税务学培训课件(PPT 85页)

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《税务知识培训》课件

关的有效沟通途径。
履行纳税责任。
和缴纳税金。
常见税种与税务登记
增值税
企业所得税
个人所得税
印花税
城建税
资源税
详细介绍常见的税种和税务登记程序，让学员了解各种税种的应纳税责任和税务登记的流程。
企业税务筹划与税收优惠政策
1
税务筹划概述
介绍企业税务筹划的概念和意义，帮助企业降低税负并合规经营。
2
税收优惠政策
指导学员如何正确填报税务申报
务，让学员了解自己的税收责任。
税务机关对纳税人的监督和稽查
表格，避免违规和罚款。
权力。
Hale Waihona Puke 税务主体与纳税人税务主体
个人纳税人
企业纳税人
介绍税务机关的组织结构和
解释个人纳税人的认定标准
说明企业纳税人的类型和范
职责，为学员提供与税务机
和纳税义务，指导个人如何
围，了解企业如何依法申报
纳税款的截止日期，避免违规和
对。
逾期。
税务风险管理与税务稽查
风险评估
稽查方式
合作与纠纷
分析常见的税务风险，指导学
了解税务机关的稽查程序和方
介绍税务机关与纳税人的合作
员如何进行风险评估和防范措
式，解释纳税人应如何应对稽
机制和处理纠纷的途径，维护
施。
查。
双方的权益。
列举常见的税收优惠政策，为企业提供积极的财务规划建议。
3
合规与风险
指导企业如何合规运营并避免税务风险，提供案例和实务指南。
税务核算与报税申报
税务核算
报税申报
税务期限
详细介绍税务核算的步骤和原则，
指导学员正确填写、提交税务报

完整版税务知识培训学习PPT课件

税收制度
纳税主体又称纳税人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人
征税对象又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
税率
这是应纳税额与征税对象之间的比例，反映了征税的程度
纳税环节商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段
纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间
纳税地点是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地
调控经济运行的重要手段
经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
04 以及多种税收方案优化选择的结果，利用税收政策与经
济实际适应度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点
总体布局、生产期限、工程挖填方等特性和主体工程设计中具有水土保持功能设施等情况进行分析研究，并利用设计图件，对xxxx区进行野外调查，调查了xxxx区及周边地形地貌、植被、水土流失类型及分布、侵蚀强度、面积 3.3.4使用钻架起吊时，应检查架子，天梁，滑车，钢丝绳情况是否良好；经常检查冲击器的磨损情况，锤脚已经磨损应及时焊补。
税收优惠从目的上讲有照顾性与鼓励性两种
工作中突然停电，2#塔吊吊钩未提升到位或吊钩上有吊物时，应使用备用电源进行回转制动。 4 垃圾要集中堆放及集中处理，排水沟要保持畅通；
税收分类
流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等财产税：房产税、城市房地产税等行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等利润税：所得利润（非收入）乘以3%

税务基础知识培训宣讲PPT课件

（1）保证各类电焊机的机壳有良好的接地保护。
拟建地西南角三栋废旧建筑用于xxxx临时施工及办公用房，将根据xxxx施工进度进行拆除。
，水土流失逐渐减少直至
（3）建设单位应自觉接受其监督检查，并定期向水行政主管部门汇报水土保持工作实施情况，落实"三同时"制度；
税收征管程序
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
消耗材料费：消耗的材料主要有测针、测桩、标桩、样瓶、测绳、皮尺、围尺等，基建期2.5年，共2个监测点，按每个监测点消耗1000元计算，共需0.5万元。
（5）建设单位应委托具有水土保持工程监测资质的监测单位，开展本工程的水土保持监测工作；
区、硬化建设区、地下车库建设区、表土临时堆放场4个分区进行水土流失预测。
，料
表8-11 临时表土堆场临时措施工程量统计表
重点税种-营业税
（5）注重防治措施的时效性原则。
（三）、顶板钢筋及预留预埋
重点税种-其他附加税
对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳
（4）每层平台上放有效的消防器材，并定期检查，电焊作业时严格执行动火作业审批手续，并派专人守护，杜绝火灾的发生。
税种分类（按课税对象分）
2施工技术交底是施工工序中的首要环节，必须严格执行，未经技术交底不能施工，谁施工谁负责。

