稽查业务试题库

税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。

（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。

（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。

（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。

答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。

其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。

2. 描述税务稽查的基本程序。

答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。

稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。

五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。

企业认为稽查结果不公，提出异议。

请分析企业应如何维护自身权益。

稽查局“1155”试题库一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题 0.5 分，共 10 分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。

A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出 1 万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。

A.1000 B.2000 C.50 D.50004．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。

A. 重大偷税、骗税案件 B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件5．下列说法正确的是( )。

A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。

A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对 A 有限责任公司罚款（）元以上，A 公司有要求听证的权利。

A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。

A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。

稽查业务考试试题(总23页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除稽查业务考试试题（国税C）稽查业务考试试题（国税C）2010-01-25 21:16:50| 分类：税收知识 |字号订阅一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各类权力中的（）。

A. 税收征收权B. 行政处罚权C. 行政强制权D. 行政执行权2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

A．2％ B．3％C．1倍 D．5倍3．承担行政赔偿的主体是（）。

A．国家 B．各级政府财政C．行政机关 D．执法人员4．查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( )的税务机关负责。

A. 级别最高B. 最先查处C. 级别最低D. 共同的上一级5．税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A. 1000B. 3000C. 5000D. 100006 当事人的偷税违法行为超过（）年未发现的，不予税务行政处罚。

A.10B.2C.5D.37．未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（）制作税务处理决定书。

A. 选案人员B. 检查人员C. 执行人员D. 审理人员8． A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（）名义申请人民法院强制执行。

A. A稽查局的审理部门B. A稽查局的主管税务局C. A稽查局D. A稽查局的执行部门9．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（）。

A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表C.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》D.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》E.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（）A.收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化11.正确调整盘点结果的公式是（）。

国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。

以下为单项选择题。

1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。

[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。

[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。

下列关于该举报案源处理正确的是( )。

[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。

[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。

[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。

试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。

2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。

2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。

税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。

3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。

4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。

5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。

6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。

7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。

8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。

二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。

税务稽查业务基础题库稽查风险内部控制专题附答案一、单项选择题1.各级税务机关（）对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。

A.主要负责人B.分管内控工作的领导C.相关责任人D.内控管理员参考答案：A答案解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》第六条规定，各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。

2.税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是（）A.政策制定B.廉政C.行政管理D.税收执法参考答案：D答案解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》第十一条:税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。

其中税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。

3.内控平台自动扣分后（）个工作日内,责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。

A、3B、4C、5D、10参考答案：C答案解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）》：内控平台自动扣分后5个工作日内,责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。

4.以下哪种不属于税收执法过错责任追究的形式。

A、责令作出书面检查B、通报批评C、取消执法资格D、开除公职参考答案：D答案解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）》：税收执法过错责任追究的七种形式，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消评选先进资格、责令待岗、调离执法岗位、取消执法资格。

5.稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥在税务稽查风险定级中是属于哪种等级（）。

A.高风险B.中风险C.低风险D.一级风险参考答案：A答案解析：根据《税务稽查风险内部控制制度（试行）》第十五条：高风险，是违反相关法律法规及税务稽查工作规定，造成涉税违法事实认定不清，拒以定案的证据不足，使用法律错误，稽查程序违法，违反合法、合理形成等情况，可能导致复议机关决定或者人民法院判决变更、撤销税务局或者稽查局作出的税务处理决定或者税务行政处罚决定，或者确认稽查局的行政行为违法；稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查只能作用发挥；或者可能严重影响稽查行政效率，导致不能完成稽查工作目标的风险。

2021税务稽查业务基础应知应会考核题库一、单选题1.中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，恢复检查的批准权限是( )：A、审理科长B、检查业务科长C、稽查局局长D、税务局局长【正确答案】：C解析：《税务稽查工作规程》第四十四条规定，中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，经稽查局局长批准后，恢复检查。

2.除特殊情况外，检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起( )。

A、5个工作日内B、7个工作日内C、15个工作日内D、30天内【正确答案】：C解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。

3.税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的( )，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。

A、管理机构B、检查机构C、监督机构D、执行机构【正确答案】：D解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》（税总发〔2019〕115号），税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。

4.某企业2018年自建一栋办公楼，6月底建成，成本支出100万，转入“固定资产“，当地计税余值的扣除比例为30%，则该企业的这栋办公楼2018年应纳房产税为( )A、4200元B、4900元C、4800元D、6000元【正确答案】：A解析：自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税。

