企业汇算清缴报告有哪些

企业所得税汇算清缴审核报告

一.服务详细内容描述:

依据企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行), （一）业务准备：承接审核业务前，应当初步了解对方业务环境，决定是否接受委托。如接受约定相关事项。

（二）业务实施：审核营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等利润总额各项目的情况。取得与审核事项相关的、能够支持所得税年度申报审核报告的鉴证证据，根据基本准则的规定，审查判断证据的真实性、合法性、相关性。

（三）审核报告：完成约定审核事项后，由项目负责人编制审核报告。审核报告经业务质量复核后，由执行审核业务的注册税务师、项目负责人及所长签名、盖章并加盖事务所印章后对外出具。

正式出具审核报告前，应就拟出具的审核报告有关内容的表述与被鉴证人进行沟通。出具审核报告时同时编制报告说明。

二.服务流程:

1、客户委托下单 2、事务所接受委托 3、派审核小组现场审核 4、内部整理出具报告初稿征求客户意见 5、确定报告正稿出具报告6、提交客户报告 7、客户确认交易成功

三.服务成果:出具企业所得税汇算清缴审核报告

企业所得税汇算清缴总结报告

一：汇算清缴工作的基本情况

（一）、汇算清缴企业户数情况：

200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业

7 户；有限责任公司 42户，股份有限公司1 户。

（二）、汇算清缴情况：

200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100%

二.税源分析：

自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。

（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的 91.88%。

（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团__市分公司，纳所得税5.7万元；__通信建设有限公司纳25万；__广告公司纳20万。

（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；__建设有限公司投资上亿元，主要进行“__路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上

亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。

（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。

三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题：

（一）、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的工作重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、

监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确工作责权和程序，规范执法行为。主要做好下列工作:

附件2

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）

（适用于无保留意见的鉴证报告）

编号：

公司：

我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况

（主要披露以下内容）

（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。

（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。

（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。 二、鉴证结论

经对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：

1、收入总额： 元；

其中销售（营业）收入： 元；

2、扣除项目金额合计： 元；

其中销售（营业）成本： 元；

3、纳税调整前所得额： 元；

4、纳税调整增加额： 元；

5、纳税调整减少额： 元；

6、纳税调整后所得额： 元；

7、应纳税所得额： 元；

8、适用税率： %；

9、实际应纳所得税额： 元；

10、已预缴的所得税额： 元；

XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告

合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx号

xxxxxxxxx公司：

我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。

一、企业基本情况

（一）成立日期：

（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

（三）地 址：

（四）法人代表：

（五）注册资本： （六）企业类型：

（七）经营范围：

（八）其 他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。

二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况

（一）会计报表的概况

贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。

贵公司上述会计报表业经*****事务所审计并出具****号***意见审计报告。经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元，利润总额为xxxxxxxxxxxx元。