目录内部控制制度................................................. 错误!未定义书签。
二零零二年一月........................................... 错误!未定义书签。
第一篇内部控制的基础..................................... 错误!未定义书签。
第一章总则............................................. 错误!未定义书签。
第二章机构及岗位职责................................... 错误!未定义书签。
第三章内部控制方法..................................... 错误!未定义书签。
第四章内部控制基础工作................................. 错误!未定义书签。
第五章授权体系概述..................................... 错误!未定义书签。
第六章附则............................................. 错误!未定义书签。
第二篇供应生产销售内部控制制度........................... 错误!未定义书签。
第一章供应内部控制制度................................. 错误!未定义书签。
第一节内控概述..................................... 错误!未定义书签。
第二节组织机构及岗位职责........................... 错误!未定义书签。
第三节授权体系..................................... 错误!未定义书签。
第四节管理制度..................................... 错误!未定义书签。
云南白药集团生产运营管理1. 引言云南白药集团是中国领先的药品制造企业之一，成立于1971年，总部位于云南省昆明市。
在过去的几十年中，云南白药集团一直在不断发展壮大，建立了完善的生产运营管理体系，以确保产品质量和供应链的稳定性。
本文将介绍云南白药集团的生产运营管理体系及其重要组成部分。
2. 生产运营管理体系云南白药集团的生产运营管理体系是一个复杂而庞大的系统，包含多个关键要素，如生产计划、物料管理、质量控制和供应链管理等。
通过有效地管理这些要素，云南白药集团能够在保证产品质量的前提下，实现高效的生产和供应。
2.1 生产计划生产计划是云南白药集团生产运营管理的核心。
通过科学合理地制定生产计划，可以有效地安排生产资源，提高生产效率。
云南白药集团将采用先进的生产计划软件，结合市场需求和生产能力进行生产计划的制定，以确保按时交付客户需求的产品。
2.2 物料管理物料管理是确保生产过程中所需物料的供应和管理的重要环节。
云南白药集团将建立完善的物料供应链体系，与供应商建立稳固的合作关系，确保物料的及时供应和质量可靠。
同时，云南白药集团将通过物料管理系统对物料进行跟踪和管理，避免物料浪费和过度库存。
2.3 质量控制质量控制是云南白药集团生产运营管理的重要组成部分。
云南白药集团将建立质量管理体系，制定严格的质量控制标准和流程，对原材料、生产过程和成品进行全面监控和检验。
同时，云南白药集团还将加强员工的质量意识培养，提供必要的培训和考核，以确保产品质量的稳定和持续改进。
2.4 供应链管理供应链管理是云南白药集团生产运营管理的关键环节。
云南白药集团将与供应商建立紧密合作的伙伴关系，通过信息共享和合作协同，实现供应链的高效运作。
同时，云南白药集团还将引入先进的供应链管理技术和工具，提高供应链的可见性和灵活性，减少库存和运输成本。
3. 生产运营管理的优势云南白药集团通过建立完善的生产运营管理体系，获得了以下一些显著的优势：3.1 优化资源配置通过科学合理地制定生产计划和物料管理策略，云南白药集团能够更有效地配置生产资源，提高生产效率，降低生产成本。
白药集团部控制制度二零零七年四月目录第一章部控制的基础 (3)第二章资金部控制制度 (14)第三章采购与付款部控制制度 (19)第四章销售与收款部控制制度 (23)第五章成本与费用部控制制度 (26)第六章存货部控制制度 (29)第七章固定资产部控制制度 (33)第八章工程项目的部控制 (38)第九章筹资部控制制度 (42)第十章投资部控制制度 (46)第十一章对外担保部控制制度 (50)第十二章子公司部控制制度 (53)第十三章财务报告编制 (57)第十四章信息披露 (60)第一章部控制的基础第一节总则第一条为了加强白药集团股份（以下简称“公司”）部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《证券交易所上市公司部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。
第二条部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条建立健全部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。
3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；第四条公司部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。
建立的部控制时，应当考虑以下基本要素：1、部环境。
部环境是影响、制约公司部控制建立与执行的各种部因素的总称，是实施部控制的基础。
部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评估。
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保部控制目标得以实现的方法和手段，是实施部控制的具体方式。
控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司部和与公司外部有关方面的沟通机制等。
5、监督检查。
监督检查是公司对部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行部控制的整体情况进行持续性监督检查，对部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
公司部控制自我评估是部控制监督检查的一项重要容。
第五条制定与修改部控制制度应遵循以下总体原则：1、合法性原则。
部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免部控制出现空白和漏洞。
3、重要性原则。
部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则。
部控制应当能够为部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护部控制的有效执行。
部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。
公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
履行部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。
任何人不得拥有凌驾于部控制之上的特殊权力。
6、适应性原则。
部控制应当合理体现公司经营规模、业务围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则。
部控制应当在保证部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二节部环境第六条公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。
第七条公司部机构设置、岗位设置及职能划分应符合部控制原则和目标。
