审计问题整改销号制度

关于审计问题整改落实情况的报告（通用5篇）审计整改报告篇一主任、各位副主任、各位委员：20xx年7月28日，区四届人大常委会第二十九次会议听取了区政府《关于20xx年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就进一步加大审计监督力度提出了审议意见。

区政府高度重视审计揭示问题及整改，要求各有关部门采取有效措施切实纠正，完善制度，健全长效机制，并做好跟踪督办，确保“件件有落实、事事有结果”。

按照区人大审议意见和区政府有关要求，区审计局进一步深化整改工作：一是在坚持审计整改跟踪回访、审计整改检查报告、审计整改结果公告的基础上，建立问题整改“销号”制度，即审计部门建立问题清单，被审计单位列出整改清单，两份清单实现对账销号，做到“不整改不放过、不纠正不放过、不建章立制不放过”。

二是在坚持内审例会制度的基础上，建立分类指导制度，即主动下沉审计服务重心，加强片区日常指导，做到“相关政策法规深入宣传、审计业务深入督促、审计整改深入检查”。

三是继续与区人大、区纪委、区委组织部、区府办、区财政局等部门密切配合，开展审计整改专项检查、审计整改联合督查等工作，将整改状况予以通报，并列入区政府绩效考评扣分事项，推进各项整改措施落到实处。

有关部门和单位用心采纳审计意见和推荐，成立整改工作领导小组，研究制定整改方案，采取有效措施落实审计整改：一是边审边改，即知即改，提升审计整改效率。

如团区委团校对借用团区委团费专户核算合作办学返还等收入，未依法设账规范核算的问题，立即进行了整改，将资金余额（91.02万元）转入专户，移交区机管局财务科规范核算。

二是建章立制，完善管理，构成整改长效机制。

相关部门在抓整改的同时，全面、深入地分析问题产生的原因，加强内部制度建设，建立和完善了财务管理、资产管理、采购管理等内控制度，避免“常见病、多发病”的再次发生。

如奉浦社区制定了《财政资金管理办法》《关于加强政府采购管理的实施意见》，从制度上规范财政收支行为，完善政府采购程序。

关于上报财务审计中存在问题的整改报告*****：根据***年度县审计局年度审计项目计划和局纪委内部审计计划安排，对****年度财务收支、专项资金使用、会计规范化核算和预算执行情况进行了审计，并将审计情况进行通报，要按照****要求，针对存在问题进行逐一整改，现将存在问题的整改情况汇报如下。

一、针对主要问题，“销号”整改针对财务审计中存在的各项问题，现将整改情况整改如下：1.针对“单位财务人员无会计从业资格证”的问题。

此项问题我院督促2名财务人员积极参加县级财务机构组织的各类培训，利用时间，加强财务管理、制度法律等各项知识的学习，争取考到会计从业资格证书。

2.针对“年底药品库存较大，一次性材料与药品混合记载，管理比较混乱”的问题。

此项问题我单位组织会议，对药品的购进、入库、盘点进行了部署安排，加强对药品的管理，及时更新药品库，处理过期药品，防止药品堆积造成库存较大，一次性医用耗材建立分离核算。

