销售商品时赠品的会计核算方法

商品销售中赠品的会计如何处理送赠品是商家常⽤的促销⼿段之⼀。

赠品的形式较为多样，其会计处理不同于商业折扣，⽽⽬前在会计准则和制度中⼜没有明确规定，笔者试对此略作探讨。

⼀、对同种商品买⼀赠⼀。

此类销售⾏为⽬前通常使⽤的会计处理⽅法是将其中⼀件商品按售价作正常商品销售处理，⽽另⼀件则以成本借记“营业外⽀出”或“营业费⽤”;贷记“库存商品”、“应交税⾦--应交增值税(销项税额)”。

因为按税法规定，将⾃产、委托加⼯或购买的货物⽆偿赠送他⼈视同销售货物的⾏为，征收增值税。

在此种销售⽅式中，应当将作为赠品处理的商品与普通销售的商品区分开来，并予以披露。

利⽤这种⽅法促销商品，本来就是企业的⼀种让利⾏为，但⽤此会计处理⽅法虽符合税法的规定，企业却要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税⾦，这⽆疑加重了企业的负担。

⼆、确定赠品全部赠出。

此类赠品多属低值物品，如⼿帕、玻璃杯等，随商品的售出⽽赠送，其赠品数量确定，送完即⽌。

这种销售⽅式应将赠品的赠出现为⼀种“营业费⽤”，在销售商品时借记“营业费⽤”;贷记“库存商品--赠品”、“应交税⾦--应交增值税(销项税额)”。

此种销售⽅式是⼀种普通的营销⼿段，它通过赠送低值的物品吸引消费群体，对于所有的企业普遍适⽤。

⽽且它的赠品不会导致企业多交增值税。

在购进该赠品时，借记“库存商品--赠品”、“应交税⾦--应交增值税(进项税额)”;贷记“银⾏存款”。

在赠品送出时同样是以成本价结账，进项税额和销项税额相抵，不存在多交税⾦问题，所以它是最常见实⽤的促销⽅式。

三、不确定赠品是否赠出。

在这种销售⽅式中，赠品的取得需要满⾜⼀定的条件，如集齐瓶盖或数字等，它的发出属于不确定状态，应在销售商品的同时对预计将赠出的赠品作出相应的账务处理。

具体处理是：将赠品的成本借记“营业费⽤”;贷记“预计负债”。

当赠品发出时，借记“预计负债”;贷记“库存商品--赠品”、“应交税⾦--应交增值税(销项税额)”。

在此种账务处理中，“预计负债”科⽬的借⽅发⽣额有可能⼤于货⽅发⽣额，具体情况应视赠出赠品的情况⽽定，其账户余额应在核查时予以调整。

用友U8V10.1财务软件中销售“赠品”业务核算作者：杨琴牛永芹来源：《中国管理信息化》2019年第01期[摘要] 销售发放赠品在用友U8 V10.1财务软件因赠送同类商品和其他商品核算流程有所不同。

销售赠送同类商品，商品在购入时作为普通商品入库，在销售时如果作为赠品发放，其价值得不到经济补偿，因此不能确认收入；根据税法和会计准则的规定应视同销售，确认销项税额、结转销售成本。

销售赠送其他有偿购入的商品，商品在购入时成本直接计入销售费用，因此在销售发出时不需要确认成本；采购时已计入进项税额的增值税在商品发出时做进项税额转出处理。

[关键词] 销售赠品；用友U8 V10.1财务软件；业务核算流程doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 01. 025[中图分类号] F232 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2019）01- 0058- 031 引言销售商品附送赠品是目前各大商业企业提高销售数量和销售收入的一种主要营销手段。

企业销售商品过程中，免费赠送的商品可能与销售商品属于同一种商品，也可能是企业专门购入用于赠送的其他商品。

而这两种销售赠品的方式在用友U8 V10.1财务软件中的核算流程也因其商品的属性有所不同。

本文将从销售赠送同类商品、销售赠送其他商品以上两个角度阐述销售赠品业务在用友U8 V10.1财务软件中的核算流程。

2 销售赠送同类商品卖一送一（同类商品）是商业企业常见的一种销售行为，企业对赠送的同类商品虽然不确认销售收入，但应该根据税法和会计准则的规定确认销项税额和销售成本，且销售成本应计入“销售费用”账户，同时应确认销项税会计凭证。

