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计算和案例分析

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第一章 计算题1、2012年，中国的出口额是2万亿美元，进口额是1.8万亿美元，中国的GDP 是52万亿元人民币，全年的平均汇率是6.28人民币元/美元，试计算2012年中国的对外贸易依存度、出口依存度、进口依存度。

解：%89.45%1005228.68.122012=⨯⨯+=）（年中国的外贸依存度 %15.24%1005228.62=⨯⨯=出口依存度 %74.21%1005228.68.1=⨯⨯=进口依存度 2、设其他条件忽略不计，甲、乙两国贸易商品为粮食与机电产品，甲国出口粮食给乙国，乙国出口机电产品给甲国，并设以2010年为基期。

2012年，粮食价格指数上升了40％，机电产品价格指数上升了10％，问：甲、乙两国2012年贸易条件指数各是多少？说明了什么问题？ 解：27.127100110140=⨯=甲国的贸易条件指数 =⨯=100140110乙国的贸易条件指数78.57 即甲国贸易条件改善，乙国贸易条件恶化，说明乙国在与甲国的贸易中处于不利地位。

第四章 复习思考题。

五、案例分析1、“某CIF 合同规定，卖方必须将货物于X 年X 月X 日之前送达目的港，是否合理？”如果是FOB 、CFR 呢？答：不合理，这三种贸易术语都是象征性交货，卖方只需按时提交合格的全套单据就算完成交货义务。

都是装运合同，卖方只负责将货物交到装运港船上，不负责以后的风险，因此卖方不需负责货物在指定日期送达目的港。

2、中国A 公司与美国B 公司签定出口合同一份，贸易术语CFR NEWYORK ，A 公司按合同规定在2003年5月20日将货物运至码头装船，在运输过程中车辆遇险翻覆，货物受损，A 公司电告B 公司事故，由于CFR 系买方投保，A 提出按保险惯例，承包范围为仓至仓，所以要求B 公司向保险公司索赔，A 可以得到赔偿吗？答：CFR以装运港船舷为风险划分点，越过船舷之前风险由卖方承担。

而且CFR是由买方投保，即使买方已投保，只有在风险转移至他时保险才开始生效，所以A公司不会得到赔偿。

第七章复习思考题四、计算题1、1988年9月12日，英镑和美元间的兑换比率为1英镑＝1.7091美元，假设到2007年10月20日其兑换比率为1英镑＝1.3047美元，试计算英镑和美元的升（贬）值率。

英镑升（贬）值率＝（1.3047－1.7091）/1.7091＝－23.7％美元升贬值率＝（1.7091－1.3047）/1.3047＝31％即英镑贬值，幅度为23.7％；美元升值，幅度为31％2、假定欧元对各种货币汇率在一年中的变化及各国对欧元区贸易在欧元区对外贸易中的试分别计算欧元对各种货币的升贬值幅度及欧元总的变化幅度。

解：欧元对各种货币汇率的变动幅度为：对美元： (1.8－2)/2×100%=－10%对瑞士法郎：(3.7－4)/4×100%=－7.5%对人民币：(11－10)/10×100%=10%对日元：(280－280)/280×100%=0则欧元总的变化幅度为：(－10%×20%)+(－7.5%×40%)+10%×30%+0×10%= －2%即和上年末相比，欧元相对于美元贬值10％，相对于瑞士法郎贬值7.5％，相对于人民币升值10％，相对于日元没有发生变化。

总的来说欧元贬值2％。

3、假定同一时间某一商品在法国国内价格为4欧元，在美国国内价格为6美元，试用绝对购买力平价说明两国货币的兑换比例。

假定1个月后同一商品在法国价格变为7欧元，在美国价格变成9美元，试用相对购买力平价说明两国货币汇率变化幅度有多大？最终汇率为多少？解：（1）美元欧元计算，即按绝对购买力平价来5.11,,5.1460===e （2）美元欧元即最终汇率为即欧元贬值2857.11,2857.1%71.85e %29.14%29.141%71.85%71.85%1004/76/90101==⨯=-=-=⨯=e ，e e第八章 复习思考题1、已知：货币市场3个月期定期存款美元的利率为5.48％，日元的利率为2.04％，USD/JPY 即期汇率为97.60，问：（1）指出两种货币的升贴水情况（2）计算3个月期USD/JPY 的远期汇率解：（1）高利率国货币远期贴水，低利率国货币远期升水，所以美元贴水，日元升水（2）3个月美元贴水数额为：97.60×（5.48％－2.04％）×3÷12＝0.8393以美元为外汇，这是直接标价法，直接标价法下贴水用减法，所以USD/JPY 的3个月远期汇率为97.6－0.8393=96.76072、设某港商向英国出口商品，3个月后收入100万英镑，签约时，伦敦外汇市场即期汇率为GBP/HKD=12.000/10,3个月远期差价为50/60,若付款日的即期汇率为11.500/60，该港商不进行与进行远期外汇保值有什么区别？解：3个月远期英镑汇率为GBP1=HKD12.050-70，如该港商采取远期外汇保值，与银行签订卖出3个月远期英镑合约，则到期可收回100×12.050＝HKD1205万；如其未采取保值措施，则到期只可收回100×11.5＝HKD1150万，将损失HKD55万。

