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2015年上半年内蒙古税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是__。
A．接受关联方投资支付的超过标准的利息支出B．对补征企业所得税款加收的利息支出C．为购买原材料向银行贷款的利息支出D．为建造固定资产发生的合理的利息支出2、下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有__。
A．加工厂代收代缴消费税24000元B．代收代缴缄建税1200元C．加工厂代收代缴消费税26881.77元D．代收代缴教育费附加360元3、纳税人在《税务登记表》中填列的注册资本应是__。
A．投资者实际认缴的全部投资额B．企业账面载明的实收资本额C．企业章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额4、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税__万元。
A．4.8B．25.68C．26.16D．27.125、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。
该作家因此需缴纳个人所得税__元。
A．4416B．4569.60C．4752D．4009.606、企业的应收账款周转率为__。
A．16.76B．17.76C．18.76D．19.767、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。
A．纳税人接受捐赠的非货币性资产B．纳税人发生非货币资产交换C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设8、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
财务管理现金流量计算题
当涉及财务管理中的现金流量计算时，通常涉及到现金流量表
的编制和分析。
现金流量表是用来展示企业在特定时间段内现金流
入和流出的情况的财务报表。
现金流量表通常分为经营活动、投资
活动和筹资活动三大类。
首先，我们来看经营活动现金流量的计算。
经营活动现金流量
主要包括与日常经营业务相关的现金收入和支出。
计算经营活动现
金流量时，需要将净利润调整为现金流量。
这涉及到考虑应收账款、应付账款、存货等经营活动中的资金变动。
此外，还需要考虑其他
与经营活动有关的现金流量，比如支付的利息和所得税等。
其次，投资活动现金流量的计算涉及到企业的投资和融资活动。
投资活动现金流量包括购买和出售长期资产、收到的投资收益等。
在计算投资活动现金流量时，需要考虑到企业的资本支出和资本收入，比如购建固定资产、取得子公司等。
最后，筹资活动现金流量的计算涉及到企业的筹资活动，包括
债务和股权融资。
筹资活动现金流量包括发行债券、偿还债务、发
行股票等。
在计算筹资活动现金流量时，需要考虑企业的债务和股
权融资对现金流量的影响。
综上所述，财务管理中现金流量的计算涉及到经营活动、投资活动和筹资活动三大类，需要考虑到企业在这些活动中的现金收入和支出情况，以编制全面准确的现金流量表。
这有助于企业及时了解自身的现金流动情况，做出合理的财务决策。
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
2015年浙江省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是__会计计量属性。
A．历史成本B．重置成本C．可变现净值D．公允价值2、我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为__。
A．1天、3天、5天、10天、15天和一个月B．3天、7天、10天、15天、20天和30天C．1天、3天、5天、8天、14天和30天D．3天、7天、10天、14天、20天和30天3、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定__。
A．继续有效B．经人民法院裁定中止执行后失效C．经人民法院裁定撤销后失效D．自然无效4、关于转让定价税制，下列表述正确的是__。
A．转让定价税制是某一税种的专门税制B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法5、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于__。
A．中外合资经营企业B．中外合作经营企业C．外资企业D．总机构设在中国境内的外商投资企业6、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是__。
A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失7、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。
A．当然无效B．仍然有效C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D．须经过修正后才有效8、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多B．核定减免率属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入9、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
2015年下半年台湾省税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税2、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额3、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入4、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000B．160000C．1025000D．9000005、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备80006、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.87、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%8、从法律性质来看，税法属于__。
注册税务师《财务与会计》5年真题（选择题汇总）15年一、单项选择题1.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量230万元。
若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为（）万元。
A.93.87B.676.07C.339.79D.921.99【答案】C【解析】该项目的净现值=-800+230×（P/A，9%，10）×（P/F，9%，3）=339.79（万元），选项C正确。
参考教材P81。
2.甲、乙两方案的期望投资收益率均为30%，在两个方案无风险报酬率相等的情况下，若甲方案的标准离差为0.13，乙方案的标准离差为0.05。
则下列表述中，正确的是（）。
A.甲方案风险小于乙方案风险B.甲方案风险大于乙方案风险C.甲乙两方案风险相同D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定【答案】B【解析】因为甲、乙两方案的期望投资收益率相同，我们可以直接通过标准离差来比较其风险的大小，甲方案的标准离差大于乙方案，所以甲方案风险大于乙方案风险，选项B 正确。
参考教材P19。
3.下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是（）。
A.预期收益率B.基本获利率C.风险补偿率D.内含报酬率【答案】C【解析】利率是资金的价格，它是衡量资金增值的基本单位，是资金的增值同投入资金的价值比。
名义利率=纯利率+风险补偿率，票面利率属于名义利率，因此受纯利率和风险补偿率的影响。
参考教材P10。
4.丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000万元，实现销售收入50000万元，公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，利润留存率为10%，无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需求量为（）万元。
A.800B.1120C.933D.1600【答案】B【解析】2016年追加的资金需求量=50000×20%×（16000/50000-8000/50000）-50000×（1+20%）×8%×10%=1120（万元），选项B正确。
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。
A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。
该企业当年实现的营业利润为（）万元。