第八条公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国家法律、法规和公司部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。
第九条各机构管理人员应具备以下基本条件：1、坚持原则，廉洁奉公；2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格；3、具有该职务所需的业务能力业务经验；4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；5、有较强的组织能力；6、身体状况能够适应本职工作的要求。
第十条国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。
第十一条机构部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司部制度的规定和部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。
第十二条机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。
第三节风险评估第十三条风险，是指对实现部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。
第十四条风险评估，是指及时识别、科学分析影响公司部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。
第十五条风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。
第十六条目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。
公司按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目标合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。
第十七条公司在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响部控制目标实现的部风险因素和外部风险因素。
第十八条应当关注的部风险因素一般包括：高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队精神等人员素质因素；经营方式、资产管理、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素；研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素。
第十九条应当关注的外部风险因素一般包括：经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素；文化传统、社会信用、教育基础、消费者行为等社会因素；技术进步、工艺改进、电子商务等科技因素；自然灾害、环境状况等自然环境因素。
第二十条公司针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析。
公司根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。
第二十一条公司根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专业判断，按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险排序，确定应当重点关注的重要风险。
第二十二条公司根据风险分析情况，结合风险成因、公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，确定风险应对策略。
第二十三条风险应对策略一般包括风险回避、风险承担、风险降低和风险分担等。
第二十四条公司对超出整体风险承受能力或者具体业务层次上的可接受风险水平的风险，应当实行风险回避。
第四节控制措施第二十五条董事会或经理层应根据国家有关法规规定，及时改进部控制，调整机构、岗位设置和职责分工，完善授权体系。
第二十六条各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理制度所确定的操作规程，严格按照职责分工和业务授权进行。
第二十七条各业务部门应及时向会计部传递会计核算所需单据和报告，保证会计信息的及时性、准确性。
第二十八条资产财务部定期组织各业务部门进行资产盘点，保证帐面资产与实物资产核对相符。
第二十九条公司各部门应妥善保管各类业务资料，保证部控制档案的完整。
部控制档案为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司领导批准。
部控制档案按照不同业务类型分别确定保管期限及销毁方式。
第三十条业务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的工作连同负责保管的部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。
移交人员对移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。
第三十一条股东大会、董事会、监事会依据《公司法》及其他法律、法规的规定行使权利。
第三十二条股东大会是公司的权利机构，依法行使下列职权：1、决定公司的经营方针和投资计划；2、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事,决定有关董事、监事的报酬事项；3、审议批准董事会的报告；4、审议批准监事会报告；5、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；6、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；7、对公司增加或者减少注册资本作出决议；8、对发行公司债券作出决议；9、对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；10、修改公司章程；11、对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；12、审议批准第四十一条规定的担保事项；13、审议公司在一年购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；14、审议批准变更募集资金用途事项；15、审议股权激励计划；16、审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
第三十三条公司设立董事会，对股东大会负责。
董事会行使下列职权：1、召集股东大会,并向股东大会报告工作；2、执行股东大会的决议；3、决定公司的经营计划和投资方案；4、制订公司的年度财务预算方案、决算方案；5、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；6、制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；7、拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；8、在股东大会授权围,决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；9、决定公司部管理机构的设置；10、聘任或者解聘公司总裁、董事会秘书；根据总裁的提名,聘任或者解聘公司副总裁、总监等高级管理人员,并决定其报酬事项和奖惩事项；11、制订公司的基本管理制度；12、制订公司章程的修改方案；13、管理公司信息披露事项；14、向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；15、听取公司总裁的工作汇报并检查总裁的工作；16、法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。
