浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理

金税三期下企业税收风险及防范策略

金税三期是指国家税务总局推出的全国性企业税收管理信息系统，其推广和实施对于国内企业的税务管理和风险防范意义重大。然而，在企业在使用金税三期的同时，也需要注意一些与税收风险和防范相关的问题。

首先，对于税收风险的防范，企业需要注意以下几点。

一、合法合规

企业在进行金税三期的操作和使用时，必须严格遵守税收法规和相关政策。首先要做好保存好企业所有相关税收资料，及时更新涉税信息，合规发票管理，正规操作等。另外，还要严格按照税收法规进行纳税申报和缴纳，遵守税务部门要求的期限，确保所缴税款准确无误。

二、精准核算

企业在进行核算时，需要注意精准性，避免“漏报”、“错报”等情况。对于一些“三高”企业（即高技术、高知识、高附加值企业），其涉及的税收问题会更加复杂和显著。因此，企业需要特别注意完成好企业核算和财务管理，并在税务处理时确保精准性。

三、避免遗漏

企业在管理涉税事务时，需要注意将企业的所有涉税事务及时经办、审核。不得大意，避免遗漏。同时，不要轻信税收咨询，应自己对税收问题进行深入研究，了解涉税规定。

一、信息化税务管理

金税三期是税务部门信息化管理体系的重要组成部分。企业可以通过完善基础信息管理、实时数据共享、自动化报税等方式，将税收管理的信息化程度提升到更高水平。这样一来，企业发现与调整税收风险以及防范和缓解税收风险的能力将得到显著提高。

二、加强内部控制

金税三期的推广利于税务部门对企业的内部控制能力进行评估。因此，企业需要不断加强自身内部控制，建立合理、完整、有效的内部控制制度，通过规范化行为来降低税收风险。同时，在防范内部控制风险上，企业可以通过完善信息系统机制、加强员工教育、信息披露等方法来加强内部控制。

三、合作共享 企业可以在金税三期下，利用税务部门信息共享平台，通过与其他企业合作、交流，增加税收风险防控能力。通过对行业和领域内同类型企业税务情况的分析和比对，企业能够更加全面、精准的了解本企业所处风险及可能面临的税务问题。

税务筹划

浅谈税收大数据时代的“金税三期”工程

陈勇

（修文县农业投资开发有限公司，贵州贵阳550200）

摘要：在大数据时代来临的今天，“金税三期”工程是实现经济、税收与纳税人三者协调发展的一把双刃剑。本文就将针对

“金税三期”系统存在的问题进行分析，并就税收大数据背景下的“金税三期”税务管理提出些许建议。

关键词：大数据；“金税三期”；税务管理

1大数据时代“金税三期”系统存在的问题

随着大数据时代的到来，税收工作也发生了一系列变化，

仅就税务管理工作人员而言，需要其处理的信息量大大增加。

而当前的“金税三期”工程还存在一些问题，影响了金税三期系

统效果的充分发挥，对我国税收工作的深化改革造成一定

阻碍。

1.1数据采集较为被动

在“金税三期”系统中有一个登记—税务登记模块，其主要

目的就是为了实现对纳税人基本数据、法人与财务人才、注册

资本与总分机构数据以及投资总额等相关数据的有效采集。

而在企业的生产经营过程中，税务部门主要是通过“金税三期”

系统中的申报与征收模块来实现对企业数据的准确收集。而

在这一过程主要是依靠纳税人的主动报送来实现的，税务部门

不能有效获取企业有关供货、购买与销售等一手数据。再加

上，部分纳税人为了达到偷税、漏税的目的，还会在报送的财务

数据中隐藏真实经营状况，因此，这种单一、被动的的企业涉税

信息获取渠道，就无法保证税务部门所获得的企业报告信息是

否真实与完整。获取企业涉税信息渠道单一，难以对企业报告

交易信息的真实性和完整性进行判断是制约税务审计有效性

的重要因素之一。

1.2数据信息归集难度较大

在“金税三期”系统中进行数据归集工作时，需要进行全员

建档。而这一工作的实现的基础就在于准确获取企业和相关

个人有效身份证件信息后，而那些在我国境内没有设立分支部

门的非居民企业信息获取工作难度较大，特别是在其没有组织

结构代码证书时，税务部门就很难对其身份的唯一性进行准确

判断，也就无法满足档案建立时身份信息唯一性的要求，也就

无法有效归集涉税信息。与此同时，税务部门在开展数据信息

浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理

“金税三期”是指国家税务总局在其税收管理信息化发展历程中，由“金税工程”和“税控系统”逐步升级推进而形成的第三阶段，即全面实现“电子税务局”和“税控机”互联互通，实现全面全流程纳税申报、稽查管理和缴税服务的全新阶段。