本题中，6月底建成，自7月起计征房产税。

该企业的这栋办公楼2018年应纳房产税=100×（1-30%）×1.2%×6/12=0.42万元。

5.利民公司接受他人虚开的增值税专用发票，涉及金额90000元，税额14400元，已向税务机关申报抵扣进项税额，还造成少缴企业所得税9000元。

一、单项选择题1、发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15B、30C、10D、452、下列有关未在中国境内设立机构场所的非居民企业说法错误的是（）A、融资租赁设备给境内公司，租赁期满后由境内公司代扣代缴所得税B、转让中国境内土地使用权，按照土地使用权的总额扣缴减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得C、取得来源于境内担保费不予征税D、分配股息，应在利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税3、A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让给B 公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在证券登记结算机构过户。

限售股解禁后，A公司将限售股抛售，取得收入600万元。

则A公司应缴纳企业所得税为（）万元。

A、147.5B、200C、153D、1494、某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2014年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2014年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计（）万元。

A、85.5B、117.5C、162.5D、655、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）。

2014年初进行推倒新建仓库（截止到2011年初该房屋已经使用12年），2014年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。

税法规定新建仓库折旧年限为20年。

假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。

A、9.83B、9.33C、5.83D、5.336、某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出520万，职工福利费支出74万元，职工教育经费支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证，2014年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额（）万元。

税务稽查业务基础题库双随机一公开、内控机制等专题一、单项选择题1.以下不属于上级稽查局对下级稽查局内部控制制度的建立健全和执行工作应该履行的职责的是（）。

A.监督B.指导C.检查D.考核参考答案：D答案解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》 (税总发〔2017〕29号)第七条规定，上级稽查局负责指导、监督、检查下级稽查局内部控制制度的建立健全。

2.违反相关法律法规及税务稽查工作规定，可能影响稽查行政秩序和行政效率，但不会影响稽查工作目标实现的风险是（）。

A.高风险B.中风险C.低风险D.无风险参考答案：C答案解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》 (税总发〔2017〕29号)第十五条规定，低风险，是违反相关法律法规及税务稽查工作规定，可能影响稽查行政秩序和行政效率，但不会影响稽查工作目标实现的风险。

二、多项选择题1.公布重大税收违法失信案件信息，应当主要包括哪些内容（）。

A.主要违法事实B.走逃（失联）情况C.适用的相关法律依据D.税务处理、税务行政处罚等情况E.实施检查的单位参考答案：ABCDE答案解析：《重大税收违法失信案件信息公布办法》（国家税务总局公告2018年第54号）第七条规定，公布重大税收违法失信案件信息，应当主要包括以下内容：（一）对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码；（二）对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码；（三）主要违法事实；（四）走逃（失联）情况；（五）适用的相关法律依据；（六）税务处理、税务行政处罚等情况；（七）实施检查的单位；（八）对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等。

税务稽查规程试题及答案一、单项选择题1. 税务稽查的基本程序不包括以下哪一项？A. 选案B. 检查C. 审理D. 反馈答案：D2. 税务稽查中，对于纳税人的账簿、会计凭证和报表，稽查人员可以采取的措施不包括？A. 复制B. 拍照C. 扣押D. 销毁答案：D3. 根据税务稽查规程，以下哪项不是税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题4. 税务稽查的对象包括以下哪些类型？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, C, D5. 税务稽查中，稽查人员可以采取的措施包括哪些？A. 查询存款账户B. 查看货物存放地C. 询问相关人员D. 强制执行答案：A, B, C三、判断题6. 税务稽查人员在执行职务时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。

答案：错误7. 税务稽查人员在检查过程中，应当尊重和保护纳税人的合法权益。

答案：正确8. 纳税人对税务稽查决定有异议的，可以直接向人民法院提起诉讼。

答案：错误四、简答题9. 简述税务稽查的目的是什么？答案：税务稽查的目的是为了确保税收法律法规的正确实施，防止和打击逃税、偷税、骗税等违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。

10. 税务稽查中，稽查人员应当遵守哪些职业道德规范？答案：税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括：尊重和保护纳税人的合法权益，保守国家秘密和纳税人的商业秘密，公正执行职务，不徇私舞弊，不利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。