A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。
A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。
C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。
D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。
税务师财务与会计净现金流量试题（含答案）题目：税务师财务与会计净现金流量计算及分析一、单项选择题（每题5分，共25分）1. 下列项目中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。
A. 购买固定资产支付的现金B. 收到税收返还C. 投资收回的现金D. 支付给员工的工资答案：B2. 下列关于现金流量表的说法，正确的是（）。
A. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表B. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出净额的报表C. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物的增减变动情况的报表D. 现金流量表是反映企业在一定时期内经营活动产生的现金流量情况的报表答案：A3. 企业购买原材料支付的现金，在现金流量表中应计入（）。
A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 无法确定答案：A4. 下列项目中，属于筹资活动产生的现金流量的是（）。
A. 收到客户支付的款项B. 支付给供应商的货款C. 发行股票收到的现金D. 支付给员工的工资答案：C5. 下列关于现金流量表的编制方法的描述，正确的是（）。
A. 直接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量B. 间接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量C. 直接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量D. 间接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量答案：B二、多项选择题（每题10分，共30分）6. 下列项目，属于现金流量表中经营活动现金流量项目的有（）。
A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 购买商品、接受劳务支付的现金C. 支付给员工的工资D. 收到税收返还E. 支付利息答案：ABCD7. 下列项目，属于现金流量表中投资活动现金流量项目的有（）。
2015年上半年天津税务师《财务与会计》：净现金流量考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。
A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花2、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。
A．11000B．31000C．21000D．320003、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．10.75B．98.45C．155.25D．152.304、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。
A．行政许可B．行政确认C．行政裁决D．行政强制5、甲公司年末按成本与可变现净值孰低法对其原材料进行计价。
2008年12月31日甲公司结存原材料15吨，每吨账面成本2100元，市场售价为2000元。
根据测算该批原材料可生产W2型机器10台，生产中除该材料外，尚需投入其他成本16000元；市场上W2型机器的售价估计为5500元，但公司与客户已签订了销售5台W2型机器的合同，合同规定的售价为每台5400元；估计销售10台W2型机器的销售费用及税金为14000元。
2015 年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析一、单项选择题1. 甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800 万元，建设期为3 年，经营期为10 年，经营期每年可产生现金净流量230万元。
若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为（）万元。
A. 93.87B. 676.07C. 339.79D. 921.992. 甲、乙两方案的期望投资收益率均为30%，在两个方案无风险报酬率相等的情况下，若甲方案的标准离差为0.13 ，乙方案的标准离差为0.05 。
则下列表述中，正确的是（）。
A. 甲方案风险小于乙方案风险B. 甲方案风险大于乙方案风险C. 甲乙两方案风险相同D. 甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定3. 下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是（）。
A .预期收益率B .基本获利率C. 风险补偿率D. 内含报酬率4. 丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000 万元，实现销售收入50000 万元，公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，利润留存率为10%，无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测2016 年的追加资金需求量为（）万元。
A. 800B. 1120C. 933D. 16005. 甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。
则该笔借款的资本成本为（）。
A. 5.3%B. 8.0%C. 7.5%D. 7.1%6. 某企业上年度甲产品的销售数量为10000 件，销售价格为每件18000 元，单位变动成本为12000 元，固定成本总额为50000000元。
若企业要求本年度甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变的情况下，应将甲产品的单位变动成本降低（）。
A. 0.67%B. 2.00%C. 1.00%D. 2.40%7. 甲公司购买一台新设备进行旧设备更新。
上海2015年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在__内组织听证。
A．5日B．10日C．15日D．20日2、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。
由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。
A．79B．72.8C．80D．73.53、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是__。
A．允许税前扣除应税所得额的3%B．允许税前扣除应税所得额的30%C．允许税前扣除应税所得额的10%D．允许税前全额扣除4、依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是__。
A．企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入B．销售折扣额一律不得从销售额中减除C．企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税D．企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额5、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税6、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。
A．甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现B．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现C．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现D．甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现7、每股收益最大化的最大优点是__A．考虑了利润发生的时间B．考虑了投资额与利润的关系C．考虑了利润与风险的关系D．不会造成经营行为的短期化8、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。
A．可作为税额扣除B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣D．可作为费用扣除9、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是__。