3.针对“基本公共卫生专项资金核算不够规范，没有设立专帐”等问题。

根据此项问题，我院要求设立公共卫生专帐，严格专项项目资金的规范使用，杜绝违规使用。

4.针对“往来账务核算混乱，往来款项长期挂账”的问题。

我院协商对各项应付款项进行重新分类，对除财政债务化解项目外的其他挂账项目逐步化解，从而减少各项往来款长期挂账。

5.针对“单位购置固定资产未记入固定资产账”的问题。

我院组织人员重新对各个科室及宿舍，进行固定资产的排查，对新购进物品，设备进行固定资产的记入工作。

三、下一步的工作安排经过此次整改，使我院财务管理中存在的问题得到了解决，也反映出我院财务工作暴露出的各种问题。

下一步，我院将加强财务管理工作，确保单位财务规范运行。

1.严格执行中央八项规定、省委双十条、市委十二条和县委三十三条规定，建立健全财务管理决策和监督机制，对大额支付等财务事项，由院班子及院务会人员集体商量研究决定。

2.规范各项医疗行为，严格医疗收费，严格财务报销制度，规范财务审批手续，杜绝弄虚作假，把好物品采购相关制度。

整改清单销号管理制度一、前言为了更好地规范和管理公司内部销号流程，提高销号管理效率，特编制该销号管理制度，以规范销号操作流程，保障公司信息安全和客户权益。

二、适用范围本制度适用于公司所有员工在销号操作中的相关工作。

三、销号管理流程1. 提交销号申请员工如需进行销号操作，需要提前向上级主管提交销号申请，说明销号原因、销号对象及具体销号时间。

2. 审批销号申请上级主管收到销号申请后，需在24小时内进行审批。

审批通过后，需将销号申请提交给人力资源部门进行备案。

3. 进行销号操作人力资源部门收到销号申请后，在规定时间内进行销号操作，并通知相关部门及员工。

4. 彻底销号进行销号操作后，需将销号对象的所有账号信息进行彻底销号，包括网络账号、邮箱账号、办公软件账号等。

5. 操作转交销号操作完成后，需将相关销号信息转交给信息化部门，以确保销号操作的完整性和准确性。

四、销号管理注意事项1. 严格保密在销号操作过程中，所有相关人员需严格保守销号对象的个人信息，不得随意泄露和传播。

2. 操作准确在进行销号操作时，需仔细核对相关信息，确保销号操作的准确性和完整性。

3. 定期检查定期对销号管理制度进行检查和评估，及时发现问题并进行修正。

四、销号管理制度的实施1. 公布制度公司需公布销号管理制度，并对员工进行相关制度培训，确保员工了解并遵守该制度。

2. 督促执行公司领导部门需督促员工执行销号管理制度，确保销号操作规范和及时。

3. 相关奖惩对于违反销号管理制度的员工，公司将进行相应处罚，以示警戒。

五、制度的更新和完善随着公司业务的不断发展和变化，销号管理制度也需不断更新和完善。

公司领导部门需定期对销号管理制度进行评估和修改，确保其与公司实际情况相符。

六、附则本销号管理制度自发布之日起生效，并对公司内部销号操作产生约束力。

公司员工在销号操作中需严格遵守该制度，否则将受到相应处罚。

以上为公司销号管理制度，希望各位员工认真遵守，确保公司信息的安全和客户利益的保护。

理论探讨计整改的监督促进工作才能更加有力度，更加专业。

同时被审计单位才会切实感受到整改的压力和迫切性。

第四，审计与调研同步，增强审计整改的功效。

审计整改既要纠正违规行为，也要促进健全体制、完善制度。

在整改工作中，对于那些因财政经济体制和财政法规等客观原因造成被审计单位的被动违规，且无法整改的问题，应当实施调查研究，把带有突出的、倾向性的问题归集起来，加以总结分析，向政府或有关部门提出切实可行的意见和建议。

事实上，这种调研同样是一种整改，它是从完善制度和法规入手的深层次的整改，从长远看，这种建议性的整改要比纠正性的整改具有更重要的意义。

与此同时，调研工作也弥补了审计不能整改的缺陷，实现了真正意义上的彻底、完全整改。

第五，建立健全有关整改的法律法规，尤其是明确对不整改的处罚。

当前的审计法律法规在整改问题上基本上处于缺失状态。

对全民具有约束力的《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》并未写明关于审计整改执行和处理处罚的具体条款。

《中华人民共和国国家审计基本准则》虽然规定了“审计机关应当自审计意见书和审计决定书送达之日起九十日内，了解审计意见采纳情况，监督检查审计决定的执行情况，如发现被审计单位超过规定时限未执行审计决定的，审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定职权范围内依法做出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请”，但是这个准则只对审计系统内部具有约束力，当审计机关寻求其他部门的合作时，相关部门的配合程度不是审计机关能左右的，这在法律层面上自然造就了审计整改的软肋。

审计机关整改权力的匮乏使得审计机关难以完成国家赋予的使命，也使其他权力的行使部分地丧失了意义。

因此，为了使整改走上依法治理的轨道，相关的立法是当务之急。

笔者认为，可由人大或政府在充分征求各方面意见，并在专家参与、对社会公开的基础上制定对所有行政机关具有约束力的关于整改过错责任追究的法律法规和实施细则。

新法规要明确审计机关在整改阶段追踪、调查、在审计和实施处理处罚上的权力，明确整改项目、整改责任、整改期限、整改措施。

审计整改特殊销号管理制度一、前言1.1 引言作为企业内部控制体系的重要组成部分，特殊销号的管理制度是保障企业资产安全、财务稳健、合规运营的必要条件。

审计整改特殊销号管理制度，目的在于不断完善特殊销号的管理制度，确保特殊销号的使用合规、规范，有效减少特殊销号的滥用风险，从而保障企业运营的安全和稳定。

1.2 审计整改的背景特殊销号是企业日常运营中不可或缺的重要工具，可以用于执行特殊指令、处理特殊交易等特殊场景。

然而，由于特殊销号的使用权限、使用范围等一直以来都存在较大的管理风险，因此必须加强特殊销号的整改工作，确保特殊销号的安全使用和管理。

1.3 审计整改的目的通过本次审计整改，旨在完善特殊销号的使用管理制度，规范特殊销号的使用流程，加强特殊销号使用的信息披露和审计监督，有效减少特殊销号的风险隐患，提高特殊销号的使用效率和安全性。