税务知识培训介绍PPT专题演示

春天的风吹过银杏树的枝头，几场春雨让刚冒出小芽的叶子，长得郁郁葱葱。当我把这个好消息告诉门口的孩子们后，他们便一个接一个的来到我们家的花园中。
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春雨让刚冒出小芽的叶子，长得郁郁葱葱。当我把这个好消息告诉门口的孩子们后，他们便一个接一个的来到我们家的花园中。春天的风吹过银杏树的枝头，几场春雨让刚冒出小芽的叶子，长得郁郁葱葱。当我把这个好消息告诉门口的孩子们后，他们便一个接一个的来到我们家的花园中。
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税务培训ppt课件

一、增值税的基础知识
1、增值税征税范围：一般规定在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 a. 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息技术服务、文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要求酒店开具增值税专用发票。
一、增值税的基础知识
4、增值税计税方法
（1）、一般计税方法：一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式为：当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
（2）、简易计税方法：小规模纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用简易计税方法计税。其计算公式为：当期应纳增值税税额 = 当期销项税额（不含增值税） * 征收率一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择
（1）、增值税小规模纳税人：年应税销售额在500万以下的，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料增值税纳税人。（2）、增值税一般纳税人：核算健全、年应税销售额超过小规模标准的。二者区别：

税务基础知识讲解培训课件PPT

注：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。
铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税
11
海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
项
证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
纳税人分类
为国聚财/为民收税
01
中国的税务征收机构
为国聚财/为民收税
中国的税务征收机构
中央
省及省以下
国家税务总局
国家税务局
地方税务局
✓ 国家税务局系统的负责中央税、中央和地方共享税的征收和管理； ✓ 地方税务局系统的负责地方税的征收和管理；
国家税务局负责征收和管理的项目
增值税
消费税
进口产品增值税、消费税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）
Number two
外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理
Number three
02
现行税制当中的税收种类
为国聚财/为民收税
流转税类
✓ 该税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

