某集团财务管理制度与框架4.doc

集团企业财务管理体系
1. 引言
本文档旨在介绍集团企业财务管理体系的概念、重要性以及如何构建和实施财务管理体系，从而提高企业的财务运营效率和管理水平。

2. 财务管理体系的定义和重要性
2.1 定义
集团企业财务管理体系是由一系列相互关联的财务管理制度、流程、方法和控制措施组成的框架，旨在确保企业财务活动的规范性、合规性和高效性。

2.2 重要性
- 提升财务决策的准确性和效果
- 确保财务信息的及时和准确报告
- 优化财务资源配置和资金管理
- 降低财务风险和防范财务欺诈
- 加强与内外部利益相关者的沟通和合作
3. 构建和实施财务管理体系的步骤
3.1 确定目标和策略
- 明确财务管理体系的目标和关键绩效指标
- 制定适应企业发展战略的财务管理策略
3.2 设计财务管理制度和流程
- 定义各项财务管理制度和政策，包括会计制度、预算管理制度、成本管理制度等
- 设计财务管理流程和工作程序，确保信息流畅和责任清晰
3.3 建立财务控制措施
- 设定内部控制制度，包括授权制度、审计制度、风险管理制度等
- 建立财务管理信息系统，提高数据处理和分析能力
3.4 培训和沟通
- 进行财务管理培训，提升员工的财务知识和技能
- 加强内外部沟通，建立有效的财务信息交流渠道
3.5 监督和改进
- 建立定期的财务管理评估和监督机制
- 根据评估结果，及时进行财务管理体系的改进和优化
4. 总结
集团企业财务管理体系的构建和实施是提升企业财务管理水平和效率的关键一步。

通过明确目标、设计合理的制度和流程、加强培训和沟通以及持续监督和改进，企业可以有效地管理财务活动并实现可持续发展。

财务管理制度(完整)财务管理制度财务管理制度是一个组织内部规范财务活动的框架。

它涵盖了财务决策、会计准则和流程，以及内部控制措施，旨在确保财务活动的合规性和透明度。

本文将深入探讨财务管理制度的重要性以及其主要组成部分。

一、概述财务管理制度是组织内部财务管理的基础，它建立了一套明确的规则和流程，用于管理和监督财务活动。

一个健全的财务管理制度可以帮助组织有效管理资金、实施合规决策、监控财务绩效，并提供准确的财务报告。

二、目标和原则1.目标财务管理制度的主要目标是确保组织的财务活动合法、合规、高效、透明。

它应该促进财务资源的合理配置，为组织的业务发展提供支持。

2.原则（1）合法合规：财务管理制度必须遵守当地法律法规和会计准则，确保财务活动符合法律要求。

（2）透明公正：财务管理制度应该确保财务活动的记录和报告真实、准确、及时，以提供对内外部利益相关者的透明度和信任。

（3）风险控制：财务管理制度应该包含一套有效的内部控制措施，以预防和发现潜在的风险和错误。

（4）效率经济：财务管理制度应该设计合理的流程和审批程序，以提高财务决策的效率和适应性。

三、组成部分1.财务决策和预算管理财务管理制度应该包括对财务决策和预算管理的规定。

这涉及到确定业务发展目标、分配资源、制定预算和控制成本的流程和方法。

2.会计准则和报告要求财务管理制度应该明确组织所使用的会计准则和报告要求，并规定财务记录和报告的流程和时间表。

这有助于确保财务报告的准确性和可比性。

3.资金管理财务管理制度应该包括资金管理的规定，包括现金管理、支付和收款程序、外汇管理等。

这有助于确保资金的安全性和有效利用。

4.核算和审计财务管理制度应该规定组织内部的核算和审计程序，包括会计凭证的管理、账务处理和财务报表的编制。

这有助于确保财务记录的准确性和合规性。

5.内部控制财务管理制度应该明确内部控制措施的要求，包括风险评估、内部审查和监控机制等。

这有助于预防和发现潜在的错误和不当行为。

集团财务管理制度体系集团财务管理制度体系是指为了规范和统一集团内部各级企业的财务活动，确保财务信息的准确性和可靠性，保护集团财产安全，促进集团经营发展而建立的一套完整的规章制度体系。

