深圳市国家税务局转发《国家税务总局关于电力公司过网费收入征收

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上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复》的通知
【标 签】电力公司过网费收入,增值税问题,转发通知
【颁布单位】上海市国家税务局
【文 号】沪国税流﹝2004﹞42号
【发文日期】2004-06-10
【实施时间】2004-06-10
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
各区、县税务局，各财税分局:
现将《国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复》(国税
函﹝2004﹞607号)转发给你们，请按照执行。

特此通知。

关联知识：
1.国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复。

2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试《税法》试题及答案解析一、单项选择题（本题型共20小题，每小题l分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【参考答案】C【中华会计网校答案解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收法律关系”的知识点。

该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（三）多选第题一题的考点基本相同。

同时，在中华会计网校（）2010年《注会税法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。

另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

该知识点在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第13页例题5中有所体现。

B选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解·注会税法》第13页例题1中有所体现。

另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。

假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是（）。

A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元【参考答案】C【中华会计网校答案解析】抵债房屋的价值=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10（万元）【中华会计网校试题点评】本题主要考核“以房产抵债应纳契税的计算”。

第一章税法概论一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（ C ）。

A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ A ）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ D ）。

A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法【解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。

4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（ B ）。

A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（ A ）。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ A ）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税【解析】：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。

2013年注册会计师《税法》练习题第2章：多项选择题多项选择题1．下列行为中，属于增值税征税范围的有（）。

A．销售商品房B．进口设备C．提供修理劳务D．提供安装劳务2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的有（）。

A．销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备 B．提供矿产资源开采劳务C．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费3．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的有（）。

A．销售代销货物B．将外购货物用于职工福利C．将自产货物用于不动产在建工程D．将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位4．企业下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．外购小汽车用于管理部门使用B．进口生产设备C．外购水泥用于厂房建设D．将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位5．增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A．以自己采掘的沙、土、石料生产的黏土实心砖B．用动物的血液制成的生物制品C．省级以下小型水力发电单位生产的电力D．以水泥为原料生产的水泥混凝土6．企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）。

A．汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费B．商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费C．生产企业销售货物时收取的包装物租金D．商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入7．根据增值税的有关规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A．从小规模纳税人购货取得的税务机关代开的增值税专用发票B．从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C．从一般纳税人购货取得的普通发票D．销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据8．增值税一般纳税人购入的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

国家开放大学《税收基础》形考任务1试题"题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

: 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴; 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章; 税务规章一般自公布之日起施行; 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章""题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。

: 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣; 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税; 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额; 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税""题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

: 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》; 《企业所得税暂行条例实施细则》; 《税收征收管理法实施细则》; 《税收征收管理法》""题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

: 消费税; 车船使用税; 企业所得税; 船舶吨税""题目：下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

: 增值税暂行条例; 税务行政处罚实施办法; 税收行政和复议规则; 税收征收管理法""题目：下列项目适用16%税率征税的有（）。

: 花农销售自种花卉; 商场销售鲜奶; 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）; 国营瓜果销售公司批发水果""题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

: 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份; 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记; 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人; 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月""题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）: 外购自用小汽车支付的运输费用; 外购自用的机器设备支付的运输费用; 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用; 收购免税农产品支付的运输费用""题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

13．按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是（）。

A．不得抵扣进项税额B．按6％的扣除率计算抵扣进项税额C．按10％的扣除率计算抵扣进项税额D．按13％的扣除率计算抵扣进项税额14．某个体户将一辆自己已使用过的摩托车出售，原价6600元，取得收入4000元，其正确的税务处理是（）。

A．缴纳581.2元的增值税B．不缴纳增值税C．缴纳76.92元的增值税D．缴纳226.52元的增值税15．工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是（）。

A．取得专用发票后90日内B．专用发票申请认证通过后90日内C．专用发票申请认证通过的当月D．购进的货物验收入库后16．某日化公司（增值税一般纳税人）5月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元；20日以10箱自产化妆品与某公司换取产品用包装箱。

则该公司换取产品用包装箱的10箱自产化妆品的增值税销项税额应计算为（）。

A．1020.00元B．1062.50元C．1067.23元D．1105.00元17．增值税专用发票经认证，暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是（）。

A．纳税人识别号认证不符B．无法认证C．专用发票代码、号码认证不符D．认证不符18．下列关于铂金制品征收增值税说法错误的是（）。

A．国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策B．出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出．口退税C．铂金出口按3％退税D．只对铂金制品加工环节的加工费按规定退税率退税19．新办小型商贸批发企业申请一般纳税人资格认定的条件之一是必须自税务登记之日起（）。

A．一年内实际销售额达到100万元B．一年内实际销售额达到180万元C．一年内预计销售额达到180万元D．一年后实际销售额达到180万元20．加油站通过加油机加注成品油，不允许在当月成品油销售数量中扣除的是（）。

2024年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案单选题（共45题）1、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】 B2、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】 B3、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。

2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。

已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。

该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】 A4、某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。

该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】 A5、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。

办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。

该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。

（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】 C6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】 A7、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】 C8、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。

国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复
制定机关国家税务总局
公布日期2004.05.19
施行日期2004.05.19
文号国税函[2004]607号
主题类别增值税
效力等级部门规范性文件
时效性现行有效
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复
（国税函[2004]607号）
四川省国家税务局、地方税务局：
你局《关于电力公司过网费收入征收增值税问题的请示》（川国税发〔2004〕52号）收悉。

经研究，现批复如下：
鉴于电力公司利用自身电网为发电企业输送电力过程中，需要利用输变电设备进行调压，属于提供加工劳务。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定，电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。

国家税务总局
二00四年五月十九日
——结束——。

国家发展改革委办公厅关于清理规范电网和转供电环节收费
有关事项的通知
【法规类别】电力工业管理119
【发文字号】发改办价格[2018]787号
【发布部门】国家发展和改革委员会(含原国家发展计划委员会、原国家计划委员会) 【发布日期】2018.07.04
【实施日期】2018.07.04
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
国家发展改革委办公厅关于清理规范电网和转供电环节收费有关事项的通知
（发改办价格〔2018〕787号）
各省、自治区、直辖市发展改革委、物价局、电力公司，国家电网公司、南方电网公司：
为切实把《政府工作报告》关于一般工商业电价平均降低10%的要求落实到位，我委分别下发了《关于降低一般工商业电价有关事项的通知》（发改价格〔2018〕500号）、《关于电力行业增值税税率调整相应降低一般工商业电价的通知》（发改价格〔2018〕732号），部署了5项降价措施。

各地高度重视，积极落实，已取得初步成效。

为贯彻落实全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议精神，进一步简政放权、创新监管、优化服务，减轻企业负担，优化营商环境，现将有关事项通知如下。

一、取消电网企业部分垄断性服务收费项目
电网企业提供的输配电及相关服务发生的费用应纳入输配电成本，通过输配电价回收，不得再以其他名义向用户变相收取费用。

取消电网企业向电力用户收取的变电站间隔占用费、计量装置校验费、电力负荷管理终端设备费等收费项目；取消可以纳入供电基本服务的电卡补办工本费、复电费、更名。