下面将通过案例来介绍销售赠送同类商品的业务核算流程。

【案例1】2018年1月5日，洪福商贸销售部张立与欧尚超市签订销售合同（合同编号：xs0001），销售200箱汇源1L100%苹果汁（不含税销售单价48元，不含税采购单价30元），同时，赠送汇源1L100%苹果汁20箱；购销合同与销售专用发票中正常销售的200箱汇源1L100%苹果汁（有数量、单价、金额、税额）和20箱汇源1L100%苹果汁（有数量、无单价、无金额、无税额）分别列示。

销售商品赠品会计分录销售商品赠品会计分录是指在销售商品时，向客户赠送一定价值的商品作为附加福利的一种营销策略。

赠品可以提高销售额、增强客户黏性，提高品牌形象等。

在会计上，为了准确反映企业的经济业务，需要对赠品进行正确的会计处理。

我们需要了解赠品的性质。

赠品是企业免费向客户提供的商品，其成本通常是企业自行承担的。

赠品既不是销售商品，也不是常规营业收入，因此在会计上需要进行特殊处理。

我们需要明确赠品的价值。

赠品的价值可以是固定的，也可以是根据销售额或购买数量进行变动的。

无论赠品的价值如何确定，都需要将其作为企业的营销费用进行核算。

在销售商品赠品的会计处理过程中，通常需要涉及两个科目，即“销售收入”和“营销费用”。

我们来看“销售收入”科目。

销售收入是指企业通过销售商品获得的收入。

在销售商品赠品的情况下，赠品的价值应当从销售收入中剔除。

具体操作是，首先将销售金额计入“销售收入”科目，然后再将赠品的价值从“销售收入”中扣除。

这样可以确保销售收入的准确反映。

接下来，我们来看“营销费用”科目。

营销费用是指企业为了推销产品而发生的费用。

在销售商品赠品的情况下，赠品的成本应当计入“营销费用”科目。

具体操作是，将赠品的成本计入“营销费用”科目，以反映企业为了赠送赠品而发生的费用。

销售商品赠品的会计分录可以简单概括为：借：销售收入贷：营销费用其中，销售收入的金额应当扣除赠品的价值，而赠品的价值应当计入营销费用。

需要注意的是，销售商品赠品的会计处理需要根据具体情况进行调整。

例如，如果赠品的价值较高，可能需要单独设置赠品成本科目进行核算；如果赠品是由供应商提供的，可能需要将其视为采购商品进行处理。

因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行会计科目的设定和调整。

销售商品赠品会计分录的正确处理能够准确反映企业的经济业务，确保财务报表的准确性和可靠性。

合理利用赠品策略，可以提高销售额和客户满意度，为企业的发展带来积极影响。

商品销售中赠品的会计处理一、对同种商品买一赠一。

此类销售行为目前通常使用的会计处理方法是将其中一件商品按售价作正常商品销售处理，而另一件则以成本借记“营业外支出”或“营业费用”；贷记“库存商品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。

因为按税法规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为，征收增值税。

在此种销售方式中，应当将作为赠品处理的商品与普通销售的商品区分开来，并予以披露。

利用这种方法促销商品，本来就是企业的一种让利行为，但用此会计处理方法虽符合税法的规定，企业却要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税金，这无疑加重了企业的负担。

二、确定赠品全部赠出。

此类赠品多属低值物品，如手帕、玻璃杯等，随商品的售出而赠送，其赠品数量确定，送完即止。

这种销售方式应将赠品的赠出现为一种“营业费用”，在销售商品时借记“营业费用”；贷记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。