该体系包括财务政策、组织架构、财务流程、会计准则、内部控制、风险管理和信息系统等方面内容。

一、财务政策财务政策是指集团在财务管理方面所遵循的原则和指导思想，包括税收政策、融资政策、投资政策、成本控制政策等。

集团应制定明确的财务政策，确保其与集团的战略目标一致，并能够有效推动集团经营发展。

二、组织架构组织架构是指集团内部财务管理的组织结构和职责分工。

集团应建立健全的财务组织架构，包括设立财务部门、设立财务职能岗位、确定财务管理人员的权限和责任等。

同时，集团应建立相应的财务管理制度，明确财务部门和相关岗位的职责和权责，确保财务工作的有序进行。

三、财务流程财务流程是指财务活动在集团内部的各个环节中所经历的具体操作流程。

集团应制定详细的财务流程，确保财务信息的及时、准确地录入、处理和报告。

财务流程涵盖了预算编制、资金管理、报销审批、财务报表编制等方面，同时还应考虑财务风险控制和内部控制的要求。

四、会计准则会计准则是指集团内部财务报告所遵循的会计原则和规范。

集团应参照国际会计准则或国家会计准则，制定符合自身业务特点和管理需求的会计准则。

集团内部各级企业应按照统一的会计准则进行财务会计核算，确保财务报表的准确性和可比性。

五、内部控制内部控制是指集团内部为达到财务管理目标而采取的各种制度和措施。

集团应建立完善的内部控制制度体系，包括风险评估、控制目标、控制措施、内部审计、内部监督等方面内容。

内部控制的目标是确保财务信息的准确性和完整性，预防和控制财务风险，防止财务造假等不良行为的发生。

六、风险管理风险管理是指集团在财务管理中对各类风险进行评估、监控和控制的过程。

集团应建立完善的风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等环节。

集团公司财务管理制度第一篇：集团公司财务管理制度的背景和目的背景随着公司规模的扩大和发展，财务管理在集团公司中变得愈发重要。

为了规范财务管理行为，加强对财务风险的控制，集团公司制定了一套完善的财务管理制度。

目的该制度的目的是确保财务管理的规范性和透明度，提高财务管理的效率并降低财务风险。

通过建立制度来规范各个环节的财务管理行为，集团公司能够更好地做出决策、评估风险和控制成本。

第二篇：集团公司财务管理制度的框架和内容框架该财务管理制度包括以下几个方面的内容：财务组织架构和职责分工、财务制度和流程、财务报告与分析、预算管理和控制、内部控制和审计、风险管理等。

财务组织架构和职责分工这部分涉及集团公司内部的财务部门设置、职责分工和人员配备等，确保财务管理的高效运作和信息的畅通流动。

财务制度和流程明确财务管理的各项制度和流程，包括会计制度、核算制度、报销制度、审批流程等，确保财务活动的合规性和准确性。

财务报告与分析规定了财务报告的内容、格式和时间表，以及财务分析的方法和依据。

为决策者提供准确的财务信息，帮助他们制定正确的决策和应对风险。

预算管理和控制明确了集团公司的预算编制流程和管理方法，以及预算执行和控制的措施，确保资金的合理运用和预算目标的达成。

内部控制和审计规定了内部控制的要求和方法，并明确了内部审计的职责和程序。

通过加强内部控制和审计，确保财务管理的合规性和系统的有效性。

风险管理制定了一套风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监测等，以及相应的风险管理政策和流程。

致力于防范和控制各类财务风险，保护公司的利益和稳定经营。

第三篇：集团公司财务管理制度的执行和监督执行集团公司财务管理制度的执行需要全员参与和支持。

各个部门和岗位应按照制度的要求，严格执行各项财务管理制度和流程。

同时，需要建立相应的督导机制，对执行情况进行监督和评估。

监督集团公司设立财务监督部门，负责对财务管理制度的执行情况进行监督和检查。

1. 第一章总则1.1 制度目的1.2 适用范围1.3 术语定义1.4 制定依据2. 第二章财务管理体制2.1 财务管理组织架构2.2 财务管理职责分工2.3 财务管理权限2.4 财务管理监督3. 第三章会计核算与报告3.1 会计核算原则3.2 会计科目设置3.3 会计凭证管理3.4 会计账簿管理3.5 会计报表编制与审核3.6 财务报告披露4. 第四章预算管理4.1 预算编制原则4.2 预算编制程序4.3 预算执行与控制4.4 预算调整与考核5. 第五章资金管理5.1 资金筹措管理5.2 资金使用管理5.3 资金结算管理5.4 资金安全与风险控制6. 第六章资产管理6.1 固定资产管理6.2 流动资产管理6.3 投资管理6.4 资产处置管理7. 第七章成本、费用及税收管理7.1 成本费用核算7.2 成本费用控制7.3 税收筹划与管理7.4 税收申报与缴纳8. 第八章收入、利润及利润分配管理8.1 收入确认与计量8.2 利润核算与分配8.3 利润分配政策与程序9. 第九章财务风险管理与内部控制9.1 财务风险识别与评估9.2 财务风险控制措施9.3 内部控制制度9.4 内部控制执行与监督10. 第十章财务信息化管理10.1 财务信息系统建设10.2 财务数据管理10.3 财务信息安全管理11. 第十一章附则11.1 制度解释11.2 制度修订11.3 制度实施与监督二、财务管理制度框架1. 制度总则：明确制度目的、适用范围、术语定义及制定依据，为后续章节提供基础。

