论施工企业财务管理工作中的资金管理

财会研究　论企业财务管理中的资金时间价值管理　西安工业大学张雨晨　摘要：随着经济社会的发展，财务管理也在不断的进步，越来越多　的企业认识到了财务管理的重要性，企业资金时间价值管理是财务管　理中一项重要的内容，对资金时间价值的研究能够将财务管理的风险　性降到最低，从而提升企业的利润，本文通过分析资金时间价值管理的　重要性进行分析，并提出了一些合理化的管理建议，以促进企业财务管　理更好的发展。　关键词：企业财务管理资金时间价值管理重要性　对于企业来说，利润是根本的，而企业财务管理和企业的利润息息　相关，其中资金时间价值管理又是财务管理的重要一方面，所以研究资　金时间价值管理是很必要的。资金时间价值是一个抽象的概念，具体　的来说就是对企业和市场未来的一种价值分析，来确定企业的投资动　向。企业的资金在不同时间其价值是不同的，通过市场分析将企业的　资金进行合理的投资可以为企业赢得更多的利润，这就是时间价值，这　是一个企业长时间在激烈市场竞争中生存下来的基础，只有将时间价　值充分利用起来，一个企业才会走得更加长远，才会取得更大的成功。　一、资金时间价值管理的重要性　（一）资金时间价值是筹资决策的重要依据　企业筹资是企业整个资本运动的起点，在筹资的过程中，时间价值　是重要的依据。筹资时间的选择要依据货币的时间价值从而确定最好　的筹资时间。筹资时间的确定和投资时间是密切相关的，筹资完成后　马上进行资本的投资才是对资金最有效的利用，避免资金闲置而出现　的资本减值浪费的现象。另外举债期限的选择同样也应和货币的时间　价值相关，合理的选择举债期限是能够有效解决资金闲置或者资金短　缺的问题，一般来说长期债务对应的长期资本的需要，短期债务对应短　期资本的需要。资本成本的确定和时间价值有重要的关系，时间价值　是资本结构决策的基础，资本成本是时间价值和风险价值的统一，所以　说时间价值是资本成本的一部分，领导在进行资本结构规划的时候必　须以资金时间价值作为参考从而确定资本成本，忽视时间价值，就不能　准确的把握资本成本的结构。　（二）资金时间价值是投资决策的重要依据　企业投资是企业获益的重要途径，财务管理的的主要职能就是为　企业的投资做出合理的预估，从而确定出一个合理的投资方案，时间价　值管理在企业投资中起着不可替代的作用。第一点，在财务管理过程　中要运用时间价值的原则对投资方案在不同时期的效益进行比较，这　种动态的比较能够使投资方案选择更加合理，提高了投资决策的准确　性。第二点，时间价值观念能够帮助企业领导在日常的企业财务运行　活动中，有意识的降低投资成本，能够进行多次投资，将时间价值发挥　到最好，争取最大的货币的时间价值利润。第三点，时间价值观念能够　帮助企业树立很好的风险意识，做好企业资金流转，从时间上为企业投　资赢得保障。投资是一项有风险的活动，高风险高收益，所以企业在做　出决策之前一定要将资本的时间价值充分考虑进去，将财务管理的职　

浅谈企业财务管理中的资金管理

摘要：财务管理是以提高资金使用效益为核心的管理。资金管理包括融资、现金流管理、衍生品交易、风险控制和管理、流动性管理、利汇率管理、司库流程、电子系统管理、银行关系管理等。本文就此论述了如何以资金为中心加强企业的财务管理，提高资金运行的质量，以此加强企业的经济效益，在竞争市场占据一席之地。

关键词：企业；财务管理；资金

中图分类号：f832 文献标识码：a 文章编号：1001－828x(2011)07－0129－01

企业资金广泛存在于税务、法律、信用管理、甚至国家宏观经济等领域。盘活存量资产，用活现有资金，逐步加强以资金管理为中心的财务管理，是解决资金困难问题的出路。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