此种销售方式是一种普通的营销手段，它通过赠送低值的物品吸引消费群体，对于所有的企业普遍适用。

而且它的赠品不会导致企业多交增值税。

在购进该赠品时，借记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”；贷记“银行存款”。

在赠品送出时同样是以成本价结账，进项税额和销项税额相抵，不存在多交税金问题，所以它是最常见实用的促销方式。

三、不确定赠品是否赠出。

在这种销售方式中，赠品的取得需要满足一定的条件，如集齐瓶盖或数字等，它的发出属于不确定状态，应在销售商品的同时对预计将赠出的赠品作出相应的账务处理。

具体处理是：将赠品的成本借记“营业费用”；贷记“预计负债”。

当赠品发出时，借记“预计负债”；贷记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。

在此种账务处理中，“预计负债”科目的借方发生额有可能大于贷方发生额，具体情况应视赠出赠品的情况而定，其账户余额应在核查时予以调整。

当赠品没有发出时，就将“营业费用”、“预计负债”冲销。

关于促销中赠品的账务处理的建议一、账务处理1、购进时 进入库存商品。

取得了增值税专用发票的 可以抵扣进项税。

借 库存商品借 应交税金-应交增值税 进项税额贷 银行存款 或应付账款2、赠送时 应视同销售 作为费用处理的同时 要计提增值税的销项税。

借 营业费用贷 应交税金-应交增值税 销项税额贷 库存商品二、注意事项1、直接进费用 而不通过库存核算的话 会忽视了进项税额的抵扣或不便于进项税额的抵扣。

而送出赠品时视同销售的销项税是不可避免的。

2、不通过库存核算的话 也不便于赠品的实物管理。

3、如果赠品价值超过一定的限度 还涉及受赠人的个人所得税代扣问题。

4、此类情况 不但要考虑会计账务的处理 还要考虑业务上的管理 更要考虑税收事项。

对于促销 事前的纳税筹划很重要 不容忽视。

在某种程度上 赠品促销不及降价促销。

当然 还得综合考虑实际情况。

赠品的会计核算方法送赠品是商家常用的促销手段之一。

赠品的形式较为多样 其会计处理不同于商业折扣而目前在会计准则和制度中又没有明确规定 笔者试对此略作探讨。

一、对同种商品买一赠一。

此类销售行为目前通常使用的会计处理方法是将其中一件商品按售价作正常商品销售处理 而另一件则以成本借记“营业外支出”或“营业费用”贷记“库存商品”、“应交税金——应交增值税 销项税额 ”。

因税法规将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为 征收增值税。

该方式虽符合税法的规定 企业却要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税金 这无疑加重了企业的负担。

二、确定赠品全部赠出。

此类赠品多属低值物品 如手帕、玻璃杯等 随商品的售出而赠送 其赠品数量确定 送完即止。

这种销售方式应将赠品的赠出现为一种“营业费用”在销售商品时借记“营业费用”贷记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税 销项税额 ”。

此种销售方式是一种普通的营销手段 它通过赠送低值的物品吸引消费群体 对于所有的企业普遍适用。

而且它的赠品不会导致企业多交增值税。

赠送出去的商品怎么做会计分录
一、企业发生促销展业赠送礼品，属于业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、发生的促销展业赠送礼品等支出，计入“销售费用——业务宣传费”科目。

赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：一要代扣代缴个人所得税；二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣。

1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）
借：销售费用——业务宣传费
贷：库存商品
应缴税费——应缴增值税（进项税转出）
2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）
借：销售费用——业务宣传费
贷：银行存款
赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

1、赠送的礼品、物品
借：销售费用——业务宣传费
贷：主营业务收入
应缴税费——应缴增值税（销项税款）
2、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：产成品。

赠品的会计处理方法浅谈【摘要】赠品在商业活动中起着重要的作用，公司经常会选择赠送一些小礼品来吸引客户或增加销售。

赠品的会计处理方法涉及到其定义、确认和计量、会计科目以及记录方式等方面。

在会计处理中，赠品通常会被列入公司的成本或费用中，而不会被认为是收入。

赠品的确认和计量需要根据实际情况进行，以保证会计记录的准确性和可靠性。

赠品在会计处理中扮演着重要角色，能够帮助公司提升客户忠诚度和增加销售额。

正确应用赠品会计处理方法可以提高公司的经营效益和财务管理水平。

掌握赠品会计处理的准则和方法对公司的财务管理和经营发展都至关重要。

【关键词】赠品、会计处理方法、定义、确认和计量、会计科目、会计记录、重要性、应用、准则1. 引言1.1 赠品的会计处理方法浅谈赠品在企业经营活动中起着重要的作用，可以被用来吸引客户、提高销售额、促进产品的推广等。