2. 财务管理体制：阐述财务管理组织架构、职责分工、权限及监督，确保财务管理体系的顺畅运行。

3. 会计核算与报告：规定会计核算原则、科目设置、凭证管理、账簿管理、报表编制与审核、财务报告披露等内容，确保会计信息的真实、准确、完整。

4. 预算管理：明确预算编制原则、程序、执行与控制、调整与考核，实现财务资源的合理配置。

5. 资金管理：涵盖资金筹措、使用、结算、安全与风险控制等方面，确保资金的有效利用。

集团财务制度框架包括哪些一、财务管理制度1. 财务管理目标：确保集团公司财务活动合法、规范、高效。

2. 组织结构：设立财务管理部门，明确各级财务人员职责和权限，建立内部审计机构负责财务活动的检查和审计。

3. 财务预算：制定年度财务预算，分解到各部门，进行实时监控和调整，确保资金使用的合理性。

4. 资金管理：建立资金管理制度，包括资金募集、使用、监督和决策程序，确保资金的安全和流动性。

5. 会计核算：建立会计核算准则，准确反映集团公司的经济活动，编制财务报表，及时披露财务信息。

6. 财务报告：定期编制财务报告，报送上级部门和股东，及时沟通财务信息，确保透明度和真实性。

7. 税务管理：遵守税法规定，进行完整的税务会计核算和纳税申报，保证税收合规性。

8. 成本管理：建立成本管理制度，控制成本开支，提高运营效率，降低生产成本。

9. 风险管理：建立风险管理制度，对可能发生的风险进行评估和控制，保护集团财产安全。

10. 内部控制：建立内部控制制度，确保财务活动遵循规章制度，杜绝经济犯罪和内部欺诈。

二、会计制度1. 会计政策：明确会计政策和会计处理方法，确保会计数据真实、准确。

2. 会计核算：规范资产负债表、利润表、现金流量表的编制，确保财务报表的准确性。

3. 会计凭证：规范凭证的填制和保存，确保会计凭证的真实性和完整性。

4. 会计记录：建立健全的会计记录制度，确保每一笔交易都有明确的记录和追踪。

5. 会计监督：建立会计监督程序，对每月余额、年度结账和调整进行审查和验证。

6. 会计报告：编制年度财务报告，并进行审计，确保报告的真实性和合规性。

7. 会计分析：进行财务报告的分析和比较，发现问题和提出改进建议。

8. 会计监督：建立会计监督程序，对每月余额、年度结账和调整进行审查和验证。

9. 会计合规：遵守会计法规，确保会计工作的合法性和规范性。

10. 会计监管：接受审计机构的监督和检查，确保会计信息的真实性。

三、预算管理制度1. 预算编制：规范预算编制程序，确保预算的科学性和合理性。

财务管理制度框架1. 简介财务管理是企业核心的管理之一，是企业立足和发展的基础。

财务管理制度框架是组织财务管理体系的基本结构和框架，是企业财务管理运作的依据和规范，也是企业日常经营、财务决策的关键环节。

2. 制度框架财务管理制度框架包括以下内容：2.1 财务管理体系建设要建立健全的财务管理体系，需要根据企业的规模和特征，结合国家财务管理制度和税收政策，制定并完善财务管理制度。

财务管理体系要体现科学化、规范化、专业化的特点，确保企业财务运营的稳健性和安全性。

2.2 财务管理人员机构和职责财务管理人员机构应该按照职能、部门和岗位等级划分，财务管理人员应该明确各自的职责范围和工作任务，保证财务管理工作顺畅地进行。

2.3 财务制度体系和管理规范财务制度体系是指针对企业所处的环境和管理需求而有关财务活动、财务管理的相关制度。

企业应该根据实际情况制定适合自身的财务制度体系，保证企业财务活动的合法性、规范性和透明度。

2.4 财务信息管理系统财务信息管理系统是管理和支持财务活动的重要工具，是企业财务管理的主要手段。

财务信息管理系统应该具有完善的数据管理和应用功能，保证财务信息的有效性和精确性，能够辅助企业财务管理人员进行决策、规划和控制。

3. 实施程序财务管理制度框架的实施程序如下：3.1 制定计划在制度实施前，企业应该根据实际情况和制度框架的要求，制定财务管理制度制定的进度表和任务分配计划，确保各项工作按照计划进行。

3.2 制定制度有了计划之后，企业要根据实际情况，利用公司内部人员和专业机构的力量，建立健全的财务管理制度。

在制度的制定过程中，必须要对制度的科学性、规范性、实施可行性进行全面考虑和论证。

3.3 组织培训制度的认识、理解和实施需要各个层次的管理人员全面参与，特别是财务管理人员需要掌握丰富的财务知识和技能。

企业要定期组织相关培训和学习，提高财务管理人员的专业能力和素质，保证财务管理制度的成功实施。

3.4 引入技术手段当制度框架建立后，企业要引入相应的技术手段，如会计软件、财务管理系统等，优化财务管理工作流程，提高工作效率，降低工作成本。

一、总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保公司财务状况良好，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，各部门、各子公司均应严格遵守。