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• 社会再生产有几个环节？
生产、交换、分配和消费
1,税收定义包含
•税和税的征收，习惯上称为税收
• 财政收入之一
主体是国家
行政管辖权
•
对象是社会产品M
用法律或法规形式规范
2,税收特征
税收形式特征:表面现象反映的特征
税收本质特征：现象背后的实质
税收形式特征
表现在三个方面，构成税与非税的基本界限
源，就要受到社会的批评和抱怨。
公共产品（商品）补偿说
• 政府是提供公共产品的部门。因为各种限制,提供一部分.
• 每个人在享受公共利益上既无法确定其具体数量，也不可能直接付费。
• 必须由国家通过税收形式来支出安排。
公共商品的概念
公共商品含义：由政府提供的、具有非竞争性和非排他性的产品为公共商品。
Байду номын сангаас
• 民主党的奥巴马10年3月通过了《医改新政》，提出政府向人民提供免费医疗保险，估计花费上万亿美元。
• 没想到，在医疗是人的权利还是政府提供的商品上发生争执。
•
政府花在老百姓身上的钱，最典型
的就是教育、健康、住房、社会保障等
方面，对老百姓的生活产生最直接的福
利。政府在这方面的经费投入和经费来
财政收入
国家收入简言之就是税、利、费、债。 • 税收是主要收入，占预算收入95%以上 • 利是指国有企业上交的利润 • 费主要是规费收入加上土地出让金 • 债主要是发行国债收入
财政收入与支出
2014国家收入140370亿
• 其中：税收收入119175亿；非税收入 21194亿（中间国有资本经营收入 3176，行政事业性收费5206亿）。国债发行额17876亿，
比如：国家安全，部队和警察的支出环节保护支出公园和绿化支出
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公共商品的判断标准：非排他性、非竞争性
. 公共商品的公式：
X n j
X
i n
j
含义：任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量xn+j；公共物品在个人之间不可分.
公共商品的标准也会随着技术和市场条件变化而变化（如灯塔）；而一些传统上不被认为是商品的东西具有公共商品的特征（如诚实）
– 如所得税：月、季末后15日内交
税收本质特征：
–一定历史时期的税收，反映特定国家政治经济目的。
税收存在是以提供公共品为目的。税收是由政府凭借行政权力征收的收入，它是一种特定政府分配关系，区别与交换和消费关系。
在征税和税款使用上，可以反映统治者目的！
2．税收的本质特征：在不同社会制度下税收具有的个性特征
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对公共商品的评价不同
●不同经济状况，不同年龄的人，对不同类别的公共商品的效用评价存在较大差异，如卫生、国防安全、医疗等
●对公共商品效用评价的差异，导致不同类别公共商品供给水平存在较大差异。
2020/12/9
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私人商品的判断标准：排他性、竞争性
如：各种买卖的商品，以价格和所有权转移产生了私人占有。
《税务会计》盖地著立信会计出版社最新版本
《税法》（注册会计师考试教材）中国注册会计师协会编著最新版本
本课成绩构成
• 10%出勤情况 • 20% 课堂参与 • 20%课外作业 • 50%期末考试
第一讲税收概论
第1节税收定义及依据
亦称“赋税”、“租税”、“捐税”。 •它是国家向居民和经济组织征收的一种财政收入。 •它是国家参与社会再生产环节，对一部分财富的分配活动。
• 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
无偿性：价值单方面转移
• 指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬去进行交换。
• 无偿性是税收的关键特征，它使税收明显地区别于国债等财政收人形式
固定性：规范和清楚
• 课税对象明确且具体 • 课税数额清楚并确定 • 课税时间明白，不可以拖欠
私人商品的公式：
n
X j
X
i j
i 1
含义：商品xj的总量等于每一个消费者i对这种商品和服务的消费（拥有）量之和；私人物品在个人之间是可分的
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混合商品（准公共商品）
●含义：既非纯粹的公共商品，又非纯粹的私人商品，兼具公共商品与私人商品的特性。
如：高速公路，高等教育，医疗
不同历史时期,在提供公共品的效率、税收规模水平、税收法制程度等方面有很大差异社会制度
不同国家
经济状况
3,税收课税根据？
公共需要根据公共产品补偿根据国家需要根据社会扣除根据
公共需要说
• 这是西方经济学中传统课税根据的主要理论。
• 公需义务说认为国家职能在于满足公共需要，增进公共福利。
• 而执行这一职能时不能没有财力基础，税收是国家向人民征于公共目的的收入来源和财力基础。
• 公共福利的内容十分广泛，涉及人民生活的诸多方面，教育福利、卫生福利、文化康乐福利以及住房福利等都属于公共福利。
• 如：美国因为公共服务的低效率、公共资源分配导致的不公平等问题，公共福利常常成为纳税人和政客批评政府的对象。
强制性无偿性固定（规范）性
强制性：强制执行
• 强制性指强制执行。 • 税收以法律为依据，以行政权力为基
础，超越所有制限制，对一切相关经济实体和个人强制征收。逃避缴纳税款即违法，所以在税收征管法和刑法中间都有相关处罚条款。
如刑法第二百零一条规定：
• “纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；
税务学
主讲：安泰管理学院朱军生
分2部分介绍：
第1部分：介绍税收征纳知识第2部分：介绍纳税筹划基础
教学目录
1 税收概论 2 纳税基础 3-4 增值税 5，消费税 6 营业税 7-8 企业所得税 9-10 个人所得税
11 土地增值税 12 资源税等 13 财产税 14 税收筹划概论 15 纳税筹划方法 16 复习考试
2014财政支出151662亿
支出大于收入的差额13500亿
全国一般公共预算支出大于收入的差额＝支出总量（全国一般公共预算支出＋补充中央预算稳定调节基金＋地方财政补充预算稳定调节基金及结转下年支出＋地方政府债券还本支出）－收入总量（全国一般公共预算收入＋调入中央预算稳定调节基金＋地方财政调入资金）