赠品的会计处理方法也是企业需要认真对待和规范的一个重要环节。

在本文中，我们将重点讨论赠品的会计处理方法，并探讨其在会计处理中的重要性和应用。

赠品的会计处理方法涉及到赠品的定义、确认和计量、会计科目以及会计记录等方面。

赠品的定义是指企业向客户赠送的产品或服务，通常是为了促进销售或提升客户满意度。

在会计处理中，赠品需要被确认和计量，这意味着企业需要按照一定的规定和原则对赠品的价值进行核算。

赠品的会计科目和会计记录也需要被正确设置和记录，以确保赠品在财务报表中的准确反映。

结合赠品在会计处理中的重要性，企业需要合理运用赠品会计处理方法，以实现财务管理和决策的有效支持。

规范的赠品会计处理方法也能够帮助企业遵循会计准则，提升财务报表的透明度和可靠性。

在企业的日常经营中，正确理解和应用赠品会计处理方法是至关重要的。

2. 正文2.1 赠品的定义赠品的定义较为简单明了，但在实际会计处理中，赠品的确认和计量却是一个比较复杂的问题。

赠品的确认和计量需要根据相关的会计准则和规定来进行，以确保企业的财务报表真实准确地反映赠品对企业财务状况和经营业绩的影响。

商品销售中赠品的会计如何处理赠品在商品销售中是一种常见的营销手段，通过赠送免费赠品来吸引客户购买产品。

然而，会计处理赠品时需要注意一些特殊的会计原则和规定。

首先，赠品的会计处理取决于赠品的价值和性质。

如果赠品的价值较低，可以将其视为销售费用，在营业成本或销售费用科目中予以记账。

这样做的目的是将赠品的成本纳入到销售费用中，从而减少纳税额。

这种做法在大多数情况下是可行的，特别是当赠品的成本相对较低且不会对财务报表产生重大影响时。

然而，如果赠品的价值较高且对公司的财务状况产生重大影响，那么就需要将赠品的价值予以核算并纳入公司的财务报表中。

在这种情况下，可以将赠品看作是一种无形资产，并在财务报表中进行披露。

赠品的价值应根据采购成本或市场价格进行估算，并在损益表中形成相关科目，如“赠品费用”或“其他营业收入”。

然而，会计处理赠品时需要遵守一些会计准则和原则。

首先，会计处理赠品应符合收入的确认原则，即仅当收入实现且可以可靠计量时才能确认收入。

因此，在确认赠品的销售收入时需要考虑是否满足这一原则。

其次，会计处理赠品时还需要遵循相关的会计规定和会计政策。

例如，在国际财务报告准则（IFRS）中，对于赠品的会计处理需参考IAS18《收入》和IAS2《存货》等准则。

此外，赠品还可能涉及到税务处理的问题。

根据税务法规定，赠品的价值可能需要计入销售额，从而形成应交税款。

因此，公司在会计处理赠品时需要与税务部门保持沟通，了解相关的税务政策，并确保准确履行纳税义务。

总结起来，赠品的会计处理需要根据赠品的价值和性质进行决策。

如果赠品的价值较低且不会对财务报表产生重大影响，可以将其作为销售费用进行记账；如果赠品的价值较高且对财务状况产生重大影响，需要将赠品的价值予以核算并在财务报表中进行披露。

在进行会计处理时，还需要遵循相关的会计准则和税务规定，并与税务部门保持沟通，确保准确履行纳税义务。

“买十赠一”属折扣销售随着市场竞争的日趋激烈，商家采取的促销手段不断翻新，其中“买十赠一”就是比较常见的促销方式之一。

这种促销方式在操作上简便易行，但在会计核算如何进行处理却值得商榷。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人应视同销售。