二、特殊销号的管理制度2.1 特殊销号的定义特殊销号是指在企业内部进行特殊交易、特殊操作时使用的一种特殊指令码或账户密码。

特殊销号具有对特殊业务进行独立处理的权限，通常用于处理涉及机密操作、大额交易等特殊情况。

2.2 特殊销号的管理范围特殊销号的管理范围包括但不限于以下几个方面：（1）特殊销号的开通、维护和注销；（2）特殊销号的权限分配和管理；（3）特殊销号的使用流程和审批制度；（4）特殊销号的使用记录和备查制度；（5）特殊销号的信息披露和审计监督。

2.3 特殊销号的管理制度在特殊销号的管理制度方面，应当包括以下几个基本内容：（1）特殊销号的权限设置应当严格按照职能分工和业务需要划分；（2）特殊销号的开通、维护和注销应当由具有相应权限的专人负责；（3）特殊销号的使用流程应当明确规定，包括使用范围、使用条件、使用流程等；（4）特殊销号的使用记录和备查制度应当健全，确保特殊销号使用的审计可追溯性；（5）特殊销号的信息披露和审计监督应当加强，确保特殊销号使用的合规性。

2.4 特殊销号的审计整改内容在特殊销号的审计整改工作中，应当重点关注以下几个内容：（1）特殊销号的权限设置是否合理、严格分工；（2）特殊销号的使用流程是否明确、规范；（3）特殊销号的使用记录和备查制度是否健全、完善；（4）特殊销号的信息披露和审计监督是否到位、有效。

整改措施销号管理整改措施销号管理1. 简介整改措施销号管理是指在问题整改完成后对整改措施进行销号处理的管理方法。

在企事业单位、政府部门等组织中，存在着各种各样的问题和隐患，需要进行整改。

整改措施的执行与销号管理是保证问题整改能够落地执行和取得实际效果的重要环节。

2. 整改措施销号管理的作用整改措施销号管理的主要作用如下：- 确保问题整改的落地执行：通过整改措施的销号管理，可以确保问题整改的具体实施，避免问题长期得不到解决而再次出现。

- 提升工作效率：整改措施销号管理可以追踪整改工作的进度和结果，及时发现和解决问题，提高组织工作效率。

- 为管理者提供数据支持：整改措施销号管理可以生成相关数据报告，管理者可以通过数据分析了解整改情况、问题出现的趋势和原因，为决策提供依据。

3. 整改措施销号管理的流程整改措施销号管理的流程包括问题整改、整改措施制定、整改措施执行、销号审批和销号确认等步骤。

3.1 问题整改问题整改是整改措施销号管理的前提。

在问题发现后，需要及时制定相应的整改措施，并落实到具体责任人和时间节点上。

3.2 整改措施制定整改措施制定是指根据问题的性质和严重程度，制定相应的整改措施方案。

整改措施方案应明确整改目标、责任人、时间节点以及具体的整改措施和执行要求。

3.3 整改措施执行整改措施的执行是问题整改的重要环节。

整改责任人应按照整改措施的要求，及时、认真地完成整改工作，并将整改过程进行记录和总结。

3.4 销号审批在整改措施执行完成后，需要进行销号审批。

销号审批是由相关负责人对整改措施的执行情况进行评估和审查，确认整改措施是否达到预期效果。

3.5 销号确认销号确认是对整改措施的最后确认和结案处理。

确认整改措施已经完全执行，并根据实际情况进行销号处理，将整改措施从问题清单中删除。

4. 整改措施销号管理的注意事项在进行整改措施销号管理时，需要注意以下几个方面：- 整改措施的制定应根据问题的本质和严重程度进行科学合理的规划和安排，确保整改的针对性和有效性。

《整改销号机制》依托项目化管理系统，对市委、市政府重要工作、市领导交办的重点工作、市招商引资、项目建设工作，统一编号，动态管理，突出问题导向，实行专人督查、跟踪督查，对交办、督办后仍未能整改落实到位的，进行责任追究，做到任务不完成，督查不结束，项目不销号。

1、分类逐项建立项目台帐。

对事项统一编号，按照市委、市政府重要工作、市领导交办的重点工作、市招商引资工作、项目建设工作等类别进行分类登记，同时明确事项目标，确定牵头领导、责任单位和责任人。

