企业会计工作实践中的销售与应收账款管理

会计工作实践中的应收账款回收方法在企业的日常经营中，应收账款的回收是会计工作中一个重要的环节。

合理有效的应收账款回收方法，可以提高企业资金周转率，确保企业的流动性和盈利能力。

本文将介绍几种常见的应收账款回收方法。

一、优化账期设置在与客户签订合同或销售协议时，合理设置账期是应收账款回收的第一步。

账期的选择需要考虑客户的信用状况、行业特点以及市场竞争等因素。

对于信誉较好的客户，可以适当延长账期以提升其福利感；而对于一些信用状况较差的客户，则可以采取较短的账期要求。

通过合理优化账期设置，可以有效控制应收账款的回收周期。

二、建立科学的信用管理体系建立科学的信用管理体系是保证应收账款回收的基础。

首先，企业需要制定明确的信用政策，包括客户信用评估标准、信用额度设置等内容。

其次，建立健全的客户信息管理系统，及时记录、更新客户的基本信息、交易记录和信用评估结果等数据。

通过科学的信用管理体系，企业可以更好地掌握客户的信用状况，防范风险，并及时采取措施进行催款。

三、加强催款管理加强催款管理是加速应收账款回收的重要手段。

企业可以采取多种方式进行催款，如电话催款、短信提醒、催款函等。

在催款过程中，要注重语气委婉，并提供相应的便利措施，如提供在线支付、分期付款等方式，以便客户及时回款。

同时，企业可以设立专门的催款团队，对拖欠较久的客户进行重点跟进，确保应收账款的及时回收。

四、灵活运用抵押与担保在应收账款回收过程中，企业可以灵活运用抵押与担保方式，提高回收的成功率。

对于一些较大金额的应收账款，可以要求客户提供相应的抵押物或担保措施，并在合同中明确相关约定。

这样一方面可以增加客户的还款意愿，另一方面也可以为企业提供一定的保障措施。

五、建立良好的客户关系建立良好的客户关系对于应收账款回收至关重要。

企业可以通过提供优质的产品和服务、及时解决客户问题、定期进行客户回访等方式，加强与客户的沟通与协作，提升客户对企业的认同感和忠诚度。

浅谈企业应收账款全面管理应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。

应收账款的确认是伴随赊销的发生而发生的，其确认时间为销售成立时间。

应收账款可以促进销售，增加企业的竞争力，同时可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低存货中的产成品数额及相关费用。

但不合理的应收账款也会使营业周期延长，影响企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，加大了企业的财务风险，严重影响企业正常的生产经营。

因此，完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。

从企业经营全局看，应收账款的产生直接受生产部门、财务部门和销售部门等行为的影响；而产生的应收账款能否顺利回收则直接影响到企业的现金流动，进而影响企业持续经营的顺利进行。

因此，企业应该从经营管理全局思考，结合企业战略需求和财务管理目标等，依托生产、销售等部门强化应收账款的日常管理和全面管理。

一、企业应收账款形成原因（一）商业竞争在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。

出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一，越来越被企业所采用，于是就产生了应收账款。

（二）销售实现和收到款项的时间差企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。

这种商品销售和收到货款时间的不一致性，导致了应收账款的产生。

通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。

同时，购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能导致应收账款的产生。

分析企业应收账款管理中的问题及对策【摘要】企业应收账款管理中存在账龄过长、坏账率较高、信用风险管理不足、应收账款回收难度大等问题。

为解决这些问题，可以加强对应收账款的管理和监督、建立科学的信用风险评估体系、优化应收账款回收流程、加强内部沟通与协调。

通过这些对策的实施，可以有效提升企业的账款管理水平，降低坏账风险，增加回款效率。

未来，企业可以进一步完善管理制度，提升员工专业素养，加强信息化建设，以应对不断变化的市场环境。

通过应收账款管理问题的分析和对策的提出，可以为企业健康发展提供重要参考，提高企业运营效率和竞争力。

【关键词】企业、应收账款管理、账龄、坏账率、信用风险、回收难度、管理、监督、评估体系、回收流程、内部沟通、协调、总结、未来展望、结论。

1. 引言1.1 研究背景企业应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，直接关系到企业的资金流动和盈利能力。