那么，“买十赠一”中的赠送是否是《增值税暂行条例实施细则》中规定的无偿赠送呢？笔者认为两者是有区别的。

“买十赠一”中的赠是有偿的，是以“买十”为前提的。

如果购买者没有买，就不可能获得“赠”。

“赠”是伴随着“销”进行的。

这种促销活动同价格让步的实质上是一样的，是一种变相的降价。

【例】一件商品售价100元/件（不含税），成本70元/件，采取“买十赠一”销售方式，售出90件，获得价款9000元，同时赠送出9件，发出的商品总数99件。

如果采取降价的方式，价格降为90.91元，那么，售出99件，收取价款也是9000元。

两者发出的商品数量相同，获取的价款也相同。

该企业账务处理如下：借：银行存款 10530贷：主营业务收入 9000（90×100）应交税费——应交增值税（销项税额）1530同时结转成本：借：主营业务成本 6300（70×90）贷：库存商品 6300（70×90）其赠送的商品账务处理：借：营业外支出 6437贷：库存商品 6300应交税费——应交增值税（销项税额） 137（90×9×17%）如果赠品不计算税金，企业将面临补税137元，并被课征滞纳金和处以罚款的处理。

销售时如果直接把“买十赠一”视为一种降价销售处理，就会少了麻烦和损失。

上例的账务处理为：借：银行存款 10530贷：主营业务收入 9000（90.91×99）应交税费——应交增值税（销项税额） 1530同时结转成本：借：主营业务成本 6930贷：库存商品 6930（70×99）其实这种销售方式可视同一种特殊销售方式即商业折扣。