2、罗列事项办理的每一步环节，明确任务目标，确定责任单位。

3、跟踪督办。

督查办就事项推进过程中发现的问题进行交办督办，限时整改，并审核整改效果，直至问题得到妥善解决。

4、审定销号。

对事项的办理结果进行审核，达到预定目标的，予以销号。

第二篇：挂牌督办、整改销号制度中铁一局宁德沈海复线高速公路a9标段项目经理部挂牌督办、整改销号制度安质部xx年【存档资料】为加强安全管理，促进隐患排查治理工作的深入开展，全面排查治理事故隐患和薄弱环节，杜绝事故发生，特制度此制度。

第一条经理是隐患排查治理是责任主体，对安全生产隐患排查和治理负直接责任。

必须认真组织开展隐患排查治理工作。

应当每月至少组织一次由各级安全管理人员、工程技术人员和部门负责人等参加的安全生产隐患排查。

第二条组织认真查找安全生产工作的隐患排查治理中的薄弱环节和突出问题，注重用事故教训推动隐患治理工作。

认真分析今年来的典型事故案例，掌握事故发生的部位、环节、原因、特点及规律，举一反三，制定并落实措施，预防和杜绝类似事故的重复发生。

对查出的隐患要制定整改方案，确定整改项目、整改目标、整改期限、整改作业范围、从事整改的作业人员，落实整改责任人、奖金，安全技术措施、复查人员及应急预案。

第三条在各工点进口设置公示牌，安质部对排查出的隐患及时填写在隐患公示牌上进行公告。

第四条各部门、作业班组在接到安质部下发的隐患整改通知书后，要及时整改。

《审计问题整改闭环管理制度》、目的公司审计闭环管理制度为了促进审计发现问题及提出的建议及时整改落实，提升管理执行力和执行效率，问题整改工作规范化、程序化，结合公司的闭环管理制度，建立从问题发现到整改、从立项到销项的全过程的管理闭环。

二、适用范围各中心、区域、部门管理及以上人员。

三、审计问题整改闭环管理系统所有针对审计中发现问题提出的审计建议，业务部分接受以后，或者未接受但提出了变通形式的整改计划并与审计部门达成一致之后，纳入问题整改闭环管理机制，被审计部门将整改计划量化为行动目标。

闭环管理主要包含：问题发现（立项）→责任确定→整改实施→整改验收→评价考核（销项）四、职责与分工整改部门及责任人，审计问题相关业务部门（职能部门）经理为整改落实第一责任人，审计问题与某中心相关，需有中心总监界定整改落实责任人的，中心总监作为第一责任人，审计问题与两个以上中心相关的，按审计部门建议的中心或部门作为第一责任人。

督办部门，公司监察中心监察部。

验收部门，公司监察中心审计部。

整改任务、完成时间，由整改部门责任人在《落实审计建议计划表》中提报，并与审计部门达成一致。

验收标准，根据审计整改建议确定。

五、闭环管理程序、1、问题立项。

审计部门在正式发布的内部审计报告或管理建议书中，确认的、并针对性地提出审计整改建议的问题，报告或建议书发布日，作为问题立项时间。

2、责任确定。

被审计部门或人员，须在问题立项后7日内，提交《落实审计建议计划表》，以文字形式反馈整改计划，或者提交不能按审计建议整改的原因以及变通形式的改进计划；发送至公司审计部门，审计人员就书面反馈的合理性进行评价，通过审计部门评价的整改计划，由审计部发监察部正式备案，作为被审计部门或人员的责任确定承诺。

未通过审计部门评价的整改计划，需在3日内重新提交。

3、整改实施。

整改计划须按计划表中对应的开始时间及完成时间，列入整改部门相关责任人的对应月份工作目标，分解量化为数据性指标，指标权重不得低于5%，确保按计划落实。

审计整改管理办法第一章总则第一条为规范公司审计整改工作，加大审计整改力度，确保审计整改落到实处，防止类似问题重复发生，形成审计闭环管理，促进审计结果运用，维护审计监督的严肃性和权威性，根据《中铁三局集团有限公司审计整改管理办法》，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称的审计整改，是指对审计发现问题进行纠正和改进的行为。

