春学期税务会计在线作业
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春学期《税务会计》在线作业
14春学期《税务会计》在线作业
试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100
一、单选题（共20道试题，共40分。）得分：40
1.下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话
B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
答案:C
满分：2分得分：2
2.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用
B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
答案:A
满分：2分得分：2
3.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（ ）。
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税
B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税
D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税
答案:A
满分：2分得分：2
4.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。
A. 7.505万元
B. 7.515万元
C. 7.605万元
D. 7.615万元
答案:B
满分：2分得分：2
5.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）
A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房 B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
答案:B
满分：2分得分：2
6.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万。
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
答案:B
满分：2分得分：2
7.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（ ）。
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
答案:B
满分：2分得分：2
8.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（ ）。
A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）
B. 进口环节组
成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷
（1＋消费税税率）
C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
答案:B
满分：2分得分：2
9.出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（ ）。
A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税
答案:A
满分：2分得分：2
10.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。
A. 0
B. 6万元
C. 4万元
D. 15万元
答案:C
满分：2分得分：2
11.小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票、还是增值税专用发票，其会计处理为（ ）。
A. 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等
B. 借：原材料等贷：银行存款等
C. 借：原材料等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款等
D. 借：原材料等 贷：银行存款等应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案:B
满分：2分得分：2
12.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。
A. 不征消费税
B. 按同类商品平均售价计征消费税
C. 按市场价格计征消费税
D. 按同类商品最高售价计征消费税 |
答案:D
满分：2分得分：2
13.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A. 卷烟的生产和零售环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 金银首饰的进口环节
D. 化妆品的生产环节
答案:D
满分：2分得分：2
14.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A. 6
B. 6.25
C. 4.75
D. 3.75
答案:A
满分：2分得分：2
15.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D. 所有的非居民企业
答案:C
满分：2分得分：2
16.在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A. 纳税对象
B. 纳
税期限
C. 税率
D. 税目
答案:C
满分：2分得分：2
17.企业为开发新技术、新产
品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
A. 150%
B. 100%
C. 50%
D. 20%
答案:C
满分：2分得分：2
18.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税
C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税
D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税
答案:A
满分：2分得分：2
19.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ ）万元。
A. 1
B. 2.5
C. 3.1
D. 4.1
答案:B
满分：2分得分：2
20.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。
A. 3150
B. 3110
C. 7350
D. 10500
答案:A
满分：2分得分：2
二、多选题（共20道试题，共40分。）得分：40
1.所得税会计应设置的会计账户有（ ）。
A. 所得税费用
B. 递延税款
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债
答案:ACD
满分：2分得分：2
2.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。
A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
答案:ABC
满分：2分得分：2
3.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案:AD
满分：2分得分：2
4.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。
A. 白
酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 米酒
答案:AD
满分：2分得分：2
5.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
答案:CD
满分：2分得分：2
6.出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。
A. 出口关税
B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物国内段运输、装卸等费用
答案:ABC
满分：2分得分：2
7.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。
A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定
B. 按照企业合理的费用加利润的方法核定
C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
答案:ACD
满分：2分得分：2