第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务活动合法合规。

2. 实事求是原则：以实际情况为依据，真实、准确、完整地反映公司财务状况。

3. 效率原则：提高财务管理效率，降低成本，提高公司经济效益。

4. 保密原则：严格保守公司财务信息，确保信息安全。

二、组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。

财务部经理负责全面负责财务管理工作，并对其直接上级负责。

第五条财务部的主要职责：1. 负责编制公司年度财务预算，并监督执行。

2. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规、高效。

3. 负责公司财务报表编制、审核和报送。

4. 负责公司成本核算、费用控制、利润分配等工作。

5. 负责公司税务筹划、税收申报、税务审计等工作。

6. 负责公司内部控制体系建设，防范财务风险。

7. 负责公司财务信息化建设，提高财务管理水平。

三、财务管理内容第六条资金管理1. 公司资金收支应实行集中管理，严格按照国家法律法规和公司制度执行。

2. 公司设立资金结算中心，负责公司内部资金结算。

3. 公司资金调拨应经财务部审批，确保资金安全、合规。

第七条成本管理1. 公司实行成本核算制度，按照国家相关规定和公司实际情况，合理划分成本核算对象。

2. 各部门应加强成本控制，降低成本费用。

3. 财务部定期进行成本分析，提出改进措施。

第八条费用管理1. 公司费用开支应实行预算管理，各部门应严格按照预算执行。

2. 费用报销应提供真实、合法的凭证，经财务部审核后，按规定予以报销。

3. 财务部定期进行费用分析，发现问题及时整改。

第九条利润分配管理1. 公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定。

2. 财务部负责编制公司利润分配方案，经董事会批准后执行。

财务制度框架一、总则为规范和规范财务管理行为，科学合理利用和管理财务资源，确保财务工作的正常开展，特制定本财务制度框架。

本制度框架适用于本单位的财务管理工作，并为制定本单位的具体财务制度提供指导。

二、财务管理目标本单位的财务管理目标是：依法、规范、效益为宗旨，确保财务安全、提高财务管理效率、规范财务制度。

三、财务管理原则1. 法律遵守原则：本单位的财务管理必须遵守国家有关法律法规，遵循国家税收政策，确保财务管理合法合规。

2. 经济效益原则：本单位的财务管理必须以提高经济效益为中心，合理利用财务资源，提高资金利用率，降低财务成本。

3. 审慎性原则：本单位的财务管理必须审慎处理，合理核准经费预算，严格控制财务支出，杜绝财务风险。

4. 透明度原则：本单位的财务管理必须做到透明公开，确保财务信息的真实性和完整性，提高内部控制的透明度。

5. 可持续发展原则：本单位的财务管理必须注重可持续发展，制定长期规划，预测未来财务需求，确保财务资源的持续稳定性。

四、财务管理机构设置本单位的财务管理机构包括财务部门和审计部门。

1. 财务部门负责本单位的财务管理工作，具体包括预算编制、资金管理、会计核算、财务分析、内部控制等工作。

2. 审计部门负责对本单位的经济活动进行审计监督，提出审计意见和建议，确保财务活动的合规性和有效性。

五、财务管理流程1. 预算管理（1）制定预算方针：根据本单位的发展规划和业务需求，制定年度预算方针，明确财务管理目标和预算控制要求。

（2）编制预算计划：根据预算方针，各部门编制年度预算计划，明确经费需求和支出计划，提交财务部门进行审核和核准。

（3）执行预算控制：财务部门根据预算计划，制定预算执行计划，并监督各部门严格执行预算控制要求，确保预算目标的实现。

2. 资金管理（1）收支管理：财务部门负责资金收支管理，确保资金流动性充足和安全，合理安排资金使用，避免资金闲置和挪用。

（2）投资管理：财务部门根据资金需求和投资项目的可行性进行资金安排和投资决策，确保资金的收益和安全。

公司财务管理制度框架公司财务管理制度是指为了科学、规范、高效地管理公司财务工作，保护公司利益和股东权益，确保财务信息的真实准确性和保密性，制定的一系列规章制度和操作流程。