A．技术开发合同，应就合同所载金额计税B．抵押贷款合同应按借款合同贴花C．从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额D．由受托方提供原材料的加工合同，以合同中记载的加工费与原材料金额合计数，按加工承揽合同计税贴花10、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是__。
A．自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动B．公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化C．以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则D．在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益11、境外所得税额扣除限额为__万元。
A．91.8B．76.5C．153D．168.312、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当__。
A．计入管理费用B．计入存货成本或劳务成本C．确认为当期费用D．计入销售费用13、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。
A．585000B．573300C．580000D．57915014、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。
(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。
根据以上资料，回答下列问题：黄酒应纳的消费税为（）元。
A．11000B．12500C．12000D．1450015、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。
在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。
2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。
A．0B．1110C．2400D．351016、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法17、2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是__。
A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税18、有关行政行为的内容，不正确的是__。
A．行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也不一样B．行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响C．行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能D．行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定19、教师孙某2009年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是__。
A．临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税B．学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税C．当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D．当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税20、6C标准原则的内容不包括__。
A．品德B．实力C．资本D．担保21、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。
A．58.62B．124.2C．70.62D．56.6222、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。
A．220B．280C．155D．26023、甲公司与乙公司签订买卖合同。
合同约定甲公司先交货。
交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时支付货款。
甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。
甲公司的行为是__。
A．违约行为B．行使同时履行抗辩权C．行使先诉抗辩权D．行使不安抗辩权24、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。
A．转让固定资产发生的费用B．支付的财产保险费C．购、建固定资产的费用D．生产经营过程中发生的广告费用25、税收征收管理的首要环节是__。
A．工商登记B．税务登记C．纳税申报D．税款征收二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额__万元。
A．90.2B．133.92C．134D．130.22、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有__。
A．销售净利润率B．实收资本利润率C．已获利息倍数D．每股盈余E．基本获利率3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有__。
A．税收法律关系的主体只能是国家B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让E．税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征4、企业发生的下列各项业务中，应计入利润表“其他综合收益”项目的有__。
A．收到投资者投入的银行存款大于实收资本的差额B．可供出售金融资产公允价值暂时性变动C．自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额D．接受捐赠形成的经济利益流入E．债务重组利得5、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款__的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A．百分之五十以上三倍以下B．百分之七十五以上三倍以下C．百分之五十以上五倍以下D．百分之七十五以上五倍以下6、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。
A．220B．240C．300D．2977、下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算增值税的有__。
A．自来水公司销售自来水B．供电部门供应的电力C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D．用动物毒素制成的生物制品E．砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦8、自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有__。
A．在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税B．对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权，但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税C．煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税D．通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，免征城镇土地使用税9、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是__万元。
A．65B．60C．55D．5010、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有__。
A．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税B．劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得C．同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税D．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税E．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税11、实质意义上的民法包括__。