销售产品赠送的产品会计分录范例在这个快节奏的商业社会，销售产品的时候，很多商家都会考虑赠送一些小礼品来吸引顾客，增加销售额。

这种策略不仅能让顾客感到被重视，还能提升品牌的亲和力。

不过，在会计上，赠送产品的处理可得注意哦，咱们来聊聊这个话题，轻松一下，顺便把会计分录的事理捋清楚。

1. 赠品的价值与成本首先，咱得明确，赠送产品的成本可不是随便忽略的。

比如说，你卖了一款超酷的手机，顺便还送了一个精美的手机壳，这个壳的成本就得在账本上记上去。

为了让你的会计账目清晰明了，我们得把这笔赠品的价值，像搬家时搬运家具一样，稳稳当当地放到账上。

记得，有时候为了促销，产品的成本可能会占到售价的一部分，所以这笔账务得记得清楚，别让它变成你的一颗“定时炸弹”。

2. 会计分录的基本规则2.1. 收入的确认当你收到钱的时候，收入就得入账。

假设你卖出手机赚了一千块，这笔收入得在账上明确标注。

可当你送出手机壳的时候，这个“赠品”可不是白送的，它的成本得从你的利润里扣掉。

要是你不记账，那可就等于是“白忙活”了，最后的利润得不偿失，哎，真是心累。

2.2. 赠品的记录接下来，咱们要记录赠品的具体价值。

比如说，手机壳成本50块，那么在账上记入“赠品费用”，再把这50块从“销售收入”里扣掉。

这样一来，钱的流动就一目了然了，顾客也会觉得你这商家靠谱，生意自然就能兴旺起来。

3. 实际案例分析3.1. 促销活动中的会计处理想象一下，一个电器商店搞了一场“买一送一”的活动，顾客买了台冰箱，商店就送了一台微波炉。

冰箱的售价是3000块，微波炉的成本是600块。

会计上就得做如下分录：首先把冰箱的销售收入3000块入账，接着再把赠送的微波炉600块记入赠品费用。

这样，真实的销售收入是2400块，利润也能计算得更清晰。

3.2. 赠品引发的利润变化然而，有些商家可能觉得，赠品的成本高，干脆不送了。

其实不然，适当的赠品反而能刺激顾客消费，增加回头率。

就好比咱们常说的“赠人玫瑰，手有余香”，小小的赠品不仅能吸引新顾客，还能培养老顾客的忠诚度，长久以来，这笔账可算得上是稳赚不赔的买卖。

赠送礼品会计分录处理1. 销售行为。

企业采取购买货品就赠送实物(“买即赠”、“满就送”)等方式进行销售，是为了扩大份额、增加销量，费用一般在“销售成本”科目进行账务处理。

2. 广告宣传。

企业向待发展的、非固定的客户对象赠送纪念品，是为了提升形象、扩大影响力，费用一般在“广告宣传费”科目进行账务处理。

3. 公关交流。

企业在公关活动过程中，向单位或个人赠送纪念品，是为了便于业务谈判、对外来往、公关接待等，费用一般在“业务招待费”科目进行账务处理。

4. 无偿捐赠。

企业的无偿赠送行为(公益性捐赠、救济性捐赠和其他捐赠)，是为了履行社会责任，而不是为了利润，费用一般在“营业外支出”科目进行账务处理。

三、企业礼品赠送个人所得税的会计处理(一)理论处理1. 销售行为。

关于赠送的礼品，会计上不做礼品销售处理。

如果作为销售费用，就允许据实税前扣除，如果商品和礼品同时开在一张发票上，礼品不征收增值税，否则作为视同销售，礼品就要征收增值税。

例1：某商场五一购物节，甲顾客购商品满10 000元，可以得到电饭煲一台，商品含税价格为10 000元，购进成本为9 000元，电饭煲含税价格为200元/台，购进成本为180元/台。

商场不对赠品开具发票。

会计处理如下：借：银行存款10 000销售费用29.06贷：主营业务收入 8 547.01应交税费——应交增值税(销项税额) 1 482.05借：主营业务成本180主营业务成本9 000贷：库存商品——电饭煲180库存商品——商品9 000需注意的是：甲顾客受赠的电饭煲，是企业在向个人销售商品的同时送的赠品，不征收个人所得税。

2. 广告宣传。

企业单独赠送给客户的纪念品，无论是购入的还是自制的，视同销售货物，都要按成本价和应交税费记入“销售费用”或“管理费用”科目。

例2：南昌某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉6 000箱，每箱市场价格为105元，实际成本60元，另支付广告费4 500元。

一、背景在销售过程中，为了提高销售业绩或满足客户需求，企业可能会在销售合同中约定赠送部分商品或服务。

这种赠送行为虽然不属于正常销售行为，但按照会计准则，仍需进行相应的会计处理。

本文将针对销售合同赠送部分的会计处理进行详细阐述。

二、会计处理原则1. 实质重于形式原则：企业应根据赠送行为的经济实质进行会计处理，而非仅仅按照合同条款进行。

2. 收入确认原则：企业在赠送商品或服务时，不确认收入，但需对赠送部分进行成本结转。

3. 费用确认原则：企业将赠送部分视为一项费用，在当期损益中予以体现。

三、会计处理方法1. 赠送商品：（1）借：主营业务成本——赠送商品成本贷：库存商品——赠送商品（2）同时，在当期损益中确认费用：借：销售费用——赠送商品费用贷：主营业务成本——赠送商品成本2. 赠送服务：（1）借：主营业务成本——赠送服务成本贷：应付职工薪酬——赠送服务（2）同时，在当期损益中确认费用：借：销售费用——赠送服务费用贷：应付职工薪酬——赠送服务四、举例说明某企业于2021年1月1日与客户签订一份销售合同，约定销售一批商品，合同金额为100万元。

合同中约定，企业向客户赠送一批价值10万元的商品。

根据上述会计处理原则和方法，该企业应进行如下会计处理：1. 2021年1月1日销售商品：借：应收账款——客户A 100万元贷：主营业务收入——商品销售收入 100万元2. 2021年1月1日赠送商品：借：主营业务成本——赠送商品成本 10万元贷：库存商品——赠送商品 10万元3. 2021年1月1日确认赠送商品费用：借：销售费用——赠送商品费用 10万元贷：主营业务成本——赠送商品成本 10万元五、总结销售合同赠送部分会计处理是企业在日常经营活动中常见的一种情况。

企业应根据会计准则和相关规定，对赠送部分进行合理的会计处理，确保财务报表的真实、公允。

同时，企业还需关注税务政策，合理规避税务风险。

赠送客户产品的会计账务处理
一、赠送自产产品，按现行税法规定视同销售处理：
1、赠送自产产品，账务处理如下：
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转成本账务处理：
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、外购产品无偿赠送给客户，账务处理如下：
入库时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
赠送时：
借：营业外支出
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，企业将自产或委托加工产品无偿赠送给他人的，应视同销售处理，计算缴纳增值税。