在实际运营过程中，很多企业都存在着应收账款管理方面的问题，如账龄过长、坏账率较高、信用风险管理不足以及应收账款回收难度大等。

这些问题严重影响了企业的资金周转和经营效益，给企业带来了不小的财务压力和风险。

针对这些问题，加强对企业应收账款管理的研究和分析，制定有效的管理对策和策略显得尤为重要。

只有深入了解各种问题的根源和原因，才能找到有效的解决方法和对策，帮助企业提高资金利用效率，降低坏账风险，优化信用风险管理，提高应收账款回收率。

本文旨在通过对企业应收账款管理中存在的问题进行深入分析，提出相应的对策和建议，为企业改善和优化应收账款管理提供一定的参考和借鉴。

1.2 研究目的"研究目的"是确定本文研究的目标和意义，它关乎整个研究的价值和意义。

在企业应收账款管理中存在诸多问题，需要通过深入分析和探讨来找到解决之道。

本文的研究目的包括以下几点：通过分析企业应收账款管理中存在的问题，深入探讨其根源并寻找解决方法，有效提升企业的资金回笼效率和降低坏账率，从而提升企业经济效益。

企业应收账款管理的思路和办法摘要：应收账款管理是我国高校《财务管理》的重要内容之一，在采用赊销手段扩大销售量、强化市场竞争力的同时，必然会导致企业持有大量的应收账款，一旦应收账款管理不善，就可能发生相应的机会成本、坏账成本及对应收账款的管理成本，从而影响企业财务状况和正常经营。

本文为强化企业的应收账款管理，提供相对应的、操作性较强的思路和办法。

关键词：应收账款；管理；对策企业销售产品时可以采取现销和赊销两种基本方式，应收账款管理是对企业因赊销商品提供劳务过程中形成的应向客户收取的资产进行核算监督管理。

对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。

如何处理和解决好这一对立又统一的问题，已成为企业管理的重要课题。

一、做好资信调查，制定合理信用政策1.制定合理的信用政策合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。

2.建立相对独立的信用管理部门为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，对客户的信用进行事前、事中、事后的全过程管理，赊销后对应收账款采用科学方法进行日常的管理，协助并监督销售人员的催收工作；对逾期的应收账款分清情况分别采用不同的处理办法，力求达到销售最优化和将坏账控制在企业可接受的范围内。

3.对客户资信进行调查，做出赊销决策全面掌握客户在财务状况和经营状况等有关企业信用度评价的各方面基本，有利于企业对客户做出客观而准确的判断。

因此，我们必须全面建立健全用户信用等级制度建设。

对应收账款安全性进行调查。

如果企业销售前景好，应收账款安全性高，则可进一步放宽信用政策，扩大赊销量，获得更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整。