审计整改应从事项整改、举一反三整改和源头整改三个层面进行。

事项整改是指针对问题本身实施的整改。

举一反三整改是指对照审计发现问题进一步开展自查，对在类似业务或环节中存在的同类问题实施整改。

源头整改是指从风险管理和内部控制的角度，针对问题产生的根本原因实施整改，对发生频率较多或较为普遍的问题，制定、完善相关规章制度，建立长效机制,并加强执行力度。

第三条本办法所称的审计发现问题，是指经公司批准的审计报告和审计整改通知书等反映的内容和事项，以及上级单位审计和外部审计发现的问题。

第四条建立审计整改联席会议制度。

成立审计整改小组，由公司分管审计的领导任组长；审计整改联席会由审计、财务、工程管理、工程经济、机械、物资、安质环保、人力资源、战略规划、纪委监察等相关部门参与，成员部门负责人对本系统的督促整改工作负责，并设一名联络员；联席会议办公室设在公司审计部，承担联席会议的日常工作，联席会议由审计部负责牵头组织。

第五条建立审计整改分析机制。

联席会议各成员部门要针对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，以及历史遗留问题和其他疑难问题，认真研究分析，及时提出有针对性的解决措施和完善机制、制度的具体意1见。

第六条建立审计整改“对账销号”机制。

审计部建立审计整改工作台账,实行“问题清单”与“整改清单”对接机制。

对各类审计发现的问题建立“审计问题清单”（附件 2），被审计单位要填报“审计整改情况表”（附件 4），实行“对账销号”，实现审计整改闭环管理。

第七条本办法适用于公司及所属各单位和工程项目部。

第二章审计整改职责分工第八条审计整改联席会议应当及时落实整改责任部门或单位，落实责任人，从制度、流程、系统、管理等方面认真分析问题产生的原因，查找薄弱环节，明确责任；针对存在的问题，提出整改措施和完成整改的时间节点，指导、督促责任部门或单位按要求进行整改。

审计问题销号管理制度
一、概况
销号管理制度作为医疗机构重要的管理制度之一，主要用于规范和管理医疗机构的患者销号业务。

科学合理的销号管理制度能够提高医疗机构的管理效率，保障患者权益，确保医疗机构顺利运行。

二、销号管理制度的重要性
1. 规范患者销号流程，避免患者信息混乱和错误；
2. 保障患者信息安全，防止患者信息泄露；
3. 提高医疗机构的管理效率，减少人力资源浪费；
4. 确保医疗机构正常运行，提升服务质量。

三、审计问题点分析
1. 患者信息安全问题
病历信息的存放和管理是否遵守相关规定，是否存在信息泄露风险；
患者信息的销号处理是否严格遵循规定，是否存在患者信息泄露风险；
2. 销号流程规范问题
销号流程是否清晰明确，是否存在流程不规范问题；
销号操作是否符合规定，是否存在销号随意修改问题；
3. 销号数据统计问题
销号数据的统计是否准确完整，是否存在数据漏报问题；
销号数据的分析利用是否科学合理，是否存在数据统计不准确问题；
四、销号管理制度优化建议
1. 完善患者信息安全管理制度，加强病历信息的存放和管理，确保信息安全；
2. 规范销号流程，明确销号操作规定，严格执行销号流程；
3. 加强销号数据统计，准确记录患者销号数据，确保数据真实完整。

五、结论
销号管理制度作为医疗机构的重要管理制度，直接关系到医疗机构的顺利运行和服务质量。

通过对销号管理制度的审计发现存在患者信息安全、销号流程规范、销号数据统计等问题，建议医疗机构加强对销号管理制度的管理和监督，完善制度规范，提高管理水平，确保医
疗机构的正常运行和服务质量。

公司内部审计发现问题整改工作实施办法第一章总则第一条为深入贯彻落实党中央、国务院及省委、省政府国资委关于建立健全审计查出问题整改长效机制的工作部署，不断强化审计整改责任落实，提升审计整改质量和效果，不断加强源头综合治理和审计整改成果运用，坚决维护审计监督的严肃性，将审计整改成果转化为治理效能，根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见〉的通知》、《中共XX省委办公厅XX省政府办公厅印发〈XX省贯彻落实关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见的若干措施〉的通知》和《省政府国资委关于进一步健全完善审计查出问题整改长效机制的通知》等文件精神，结合集团实际，制定本办法。

第二条集团各单位、各部门（以下简称：所属单位和部门）适用本办法。

第二章整改工作职责第三条所属单位和部门是内部审计整改工作的责任主体，负责建立健全本单位或本部门审计整改的相关管理制度、完善审计整改工作机制、部署落实审计整改工作任务、统筹解决审计整改工作中的重大问题及难点问题等。