企业向个人赠送礼品涉税处理
根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

同时根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

1、用于市场推广或销售；
2、用于交际应酬；
3、用于职工奖励或福利；
4、用于股息分配；
5、用于对外捐赠；
6、其他改变资产所有权属的用途。

因此，企业向个人赠送礼品，礼品的所有权属发生转移时，企业所得税上应视同销售处理。

销售赠送商品的账务处理一、背景介绍在销售业务中，为了促进销售和满足客户需求，常常会进行赠送商品的活动。

赠送商品的账务处理是销售流程中的一个重要环节，对于企业的财务管理和运营决策具有重要的意义。

本文将详细介绍销售赠送商品的账务处理流程和相关注意事项。

二、销售赠送商品的分类赠送商品可以根据不同的目的和形式进行分类。

主要的分类包括：1. 促销赠品：为了促进销售和增加客户黏性，企业可以赠送一定价值的商品给购买特定产品或达到一定消费金额的客户。

2. 慈善赠品：企业为了回报社会和履行社会责任，可以定期或不定期地向慈善机构捐赠一定量的商品。

3. 样品赠送：新产品上市或者产品升级时，企业通常会赠送一定数量的样品给潜在客户或重要合作伙伴进行产品宣传和推广。

4. 内部员工福利：企业可以将一部分商品用作员工福利，提高员工满意度和忠诚度。

三、赠送商品的成本核算赠送商品的成本核算是销售赠送商品的账务处理中的关键环节。

根据国际财务报告准则和企业的内部规定，赠送商品的成本核算可以采用以下两种方法之一：1. 原价法：将赠送商品按照其市场原价计算入销售成本，即将赠送商品的销售额视为成本，通过计算销售成本率进行核算。

这种方法不考虑赠送商品的实际成本，更侧重于利润的计算。

2. 实际成本法：将赠送商品按照企业实际采购成本或生产成本计算入销售成本，即将赠送商品的购买或生产成本作为成本，通过计算成本占销售额的比例进行核算。

这种方法相对更加客观，能更准确地计算赠送商品的实际成本。

四、销售赠送商品的账务处理流程销售赠送商品的账务处理流程一般包括以下几个环节：1. 确定赠送商品的种类和数量：根据销售策略和目的，确定赠送商品的种类和数量，并与销售团队进行沟通和确认。

2. 记账凭证的制作：根据赠送商品的种类和数量，制作相应的记账凭证，明确赠送商品的名称、数量、成本和目的等信息。

3. 凭证的审核和审批：将制作好的凭证提交给财务部门进行审核和审批，确保凭证的真实性和合规性。

赠送出去的商品会计账务处理分录企业赠送的商品，属于视同销售行为，应该确认对应的收入和销项税额，并确认对应的成本，其会计分录如下：借：销售费用—贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品。

赠送货物怎么做会计分录？会计分录如下：1，企业收到赠送的商品入库：当企业收到赠送的商品有进项发票时：借：库存商品贷：应交税费－应交增值税（进项税额）贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产如企业收到赠送的商品没有任何发票，则按公允价值：借：库存商品贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产2，销售赠送的商品：根据〈增值税暂行条例实施细则〉第四条规定：“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物，计算征收增值税”。

例如：A厂采用“买一赠一”方式销售甲产品1万件，产品销售收入为20万，销项税为3.4万元，成本15万元。

同时赠送乙产品1万件，市场价为2万元，成本为1万元。

会计分录：正常销售部分，借：银行存款23.4贷：主营业务收入20应交税金--应交增值税--销项税额3.4结转成本借：主营业务成本15贷：库存商品-甲产品15赠品部分,赠送的产品要按视同销售货物计算征收增值税，但不形成计入。

借：营业费用1.34（此处有争议，有人认为应该用“营业外支出”）贷：应交税金--应交增值税--销项税额0.34库存商品-乙产品1赠送的产品怎么做分录赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：一要代扣代缴个人所得税；二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣。

1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）借：销售费用——业务宣传费贷：库存商品应缴税费——应缴增值税（进项税转出）2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）借：销售费用——业务宣传费贷：银行存款二、赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。