一、实训目的通过本次应收账款实验实训，旨在让学生了解应收账款的管理流程，掌握应收账款核算的基本方法，提高学生对会计理论的运用能力和实践操作技能。

同时，培养学生的团队协作精神和责任心，为今后从事会计工作打下坚实基础。

二、实训内容1. 实验背景：某企业为一家制造型企业，主要从事各类机械设备的研发、生产和销售。

由于市场竞争激烈，企业采取了信用销售政策，部分客户采用分期付款方式。

为了加强对应收账款的管理，企业设立了专门的应收账款管理部门。

2. 实验内容：（1）收集企业相关资料，了解应收账款的管理流程。

（2）设置会计科目，建立账簿，包括应收账款总账、明细账等。

（3）编制会计凭证，进行应收账款核算。

（4）进行应收账款账龄分析，评估客户信用风险。

（5）编制会计报表，反映企业应收账款状况。

（6）根据实际情况，制定应收账款管理策略。

三、实训过程1. 实验准备：学生分组，每组选取一名组长，负责协调组内成员的工作。

收集企业相关资料，包括公司简介、会计制度、财务报表等。

2. 学习理论知识：组长组织组员学习应收账款管理的相关理论知识，包括应收账款的概念、分类、核算方法、账龄分析、信用评估等。

3. 建立账簿：根据企业实际情况，设置会计科目，建立应收账款总账、明细账等。

4. 编制会计凭证：根据实验资料，编制会计凭证，进行应收账款核算。

主要包括销售发票、收款凭证、退货凭证等。

5. 账龄分析：对已发生的应收账款进行账龄分析，评估客户信用风险。

6. 编制会计报表：根据应收账款核算结果，编制会计报表，反映企业应收账款状况。

7. 制定应收账款管理策略：根据实际情况，制定应收账款管理策略，如加强信用评估、缩短账龄、催收欠款等。

四、实训结果与分析1. 实验结果：通过本次实验，学生掌握了应收账款核算的基本方法，熟悉了账龄分析、信用评估等技能。

2. 分析：（1）账龄分析：通过对账龄的分析，企业可以了解应收账款的回收情况，及时采取措施降低坏账风险。

应收账款管理存在的问题及对策一、引言应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户欠缴的款项。

有效的应收账款管理对于企业的运营至关重要，可以保证资金流转顺畅，减少坏账风险。

然而，在实践中，许多企业在应收账款管理方面面临诸多问题。

本文将探讨应收账款管理存在的问题，并提出相应的解决对策。

二、问题分析1. 风险控制不足在传统的销售模式下，企业通常是先交付货物或提供服务，然后再向客户发出发票。

这种方式容易导致逾期未支付和坏账风险的增加。

另外，在信用额度审核方面，部分企业可能松懈了审核标准，导致批准了信用较差、无偿还能力的客户。

2. 缺乏明确的回款计划和策略部分企业对于回款工作只停留在邮件催收等简单手段上，缺乏长远规划和策略。

没有制定具体的回款计划和目标，并且没有建立细致完备的催收机制。

3. 应收账款核销问题有些企业在核销应收账款时存在问题。

一方面，将坏账核销到一般费用中，导致无法准确评估企业的经济状况；另一方面，未按规定流程核销应收账款，引发内部审计和法律纠纷等风险。

三、解决对策1. 建立完善的风险控制体系企业需要建立起完善的信用审核制度，严格控制信用额度的分配，并加强与第三方信用评估机构合作。

此外，在交付货物或提供服务前，可以采取预付款或验货验收等措施，以减少逾期未支付和坏账的风险。

2. 设计科学合理的回款计划和策略企业应该设定明确的回款目标和时间表，并根据客户情况量身定制不同的催款方式。

可以借助现代技术手段如自动记账系统、电子化催款系统等来提高效率和及时性，同时建议建立专门的回款团队或委托专业机构进行催收工作。

3. 规范应收账款核销流程为了准确反映企业真实财务状况，并避免潜在风险，企业应该建立规范的核销流程。

严格按照会计准则和相关法律法规进行核销，并注意相关凭证的保存，以备审计或纠纷解决时使用。

4. 加强内外部沟通与合作企业内部各部门应加强沟通协调，形成有效的共识和合作机制。

同时，与客户建立良好的合作关系，及时沟通并解决支付问题，增强企业与客户之间的互信。

企业应收账款的管理和建议应收账款是企业的⼀项重要流动资产，也是⼀项风险较⼤的资产。

完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提⾼经营效益具有重要意义。

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⼀、应收账款的成因造成企业出现应收账款的主要原因有：⼀是供⼤于求的买⽅市场竞争压⼒所致。