第四条所属单位党委是内部审计整改工作的领导机构，负责督促审计整改工作落实到位，研究重要审计情况、重要审计报告、重大违纪违法问题的处理意见。

第五条所属单位和部门主要负责人是内部审计整改的第一责任人，负责组织制定整改方案、执行审计决定、推进整改落实、巩固整改成效等。

已离任的主要负责人应当配合原任职单位或部门对涉及自身职责履行相关问题的审计整改。

第六条集团审计部是内部审计整改工作的监督管理部门，负责建立健全审计整改相关工作标准和管理制度，明确审计整改问题的内容和要求，掌握审计整改工作的总体进展,负责汇总审计问题整改台账，明确整改流程与标准，跟踪整改过程并确认整改结果，报告整改整体情况等。

第七条集团审计部加强与人力资源、纪检监察、规划、经营、财务等职能部门在整改结果检查、督查督办、重大事项会商以及约谈通报等工作的合力。

第三章整改工作程序第八条建立问题清单。

关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见.pdf 为切实落实审计整改工作责任，加大审计查出问题的整改力度，提高审计整改效率效果，充分发挥审计监督保障的重要作用，现就进一步完善学校审计整改工作机制提出以下实施意见。

一、总体要求审计整改是审计监督能否发挥作用的直接体现，加强审计整改是落实学校重大决策部署和更好履行审计监督职责的必然要求，是维护学校财经秩序、加强廉政建设、推进深化改革、促进事业健康发展的重要举措。

学校各部门、各单位要切实增强审计整改的自觉性和主动性，严格执行审计决定，认真采纳审计建议，确保审计查出问题全面整改落实。

要不断完善审计整改工作机制，着力强化工作保障。

进一步加强组织领导，提高审计质量，发挥监督合力，确保审计整改工作落到实处、取得实效。

二、不断完善审计整改工作机制1.落实审计整改责任制。

被审计单位是审计整改的责任主体，要严格落实审计整改要求，执行审计决定，采纳审计建议，完善管理制度，加强内部控制。

被审计单位主要负责人是审计整改的第一责任人，对审计查出问题的整改工作负总责，对本部门、本单位存在的问题，要亲自抓好整改落实，对下属单位存在的问题，要履行主管责任，督促落实整改措施。

有关职能部门要在职责范围内，加强监督管理，督促有关单位落实审计整改。

各部门、各单位要认真贯彻落实学校关于加强审计工作、推进审计全覆盖、健全完善审计工作机制等要求，对审计发现问题严肃整改，切实提高管理水平。

2.建立审计整改动态报告制度。

被审计单位应当在规定期限内向学校审计处报送由其主要负责人签发的整改报告和必要的整改证明材料，同时抄报相关职能部门。

审计整改报告内容应包括审计查出问题整改情况、审计处理处罚决定执行情况、对有关责任单位和人员的责任追究及处理情况、采纳审计建议和建立完善制度情况、尚未整改到位问题的原因及后续整改措施等。

对涉及经济责任审计的整改事项，审计处定期向经济责任审计工作联席会议报告。

对其他审计查出的问题，审计处定期汇总审计整改情况，并向学校报告。

公司审计发现问题整改销号管理办法第一章总则第一条为加强审计发现问题（以下简称“审计问题”）整改落实，促进审计结果综合运用，公司结合实际，制定《公司审计发现问题整改销号管理办法》。

