税务会计期末测试题
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一、单项选择题
1、小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增
值税额计入 ( )。
A、进项税额 B、购入货物的成本
C、销项税额 D、销项税额转出
2、以下应税消费品中，适用复合计税的有（ ）
A、白酒 B、酒精
C、黄酒 D、啤酒
3、下列商品中，应征收消费税的是（ ）。
A、高尔夫车 B、护肤护发品
C、自酿啤酒 D、体育上用的发令纸、鞭炮引线
4、属于缴纳增值税范围的行为是（ ）。
A、财务咨询公司提供咨询服务
B、歌厅销售饮料、糖果
C、电视台播放广告
D、典当行销售死当物品
5、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，
2000年8 月该厂生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消税额为（ ）万元。
A、5.13 B、6 C、6.6 D、7.72
6、企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是（ ）。
A、签订代销协议时 B、发出商品时
C、收到代销清单时 D、收到代销款时
7、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是（ ）。
A、买价 B、境外运费 C、由买方负担的包装费
D、由买方负担的购货佣金
8、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（ ）为完税价格。
A、原进口的价格 B、海关审定的留购价格
C、国内同样货品价格 D、国内同样货品减除损耗的价格
9、某宾馆2009年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元，游艺厅营
业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。
（该省级人民政府规定的税率为：游艺厅税率为20%，台球税率为5%）。
A、2.10 B、4.20 C、5.30 D、5.40
10、以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。
A、托儿补助费 B、投资分红 C、独生子女补贴 D、劳动分红
11、下列税种中，不属于流转税法类的是（ ）。
A、增值税 B、消费税
C、个人所得税 D、营业税
12、根据《增值税法律制度》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。
A、银行销售金银 B、邮政部门销售集邮商品
C、房地产公司销售商品房 D、融资租赁公司出租设备
13、下列各项中，不征收消费税的有（ ）。
A、用于本企业连续生产的应税消费品
B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
14、某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，企业所得税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为（ ）万元。
A、400 B、401.5 C、450 D、498.5
15、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。
A、卖冰棍的个人
B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位
C、生产集邮商品的企业
D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
16、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评
估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值
税时，其评估价格为（ ）。
A、500万元 B、1200万元 C、2000万元 D、1500万元
17、对以房产投资，取得固定收入，应由（ ）计缴房产税。
A、承租方按租金收入 B、出租方按租金收入
C、承租方按房产余值 D、出租方按房产余值
18、某单位一辆载货汽车自重吨位为10.3吨，该地区载货汽车每吨税额为80元，
则该单位这辆载货汽车每年应税车船税为（ ）。
A、800元 B、824元 C、840元 D、880元
19、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河
货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理
认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A、15 B、60 C、90 D、180
20、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机
关申报办理扣缴税款登记。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
21、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。A、214359； B、240000； C、250800； D、280800。
22、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，委托方提供的原料
成本2万元，受托方垫付辅助成本0.15万元，另收取加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。(以上价格均不含税)
A、2550； B、2833； C、4817； D8500。
23、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天；
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天；
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天；
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
24、进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税。组成计税价格公式为（ ）。
A、（成本+利润）/（1-消费税税率）；
B、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）；
C、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）；
D、销售额/（1+征收率）
25、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送客户，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税为（ ）。A、4.26万元； B、4.8万元；C、7.91万元；D、8.20万元。
26、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料7000元（不含税），乙收取不含税加工费2000元以及代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格。则乙企业代收代缴消费税为（ ）元。
A、1055.56； B、1047.48； C、1050； D、1054.59。
二、多项选择题
1、 委托加工的特点是（ ）。
A、 委托方提供原料或主要材料
B、 委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C、 委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
D、委托方支付加工费，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
2、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）。
A、应税劳务 B、非应税劳务
C、销售货物 D、销售不动产
3、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。
A、纳税人进口应税消费品的在报关地海关申报
B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C、纳税人的总分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地缴纳消费税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
4、下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
5、下列情形的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（ ）。
A、用于抵偿债务的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、换取生产资料的应税消费品
D、换取消费资料的应税消费品
6、下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。
A、开业税务登记 B、注销税务登记
C、停业税务登记 D、临时经营税务登记
7、下列各项中，符合我国现行出口消费品的退（免）消费税政策的是（ ）。
A、免税并退税 B、免税但不退税
C、不免税也不退税 D、不免税但退税
8、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A、企业购置的尚未投入使用的机器设备
B、以融资租赁方式租入的固定资产
C、已足额计提折旧仍继续使用的固定资产
D、以经营租赁方式租入的固定资产
9、以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ ）。
A、作家转让著作权
B、作家拍卖文字作品手稿复印件
C、作家拍卖写作用过的金笔
D、作家取得作品稿酬
10、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）。
A、应税劳务 B、非应税劳务
C、销售货物 D、销售不动产
1、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A、烟丝；B、卷烟；C、白酒；D、酒精。
2、对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行税收调节的是（ ）。
A、化妆品；B、小轿车；C、自行车；D、摩托车；E、卷烟。
3、下列情形的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（ ）。
A、用于抵偿债务的应税消费品；B、用于馈赠的应税消费品；C、换取生产资料的应税消费品；D、换取消费资料的应税消费品。
4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料；
B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料；
C、受托方负责采购委托方所需原材料；
D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料。
5、下列各项中，应当缴纳消费税的有（ ）。
A、用于本企业连续生产的应税消费品；
B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品；
C、用于本企业生产基建工程的应税消费品；
D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品。
三、计算与账务处理题
1、某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含增值税价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税价格2600元，两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒200吨、乙啤酒300吨，计算应缴纳的增值税、消费税。