本文将介绍公司财务管理制度的框架，包括财务目标、组织结构、内部控制、核算制度、预算管理和财务报告等方面。

一、财务目标公司财务目标是公司财务管理的根本出发点和依据，它直接关系到公司的发展方向和整体利益。

财务目标一般包括盈利能力、偿债能力和资产利用能力等方面的指标。

公司财务管理制度首先应明确公司的财务目标，并制定相应的指标和考核制度，以便实现这些目标。

二、组织结构组织结构是公司财务管理的基础，合理的组织结构可以提高工作的协调性和效率。

公司财务管理制度应明确财务部门的职责和权限，并体现在组织结构上。

通常包括财务总监、财务经理、会计主管等职位。

同时，应建立健全的人员管理制度，包括招聘、考核、培训等方面的规定，确保财务人员能够胜任其工作。

三、内部控制内部控制涉及到公司财务管理中的风险控制、流程控制和资产保护。

公司财务管理制度应明确公司的内部控制要求，包括审批程序、签署权限、财务报表审核等方面的要求。

同时，应建立健全的内部审计制度，定期对公司的财务风险进行审计和评估，及时发现和纠正问题。

四、核算制度核算制度是公司财务管理制度的核心，涉及到公司财务信息的收集、记录、汇总和报告等方面。

核算制度应明确会计政策和会计准则的遵守要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制要求。

同时，应建立健全的会计档案管理制度，确保财务信息的完整性和真实性。

五、预算管理预算管理是公司财务管理制度的重要组成部分，它通过预先规划和控制公司的收入和支出，提高公司的财务管理水平。

预算管理应明确公司的预算编制流程和编制要求，包括预算的编制周期、编制目标和编制方法等。

同时，应建立健全的预算执行和监控机制，及时调整预算计划，以适应公司的经营变化。

六、财务报告财务报告是公司财务管理制度的重要产出，它向股东、投资者和其他相关方提供公司的财务信息和经营状况。

引言概述：集团财务管理制度是指为了规范和统一集团内部财务管理活动，制定的一系列规章制度和流程。

本文将回顾和深入探讨集团财务管理制度框架，进一步探讨其中五个重要方面，包括风险管理、内部控制、财务报告、预算与业绩管理以及审计。

正文内容：1. 风险管理：1.1 风险识别和评估：集团财务管理制度应明确风险识别和评估的方法、工具和流程，以确保及时识别和评估风险。

1.2 风险控制措施：制度框架应规定风险控制措施的制定和实施方式，确保风险得到适当管理。

1.3 风险监控和报告：集团财务管理制度应规定风险监控和报告的标准和程序，以便及时监控和报告风险变化。

2. 内部控制：2.1 控制环境：集团财务管理制度应规定建立健全的内部控制环境，包括明确的责任和权力分工。

2.2 控制活动：制度框架应规定内部控制活动的具体措施，包括审批流程、授权制度和培训措施等。

2.3 信息和沟通：集团财务管理制度应规定信息和沟通的机制，确保信息的及时传递和共享。

2.4 监督和评价：制度框架应规定监督和评价内部控制的程序和方法，以保证内部控制的有效性。

3. 财务报告：3.1 财务报告准备：集团财务管理制度应规定财务报告准备的流程和要求，包括数据采集、帐务处理和报表编制等。

3.2 财务报告准确性：制度框架应规定确保财务报告准确性的审核和核实程序，以避免错误和失实的数据。

3.3 财务报告的监督和审查：集团财务管理制度应规定财务报告的监督和审查程序，确保报告符合法律法规和内部要求。

3.4 财务报告的披露和传递：制度框架应规定财务报告的披露和传递方式，保证报告及时传递给相关利益相关方。

4. 预算与业绩管理：4.1 预算编制和控制：集团财务管理制度应规定预算编制和控制的方法和程序，确保预算得到有效制定和执行。

4.2 业绩评价和考核：制度框架应规定业绩评价和考核的指标和方法，以评估和激励组织成员的绩效。

4.3 预算和实际业绩的比较：集团财务管理制度应规定预算和实际业绩的比较方法，以及处理差异的程序和责任。

集团统一财务制度管理第一章总则第一条为规范集团内各成员单位财务管理制度，提高财务管理效率，保障财务数据真实、准确、完整，特制定本制度。

第二条本制度适用于集团全部成员单位，集团内所有财务管理工作均应依照本制度执行。

第三条集团财务管理原则包括合法合规、质量优先、服务于经营、维护集团利益等。

第四条集团财务管理应遵循独立自主、统一协调、常态监控、信息透明的原则。

第五条集团财务管理人员应遵守《中华人民共和国会计法》和其他相关法律法规，保证财务管理工作的合法合规。

第六条集团内各成员单位应按照本制度要求，建立完善的财务管理制度，确保财务管理工作的有序进行。

第二章财务制度框架第七条集团财务管理制度包括总则、组织结构、财务核算、财务报告、风险管理、内部控制等内容。

第八条集团设立财务部门负责具体的财务管理工作，财务部门应按照集团统一的财务制度和程序运作。

第九条财务部门由财务主管领导，包括会计、出纳等职员，各职责明确，相互协作。

第十条集团内各子公司也应设立独立的财务部门，执行总部统一的财务管理制度。

第十一条集团财务部门与各子公司财务部门之间建立定期沟通、协调机制，确保集团财务管理的一致性。

第三章财务核算第十二条集团财务部门应按照国家会计准则，统一制定财务核算准则和制度。

第十三条集团内各成员单位应按照集团统一的会计政策，进行财务核算和报表编制。

第十四条集团内部财务核算应当定期进行，确保各子公司的财务数据及时更新。

第十五条集团要建立健全管理会计制度，及时掌握经营状况和财务风险。