随着税收管理信息化的深度推进，企业纳税过程中面临的风险也在不断增加。一方面，税务部门利用税收管理信息系统筛查企业纳税行为，加强稽查监管，提高税收合规管理水平；另一方面，企业需要充分了解“金税三期”背景下的税务政策和规定，制定相应的税务风险管理策略，避免因税务违规行为导致的企业损失和不良影响。

税务风险是指企业纳税过程中可能出现的财务、法律、信用等各类风险。其中，税务合规风险和税务争议风险是企业税务风险管理的重点。税务合规风险主要涉及企业申报和缴纳税款、取得和使用税务优惠等方面；税务争议风险主要包括税务机关的稽查调查、税务诉讼等方面。

企业税务风险管理应注意以下几点：

一、 强化税务合规管理

企业应合法依规开展经营活动，严格按照税务部门的要求，及时准确申报缴税，遵守税务优惠政策的规定，并保留相关证据和资料。在税收管理信息化发展背景下，企业纳税信息透明度增强，税务部门实施稽查监管更加严密，企业应加强内部控制和风险防范，规范纳税行为，降低税务合规风险。

二、 提高税务风险意识

企业应建立完善的税务管理体系，加强员工培训，提高税务风险意识。员工应了解企业纳税政策和规定，熟悉税收管理信息系统的使用方法，有效利用税务数据，及时发现和排查可能存在的税务合规风险，减少出现纳税争议、税务罚款等不良后果的风险。

三、 积极防范税务争议

企业应确保纳税数据和记账凭证真实、准确、完整，并及时整理和存储相关的税务数据和文书，做好税务备案和调整的准备。在税务争议出现时，企业应积极配合税务机关的调查和审理，及时提供相关资料和证据，并保护企业的合法权益。同时，企业需要了解法律法规和诉讼程序，确保自身在维权过程中的合法性和有效性。

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浅议大数据在金税三期税务管理中的应用

作者：史凯文

来源：《中国经贸》2017年第08期

【摘 要】金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。金税三期工程的启动，充分体现了信息技术对税收管理服务和制度创新的支持作用，打破了税收部门之间以及各个层级机构之间的限制，在全国范围内形成统一的、不受时空限制的共享税务管理平台，优化了税收流程，提升了税收服务水平和工作效率。对进一步规范税收执法和优化纳税服务，提高纳税人遵从度和满意度具有重要意义。 本文就金税三期工程存在的问题和加强大数据在金税三期管理中的应用提出了几点建议。

【关键词】大数据；金税三期；税务管理；问题；建议

自1994年上半年到2001年上半年，我国先后经历了“金税一期”和“金税二期”建设阶段。2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，发改委批准金税三期工程可研报告；2008年9月24日，发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。金税三期工程正式启动以来，我国利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况形成了进行严密监控的一个完整体系，是否有能力采集数据是现代社会发展的关键。而将大数据技术应用于金税三期工程中，对实现经济、税收和纳税人全面协调发展带来了新的机遇和挑战。

一、大数据背景下金税三期系统存在的问题

1.数据信息难以归集

在实际的数据归集工作中，由于全员建档思路的唯一档案完全依赖于企业和个人的有效身份证件信息的获取，对于在国内没有设立分支机构的非居民企业信息而言，如果没有办理组织机构代码证书，税务机关就无法判断其身份的唯一性，档案的建立无法满足唯一性的要求，涉税信息难以归集。再者，由于信息的归集在一定程度上依赖于纳税人的主动性，如果纳税人没有按照要求向税务机关主动办理税务登记，税务机关缺乏纳税人的组织机构代码证书，企业唯一档案无法建议，税务机关的涉税信息也难以归集。