随着我国市场经济的不断发展，业已形成的买⽅市场使企业间竞争加剧。

⼀些企业出于竞争的需要，为了扩⼤产品销售和市场占有率，不适当地采取赊销⽅式，导致企业应收账款⼤量增加。

⼆是制度不健全。

⼀些企业管理者侧重于⽇常的成本⽀出控制，对现⾦的流出有较为严格的审批制度，但对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视。

有的企业赊销审批程序不规范，在对赊销对象资信情况缺乏充分了解的条件下，贸然发货。

此外，销售与收款的不同步性使得企业营销⼈员侧重于销售⽽较少考虑清收⽋款，加之清收⽋款⼒度不够，导致企业应收账款不能及时收回。

三是合同签定及履⾏存在不⾜。

⼀些企业在签定合同时，未能就合同条款进⾏严格的审核，在品种、规格、售价、代垫费⽤、交货时间、地点、运输⽅式等⽅⾯存在诸多漏洞。

在合同履⾏过程中，发货部门有时出现交货不及时、品种规格数量出错、质量不合要求等违约⾏为，有的企业擅⾃更改合同⽽未与对⽅进⾏磋商，给对⽅拖⽋货款造成借⼝，导致企业应收账款增加。

四是应收账款⽇常管理措施不⼒。

有的企业财务部门与销售、仓储部门沟通不够，造成⼯作脱节;对客户所⽋的应收账款数额、账龄及增减情况不明，风险意识薄弱;没有根据客户⽋款情况进⾏分类建档，对逾期应收账款未能及时清收，导致企业出现呆账、坏账。

五是社会商业信⽤问题。

由于我国实⾏市场经济体制时间较短，经济⽴法不健全，⼀些不法分⼦利⽤可乘之机恶意诈骗货款的现象时有发⽣。

在执法上，受地⽅保护、关系⽹及执法⼈员素质等多⽅⾯影响，执⾏难是众所周知的事实。

正是由于执⾏难和当前企业实⾏的增值税进项抵扣办法，在⼀定程度上助长了某些企业的延期付款⾏为。

应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。

b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。

3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。

4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。

c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。

ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。

iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。

（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。

）。

2024年企业会计实习心得体会例文时光荏苒，岁月如梭，转眼工作了四个多月，我对出纳工作实物有了一个全面的了解，也清楚的认识到自己在工作中的不足，从最初的茫然和懵懂，到现在的熟悉，学到了很多，提高了财务专业知识。

无论任何机关、单位和社会团体的经济活动都是以财务管理活动贯彻始终的，而在财务管理活动的循环过程中，出纳是不容忽视的一个重要环节。

没从事这个工作之前，我简单的认为出纳工作好像很简单，不过是跑跑银行、点点钞票等事务性工作。

出纳，顾名思义就是：“付出、收进”，落实在工作中就是“现金、银行存款、各种票据的付出收进”，常人眼中普遍认为出纳就是管钱的，地位、作用相比其他会计岗位要次要的多。

但是当我真正投入工作，我才知道，我对出纳工作的认识和了解是错误的，其实不然，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，只有提高了自己的政策学习水平，才会了解自己该干什么事情，才会在以后的工作中少犯差错，不犯错误，这需要好好学习才能掌握。

出纳工作要有足够的耐心和细心，不能出丝毫差错，____公司财务系统的资金集中管理以收支两条线为具体运行机制，应用网上银行保证资金快速收拨，高度集中的资金管理模式实行网上操作与银行实现了银企直联，根本上解决了资金集中带来的调度问题，便捷的要求出纳人员严格保证资金的安全，防止收付差错，尤其要重视银行处理的支付方式，避免重复付款，维护个人安全和公司利益不受损失。