第十六条集团财务报表应当真实、准确、完整反映经营状况和财务状况。

第四章财务报告第十七条集团财务部门应按照相关法律法规，定期编制财务报告，并向上级管理层和股东报告。

第十八条集团财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容，要求透明、规范。

第十九条财务报告要如实、准确反映集团经营及财务状况，不得虚报、夸大。

第二十条集团内部各成员单位也要按照集团统一的报表模板，及时提交财务报告。

公司财务制度及流程框架一、总则为规范公司财务管理，提高财务工作效率，确保公司财务运作的安全、稳定和有序，特制定本财务制度及流程框架。

二、财务组织架构1. 公司财务部门设置为财务总监，财务总监直接向公司总经理汇报；2. 财务总监下设会计部、财务部和内控部，各部门具体负责财务相关工作。

三、财务管理制度1. 会计准则遵循：公司财务管理需遵循国家相关会计准则，按规定规范账务处理；2. 资金管理：公司要建立健全的资金管理制度，加强资金监管，保证资金安全；3. 预算管理：公司要根据经营计划和发展需求，制定预算计划，并进行动态管理；4. 成本控制：公司要严格控制成本开支，提高成本效益；5. 财务报表：公司要按时编制财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况；6. 税收管理：公司要遵守税收法规，及时申报纳税，确保纳税合法合规。

四、财务流程1. 财务申请：各部门在有财务需求时，提出财务申请，包括资金预算、费用报销等；2. 财务审核：财务部门接收财务申请，进行审核核对，确定是否符合财务规定；3. 资金支付：经过财务审核通过后，财务部门进行资金支付，并登记相关账务记录；4. 财务报销：各部门进行费用报销时，需提交相关凭证，经财务审核后进行报销；5. 财务核算：经过各项财务操作后，财务部门进行财务核算，编制财务报表。

五、财务监督1. 内部审计：公司建立内部审计体系，对财务管理、资金使用进行监督检查；2. 外部审计：定期聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，确保财务信息真实可靠。

六、附则1. 对公司财务人员进行培训，提高专业素质和财务意识；2. 不得擅自挪用公司资金，如有违反财务规定行为，严肃处理；3. 财务管理制度及流程框架定期进行修订，确保其适应公司发展需求。

以上为公司财务制度及流程框架，经公司董事会审议通过并执行。

希望各部门遵守财务规定，共同维护公司财务安全和稳定。

集团财务管理制度第一章总则第一条为规范集团财务管理行为，加强财务监督，保障财务资产安全，提高集团财务管理水平，根据国家相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于集团内各单位和各财务管理人员。

第三条集团财务管理应遵循诚实守信、合法合规、规范有序、科学高效的原则。

第四条集团财务管理遵循谁利益、谁负责、谁受益、谁评估、谁控制的原则。

第五条集团财务管理应强调信息透明、责任到人、严格审核和财务风险控制。

第六条集团内各单位和各财务管理人员应当依法纳税，弘扬节约浪费、防范风险、稳健经营、服务经济发展的理念。

第七条集团内各单位和各财务管理人员应当密切关注国家政策、市场走势、财务风险，及时做出反应，保护集团财务利益和资产安全。

第八条集团内各单位和各财务管理人员应当积极主动参加相关培训，提高财务管理能力，保证集团财务管理工作的顺利开展。

第九条集团内各单位和各财务管理人员应当认真执行集团财务管理制度，不得徇私舞弊，擅自操作财务资金，造成损失的，应承担相应的责任。

第二章财务管理组织结构第十条集团设立财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。

第十一条财务管理部门设置财务总监，直接向集团领导汇报工作，负责全集团的财务决策和监督。

第十二条财务管理部门设置财务主管，直接向财务总监汇报工作，负责具体的财务管理工作。

第十三条财务管理部门设立会计、审计、税务、成本等部门，负责各自领域的工作。

第十四条各单位设立财务主管，负责本单位的财务管理工作。

第十五条集团设立审计部门，负责对各单位的财务情况进行审核和监督。

第十六条集团设立税务部门，负责纳税工作和纳税筹划。

第十七条集团设立风控部门，负责财务风险的评估和控制。

第十八条集团设立成本管理部门，负责集团成本的核算和管理。

第十九条集团设立信息化部门，负责财务信息化建设和管理。

第三章财务管理制度规定第二十条集团财务管理应当根据公司实际情况，依法建立、遵守、执行和监督实施相关制度。

第二十一条集团财务管理应在合理规范的财务框架内进行，财务决策应当科学、合理、透明。

财务管理制度与框架1. 概述财务管理制度是为了规范企业财务管理活动、确保财务安全、提高管理效益而制定的一套管理规范和实施方法。

财务管理框架是指财务管理的总体布局和架构，包括组织架构、职责分工、流程管理等方面。

2. 财务管理制度2.1 财务管理目标财务管理的目标是维护企业的财务稳定和安全，提高企业的经济效益。

2.2 财务管理原则(1)遵循法律法规：在财务管理过程中必须始终遵循国家法律、法规、政策；(2)明确责任：确定各个部门的责任，落实相关管理制度；(3)安全稳健：在财务管理过程中，要注重安全稳健、避免风险；(4)财务透明：要保证企业财务决策的透明和公开，防止信息不对称。

