上海房地产交易税费一览表

二手房交易税费一览表

税费名称

产权及住房情况 契税 营业税及其附加 个人所得税 土地增值税 印花税 水利基金 手续费 产权登记费

普通住宅 产权证未满二年

面积90平米及以下 家庭购买第一套或第二套 评估价1%

评估价*5.6% 评估价*1% 免征 免征 免征 3元/平方 每本证80元

家庭购买第三套及以上 评估价4%

产权证满二年未满五年 面积90平米及以下 家庭购买第一套或第二套 评估价1%

免征 评估价*1% 免征 免征 免征 3元/平方 每本证80元

家庭购买第三套及以上 评估价4%

产权证满五年 面积90平米及以下 家庭购买第一套或第二套 评估价1%

免征 免征（卖方为家庭唯一一套住房）

评估价*1%（卖方为家庭多套住房） 免征 免征 免征 3元/平方 每本证80元

家庭购买第三套及以上 评估价4%

产权证未满二年

面积90平米以上 家庭购买第一套 评估价1.5%

评估价*5.6% 评估价*1% 免征 免征 免征 3元/平方 每本证80元 家庭购买第二套 评估价2%

家庭购买第三套及以上 评估价4%

产权证满二年未满五年 面积90平米以上 家庭购买第一套 评估价1.5%

免征 评估价*1% 免征 免征 免征 3元/平方 每本证80元 家庭购买第二套 评估价2%

家庭购买第三套及以上 评估价4%

产权证满五年 面积90平米以上 家庭购买第一套 评估价1.5%

免征 免征（卖方为家庭唯一一套住房）

评估价*1%（卖方为家庭多套住房） 免征 免征 免征 3元/平方 每本证80元 家庭购买第二套 评估价2%

家庭购买第三套及以上 评估价4%

非住宅 评估价4% 上次购买价格与本次评估价格差额*5.6% 评估价*2% 评估价*5% 评估价*0.1% 0.06% 评估价*1% 每本证550元 特殊情况的说明：

上海房地产交易中的税费计算（最新）

区分 出售方 购买方

年限 是否唯一 营业税 个人所得税 交易费 契税 印花税 交易费 登记费 配图费

普通住宅 不满两年 不管是否唯一 全额×5.65% 全额×1%或利润×20%

2.5元×面积 <90平方的首套:

全额*1%

>90且<140平方的首套:全额*1.5%

>140平米或非首次购房:全额*3%

5元 2.5元×面积 80元 25元 满两年 不管是否唯一 免征 全额×1%或利润×20%

满五年 承诺唯一 免征 免征

不唯一 免征 全额×1%或利润×20%

售后公房 不满两年 不管是否唯一 免征 全额×1%

满两年 不管是否唯一 免征 全额×1%

满五年 承诺唯一 免征 免征

不唯一 免征 全额×1%

非普通住宅 不满两年 不管是否唯一 全额×5.65% 全额×2%或利润×20%

全额×3% 满两年 不管是否唯一 差额×5.65% 全额×2%或利润×20%

售后公房 不满两年 不管是否唯一 免征 全额*2%

满两年 不管是否唯一 免征 全额*2%

满五年 承诺唯一 免征 免征

不唯一 免征 全额*2%

备注:1、普通住宅认定标准：总价：内环450万以内，中环310万以内，外环230万以内；面积：140平方以下；相应位置超过上述价格或面积，即为非普通住宅。

2、征收20%利润（差额）个税，首先需要出售方出具房屋原值证明，如房出售方法出具证明，那由房产交易中心出具指导价，作为计税标准征收个税。对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

上海房地产交易中的税费计算（201606整理）

区分 出售方 购买方

年限 是否唯一 增值税 个人所得税 交易费 契税 印花税 交易费 登记费 配图费

普通住宅 不满两年 不管是否唯一 总价÷(1+5%)×5% 总价×1%或利润×20%

2.5元×面积 <90平方的首套:

全额*1%

>90且<140平方的首套:全额*1.5%

>140平米或非首次购房:全额*3%

5元 2.5元×面积 80元 25元 满两年 不管是否唯一 免征 总价×1%或利润×20%

满五年 核验唯一 免征 免征

不唯一 免征 总价×1%或利润×20%

售后公房

普通住宅 不满两年 不管是否唯一 免征 总价×1%

满两年 不管是否唯一 免征 总价×1%

满五年 核验唯一 免征 免征

不唯一 免征 总价×1%

非普通住宅 不满两年 不管是否唯一 总价÷(1+5%)×5% 总价×2%或利润×20%

全额×3% 满两年 不管是否唯一 总价÷(1+5%)×5% 全额×2%或利润×20%

售后公房

非普通住宅 不满两年 不管是否唯一 免征 总价*2%

满两年 不管是否唯一 免征 总价*2%

满五年 核验唯一 免征 免征

不唯一 免征 总价*2%

备注:1、普通住宅认定标准：总价：内环450万以内，中环310万以内，外环230万以内；面积：140平方以下；相应位置超过上述价格或面积，即为非普通住宅。

2、征收20%利润（差额）个税，首先需要出售方出具房屋原值证明，如房出售方法出具证明，那由房产交易中心出具指导价，作为计税标准征收个税。对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

土地交易税费一览表

来源： 作者： 日期：11-06-29

土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：

一、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

二、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

三、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

为计算方便，可以通过速算公式计算：

土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

一、新征耕地环节

1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

2、契税。按成交价格的3%缴纳。

3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。

4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

二、土地出让环节

1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。