3、设香港外汇市场即期汇率为USD/HKD=7.7500/800,纽约外汇市场USD/GBP=0.6400/10,伦敦外汇市场GBP/HKD ＝12.200/50，如果不考虑其他费用，某商人以1000万港币进行套汇，可获多少套汇利润？解：假设按以下循环进行套汇：HKD －USD －GBP －HKD将汇率首尾排列：HKD7.78＝USD1USD1＝GBP0.64GBP1＝HKD12.2•右边积除以左边积＝1.0035989>1则可以进行套汇，且循环正确基本步骤：（1）在香港外汇市场卖出HKD1000万，买入USD128.5347万；（2）在纽约外汇市场卖出USD128.5347万，买入GBP82.2622万；（3）在伦敦外汇市场卖出GBP82.2622万，买入HKD1003.5989万即该商人可获套汇利润HKD3.5989万。

4、设美元年利率为10％，英镑年利率为8％，某投资者观察到某日英镑即期汇率为GBP/USD ＝1.5770/80。

（1）他预期1年后英镑会上升3％，达到1.6243/53，如果他的预测十分准确，他将100万美元调往英国，进行1年期套利交易，可获多少套利利润？（2）假设1年期英镑远期汇率为1.5920/40，该商人可否进行抛补套利？如可以，利润多少？解：（1）因为汇率差>利率差，所以将资金从高利率国调往低利率国，即将美元兑换成英镑存放，1年后再换回美元，本利和为：100/1.5780×（1＋8％）＝￡68.4411万可换回68.4411×1.6243＝＄111.1688万其套利净利润为111.1688－100（1＋10％）＝＄1.1688万2）利率差＝2％汇率差＝（1.5930－1.5775）/1.5775＝0.98％汇率差小于利率差，应将资金从低利率国调往高利率国，即将英镑兑换成美元存放。

但该商人持有的本来就是美元，所以无须进行兑换。

即不用进行抵补套利，直接以美元形式存放即可。

5、10月16日，美国出口商与国外签约出口一批货物，约定2个月后装船交货并取得货款CHF50万，签约时瑞士法朗兑美元的汇率为USD1＝CHF1.8016，为防止汇率变动带来收入减少，准备以货币期货交易保值：问：（1）该美国商人应采取何种期货交易保值？（2）假定当天12月份交割的1份瑞郎期货合约价为CHF1＝USD0.5598，12月16日即期汇率为：USD1＝CHF1.84，到12月时瑞士法朗期货合约价为CHF1＝USD0.5471，试说明该出口商的保值操作步骤并计算其最终收入。

解：（1）空头套期保值（卖方保值），卖出4份12月到期的瑞士法朗期货。

12月16日实际收入并卖出SWF50万SR:＄1＝SF1.8400 买入4份12月期瑞士法郎期货合约SF1=＄0.5471合计收入＄271739 盈利＄6350（2）则该出口商最终收入为271739＋6350＝278089（美元）6、我国某进口公司预计四个月后要支付USD50万货款，现有外汇是加拿大元，即期汇价USD1＝CAD1.3220，为防汇率变动带来成本增加，该公司准备以外汇期权交易保值：问：（1）应采取何种期权交易保值？预期汇价发生不同波动时该公司各应如何操作？（2）假定4个月远期汇率为USD1＝CAD1.3050；期权协定价为USD1＝CAD1.3，期权费USD1＝CAD0.02，试比较不同汇价下该公司未保值、采用远期外汇保值和采用期权保值三种方式购入美元的成本。