2.3 财务管理流程财务管理流程包括预算编制、资金管理、财务报表编制、审计等环节。

详细的流程可以根据企业实际情况进行设计和制定。

2.4 资金管理制度(1)银行账户管理：企业应指定银行账户，所有的资金往来都必须经过账户处理，避免现金流转带来的风险；(2)预算管理：企业应制定预算管理制度，规定各项费用的标准和核算方法；(3)资金出借：企业借出资金时应签订相关合同和协议，确保资金的安全性和合法性。

3. 财务管理框架3.1 职责分工财务管理部门负责编制年度财务管理计划、执行各项财务管理任务和活动、进行财务分析和决策等工作。

各个部门应根据自己的职责范围进行预算编制、费用管理、资金管理等工作。

3.2 资金管理(1)预算管理：企业应制定预算管理制度，规定各项费用的标准和核算方法；(2)资金管控：企业应根据预算计划进行资金管控，保证资金流动稳定；(3)投资管理：企业应制定投资管理制度，规定投资的审批流程和标准。

3.3 财务报表(1)编制：企业应根据财务报表编制规则，及时、准确地编制财务报表；(2)审核：企业应定期进行财务报表审核，确保数据的真实性；(3)报送：企业应及时报送财务报表给相关部门。

4. 结论在财务管理制度和框架的设计与实施过程中，应始终遵循法律、规范、原则，注重企业财务透明度和稳健性。

集团财务管控体系的设计框架——仁达方略管理咨询公司——集团管控权威专家集团财务管控体系的设计与实施，是基于集团总部对下属分、子公司具有控制权力的前提下，也即是集团总部对下属分公司和全资子公司的财务管控。

只有在这种条件下，集团总部才拥有对下属分、子公司进行财务管控的权力和能力。

本章详细介绍集团财务管控体系的设计框架，包括财务管控体系设计原则、财务管控模式的选择以及集团财务控制权分配的内容。

5.1 集团财务管控体系的设计原则集团企业财务管控体系的设计需要遵守一定的设计原则。

首先集团财务管控涉及集团内部的各层财务管理，因此首先需要符合财务管理的基本原则，同时集团财务管控作为集团管控的核心环节，还需要遵守其他的一些特殊设计原则。

5.1.1 财务管理的基本原则财务管理的基本原则包括四个方面：系统原则、现金收支平衡原则、成本——收益——风险权衡原则以及利益关系协调原则，如下图5.1 所示。

图5.1 财务管理的基本原则1、系统原则财务管理是集团各成员企业管理系统的一个子系统，它本身又由筹资管理、投资管理、分配管理等子系统构成。

在财务管理中坚持系统原则，是财务管理工作的首要出发点，它具体要求做到：（1）整体优化。

只有整体最优的系统才是最优系统。

财务管理必须从企业整体战略出发，不是为财务而财务；各财务管理子系统必须围绕整个企业财务目标进行，不能“各自为政”；实行分权管理的下属分、子公司的利益应服从集团企业的整体利益。

（2）结构优化。

任何系统都是有一定层次结构的层级系统。

在企业资源配置方面，应注意结构比例优化，从而保证整体优化，如进行资金结构、资产结构、分配结构（比例）优化。

（3）环境适应能力强，财务管理系统必须保持适当的弹性，以适应环境的变化，达到“知己知彼，百战不殆”的境界。

2、现金收支平衡原则在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制，客观上要求在财务管理过程中做到现金收入（流入）与现金支出（流出）在数量上、时间上达到动态平衡，即现金流转平衡。

第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、成本控制、税务管理、审计监督等。

第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。

2. 真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造。

3. 实效性原则：提高财务管理效率，降低财务风险，确保资金安全。

4. 责任制原则：明确各级财务人员的职责，强化责任追究。

第二章资金管理第四条公司资金管理应实行集中统一管理，设立资金管理部门，负责资金调度、支付和监督。

第五条资金收支应严格按照预算执行，未经批准不得超预算支出。

第六条公司资金收支应实行“收支两条线”管理，确保资金安全。

第七条公司对外支付款项应使用银行转账，严禁现金支付。

第八条公司应定期进行资金盘点，确保账实相符。

第三章会计核算第九条公司会计核算应按照国家统一的会计制度执行，确保会计信息的真实、准确、完整。

第十条公司应建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度。

第十一条公司应定期进行财务报表编制和审计，确保财务报表的真实性和合规性。

第十二条公司应定期进行成本核算，分析成本构成，优化成本控制。

第四章成本控制第十三条公司应建立健全成本控制体系，明确成本控制目标。

第十四条公司应加强对采购、生产、销售等环节的成本管理，降低成本支出。

第十五条公司应定期进行成本分析，查找成本控制漏洞，提出改进措施。

第五章税务管理第十六条公司税务管理应遵守国家税收法律法规，依法纳税。

第十七条公司应建立健全税务核算体系，确保税务核算的准确性。

第十八条公司应定期进行税务申报，及时足额缴纳税款。

第六章审计监督第十九条公司应建立健全内部审计制度，对财务活动进行监督。

第二十条内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，发现问题及时报告。

首创集团财务管理制度体系框架（讨论稿）为进一步提高集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证集团财务状况长期稳健、健康地运行，特制定本制度规范。