一、资金管理是企业财务管理的核心

资金如同血液和生命，企业的各项经济运行活动，实质就是资金的运行活动，资金的活跃程度和运行的合理化程度反馈着企业经济活动的质和量。企业要改善企业的资金困难，就要从资金运用人手，强化资金流量管理，挖掘企业内部潜力，合理调度，用活、用好现金，使企业资金进入良性循环，使企业经营有较为宽松的资金环境。第一，企业供产销环节是资金运动的主要环节，管住资金就管住了企业大部分的经营活动。第二，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一，加强资金管理，能完善企业内部控制制度，保证资金的收入、支出合法合理，进而能有效防止舞弊在企业的所有资产中。第三，加强资金管理，能提高资金使用效益企业资金存量过多或过少都不合理，使资金保持在一个合理的水平上。

因此资金管理是财务管理的集中表现，在企业管理中占有重要地位。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

二、企业强化资金管理的手段

1.建立、健全内部制约机制

首先，建立监督机制。健全企业内部经营目标责任制度，建立健全经营管理审批制度，对企事业单位定期或不定期的审计监督，同时注重发挥企业内部审计机构的作用，对企业经营管理工作进行经常性的审计监督，同时发挥民主监督作用，如职工大会、职代会等的监督作用。其次，强化资金信息管理。加强资金“计划管理、逐步跟踪、效益优先”的资金使用原则。对每一笔业务进行跟踪核算，将“事前审批、事中控制、事后分析”有机地融为一体。每个年度，财务部门都要编制全年的财务收支平衡计划和资金预算计划。压缩不合理的资金占用，盘活企业存量资产，挖掘企业内部潜力。最后，建立内部制约机制，会计不能兼出纳，出纳人员不能兼管记帐，不能保管财务档案等规定都应切实执行，切实履行单据制单人、审核人、审批人签字手续。出纳人员要凭由会计填制的《现金支付记帐凭证》收付款，收讫或付讫款项后，要在原始凭证和记帐凭证上加盖《现金收讫》或《现金付讫》章。主管会计要对保险柜中保存的现金进行抽查核对。

专业：金融学 姓名：张申 学号：1030061010

论企业财务管理中的问题及对策

摘要：财务管理是企业管理的核心，是企业可持续发展的命脉，是企业国际化发展的前提，建立现代企业制度对于企业财务会计工作提出了更高的要求。本文论述了财务管理的相关概念，分析了财务管理在企业管理中占据的重要地位和作用，同时提出了目前企业财务管理

存在的问题并提出了相应的解决措施。

关键词：财务管理 问题 对策

一.企业财务管理的概念及其特点

财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理有如下特点：

1.财务管理是一项综合性管理工作

企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

2.财务管理与企业各方面具有广泛联系

在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。

3.财务管理能迅速反映企业生产经营状况

在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理专业：金融学 姓名：张申 学号：1030061010