2024年企业会计实习心得体会例文（二）在____公司，我担任出纳的职责，以下是我对这一职务的一些实践性理解。

实际上，尽管我对出纳工作有一定的理论基础，但实际操作后发现，许多实际工作细节与我原先的认知存在差异，这需要我进行持续的学习和调整。

当然，一些基本的职责仍然是相同的。

我们迅速启动了公司的运营，通过集体会商，我们确立了公司名称、经营方向、各成员的职责以及应遵循的运营准则，而我被定位在出纳的岗位上。

出纳的日常任务包括制作和整理记账凭证、填写支票、记录银行对账单、计算印花税以及登记日记账等。

应收会计岗位职责认知一、岗位概述应收会计是企业财务部门中的一员，负责公司和客户之间的应收账款管理和结算工作。

应收会计需要具备扎实的财务知识和丰富的实践经验，以保证企业资金的安全和回收。

二、主要职责1. 应收账款管理应收会计是公司应收账款的主要管理者。

他们需要及时核对客户付款，并记录在公司账簿中。

同时，他们还需要对逾期未付款的账款进行跟踪和催收工作，确保款项的及时回收。

2. 发票开具和管理在与客户交易过程中，应收会计需要准确开具发票并将其发送给客户。

他们还需要妥善管理和存档发票，以备将来查询和核对。

3. 对账和结算应收会计需要定期对账，核对客户的付款和公司账簿中的记录是否一致。

在对账过程中，如果出现异常，应收会计需要及时沟通并解决问题。

同时，他们还需要与客户就未付款项进行结算和协商，确保账款得到妥善处理。

4. 风险控制应收会计需要对客户的信用状况进行评估，以减少坏账的发生。

他们需要与销售团队紧密合作，及时掌握客户的经营状况和付款能力，并采取相应措施，例如调整付款期限或采取预付款的方式，保证企业资金的安全。

5. 报表和分析应收会计需要编制相关的财务报表，例如应收账款余额表、坏账准备计提表等，提供给公司管理层进行决策分析。

他们需要对应收账款进行分类和分析，以便及时预警和管理风险。

6. 政策和法规遵守应收会计需要熟悉相关的财务政策和法规，并确保公司的应收账款管理工作符合法律规定。

他们需要密切关注国家政策的调整和变化，及时进行调整和改进。

三、岗位要求1. 具备财务专业知识应收会计需要具备财务专业的基本知识，包括财务报表、会计原理、税法等。

他们需要了解相关的会计准则和标准，并能够熟练运用财务软件和电子表格进行工作。

2. 细致认真和责任心强应收会计的工作需要高度的准确性和耐心。

他们需要认真核对每一笔账款，确保数据的正确性和完整性。

同时，他们需要对工作有高度的责任心，能够及时催收和处理逾期账款。

3. 沟通协调能力应收会计需要与内外部各方进行良好的沟通和协调。

一、实习背景随着我国市场经济的发展，企业之间的交易日益频繁，应收账款管理成为企业财务管理的重要组成部分。

为了深入了解应收账款管理的实际操作，提高自己的实践能力，我于2023年夏季在XX有限公司进行了为期一个月的应收账款实习。

二、实习目的1. 了解应收账款的基本概念、特点和管理方法。

2. 熟悉应收账款核算流程和会计处理方法。

3. 培养实际操作能力，提高自己在应收账款管理方面的综合素质。

三、实习内容1. 应收账款核算在实习期间，我主要参与了应收账款核算工作。

具体内容包括：（1）审核销售发票：对销售发票进行审核，确保其真实、合法、完整。

（2）登记应收账款明细账：根据销售发票登记应收账款明细账，包括客户名称、应收账款金额、欠款期限等信息。

（3）编制应收账款报表：根据应收账款明细账，编制应收账款报表，包括应收账款余额表、账龄分析表等。

2. 应收账款催收在实习期间，我还参与了应收账款催收工作。

具体内容包括：（1）发送催款函：对逾期未还款的客户，发送催款函，提醒其按时还款。

（2）电话催收：对逾期未还款的客户，进行电话催收，了解其还款意愿和困难。

（3）上门催收：对逾期未还款的客户，上门催收，了解其经营状况和还款能力。