其内容结构主要根据财务管理体系中的核心内容、重要手段与环节组成。

随着集团财务管理水平的不断提高与财务思想、技术的不断发展，我们将不断创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要。

本制度框架体系适用于首创集团及所属公司，集团计财部负责对其维护和修改，任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。

本制度体系所含各部分的具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量，尽快制定并颁布实施。

一、财务管理体系和总体要求一）财务管理体系1、首创集团组织结构与管理模式2、首创集团对其所属公司的财务管理体系首创集团已明确以所有者权益(产权)管理为管理核心，财务控制为管理主线。

3、集团内各部门对财务管理的职责：1）董事会：2）监事会：3）总经理：4）计划财务部：5）内部审计部：4、外部审计师对财务管理的职责：二）财务管理的总体要求1、财务核算方面的要求：2、财务分析方面的要求：3、财务管理监督方面的要求：二、集团计划财务部一）计划财务部职责1、财务政策2、财务分析3、计划、预算管理4、资金管理5、会计核算与管理6、产权事务管理7、财务统计与税务管理二）组织架构图三）岗位设置及职责1、计划财务部负责人2、预算管理3、财务分析4、资金管理5、财务统计与产权管理6、综合管理7、会计核算与管理8、出纳三、会计核算要求与原则一）会计核算的原则1．客观性原则2．可比性原则3．一贯性原则4．相关性原则5．及时性原则6．明晰性原则7．权责发生制原则8．配比原则9、历史成本原则10、划分收益性支出与资本性支出原则11．谨慎性原则12．重要性原则13．实质重于形式原则二）会计政策框架对于同一经济业务，原则上同一板块内各公司对同类会计事项的确认标准、计量方法、会计处理等应保持一致。

一般性企业会计政策框架1．资产1.1短期投资1.2待摊费用1.3应收款项及坏账准备1.4存货1.5长期投资1.6固定资产1.7在建工程1.8借款费用1.9无形资产1.10其他资产2、负债及所有者权益2.1流动负债2.2长期负债2.3所有者权益3. 损益表项目3.1收入3.2成本和费用3.3费用的预提与待摊3.4所得税4. 现金流量表项目4.1现金及现金等价物认定4.2部分资产负债类账户涉及现金流量的分类4.3部分损益类账户涉及现金流量的分类5. 外币业务及外币会计报表的折算5.1外币业务5.2外币会计报表的折算6. 会计调整6.1重大会计政策及会计估计的变更6.2重大会计差错的更正特殊行业会计政策房地产业会计政策1. 存货2. 收入3. 维修基金和质量保证金4. 费用的预提与待摊金融业会计政策1、现金及现金等价物2、交易席位费3、自营证券4、资产减值准备-《证券公司会计制度》的相关规定5、收入6、外币业务三）长期投资核算程序1、长期股权投资2、长期债券投资四）合并会计报表编制1、合并会计报表的范围2、合并会计报表的前提3、合并会计报表的方法4、合并会计报表的合并抵销事项五）《企业会计制度》及《金融企业会计制度》的特殊政策六）分部报告鉴于首创集团拥有六大板块的业务，其风险与回报明显不同，因此应编制和报送分部报告。

股份公司财务管理制度一、公司财务管理框架（见财务机构框架图）公司财务部工作分为三大部分，一是公司（集团）的财务管理工作，具体包括内部的资金调度，投融资管理、项目计划管理、会计人员管理等工作；二是对外报表公司（集团）的财务核算工作，具体包括财务核算业务的管理、公司固定资产管理、公司财务报表编制及财务分析等工作；三是粉事业部经营业务的核算工作具体包括粉经营资金核算、材料核算、固定资产核算、销售核算、税务业务、财务报表的编制和财务分析等工作。

公司机关的费用核算工作一直在财务部，与公司财务管理和粉经营的业务在一套账内核算，根据机关的费用核算的业务特点，以及现在财务部的工作量和核算对财务部的影响，我们在考虑财务部的工作时，对机关核算组的业务进行调整，首先把机关费用核算组的财务账与财务部的财务账进行分离，这样便于管理，减轻粉经营核算工作量大的压力。

对于机关核算组的隶属部门，调整的方案有两个，一是还隶属于财务部，在财务部的领导下，进行机关费用的核算工作，优点是财务部可以及时监控费用支出情况，便于管理。

二是机关核算组从财务部分离出去，隶属机关办公室管理，优点是机关办公室的行政管理和财务可以协调一致，有利于管理，同时可以减轻财务部直接管理的工作量。

我们根据以上的意见设计了公司财务部财务核算与管理架构图，供财务部门参考。

***有限公司管理与核算架构(一)***有限公司管理与核算架构(二)二、财务管理体制（模式）按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业经营方针由商品经营为主转变为以资本经营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。

适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最大化为目标。

总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是：（1）适当集中财务管理权限，强化管理。

资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中，各分支机构只有经营权。