试论资金管理在施工企业财务管理中的作用　扈代敏　（中铁建工集团５１８０５２）　【摘要】随着我国改革开放水平越来越高，社会经济发展越来越快，　很多现代企业都建立了母子公司体制。资金管理是企业财务管理中重　要的组成部分，但是很多企业资金管理都存在问题从而制约了企业的　发展。本文就施工企业在资金管理中存在的问题进行分析，并提出解　决对策。　【关键词】财务管理；资金管理；施工企业；措施　一、资金管理的内涵　企业资金周转循环的各个环节都在资金管理的范围之内，包　括企业资金的筹集、运用、分配、监督与控制。企业做好资金管理，　可以帮助企业充分利用各渠道资源进行筹资，使得企业管理日常　的生产经营更高效稳定。同时做好资金管理工作还可以让企业的　投资决策更安全更准确，预防风险，减少损失，从而提高企业的经　济效益。　二、施工企业在资金管理中出现资金紧张的原因　（一）受国家宏观调控政策的影响。目前，我国实行的是货币　从紧政策，银行制订了复杂的贷款程序，对施工企业的贷款资格审　查严格，实行紧缩资金的措施。但是，中小企业作为我国经济发展　的重要动力，其发展状况直接影响到我国的发展水平和质量。国　家为了解决中小企业融资难的问题，大力开拓民间信贷作为融资　渠道。对于大型施工企业来说，民间信贷存在一定局限，相应的，　在资金管理当中容易出现资金紧张的问题。（二）垫资施工的业　务模式影响资金的回流。由于社会主义市场经济水平越来高，施　工企业的竞争越来越激烈，市场资源增长速度远低于施工单位的　增长速度，这使得一些建设单位在工程发包时，为了检验施工企业　的实力，常常采用垫资作为签订承包合同的条件。一些工程甚至　垫资资金超过整个项目的５０％以上，给施工企业带来巨大的资金　压力。同时，根据国家颁布的有关工程价款结算条例规定，建设单　位在工程前期应付工程备料款２０％至３０％，但实际上一些施工单　位收到的备料款远远不足，根本达不到国家规定的标准。（三）施　工企业对资金管理不够重视。随着经济的快速发展，现代施工企　业与传统施工企业已大不相同，很多现代施工企业的管理者对资　金管理的重要性有着深刻的认识，但是仍有一些企业管理者没有　足够重视资金管理，更加忽略了资金时间价值观念和现金流量观。　对资金的使用笼统、模糊、粗放，没有详细的计划与方法，造成企业　资金的大量浪费，资金作用没有充分发挥。（四）资金管理信息失　真，信息不公开透明。目前我国很多施工企业为保护所谓的企业　秘密，信息严重不公开透明，甚至企业内部的各部门之间都相互隐　瞒，使得企业资金管理信息收集不全或失真，无法为企业做出科学　的决策。很多施工企业因为信息不对称，使得高层管理者做出错　误决策，影响企业的发展。　（五）资金管理水平低、使用效益差。施工企业在开展项目之　前，一般都会做出资金的使用预算，但是很多企业预算执行能力不　强，操作能力差，导致实际使用资金的数额不能控制。在主观上：　１、对固定资产的投资过于盲目，增加企业负荷。一些企业为跟随　经济发展的大环境，盲目购进精良先进的专项设备，用以承揽　“高、难、精”项目，而企业的实际能力无法高质量完成这类项目，　造成企业负担。２、对管理费用控制不强。由于经济发展大环境的　改变，社会对施工单位的管理要求越来越高，导致企业在非生产上　投资的费用越来越高，使得企业成本增加资金紧张。３、施工企业　乱开银行账户，导致资金分散。很多施工企业存在一个施工单位　开多个账户的现象，使得施工企业资金分流沉淀，造成浪费。４、企　业对备用资金管理的重视不够。备用资金的使用往往出现在预算　出现问题的时候，因此施工企业对备用资金管理不够重视，有的施　工企业甚至不将备用资金纳人资金管理的体系中。使得企业备用　资金无法得到充分利用，造成施资源浪费。　三、施工企业施行资金管理的措施　（一）重视资金筹集的管理。施工企业在承包项目后，需要预　测在正常的生产经营和投资基础上的资金需求量，根据预测结果　进行筹资。企业在筹资过程中，应当摒弃筹资越多越好的错误观　念，筹资过多只会造成资金闲置，资源浪费，增加企业的管理费用　和财务费用。（二）对资金的运用进行科学规划。资金运用的管　理是施工企业资金管理的重要环节。对施工企业来说，资金的运　用关系到企业的生存发展，对于数额较大的资金，进行科学的规划　使用，不仅能提高企业的资金利用率，还能帮助企业提高生产效　益，节约成本。（三）从监控制度上，进一步加强资金周转各环节　的可控性。企业要树立钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里的观　念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的　支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营　活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管　理。施工企业监控的重点应包括：一是资金收入方面，应收款项是　否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否　及时撤场；处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与　预算收入差异及原因。二是资金支付方面：应付款项是否存在支　付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合规；当期的实际资金支　出与预算是否存在差异及其原因分析。（四）施工企业要重视资　金控制的管理。为了使资金运用的合理化、最优化，施工企业必须　具有迅速有效的控制资金的能力，从而实现企业价值最大化的目　的。在进行资金控制时，施工企业应当充分利用信息网络的手段，　提高管理的水平和管理效率。　综上所述，对于长期资金流量大的施工企业来说，做好资金管　理工作十分重要。施工企业应当对资金管理重视起来，管理好每　一笔资金，提高资金利用率，才能在经济高速发展的今天，处于不　败地位。　【参考文献】　［１］刘薇．资金管理在施工企业财务管理中的重要作用［Ｊ］．云南行政　学院学报，２０１３（ｚ２）　一