第二条本办法适用于分公司各级单位。

适用的具体审计项目包括：审计部组织开展的各类审计项目,包括不下达审计意见的专项审计、专项检查等项目。

上述项目均应针对审计问题建立整改销号台账，实行整改销号管理。

第二章职责分工第三条审计部是负责整改销号的组织管理部门。

在公司党委领导下开展工作，其中重大问题由公司党委督办整改。

主要职责包括：1.根据审计联席会议明确的整改任务以及审计发现的各类问题，建立《审计问题整改销号台账》（详见附件1），组织问题整改落实。

2.跟踪、督促整改责任单位落实整改，实行整改销号管理。

3.实行分级销号管理，重大问题整改销号经公司审计部负责人同意后报公司党委批准销号，重要问题及一般问题整改销号经审计项目组组长审批销号。

4.后续开展审计时，应对审计问题进行核查，对于重大问题，应进行重点核查，必要时可进行现场检查。

第四条公司主管业务部门的主要职责包括：1.与审计部门共同制定问题整改标准和时限要求。

2.根据公司审计部《审计问题整改销号台账》中的全共性问题进行全层面的整改落实。

3.指导、督促被审计单位完成审计问题整改。

4.对重大问题整改进行认可，对重要问题给出专业意见。

第五条被审计单位的主要职责包括：1.被审计单位党委应履行审计整改主体责任，主要负责人为落实整改工作的第一责任人，党委其他成员负责分管领域问题整改。

对于重大问题，被审计单位管理层应亲自督办。

2.被审计单位对审计发现问题整改负有直接责任。

在审计过程中推动问题“边审边改”。

对于被审计单位在审计过程中已完成整改的问题，除重大问题外，可不再在审计报告中反映，重大问题可在审计报告中说明整改情况。

3.问题全部整改完成后出具整改报告并以正式文件的形式上报公司审计部。

4.被审计单位审计整改工作实行专人负责，做到每项问题落实到岗、责任到人，实时跟进问题整改进度。

审计清单销号管理制度一、前言销号管理制度是企业内部一项重要的管理制度，它规范了销号的流程、操作及责任分工，以确保销号过程的合规性和有效性。

审计清单是对销号管理制度进行审计时所需检查的内容清单，通过审计清单的使用，审计人员可以全面、系统地审查销号管理制度的执行情况，从而及时发现问题、加强监督，确保销号管理工作的顺利进行。

二、销号管理制度的基本要求（一）销号管理制度的制定1.销号管理制度的制定应当符合公司的法律法规要求，并在公司内部进行通知和宣传，确保全员了解。

2.销号管理制度应明确销号的具体流程和流程中各个环节的责任人，避免流程中的漏洞。

3.销号管理制度必须确保销号的合理性和规范性，避免出现违规销号的行为。

（二）销号管理制度的执行1.责任人要全面执行销号管理制度，确保销号的流程顺利进行。

2.销号管理制度的执行过程要及时记录，形成相应的销号文件和各类资料，方便后续审计查阅。

3.销号管理制度的执行过程必须要有相应的监督机制，确保执行人员的行为合规。

三、审计清单1.销号管理制度的规定是否符合公司的实际情况和法律法规要求？2.销号管理制度中销号的流程是否合理、有效？3.销号管理制度中各环节的责任人是否明确，各自的职责是否清晰？4.销号管理制度的执行情况如何？是否存在违规销号的现象？5.销号管理制度的执行过程是否及时记录，相关文件和资料是否完备？6.销号管理制度的执行是否存在监督机制？监督机制是否有效？7.销号管理制度实施效果如何？是否存在可以改进的地方？8.销号管理制度是否定期进行评估和更新？四、审计工作1.审计人员应当认真阅读销号管理制度，全面了解其具体内容和要求。

2.审计人员应当按照审计清单逐项检查销号管理制度的执行情况，记录不符合的地方，并提出整改建议。

3.审计人员应当定期向公司领导汇报审计工作的进展和发现的问题，确保问题得到及时解决。

4.审计人员应当在审计结束后撰写审计报告，总结审计发现的问题、建议整改措施，并提交给公司领导。

浅议审计发现问题整改率内部审计部门应该督促被审计单位对审计发现问题进行及时整改。

不少企业，把审计发现问题整改率作为审计部门的绩效考核指标之一。

审计发现问题整改率是否应该或可以成为审计部门的绩效考核指标，大家都有不同的看法。

还有，审计发现问题整改率该如何计算？下面和大家一起探讨审计发现问题整改率。

一、审计发现问题整改率的计算1.计算期间。

一般来说，审计发现问题整改率是用上次审计发现问题已整改数量除以上次审计发现问题的总数。

举个例子，假如2014年某单位审计发现问题10条，2015年审计时发现已整改8条，那么整改率就是80%。

而2015年审计发现问题10条。

问题来了，2016年被审计单位对2015年发现的10条问题也是整改8条，整改率应该是什么呢？是80%吗？这里有两个问题：一是整改率仅是对上年的，还是累积期间的；二是当年审计发现问题是否包括上年未整改的问题。