3. 应收账款管理在实习期间，我还了解了应收账款管理的相关内容，包括：（1）信用政策：企业应根据客户信用等级，制定相应的信用政策，以降低坏账风险。

（2）收款政策：企业应制定合理的收款政策，提高应收账款的回收率。

（3）账龄分析：定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，采取措施催收。

四、实习体会1. 应收账款管理的重要性通过实习，我深刻认识到应收账款管理对企业的重要性。

良好的应收账款管理，可以降低坏账风险，提高资金周转效率，促进企业持续发展。

2. 应收账款核算的严谨性在实习过程中，我了解到应收账款核算工作的严谨性。

每一个环节都要求我们认真负责，确保数据的准确性。

3. 应收账款催收的技巧在催收过程中，我学会了如何与客户沟通，了解其还款意愿和困难，采取合理的催收措施。

销售与收款流程寻找客户：在公司的营销策略下，通过各种渠道寻找潜在客户，了解客户需求，为后续的销售活动做好准备。

建立：通过、邮件等方式与潜在客户建立，了解客户的基本情况和需求，为后续的推销做好铺垫。

推销产品：根据客户的需求和公司的产品特点，向客户推销合适的产品，解答客户的疑问，提高客户的购买欲望。

确定意向：客户对产品产生购买意向后，与客户的负责人进行深入沟通，确定产品的型号、规格、数量、价格等细节问题。

签订合同：在确定意向后，与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，为后续的收款工作提供依据。

开具发票：根据销售合同和客户的实际需求，开具正规发票，确保客户的权益得到保障。

确认收款方式：根据客户的实际情况和公司的规定，确认收款方式，如现金、银行转账、支票等。

提交付款申请：将发票和其他相关资料提交给客户，向客户提出付款申请。

跟进收款情况：密切客户的付款情况，及时跟进未收到款项的原因，并采取相应的措施解决问题。

入账与核销：在收到款项后，及时入账并核销相关发票和单据，确保公司的财务记录准确无误。

销售与收款流程是公司运营中非常重要的环节，直接关系到公司的收益和现金流。

通过规范的销售和收款流程，可以提高销售效率、降低风险、保障公司利益。

加强与客户的沟通和协调，提高服务质量，也可以增强公司的市场竞争力。

在实际操作中，需要根据公司的具体情况和市场环境进行调整和完善。

随着市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈。

在这个背景下，加强销售与收款的内部控制显得尤为重要。

有效的内部控制可以降低企业风险，提高运营效率，进而提升企业的竞争力。

本文旨在探讨销售与收款的内部控制问题，提出对策建议以供参考。

过去的研究主要集中在销售与收款内部控制的某一方面，缺乏系统的分析。

尽管部分文献提出了内部控制的重要性，但很少有研究针对具体问题提出切实可行的解决方案。

多数文献集中于理论分析，缺少实证研究的支持。

本文采用文献研究法、案例分析法和问卷调查法等多种研究方法。

应收账款管理制度细则一、总则为了加强企业对应收账款的管理，保证资金的安全和正常周转，提高资金使用效率，特制定本制度细则。

本制度适用于企业销售商品、提供劳务等经营活动中产生的应收账款管理。

二、应收账款的定义及范围应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

三、应收账款管理的目标1、确保应收账款的及时回收，减少坏账损失。

2、提高资金使用效率，优化企业财务状况。

3、维护良好的客户关系，促进企业业务的持续发展。

四、应收账款管理的职责分工1、销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。

跟踪客户订单的执行情况，及时与客户沟通，解决销售过程中的问题。

定期对客户进行信用评估，提出调整客户信用额度的建议。

2、财务部门负责应收账款的核算和记录，定期与销售部门核对账目。