五、案例分析题11. 某企业在税务稽查中被发现有逃税行为，稽查人员依法对其进行了处罚。

企业对稽查结果有异议，请问企业应如何进行申诉？答案：企业对税务稽查结果有异议，首先可以向稽查机关提出书面申诉，说明申诉理由和请求。

稽查机关应当在接到申诉书后的规定时间内给予答复。

如果企业对稽查机关的答复仍然不满意，可以向上一级税务机关申请行政复议。

稽查实务试题（61题）一、单选题001难度等级：A出题依据：《税务稽查工作规程》试题：税务案件的查处，原则上应由（）负责。

A、被查对象所在地税务机关B、被查对象的总机构所在地税务机关C、案发地税务机关D、各地国家税务局002难度等级：A出题依据：《税务稽查工作规程》试题：稽查金融、军工等保密单位应当填写（），与税务检查证配套使用。

A、税务检查通知书B、税务稽查通知书C、税务检查专用证明D、协查函003难度等级：A出题依据：《税务违法案件举报管理办法》试题：举报中心接到举报材料，初步审查认为举报的事项尚不具有调查价值的，经稽查局领导审批后可以（）。

A、退回举报人B、暂存待查C、转上级举报中心D、转稽查分局初查004难度等级：C出题依据：《税务稽查工作规程》试题：如果国税、地税局在同一税收问题认定上有不同意见时，应先按（）的意见执行。

A、国税局B、地税局C、负责此项税收的税务机关D、共同的上级税务机关005难度等级：B出题依据：《税务稽查工作规程》试题：对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（）。

A、全查法B、抽查法C、观察法D、核对法006难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》试题：下列哪一种行为不应该立案查处（）。

A、逃避追缴欠税B、骗取出口退税C、避税税额较大D、查补税款20000元以上不足50000元的007难度等级：B出题依据：《税务稽查工作规程》试题：当事人持有的假发票属于（）。

A、书证B、物证C、视听资料D、鉴定结论008 难度等级：B 出题依据:《<税收征管法>实施细则》第八十八条试题: 因当事人2003年偷税80000元，2004年4月1日，A市国税局稽查局依法冻结某商贸有限公司银行存款余额50000元，以下说法正确的是（）。

A、冻结存款的期限一般不超过3个月B、冻结存款的期限一般不超过6个月C、冻结存款的期限一般不超过9个月D、冻结存款的期限一般不超过12个月009 难度等级：B 出题依据：[1993]财会字83号试题：某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额1480元，则正确的会计处理为（）。

税务稽查业务基础题库税务稽查方法及文书使用专题一、单项选择题1.税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过（）。

A.30天B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C答案解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》（国税发〔2009〕157号）第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。

2.《税务检查通知书（一）》适用于税务机关（）。

A.依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查B.调查取证与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关情况C.需要纳税人、扣缴义务人配合协助调查D.对纳税人、扣缴义务人开展纳税评估参考答案：A答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务检查通知书(一)》适用于税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。

3.《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录（）。

A.被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B.案件具体事实C.被查对象对调查事实的意见D.被查对象税收违法行为应补缴税款情况参考答案：B答案解析：根据《税务稽查执法文书式样》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，《税务稽查工作底稿（一）》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。

4.在税务稽查案件查办的过程中,《税务行政处罚事项告知书》适用的情形为税务稽查部门拟对被查对象或者其他涉税当事人作出（）。

A.税务处理决定之前B.税收保全措施决定之前C.税务行政处罚决定之前D.税收强制执行决定之前参考答案：C答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务行政处罚事项告知书》适用于税务机关对税收违法行为调查取证后，依法应给予行政处罚前使用，依法当场给予行政处罚决定的除外。

税务稽查业务基础题库（完整版）税务稽查业务基础题库（完整版）单选题1.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是（）。

A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案：B 解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2.英国某公司派员工丽莎来我国某企业工作,丽莎于2019 年2 月1 日来华,工作时间 3 个月,于 5 月31 日离开,后因技术问题,丽莎于2019 年7 月 1 日再次来华,于次年 3 月1 日离开,丽莎工资由英方支付,月工资合人民币__ 元,丽莎2019年应在我国缴纳的个人所得税是（）A、0 元B、__ 元C、__ 元D、__ 元答案：D 解析：根据《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》等文件规定，在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年的无住所个人，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。

本题丽莎属于无住所居民个人,且2019 年在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年。

因此,丽莎 1 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×31/31）=0,2-5 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×4=__,6 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×30/30）=0，7-12 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×6=__，全年合计工资薪金收入额=__+__=__，需在中国缴纳税款=(__-__）×20%-__=__(元)。