2.审计发现的数量统计。

审计发现问题的数量或条数决定于统计口径。

例如，如果按涉及流程统计审计发现数量，那么按一级流程统计问题数量，还是按二级流程统计问题数量，还是按三级流程统计问题数量。

流程越往下细分，审计发现问题的数量越多。

其实，审计发现问题的数量越多，下期的整改率可能越高。

因为，三级流程比起一级流程越容易整改。

二、审计发现问题整改率是否是内部审计部门的KPI审计发现问题整改率是否应该算作审计部门的KPI决定于审计部门的独立性。

有的企业，审计部门不仅有内部审计职能，还有内控合规职能，甚至还有处罚职能。

如果有内控合规或处罚职能，整改率就可以算作审计部门的KPI，因为内控合规和处罚职能可以直接推动审计发现问题的整改。

内控合规是企业风险防范的第二道防线，内审是风险防控的第三道防线，内审不能直接影响到被审计单位的经营。

有的企业内审部门，主张并且把审计发现问题整改督导率作为自己的KPI，也是一种可以参考的作法。

三、如何促进被审计单位进行问题整改很多企业的管理层或审计委员会对内部审计部门提出：有些问题你们每年的审计报告里都会出现，为什么被审计单位不能有效整改。

审计指出问题整改销号的请示尊敬的领导：我作为财务部门负责人，根据最近进行的审计报告，发现了一些问题。

经过认真分析和思考，我认为这些问题需要进行整改，并建议销号。

以下是对这些问题的具体说明和整改措施，请予以审阅。

1.资金管理不规范首先，审计报告指出我们在资金管理方面存在不规范的情况。

我们没有建立完善的资金运作制度，导致资金的流转和使用没有得到有效的监控和管理。

为了解决这个问题，我们计划采取以下整改措施：-建立全面的资金管理制度，包括资金流转、使用、备份等方面的规定，明确责任和权限。

-引入专业的资金管理软件，加强对资金流向的监控和追踪。

-加强内部沟通和协作，确保各部门之间的资金使用和流转符合规定。

2.采购流程不规范其次，审计报告还指出我们的采购流程存在不规范的情况。

审计人员发现，我们在采购过程中存在多次变更采购计划和厂家，以及未按照规定进行采购审批的情况。

为了解决这个问题，我们计划采取以下整改措施：-重新制定采购流程，明确采购计划的编制、审批和执行的步骤和要求。

-建立专门的采购审批制度，确保每笔采购都经过规范的流程和程序。

-加强对供应商的资质审核，严格控制采购范围和金额。

3.内部控制存在漏洞最后，审计报告还指出我们的内部控制存在漏洞。

我们缺乏有效的制度和措施来防止内部欺诈和错误，导致了一些不法行为的发生。

为了加强内部控制，我们计划采取以下整改措施：-梳理和完善内部控制制度，包括凭证管理、权限分配、审批清单等方面的规定，确保各个环节的监控和控制。

-加强对员工的培训和教育，提高他们对内部控制的认识和重视，加强内部风险管理意识。

-建立健全的举报机制，鼓励员工积极举报违法违规行为，保护举报人的合法权益。

鉴于上述问题的严重性和整改的必要性，我建议销号。

销号将有助于我们重新建立规范的工作流程和控制体系，为公司的经营和发展提供更加坚实的保障。

我将组织全体财务人员集中时间进行整改工作，确保整改措施的全面实施和有效推进。

审计销号制度一、销号申请与审批流程1. 审计项目完成后，审计组应当及时向审计委员会提出销号申请，并附相关资料。

2. 审计委员会对审计组提交的销号申请进行审核，符合销号条件的，由审计委员会主任审批，准予销号。

3. 审计委员会应当建立销号台账，对已审批销号的审计项目进行登记管理。

二、销号范围与标准1. 销号的范围：已完成的审计项目、因故中止的审计项目、因故撤销的审计项目等。

2. 销号的标准：已完成审计报告、审计决定书、审计移送处理书等文件的出具工作，相关资料已归档完毕；未发现被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他违法违规行为；其他应当符合销号条件的情况。

三、资产清查与评估1. 审计组应当对被审计单位的资产进行清查，确保资产的真实、完整、合规。

2. 审计组应当对被审计单位的资产进行评估，以确定资产的价值和资产质量的状况。

3. 在资产清查与评估过程中，如发现存在不真实、不合规的情况，应当及时向审计委员会报告，并按照相关规定进行处理。

四、合同及法律文件处理1. 审计组应当对被审计单位的合同及法律文件进行审查，确保其合法、合规、完整。

2. 如发现合同及法律文件中存在不合法、不完整、不规范的情况，应当及时向被审计单位提出，并要求其进行整改。

3. 在合同及法律文件的审查过程中，如发现存在重大问题或者疑点，应当及时向审计委员会报告，并按照相关规定进行处理。

五、财务处理和相关报告编制1. 审计组应当对被审计单位的财务处理进行审查，确保其符合国家有关财务、会计制度的规定。

2. 审计组应当根据审查结果编制审计报告及相关报告，并提交给审计委员会审查。

3. 审计报告及相关报告应当真实、客观、完整地反映审计情况，并提出明确的意见和建议。

4. 如发现被审计单位的财务处理存在重大问题或者疑点，应当及时向审计委员会报告，并按照相关规定进行处理。

六、审计监督与验收流程1. 审计组应当对被审计单位进行全程监督，确保其按照要求进行整改和落实相关意见和建议。