监控应收账款的回收情况，分析应收账款的账龄和风险。

制定和执行应收账款的催收政策，协助销售部门进行账款催收。

3、法务部门参与销售合同的审核，确保合同条款符合法律法规和企业利益。

对逾期未收回的应收账款，提供法律支持和解决方案。

五、客户信用管理1、客户信用调查在与新客户建立业务关系前，销售部门应收集客户的基本信息，包括营业执照、财务状况、行业声誉等，对客户进行信用调查。

对于现有客户，应定期进行信用评估，根据客户的付款记录、经营状况等因素调整信用等级。

2、信用额度设定根据客户的信用调查和评估结果，为客户设定合理的信用额度。

信用额度的调整应经过严格的审批程序，由销售部门提出申请，财务部门审核，总经理批准。

3、信用期限设定结合行业惯例和企业资金状况，为客户设定合理的信用期限。

对于超过信用期限未付款的客户，应及时采取措施进行催收。

六、应收账款的核算1、财务部门应按照会计准则和企业会计制度的要求，对应收账款进行准确核算。

2、应收账款应按照客户进行明细核算，及时记录每笔应收账款的发生、增减变动情况。

浅谈中小企业应收账款管理的问题及对策摘要：面对经济全球化的发展，市场经济发展速度愈发加快，企业之间的竞争愈加激烈，致使企业产品供给失衡现象呈现普遍化趋势。

企业营销期间对应收账款的重视度日益提高，原因有二：一是赊销，企业为扩大产品销售、占据市场有利位置，以增强企业自身的经济效益；二是赊销虽然能增长企业应收账款效益，但一旦出现企业无法回收的情况，将会造成坏账损失，导致企业无法及时支付刚性支出，易造成公司倒闭。

目前，无论是大型企业、中小型企业市场竞争均十分激烈。

尤其是中小企业在市场内处于弱势地位，企业应收账款管理难度更大，一旦出错，即会影响企业的持续发展。

为此，文章分析了企业应收账款管理及其价值、管理期间存在的风险、管理问题作为优化前提，综合性优化企业应收账款管理的对策，以保证企业的可持续性发展。

关键词：企业；应收账款；管理问题；优化措施在市场经济迅速发展、竞争愈加激烈的局势下，企业不得不面对供过于求的问题。

因此，为扩大销售范围，加大市场占有率，企业采取了赊销的方式。

目前，社会发展中信用交易是一种必然趋势，虽然企业增加了应收账款项目，但是管理不科学，仍旧存在坏账风险，造成企业的巨大经济损失。

因此，在赊销实践活动中，企业应分外重视管理期间的应收账款管理情况。

据相关数据调查显示，国内企业的应收账款占全部企业资金的50%左右，因企业常常出现逾期罚款问题，导致大多数企业无法有效回收长期债务，极大限制了企业可调动的资金使用范围。

一、应收账款管理和其价值（一）含义、作用企业在产品销售过程中形成的债务，称为应收账款。

在企业管理中，应收账款作为重要组成，可有效扩大企业的销售范围。

不过就当前的管理情况来看，现销回款虽然能及时收回，安全性高较高，但在愈发竞争激烈的市场局势之下，现销回款无法稳定企业的销售。

而应收账款在赊销状态下，不仅使企业转变市场疲软、资金短缺的局势，还进一步了扩大销售产品范围，为企业提供了新的市场发展机遇。

企业应收账款管理问题研究——以海尔公司为例内容摘要现今，我国经济正处于突破发展的阶段，各行业面临着不同的机遇与挑战。

然而，每个企业都有一个共同的目标：“必须做强做大，争先做行业龙头”。

随着企业商业的竞争激烈和现代科技的快速发展，越来越多的企业都选择使用应收账款来留住客户，不断改善企业收款政策，延长收款期限，提高客户大的信用额度，以防止竞争对手使用更优越的收款政策和增加失去客户的可能性。

由于各种原因，每年都会产生大量的企业之间的应收账款。

应收账款的过度增长会直接增加企业的成本，不利于企业自身的科学规划发展。

它也是一颗无形的定时炸弹。

累计的应收账款不能及时回收,和现金流无法在指定的时间内投入生产线,会间接影响下一步生产经营系统的正常运行,会对生产计划造成不利影响,因此可以看出企业应收账款需要科学严谨的管理。