3.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。

稽查专业考试题库答案一、单选题1. 稽查工作的主要目的是（A）A. 发现和纠正违规行为B. 增加公司利润C. 促进员工之间的竞争D. 提高工作效率2. 在稽查过程中，以下哪项不是稽查人员应具备的素质？（C）A. 客观公正B. 专业能力C. 个人偏好D. 保密意识3. 稽查报告的撰写应该遵循以下哪个原则？（D）A. 随意性B. 主观性C. 模糊性D. 准确性4. 稽查人员在进行现场检查时，以下哪项行为是不当的？（B）A. 遵守相关法律法规B. 泄露被稽查单位的商业秘密C. 保持专业和礼貌D. 记录检查过程5. 稽查结果的反馈应该做到（A）A. 及时、准确B. 延迟、模糊C. 随意、主观D. 保密、不公开二、多选题6. 稽查工作通常包括哪些步骤？（ABCD）A. 稽查计划的制定B. 现场检查C. 稽查报告的撰写D. 稽查结果的反馈7. 稽查人员在进行稽查时，可能需要使用以下哪些工具？（ABD）A. 审计软件B. 财务报表C. 个人经验D. 相关法律法规8. 稽查过程中可能发现的问题包括（ABCD）A. 财务报表错误B. 内部控制缺陷C. 违规操作D. 管理不善9. 稽查结果的应用可以包括（ABC）A. 纠正违规行为B. 改进内部控制C. 制定新的政策和程序D. 惩罚相关人员10. 稽查人员在撰写稽查报告时，应该包含哪些内容？（ABCD）A. 稽查目的和范围B. 稽查过程和方法C. 发现的问题和建议D. 稽查结论三、判断题11. 稽查工作是企业内部控制的重要组成部分。

（正确）12. 稽查人员可以根据自己的喜好来决定稽查结果。

（错误）13. 稽查报告应该尽可能详细，以便被稽查单位了解稽查过程。

（正确）14. 稽查人员在稽查过程中不需要遵守任何法律法规。

（错误）15. 稽查结果只对被稽查单位有影响，对其他单位没有影响。

（错误）四、简答题16. 请简述稽查工作的重要性。

稽查工作是确保企业合规经营、提高管理效率、预防和发现风险的重要手段。

2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。

销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。

2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。

A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。

4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。

A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。

税务稽查业务基础题库执行管理程序要求及工作规范专题一、单项选择题1. 《全国税务稽查规范(1.1 版)》明确，下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行的审核以及执行结果反馈审批的是()。

A.执行实施岗B.执行部门领导岗C.税务局稽查局分管领导D.税务局稽查局局长参考答案： B答案解析：《全国税务稽查规范(1.1 版)》案件执行操作岗位的相关规定：执行部门领导岗，负责纳税担保，阻挠出境，收缴、住手发售发票，税收保全措施，税收强制执行，申请人民法院强制执行等工作的审核以及执行结果反馈审批。

2.下列情形中税务文书使用错误的是( )。

A.对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利B.采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章C.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖D.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关参考答案： B答案解析：《税务稽查工作规程》第三十五条：采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》3.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或者扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施是( )。

A.纳税担保B.税收强制执行C.税收保全措施D.税收行政处罚参考答案： C答案解析：“《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条：县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一) 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；…”4.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知相关部门，并提出向公安机关移送的建议，该相关部门是 ( )。

税务稽查业务基础题库骗税案件检查取证专题一、单项选择题1.下列关于出口退税的税法中，错误的是（）。

A.出口退税退的是增值税、消费税征收范围内的货物B.出口退税实质上退的已纳税额C.所退增值税指的是上游环节所缴纳的增值税D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的可以享受退税。

参考答案：D答案解析：外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，另有规定外，给予免税，但不予退税2.下列关于骗税案件定性处理有误的是（）。

A．故意将未纳税或者免税货物作为已税货物出口骗取出口退税的，按骗取出口退税定性处理。

B．未按规定进行单证备案（因出口货物的成就方式特征，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，按备案单证违法定性处理。

C．纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，按骗取出口退税定性处理。

D．虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的按骗取出口退税定性处理。

参考答案：C答案解析:偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。

3.某企业生产的一批外贸供货产品因外贸原因无法出口，该企业采用伪造出口退款单证和签订虚假的买卖合同等方法，骗取出口退税款50万元（其中包括该批产品已征的增值税税款合计19万元）该企业应当作出的处理是（）A. 以合同诈骗罪处罚B．逃税罪处罚C．以骗取出口退税罪处罚D．以骗取出口退税罪和逃税罪并罚参考答案：D答案解析:本题中，已缴纳税款19万元，骗取出口退税50万元，超过所缴纳税款31万元。

可以逃税19万元，骗取出口退税31万元。

4.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（）。