（假设汇价分别为：1.3850、1.3450、1.3000、1.2550、1.2450）解：（1）应采用美元看涨期权（加元看跌期权）保值。

当美元市场价高于期权合同价时，履行合约买入美元卖出加元；当美元市场价低于于期权合同价时，放弃合约，在市场上买入美元卖出加元。

汇率未保值远期外汇保值期权保值1.3850 CAD692500 CAD652500 CAD660000 1.3450 CAD672500 CAD652500 CAD660000 1.3000 CAD650000 CAD652500 CAD660000 1.2550 CAD627500 CAD652500 CAD637500 1.2450 CAD622500 CAD652500 CAD632500。

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企业所得税案例分析与计算

企业所得税案例分析与计算

一、企业所得税案例分析题1、某市一家化工生产企业，主要产品为高端墙体涂料，适用企业所得税税率25%｡2×13年生产经营业务如下:（1）全年直接销售涂料取得销售收入8000万元(不含用于对外投资的部分)，企业全年涂料销售成本4800万元(不含对外投资的部分)。

（2）2月，企业将自产的一批涂料用于投资，同期同类售价为200万元，货物成本为130万元。

（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元，企业将折旧费用计入了当期管理费用中进行扣除。

（5）企业2×13年度准予税前扣除的营业税金及附加为47.1万元；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)；管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元)；（6）财务费用为360万元，其中，由于生产经营需要，该公司向其母公司借款2000万元，且母公司为其担保向其他企业借款1000万元，使用期限均为6个月(2×13年6月1日-11月30日)，企业提供的金融机构同类同期贷款利率证明注明的年利率6%，共支付利息90万元。

假设该公司2×13年全年各月的所有者权益为600万元。

本年度该公司无其他关联方借款,企业不能提供相关资料证明交易活动符合独立交易原则。

（7）已计入成本､费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理范围)，实际发生的职工工会经费6万元､职工福利费60万元､职工教育经费15万元。

（8）对外转让涂料的专利技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本､费用为100万元(收入､成本､费用均独立核算)。

（9）6月，企业从国内购入2台环境净化监测设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款500万元，进项税额85万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%，相关折旧已经计入管理费用中，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

增值税典型案例计算与分析

增值税典型案例计算与分析

1.A建筑公司承揽一个1000万元的项目，分包出去300万元。

要求：计算A应缴纳的增值税。

分析：A 税收筹划的空间？A应缴纳增值税：1000*11%=110万元，如果分包方取得完税证明，A的增值税抵扣额为300*11%=33万元，所以A最终应缴纳110-33=77万元。

A可以以清包的方式提供建筑服务，只买辅助材料，可以通过收人工费，管理费或者其他费用来减少增值税的缴纳。

A最终需缴纳（1000-300）*3%=21万元2.B展览公司每月都要在市展览馆举办一期产品展览会，参展的客商有500多家，营业收入大约1000万元。

展览公司同时要支付C展览馆租金费用每月500万元。

要求：计算B应缴纳的增值税。

分析：B税收筹划的空间？B应缴纳增值税为1000*17%-500*11%=115万元会展服务企业的销售额有门票费、参展参会费、广告费、展品运输代理及装卸搬运服务费等。

由于各项收入涉及不同的税率，而依据税法规定，未分别核算销售额的，将从高税率征收。

因此，企业应分别核算适用不同税率的销售额，避免从高征收，以降低整体的销项税额。

分开核算不同税率的销售额，从而3.D酒吧每月收入30万元，其中15万元的收入是出售酒水、小食品带来的，也就是商品销售行为带来的；其他15万元收入属于娱乐收入。

要求：计算D应缴纳的增值税。

分析：D税收筹划的空间？D酒吧有两种缴纳增值税的行为分开缴纳：15*17%+15*6%=3.45万元合并缴纳：30*6%=1.8万元因为1.8万元<3.45万元,所以D酒吧合并缴纳增值税更优4.E与F（均为自然人）非亲非故，进行房产交易，为规避税收，两人签署了赠与协议。

要求：1）参照CPA 教材，指出正常交易下转让人应支付的税金有哪几种？税率多少？2）指出赠与情形下，赠与人应支付的税金有哪几种？税率多少？3）指出本案行为的后果。

1）转让人应支付的税金有增值税5%，个人所得税20%，印花税0.5%，土地增值税30%-60%，教育费附加：3%，地方教育附加：2%，城建税：1%，5%，7%。

工程造价案例分析与计算(汇总)

工程造价案例分析与计算(汇总)

工程造价案例-—类型分析与解题思路一、预算造价计算1、玉溪市区的某单位新建一幢9层框架结构的综合楼，建筑面积为4800m2,室外标高为—0.3m，第一层层高为4。