本文分析了海尔公司应收账款管理中所存在的问题，并分析了问题产生的原因，且总结了应收账款管理的对策。

关键词：应收账款；信用；对策一、绪论（一）研究目的及意义应收账款是公司资产负债表的必要组成部分。

企业的应收账款通常与公司的营业收入和营业利润直接相关,也与公司的资本链密切相关。

一旦需要公司应收账款治理,所发生的问题是假设应收账款一旦无法及时收回,公司的资金链就会造成断裂,没有足够的资金来维持公司的生产、销售和日常的经营。

本文了解海尔公司的应收账款管理形式，结合了家电行业的经营方式，分析了企业应收账款管理的优势和存在的问题，提出了既可以弥补企业管理不足，又可以减少额外支出的改进方法，使海尔公司能够合理地控制应收账款，同时可以为家电行业的应收账款管理研究提供模拟，极大地丰富了企业应收账款问题的管理实践。

基于学者对相应应收账款的当前研究理论,和连合自己所蕴藏的社会实践经验,首先理解和剖析海尔公司应收账款治理的现状,通过理解和剖析发现海尔公司管理的问题,然后分析这些问题主要原因是最终提出了相应的解决方案建议,拟定出一套适应海尔公司的应收账款管理形式,会更大的促进公司发展。

应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。

1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。

2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。

4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。

二、应收账款事中的控制。

1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。

2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。

3、经销商必须提供还款计划。

4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。

5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。

三、应收账款事后催收。

1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。

2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。

3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。

四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。

以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。

应收账款管理的内涵及思路分析应收账款管理的内涵及思路分析摘要：针对当前企业应收账款管理的相关问题，提出应收账款管理的根本内容，并得出完善应收账款事前控制、事中控制、事后控制等处理措施，以求为企业未来应收账款管理提供理论支撑。

关键词：应收账款管理内涵与思路财务管理是企业现代化管理中的重要组成局部，其管理质量对企业正常运行产生重要影响，做好财务管理的质量控制工作，在强化企业管理能力中发挥着重要作用。

应收账款管理是企业财务管理中的重要组成局部，其实际是企业因赊销行为而产生的一种债权，是流动资产的一种特殊表现形式。

对企业管理人员而言，在未来管理环节中要重视对应收账款管理问题的讨论，以进一步强化企业综合管理效果。

一、应收账款管理的内涵应收账款的概念分析所谓应收账款，就是企业在日常的销售或提供效劳的过程中，应向购置者收取而暂时未获得资金的款项，也可能是因向购置者提供商业信誉而被占用的资金。

在企业会计管理过程中，应收账款更多的被认为是流动资产的重要组成局部，主要表现为：应收账款是企业销售或提供效劳环节中应该获取的收益，而在未来的收款环节中，这笔资金会以资金流入的方式转化为企业的流动资产；应收账款工程会直接占用企业正常的流动资产重量，但受多种因素影响，这局部资产不能直接进入企业正常的资产环节，导致其在占有期内不能为企业提供相应的利润。

应收账款的管理目标对企业正常的资金管理行为而言，应收账款属于一把双刃剑，一方面，企业希望通过应收账款来维护自身的市场竞争环节中的优势，也能提供给收账款维护原有的客户群体，到达提高效果、保证市场份额的目的。

而另一方面，企业又希望自身能时刻躲避应收账款所带来的负面影响，包括周转资金数量缺乏、坏账风险等。

基于此，企业在应收账款管理过程中，其管理行为的主要目标表达在以下几点：保证账款回收的及时性。

账款回收在应收账款管理中要始终处于核心地位，应该得到所有工作人员的重视，并通过及时回收资金，保证企业财务管理的整体效果；重视逾期账款的催收与管理。