8m，第二至第九层的层高均为3.6m，女儿墙高为0.9m,出屋面楼梯间层高为2。

8m，工程于2008年1月10日开工。

2、该工程根据设计施工图、《云南省建设工程造价计价规则》计算出直接工程费为568.32万元，其中：人工费为101。

04万元（工日单价为34.77元/工日）；机械费为88.04万元.措施费可计:(1）661号文规定项目；（2)综合脚手架费用;(3)工程定位复测等的费用。

根据以上已知条件，计算该综合楼的建筑工程预算造价。

[题型] 已知部分条件,补记措施费，确定拦标价。

［解题思路］先计措施费，补充完已知条件，走完造价计算程序二、拦标价计算[背景材料］昆明某大学呈贡新区拟建一栋六层全框架结构教学楼,层高4。

2米，建筑面积12000m2,于2008年1月15日发售招标文件.某造价咨询公司按现行“拦标价”编制依据编制出：分部分项工程费1188万元(其中：人工费158万元,机械费80万元）；模板、垂直运输、大机三项费共50万元。

还须计算：(1)综合脚手架费用；（2）每层600m2做天棚抹灰的满堂脚手架费用；（3）按云建标[2006］661号文应计取的费用；（4）夜间施工（合同工期210天，定额工期240天）费用：（5）工程定位、复测、垃圾清运等费用;（6）按省建设厅211号、295号文件应计取的费用。

请完整的计算出拦标价的各项费用。

（单位为万元，保留小数后三位）［题型］已知部分条件，补记措施费，确定拦标价.［解题思路] 先计措施费，补充完已知条件，走完造价计算程序三、拦标价计算昆明某县城拟建造20栋度假别墅,已计算出拦标上限值的以下部分:分部分项工程费135万元（其中:人工费18．3万元,机械费8．5万元)，部分措施费20万元。

经复核还有以下费用未计入：1、业主要求该工程的装饰部分进行分包，装饰部分的造价为50万元，总承包服务费按分包专业造价的6％计取；2、砌筑综合脚手架;3、业主在招标文件中载明工程工期为165天，但按照工期定额计算出该项目工期为180天，应计算相应的夜间施工增加费；4、C25现浇零星构件2Om3，主要材料市场价格：42．5水泥340元／t；碎石38元／m3;细砂66元／m3,其它材料价格按消耗量定额上的单价计算。

计算教学案例分析（精选篇）

计算教学案例分析（精选篇）

计算教学案例分析计算教学案例分析在这个假期的培训中对于计算教学，有很多老师和专家发表了自己的很多看法，使我自己也对计算教学也有了很深的认识，教师们曾评价为“枯燥”，孩子们也说“没劲”。

确实，计算教学的形式相对比较单一。

下面是我对案例的分析：【案例】（两位数乘两位数）1、在这个假期的培训中对于计算教学，有很多老师和专家发表了自己的很多看法，使我自己也对计算教学也有了很深的认识，教师们曾评价为“枯燥”，孩子们也说“没劲”。

确实，计算教学的形式相对比较单一。

下面是我对案例的分析：【案例】（两位数乘两位数） 1、动笔计算四道习题，复习一位数乘法计算方法，45×633×846×73× 2、自学课本，出示自学提纲⑴两位数乘两位数24×16，竖式计算分三步，分成哪三步？⑵第一步算什么？乘积表示多少？积的末位与乘数的哪一位对齐？⑶第二步算什么？乘积表示多少？积的末位与乘数的哪一位对齐？为什么？⑷完成书后你认为简单的练习。

3、交流评价，质疑问难。

交流解决自学提纲中的前三个问题后，质疑：“说说你有什么疑问？” 4、检查作业情况，评价个别同学错误原因。

二、分析与反思： 1、学生是生命体，不是知识容器分析案例的教学目标：通过学生自学看书，知道两位数乘两位数的计算分几步，理解每一步的意义是整个教学过程的起点与归宿。

通过自学，可以预计绝大部分学生都能达成。

我们不难看出，教师在确定这堂课的学习目标时，所依据的是教材文本所呈现知识点的逻辑联系。

同样是一堂关于“两位数乘两位数”的新授课，案例二中学生的学习过程、学习气氛和学习收获迥然不同。

其原因就在于教师对学习目标的分解是以“学生的全域发展”作为标准进行的。

学生不仅仅是个“认知体”，更是一个“生命体”。

整节课，学生作为一个完整的人，发展的人，始终处于“不断攀爬，不断成长”之中。

只着眼于“认知”目标，一味地往学生头脑中填装现成知识。